第三章 税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
-税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、波及税务领域旳详细行政惩罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【对旳答案】 B【答案解析】税务违法行政惩罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【对旳答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关同意旳纳税人使用统一规定旳纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据旳方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【对旳答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报旳方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、如下状况符合发票旳开具规定旳状况是（）。
A、对预期也许发生旳业务开具发票B、所有使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码次序填开【对旳答案】 D【答案解析】本题考核发票旳开具规定。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税旳征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【对旳答案】 C【答案解析】我国个人所得税旳征收采用代扣代缴和自行申报旳方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选旳书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元。
该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用旳税目是（）。
A、劳务酬劳所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【对旳答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得旳所得。
第三章税收法律制度简单课堂练习
第三章税收法律制度第一节税收概述1、【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2、【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性3、【例3－2】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税4、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税5、【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税6、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税7、【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规8、【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（）9、【例3－3】我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（）。
A.税率B.计税依据C.征税对象D.税目累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
一般多在收益课税中使用，有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种形式。
我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率、超率累进税率。
如工资、薪金所得缴纳的个人所得税采用超额累进税率。
①超额累进税率——个人所得税。
超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的税款。
例如目前我国工资薪金所得应缴纳的个人所得税的税率是执行5%至45%的九级超额累进税率。
第三章税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章-税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题.txt大人物的悲哀在于他们需要不停地做出选择；而小人物的悲哀在于他们从来没有选择的机会。
男人因沧桑而成熟，女人因成熟而沧桑。
男人有了烟，有了酒，也就有了故事；女人有了钱，有了资色，也就有了悲剧。
第三章税收法律制度练习题第一节税法概述一、单项选择题1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ACD ）。
A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性2、税收属于（ B ）范畴。
A、生产B、分配C、消费D、政治3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ABCD ）。
A、省、自治区、直辖市的人民政府B、国家税务总局C、海关总署D、财政部4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ A ）。
A.税收行政法规B.税收授权立法C.税收部门规章D.税收地方性法规5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ A ）A、财政机关B、法人C、自然人D、其他组织6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( acd )。
A、税务机关B、工商行政管理机关C、财政机关D、海关7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（B）。
A、征税人B、负税人C、扣缴义务人D、权利人8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ bc 物或行为）。
A、货币B、实物C、行为D、法人9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。
（错应是物或行为）10、（多）流转税的征税对象是（ ABC ）A、货物销售收入B、生产经营所得C、劳务收入D、应税行为11、（ A ）是征税对象的具体化。
A、税目B、税率C、计税依据D、征税对象12、我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（ A ）。
A．税目 B．计税依据 C．征税对象 D．税率13、（ A ）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
A、税率B、税目C、征税对象D、纳税人14、（多）我国采用累进税率的有（ A BC ）。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
第三章、税收征收管理法律制度
第三章、税收征收管理法律制度一、单项选择题。
1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务杉L关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指()。
A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A、3年B、5年C、10年D、15年5、根据我国《税收征管法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。
A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收6、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()A、1个月B、3个月C、6个月D、1年7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()A、自结算缴纳税款之日起6个月内B、自结算缴纳税款之日起1年内C、自结算缴纳税款之日起2年内D、自结算缴纳税款之日起3年内8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限制改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、向人民法院提起诉讼C、没收其经营所得D、处以2000元以上1万元以下的罚款9、纳税人采取的在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为()A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税10、纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，·从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。
第三章税收法律制度习题
第三章税收法律制度习题税收法律制度习题一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）日。
A10 B15 C30 D602、税务机关核发《出经营活动税收管理证明》的原则是（）原则。
A一证B一地一证C多地一证D定期发放3、发票的管理机关是（）机关。
A财政B税务C审计D金融4、对产品零星、水源分散、生产不固定、账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人所采用的税款征收方式是（）征收。
A查账B查定C查验D定期定额5、税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的税款征收措施是（）措施。
A税收强制执行B税收优先权C税收保全D阻止出境6、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、检验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（）征收。
A查账B查定C查验D定期定额7、被吊销营业执照的纳税人，应自被吊销营业执照之日起（）日内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。
A7 B10 C15 D308、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
A1000 B3000 C5000 D*****9、下列选项中，不属于变更税务登记的事项是（）。
A纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B改变法定代表人C增减注册资金D改变开户银行10、下列选项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。
A使用中文B外资企业同时使用中文和外文C民族自治地方同时使用中文和民族文字D外资企业只使用外文11、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A3年B5年C15年D永久12、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A业务专用章B财务专用章C合同专用章D证明专用章13、税机关对于纳税人的税务登记表提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A自收到之日起30日内B自纳税人填报之日起15日内C自收到之日起15日内D自纳税人填报之日起30日内14、税务登记的主要内容主要通过纳税人填写（）宋体现。
第三章税收征收管理法律制度答案
第三章税收征收管理法律制度一.单项选择题1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6．纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
第三章税收法律制度典型例题
第三章税收法律制度第一节税收概述【考点回顾】1.税收的特征2.税收的分类3.税法的分类4.税法的11个构成要素【典型例题】【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（）。
A.关税B.增值税C.房产税D.营业税『正确答案』C『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A.增值税B.房产税C.营业税D.车船税『正确答案』 BCD『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率『正确答案』D『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。
A.卷烟B.雪茄C.烟丝D.药酒『正确答案』BCD【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（）。
A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》『正确答案』ACD『答案解析』本题考核税法的分类。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
【例题·多选题】下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）。
A.征税对象是区别不同税种的主要标志B.个人所得税执行超额累进税率C.土地增值税执行超率累进税率D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额『正确答案』AC【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）『正确答案』×『答案解析』税收的无偿性是税收“三性”的核心。
【例题·判断题】消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
第三章《税收法律制度》习题
《税收法律制度》考前强化训练题一、单项选择择题1、从事生产经营的纳税人，应当自（D），向税务机关申报办理税务登记。
A自领取营业执照之日起10日内B自领取营业执照之日起15日内C自领取营业执照之日起20日内D自领取营业执照之日起30日内2、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D），应当办理税务登记手续。
A60天 B90天 C100天 D180天3、从事生产、经营的纳税人外出，在同一地累计超过法定时间，应当在（B）办理税务登记证件。
A住所地B经营地C住所地或经营地D任何税务机关4、根据《税收征管法》规定，税务机关应当自收到申报材料之日起（C）审核并发给税务登记证件。
A10日内 B15日内 C30日内 D60日内5、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
A10日内 B20日内 C30日内 D3月内6、根据《税收征管法》规定，停业、复业登记只针对（D）纳税人。
A查账征收方式 B查验征收方式 C查定征收方式 D定期定额征收方式7、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当（B）A视为未恢复营业 B视为已恢复营业 C不能确定 D与纳税人协商确定8、根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人停业期间发生纳税义务，应当（A）A及时向主管税务机关申报 B无需向主管税务机关申报C没有纳税义务 D无需补缴应纳税款9、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（B）日内申报办理税务登记。
A15 B30 C45 D6010、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（C）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
A15 B20 C30 D4011、税收征收管理工作的中心环节是（D）。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一，单选题1，在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是( D )A、查验征收B、查定征收C、定期定额征收．D、，核定税额2，下列关于消费税的说法中，正确的是．( D )A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税B、自产自用应税消费品无需申报纳税C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退同时，可直接抵减应纳税款D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税3，对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是(C )A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、查账征收4，下列关于消费税的说法中，正确的是（B ）A、自产自用应税消费品无需申报纳税B、委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵成应纳税款D、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税5，根据《企业所得税法》的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（B ）A、在美国注册单实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业B、在美国注册的企业设在北京的办事处B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业D、在湖北省工商行政管理部门登记注册得企业4，根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（B ）A、委托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司5，下列各项中，不符合发票开具要求的是（C ）A、一次性复写发票的全部联次B、填写发票使用中文C、随意拆本使用发票D、按号码顺序填开发票6，在纳税人为设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（D）A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、核定税额10.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（A ）A、申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是( D )A、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额B、纳税人应纳税款数额的两倍C、全部存款D、相当于纳税人应纳税款的数额12.下列不属于税收基本特征的是( C )。
财经法规第三章 税收法律制度练习题
财经法规第三章税收法律制度练习题一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（D ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税2、我国税法构成要素中，（B ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为（D ）万元。
A、47.6B、13.6C、46.92D、12.924、下列不属于消费税税目的是（D ）。
A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
A、销售小汽车的销售公司B、提供交通运输业的运输公司C、提供娱乐服务的俱乐部D、提供邮政服务的邮电局6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（D ）。
A、增值税B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（D ）。
A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、159、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D ）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人10、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
第三章 税收征收管理法律制度练习题(答案)
第三章税收征收管理法律制度练习题（答案）姓名：成绩：一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（D），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.15日内4.扣缴义务人应当在（B），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
A.会计年度终了B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是（C）。
A.征税人B.征税对象C.税率D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以（B）原则A.收付实现制度B.权责发生制C.公允价值D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（D）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括（D）。
A.改变法定代表人B.改变名称C.改变经济性质或经济类型D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于（B）使用。
第三章 税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题姓名班级学号分数一、单项选择题1．下列不属于税收基本特征的是( )。
A．税收的无偿性 B．税收的固定性 C．税收的独立性 D．税收的强制性2．下列税种中，属于流转税的是( )。
A．个人所得税 B．消费税 C．资源税 D．契税3．下列属于税收程序法的是( )。
A．《中华人民共和国所得税法》 B．《中华人民共和国增值税暂行条例》C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国个人所得税法》4．《税收征管法》属于( )，A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收暂行规定5．根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是( )。
A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．固定型增值税6．下列关于增值税的表述不正确的是( )。
A．增值税是价外税 B．小规模纳税人的征收率为3％C．我国增值税基本税率是17％ D．我国增值税低税率为10％7．A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。
开出的增值税专用发票中注明销售额200万元,增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为( )。
A．17万元 B．34万元 C．51万元 D．10万元8．某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为()。
A．2230．10元 B．3076．92元 C．6800元 D．13600元9．下列不属于我国消费税计税方法的是( )。
A．从价定率征收 B．从量定额征收C．从价定率和从量定额复合征收 D．从价定额征收10．某卷烟厂2010年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为( )。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
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第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
A.资源税B.行为税C.工商税D.流转税13．下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位14．下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。
A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税15．下列各项中，构成税法三个最基本要素的是（）。
A.税率B.税目C.计税依据D.征税人16．下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款17．下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有（）。
A.向个人提供修理、修配服务B.向个体经营者零售烟酒、食品C.向一般模纳税人销售货物D.向一般纳税人销售房屋18．根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过（）。
A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元19．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。
A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务20．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（）。
A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.不动产租赁21．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税款征收B.税务检查行为C.工商登记D.税务管理22．下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品23．下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。
A.组成计税价格＝营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）B.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1-营业税税率）C.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）24．以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。
A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒25．下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性26．下列选项中，不属于增值税的类型的是（）。
A.收入型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.收益型增值税27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业28．下列各项中，不应交纳消费税的是（）。
A.服装B.小汽车C.烟D.轮胎29．下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税30．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业31．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超率累进税率32．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为（）。
A.10%B.25%C.20%D.15%33．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。
A.转让固定资产取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.固定资产盘盈收入D.财政拨款34．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A.等离子电视B.价值10 000元以上的电脑C.卷烟D.火车35．下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项36．下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是（）。
A.消费税B.营业税C.增值税D.房产税37．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
该比例是（）。
A.3%B.5%C.10%D.12%38．纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。
该期限为（）。
A.3年B.5年C.7年D.4年39．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是（）。
A.3个月B.15天C.1个月D.5个月40．在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出41．根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。
A.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本C.企业所得税税款D.销售固定资产的损失42．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是（）。
A.在中国大陆定居的中国公民B.在中国大陆定居的外国侨民C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员43．个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.股份有限公司总经理44．某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为（）元。
A.8000B.10000C.12000D.300045．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得46．各个税种区别的根本标志是（）。
A.计税依据B.税目C.征税对象D.征税人47．由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的税款征收方式是（）。
A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收48．根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。
A.20%B.14%C.15%D.10%49．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率（）。
A.5%~20%B.5%~25%C.5%~30%D.5%~35%50．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是（）。
A.职工加班费补贴B.误餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴51．下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.金银首饰B.化妆品C.白酒D.卷烟52．某有限责任公司2013年的工资薪金总额为100万元，支出的工会经费为5万元，实现利润总额20万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，可扣除的工会经费限额是（）。
A. 2万元B. 5万元C. 2.5万元D. 14万元53．根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为（）。
A.30日B.90日C.60日D.120日54．根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房55．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户56．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日起B.自领取营业执照之日起30日起C.自申请营业执照之日起45日起D.自申请营业执照之日起60日起57．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款58．纳税人办理税务登记后，如果改变法定代表人，则应当办理（）。