第三章营业税法律制度习题[2011年]
财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
营业税题目+答案
第三章营业税法律制度一、单项选择题1．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A．程租业务B．期租业务C．湿租业务D．干租业务【答案】D【解析】程租、期租和湿租业务按照“交通运输业”税目征收营业税。
光租和干租业务按照“服务业-租赁业”税目征收营业税。
2．根据营业税法律制度的规定，有线电视台收取的“初装费”应当按（A ）税目征收营业税。
A．建筑业B．服务业C．文化体育业D．邮电通信业【答案】A【解析】有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围。
3．根据营业税法律制度的规定，音乐茶座中销售的饮料（）。
A．按销售货物缴纳增值税B．按文化体育业缴纳营业税C．按娱乐业缴纳营业税D．按服务业缴纳营业税【答案】C【解析】娱乐业包括经营歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游戏厅等娱乐场所以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。
4．根据营业税法律制度的规定，搬家业务应该按（）征收营业税。
A．交通运输业B．邮电通信业C．服务业—代理业D．服务业—租赁业【答案】A【解析】交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。
搬家业务属于装卸搬运类，应按“交通运输业”税目征收营业税。
5．某生产企业将一间厂房对外出租1年，共取得租金收入9000元，另代水电部门收取水电费800元，则该企业的出租行为应当缴纳营业税（）元。
A．450 B．490C．270 D．294【答案】B【解析】营业税的计税依据包括纳税人为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
应纳营业税=(9000＋800)×5%＝490(元)。
6．根据营业税法律制度的规定，营业税按次纳税的，其起征点为每次（日）营业额（）元。
营业税试题及答案
单选题：1、【2011年】下列各项中，属于营业税应税劳务的是( B)。
A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装2、【2010年】保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( C)。
A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.出口信用保险收入3、【2009年】张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。
该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。
张先生销售住房应缴纳的营业税为(D )。
A．1.5万元B．2.7万元C．4.5万元D．6万元4、【2011年】某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。
该物业公司7月份应交营业税( C)。
A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元5、营业税的税率形式是（B）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率6、.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。
A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司7、下列不属于营业税征税范围的是（A）。
A.长途运输业务B.桥梁维修劳务C.房屋销售业务D.音乐茶座提供的服务8、.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。
A.境外外国公司出售境内的不动产B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产9、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（C）。
A.为其任职的单位提供的劳务B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入D.参加农村义务表演10、下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（D）。
A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务11、下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（A）。
第三章 营业税法律制度 答案
第三章营业税法律制度参考答案及解析一、单项选择题1．【答案】D【解析】选项D属于纳税人提供的加工、修理修配劳务，是增值税的征收范围。
2．【答案】D【解析】对航空运输企业从事干租业务取得的收入，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税；对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
3．【答案】B【解析】非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税；人民银行对金融机构的贷款业务，是不征收营业税的；保险公司的摊回分保费用不征收营业税。
4．【答案】C【解析】出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。
5．【答案】C【解析】“金融保险业”适用的营业税税率为5%。
6．【答案】D【解析】选项A：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；选项B：纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税。
7．【答案】A【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。
8．【答案】C【解析】根据营业税法律制度的规定，一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；转让债券的计税依据为买卖债券的价差收入；融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。
9．【答案】B【解析】该邮电局7月份应缴纳的营业税税额=营业额×适用税率=（9+3+4+5+2）×3%=0.69（万元）。
10．【答案】A【解析】销售公寓应缴纳的营业税税额=销售额×适用税率=15000×600×5%=450000（元）。
11．【答案】C【解析】营业税起征点的适用范围限于个人。
12．【答案】B【解析】选项ACD均属于免税项目。
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
初级会计职称经济法《营业税法律制度》章节练习题及答案1含答案
初级会计职称经济法《营业税法律制度》章节练习题及答案1含答案第三章营业税法律制度一、单项选择题1.以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是()。
A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B.营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(简称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(简称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人【答案】B【解析】营业税纳税义务人中的个人，是指个体工商户和其他个人。
2.以下不属于营业税征税范围的是( )。
A.建筑业B.个体经营者聘用的员工为雇主提供的劳务C.金融保险业D.娱乐业【答案】B【解析】单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
3.下列关于营业税混合销售的说法中，不正确的是( )。
A.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收营业税B.营业税的混合销售是在同一项(次)业务中同时涉及营业税应税劳务和增值税货物销售C.酒店在提供住宿餐饮服务的同时销售饮料、小食品和毛巾等货物的行为属于营业税的混合销售D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额【答案】A【解析】从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，属于增值税的混合销售，征收增值税，不征收营业税。
4.下列关于营业税的征税规定，正确的是( )。
A.销售集邮商品，一律缴纳营业税B.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为应征收营业税C.对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等应征收营业税【答案】D【解析】选项A：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税;集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外其他单位销售集邮商品，征收增值税;选项B：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税;选项C：对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
初级会计职称经济法《营业税法律制度》章节练习题及答案2含答案
初级会计职称经济法《营业税法律制度》章节练习题及答案2含答案第三章营业税法律制度一、单项选择题1.某体育场举办了一场演唱会，取得门票收入800万元，支付给演出公司200万元，营业税税率为3%，则该体育场就此项业务应该缴纳的营业税是( )万元。
A.30B.6C.24D.18【答案】D【解析】单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
该体育场就此项业务应纳营业税=(800-200)×3%=18(万元)。
2.某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3万元，其他支出6万元(假定当地娱乐业的营业税税率为20%)。
该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是( )万元。
A.5.4B.4.2C.6D.4.8【答案】C【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，该歌舞厅2011年9月应纳营业税=(5+10+15)×20%=6(万元)。
3.某旅游公司在2011年6月组织40人的旅游团到四川九寨沟旅游，收取每位旅客费用4500元，其中包括代每位旅客支付给有关单位的住宿费800元、餐费600元、交通费1500元;还支付给当地接团的旅行社30000元。
营业税税率为5%，则该旅游公司此项业务应该缴纳的营业税( )元。
A.7500B.1700C.9000D.3200【答案】B【解析】旅游业以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的“余额”为营业额。
该旅游公司就此项业务应纳营业税=[(4500-800-600-1500)×40-30000]×5%=1700(元)。
4.以下业务中，不是按照“服务业”税目征收营业税的是( )。
初级经济法基础(营业税法律制度)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 5. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．(2011年考试真题)某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0．5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。
A．60 000×O．5％0×15=450B．(60 000+4 200)×O．5‰×15=481．5C．60 000×0．5‰×30=900D．(60 000+4 200)×0．5‰×30=963正确答案：B解析：本题考查重点是对“营业税纳税期限”的熟悉。
营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
本题中，该公司以1个月为纳税期限，所以8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。
因此，本题的正确答案为B。
知识模块：营业税法律制度2．(2011年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。
A．托儿所提供育养服务B．农场提供农田灌溉业务C．文化馆出税房屋业务D．保险公司为种植业提供保险服务正确答案：C解析：本题考查重点是对“营业税税收减免”的熟悉。
根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
2011年经济法基础习题(第三章 营业税法律制度)
2011年经济法基础习题（第三章营业税法律制度）一、单项选择题1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。
A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务2、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。
A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权3、下列营业税应税行为中，适用5%税率缴纳营业税的是（）。
A.搬家公司搬家服务B.出租房产C.电影放映D.电子游戏厅4、下列不属于营业税免征或不征税项目的是（）。
A.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B.某公司转让技术所有权取得的收入C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入D.个人购买的普通住宅居住3年对外出售的收入5、南风广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。
该公司当月应纳营业税为（）。
A.1.35万元B.1.75万元C.1.85万元D.2.25万元6、下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务7、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。
A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税8、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。
A.某商业企业销售空调并负责为该客户安装B.某加工企业为委托方加工商品并负责运输C.提供建筑业劳务的同时销售自产货物D.酒店开设独立核算的超市9、某企业2010年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。
第三章税收法律制度考点讲解及试题
第三章税收法律制度⇨ 第一节税收概述⇨一、税收的概念与分类⇨（一）税收概念与分类⇨1.税收的概念。
是指以国家为主体，为实现职能，凭借政治权力，根据法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
⇨税收体现的是作为主体的国家，与社会集团、社会成员之间的一种特定的收入分配关系。
1.税收的概念。
⇨税收的概念包含以下含义：⇨1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
⇨2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
⇨3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
2.税收的作用（多选）⇨（1）税收是国家组织财政收入的主要形式。
(财政职能)⇨国家要实现其职能，维持国家机器的正常运转，需要大量的财政资金。
国家可以采取多种方式、通过各种渠道来实现财政收入，其中最有效、最可靠的就是征税。
⇨(2)税收是国家调控经济运行的重要手段。
(经济职能)⇨国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。
2.税收的作用（多选）⇨3）税收具有维护国家政权的作用。
⇨4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征⇨（1）强制性－是指税收以国家政治权力为依托，以法律为手段强制纳税人依法履行纳税义务。
⇨（2）无偿性¡ª是指税收是国家单方面法律行为，国家取得税收收入既不要偿还，也不向纳税人直接付出任何形式的报酬。
⇨（3）固定性¡ª是指国家征税都是以法律形式预先规定了征税对象和征税比例，未经严格的立法程序，任何单位、个人不得更改。
（三）税收的分类：⇨我国现在共有23个税种，其中常用的有15个税种即：流转税4个、所得税2个、财产行为和资源税类9个⇨ 1.按征税对象分类，划分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税等5种类型。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
2012年初级会计师考试《经济法基础》第3章典型例题：营业税法律制度
2012年初级会计师考试《经济法基础》第3章典型例题：营业税法律制度第三章营业税法律制度◆本章典型例题一、单项选择题【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。
A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映『正确答案』D『答案解析』本题考核营业税税目。
在营业税9个税目中，服务业税目最具综合性，征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业共8个子目。
武术表演、文学讲座、体育比赛属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。
【例题·单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%。
该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A.5000B.2500C.1500D.1300『正确答案』D『答案解析』本题考核旅游企业营业税的计算。
根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
应缴纳营业税＝（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300（元）。
【例题·单选题】根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。
A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用『正确答案』A『答案解析』本题考核营业税的计税依据。
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
【例题·单选题】2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
第三章营业税法律制度
第三章营业税法律制度本章考情分析本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括营业税和城市维护建设税（含教育费附加）2个税种，共9节。
在以往考试中题量一般为15分左右；2011年年以后考分值为 17分，考生应重点关注涉及营业税的不定项选择题。
第一节营业税纳税人（一）营业税纳税人的一般规定在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人【例题3-1·多选题】下列经营者中，属于营业税纳税人的是（AC）。
D.从事修理修配业务的个体工商户（二）纳税人的特殊规定，扣缴义务人1.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
2.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人第二节营业税征税范围一、营业税征税范围的一般规定（★★★）（一）在我国境内提供应税劳务1.在中国境内是指：（1）提供或接受应税劳务的单位或个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或者出租的不动产在境内。
【例题3-2 】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（BD）。
A．境内甲企业美国开设在美容服务中心提供美容服务B．境内甲企业接受美国某技术服务公司的远程技术服务C．境内甲企业将一专利技术转让给美国某公司D．美国某公司将一专利技术转让境内给甲企业【例题3-3】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ABCD）。
A．境内甲企业为美国某公司提供一项远程运输业务B．境内甲企业为美国某公司提供一项远程技术服务C．境内甲企业将一房产转让给美国某公司.D．美国某公司将一位于中国境内的房产转让境外英国的乙公司【例题3-4】根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。
04第三章 营业税法律制度
第三章营业税法律制度本章考情分析2010年本章的考试分值为17分（单选题5题5分、多选题3题6分、判断题2题2分、不定项选择题2题4分）。
本章考点较多，复习难度较大。
在2011年的考试中，本章分值估计在15分以上，考生应重点关注涉及营业税的不定项选择题。
2011年教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：（1）对“兼营行为”的税务处理方法进行了重大调整；（2）删掉了“以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物或构筑物，视同销售建筑物或构筑物”的规定；（3）对“代理业营业额”的界定方法进行了重大调整；（4）对“二手房转让”的税收优惠政策进行了重大调整；（5）对“个人将不动产无偿赠与他人时的免税政策”进行了重大调整。
补充：税法基本理论【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.税收法定原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则『正确答案』B『答案解析』ACD属于税法的适用原则。
【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则『正确答案』D二、税收法律关系（一）税收法律关系的构成税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
（三）税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。
【例题·单选题】税收法律关系中的权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局『正确答案』C三、税法构成要素税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
重点有：（一）纳税人：1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人2.范围：自然人和法人；我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。
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第三章营业税法律制度一、单项选择题1. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A. 汽车租赁业B. 汽车维修业C. 文化体育业D. 建筑业2. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A. 保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入B. 人民银行对金融机构的贷款业务C. 金融机构的出纳长款收入D. 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务3. 下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是（）。
A. 公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税B. 对科普单位的门票收入免征营业税C. 对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税D. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税4. 纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移的当天C. 签订不动产赠予文书的当天D. 承受不动产人缴纳契税的当天5. 某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（）。
A. 2100 元B. 4500 元C. 2400 元D. 5000元6.大华旅行社2010年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元;组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。
该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。
A. 2.5B. 3.75C. 4D. 5.257. 某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发B. 1.75C. 1.95D. 2.258. 下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。
A. 储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B. 融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C. 个人进行演出以全部收入为营业额D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额9. 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。
A. 按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100元B. 按期纳税的起征点一般为每月营业额1000〜2000元C. 起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D. 营业税起征点对营业税纳税人都适用10. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。
A. 纳税人当期应缴的三税"税额B. 纳税人当期实缴的三税"税额C. 纳税人被处罚的三税"罚款D. 纳税人因三税”11.下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。
A. 组成计税价格=营业成本或工程成本^1-营业税税率）B. 组成计税价格=营业成本或工程成本＞（1-成本利润率）^（1-营业税税率）C. 组成计税价格=营业成本或工程成本乙1 +成本利润率）说1+营业税税率）D. 组成计税价格=营业成本或工程成本乙1+成本利润率）说1-营业税税率）12. 某公司2007年8月，以500万元购入一幢办公楼（不考虑其他税费）,2009年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A. 7.5B. 15C. 25D. 32.513. 某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元;餐厅A.1.45部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元,布费10万元。
该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元， D.5.15其他服务费收入为6000元。
则该酒店当月应纳的营业税税额为()。
二、多项选择题A.24400 元 1.下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有()。
B.21100 元 A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳C.4400 元税D.3320 元 B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度14.下列不属于城建税的纳税人的是()。
C.银行的纳税期限为1个月A.事业单位 D.保险公司的纳税期限为1个月B.私营企业 2.下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。
C.个体工商户 A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税D.外国企业 B.邮局销售信封，缴纳增值税15.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有()。
C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等) D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为 3.下列不属于营业税兼营行为的事项是()。
营业额 A.百货商场受托代销货物C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全 B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜部价款C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务16.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下 4.下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
列表述正确的是()。
A.转让无形资产的个人A.向其机构所在地申报纳税B.销售金银首饰的商店B.向公司注册地申报纳税C.从事货物运输的运输单位C.向工程所在地申报纳税D.从事修理汽车的个体工商户D.纳税人自己选择一地申报纳税5.下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有()。
17.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。
A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C.营业税征收简便，计算成本较低C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.营业税是一种货物和劳务税D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水6.下列关于营业税的计税依据，说法正确的有()。
18.根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是()。
A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，取得收入，应分别计扣除任何费用算增值税和营业税B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主B.邮局销售邮票，首日封等集邮商品应缴纳增值税支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税款后的余额为营业额D.电信单位销售电信物品，并为客户提供电信劳务，应征收增值税 C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外19.甲市区某企业2010年8月实际缴纳增值税30万，消费税50费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额万，营业税20万，土地增值税3万元。
该企业8月应缴纳的城市维护为营业额建设税为()万元。
D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及A.7其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合B.5作方价款后的余额为营业额C.7.217. 根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有（）。
A. 纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除B. 包工包料工程，以料、工、费全额为营业额C. 总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额D. 纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款8. 以下应该按照交通运输业"缴纳营业税的有（）。
A. 光租业务B. 干租业务C. 湿租业务D. 程租业务9. 下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（）。
A. 教育费附加征收比率按照地区差别设定B. 对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C. 出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D. 外商投资企业不缴纳教育费附加10. 下列经营活动中应按营业税中服务业"缴纳营业税的有（）。
A. 受托种植植物、饲养动物业务B. 电脑维修服务C. 航空地面服务业务D. 汽车租赁业务11. 下列关于营业税征税税目的正确处理是（）。
A. 交通部门有偿转让高速公路收费权，按服务业一一租赁业"征收营业税B. 金融经纪业，按服务业一一代理业"征收营业税C. 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按交通运输业"征收营业税D. 集邮和邮件的运输业务，按交通运输业"征收营业税12. 下列按照建筑业"税目缴纳营业税的有（）。
A. 自建自用建筑物B. 有线电视台收取的初装费"C. 转让土地使用权D. 管道煤气集资费13. 下列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有（）。
A. 个人将购买不足5年的非普通住房对外销售B. 个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售C. 个人将购买不足5年的普通住房对外销售D. 个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售14. 下列各项中，属于免征营业税的有（）。
A. 幼儿园的育养服务B. 残疾人员个人提供的劳务C. 境内保险机构为出口货物提供的保险产品D. 宗教场所举办宗教活动的门票收入15. 下列项目中，免征或不征营业税的有（）。
A. 咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B. 个人继承不动产C. 单位和个人提供的垃圾处置劳务D. 对非营利性医疗机构取得的各项收入16. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有（）。
A. 出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税B. 单位和个人开办网吧"取得的收入,按娱乐业征税C. 远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税D. 航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税三、判断题1. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。
（）Y.对N.错2. 我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。
（）Y.对N.错3. 文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。
（）Y.对N.错4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（）Y.对N.错5. 单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。