第三章 税收法律制度练习题

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.客观性

2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。

A.固定性

B.强制性

C.无偿性

D.自愿性

3．区分不同税种的主要标志是（）。

A.税率

B.纳税主体

C.税目

D.征税对象

4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.幅度税率

5．下列各项中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.车船税

D.车辆购置税

6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。

A.契税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据

B.免征额

C.税基

D.起征点

9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.费用型增值税

10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售电力

B.提供文化创意服务

C.受托加工货物

D.销售房地产

11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。

A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人

B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。

A.资源税

B.行为税

C.工商税

D.流转税

13．下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

14．下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税

B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税

C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

15．下列各项中，构成税法三个最基本要素的是（）。

A.税率

B.税目

C.计税依据

D.征税人

16．下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

17．下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有（）。

A.向个人提供修理、修配服务

B.向个体经营者零售烟酒、食品

C.向一般模纳税人销售货物

D.向一般纳税人销售房屋

18．根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过（）。

A.50万元

B.80万元

C.180万元

D.500万元

19．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。

A.体育业

B.财产保险业务

C.旅游业

D.修理修配业务

20．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（）。

A.武术表演

B.文学讲座

C.体育比赛

D.不动产租赁

21．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税款征收

B.税务检查行为

C.工商登记

D.税务管理

22．下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资的

C.将外购的商品委托加工应税消费品

D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品23．下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。

A.组成计税价格＝营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）

B.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1-营业税税率）

C.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

D.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

24．以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。

A.粮食白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.其他酒

25．下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

26．下列选项中，不属于增值税的类型的是（）。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.消费型增值税

D.收益型增值税

27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业

B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业

C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业28．下列各项中，不应交纳消费税的是（）。

A.服装

B.小汽车

C.烟

D.轮胎

29．下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人