审计案例研究作业经典点评(doc 7页)
审计案例研究作业点评
审计案例研究作业点评审计案例研究是培养学生审计能力的重要手段之一，通过深入分析真实的审计案例，可以让学生更好地了解和掌握审计理论与实践，并培养其审计分析、判断和决策能力。
以下是对一份审计案例研究作业的点评，旨在引导学生进行深入分析和思考。
首先，这份审计案例研究作业对案例的描述和背景做得很充分，包括企业的背景、行业背景以及审计对象的主要财务状况等方面，为学生提供了足够的信息进行审计研究。
其次，在对审计过程的描述中，学生对于关键性的审计程序和方法进行了较为详尽的说明。
例如，学生提到了先进行内部控制评估的重要性，并解释了为什么要进行内部控制评估。
此外，学生还提到了采样测试、对风险的评估以及与管理层的沟通等重要步骤，能够在一定程度上体现学生对审计流程和方法的理解与应用。
然而，在对具体审计问题的分析和解决方案上，这份作业还有待改进。
学生提出了一些问题，如会计准则的合规性、企业运营风险等，但未能提供详细的分析和解决方案。
作为审计案例研究，学生需要充分发挥自己的审计能力，对问题进行全面的分析并提出合理的解决方案。
另外，这份作业在结论部分略显不足。
学生只是简单地总结了审计案例的主要问题和存在的风险，并没有对整个审计流程进行全面的评价和总结。
学生可以对审计过程中的成功和不足之处进行分析，并提出改进建议，以提高审计效力和提升审计质量。
综上所述，这份审计案例研究作业在提供背景信息和描述审计过程上表现良好，但在对具体问题的分析和解决方案、结论总结等方面还有待提升。
希望学生在今后的学习中不断加强对审计理论与实践的理解和应用，提升审计能力。
审计案例期末作业分析总结
审计案例期末作业分析总结一、案例背景及问题描述：某X公司是一家大型制造业企业，在国内拥有多个子公司，包括生产制造公司和销售公司等。
该公司年度财务报表是依照中国会计准则编制的。
由于公司规模较大，业务复杂，风险较高，因此需要进行审计，以保证财务报表的真实性、准确性和完整性。
本次审计主要集中于审计目标及审计重点的确定，审计程序的设计和执行，以及审计工作的组织和执行过程中所遇到的问题和解决办法等方面展开。
二、审计目标和审计重点的确定：根据审计准则的要求，审计目标主要包括审计财务报表的真实性、准确性和完整性，审计报告的审计意见具备充足的审计证据支持，以及审计工作能够及时发现和纠正财务报表中的错误和违规行为等。
根据X公司的特点和业务环境，本次审计的重点主要包括以下几个方面：1、重点关注X公司的内部控制制度的设计和执行情况，尤其是对销售、采购、库存、资金等关键环节的控制情况进行审计，以保证内部控制制度能够有效运行。
2、对X公司的主要业务活动和交易进行审计，包括销售收入、成本费用、固定资产和无形资产等方面的审计，以保证相关账务的准确性和完整性。
3、对X公司的合规性进行审计，包括合同履约情况、税收合规情况、环境保护合规情况等方面的审计，以保证公司在经济和法律层面的合规性。
4、重点关注X公司的财务报表附注和重要事项说明的编制情况，以保证财务报表附注和重要事项说明内容充分、准确、清晰，能够反映公司的经营、财务状况和盈利能力。
三、审计程序的设计和执行：针对审计目标和审计重点，本次审计程序的设计和执行主要包括以下几个方面：1、对X公司的内部控制制度进行了全面的了解和评估，包括内部控制的设计和执行情况，以及内部控制的效力和有效性等。
通过文献资料的查阅、询问和实地观察等方法，对公司的内控制度进行了评估，并据此确定了相关的审计程序。
2、对X公司的主要业务活动和交易进行了审计，包括销售收入、成本费用、固定资产和无形资产等方面的审计。
关于审计案例解析
《审计案例》第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？E答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也多种多样，有的企业之间用故意抬高价格的手法，有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查询投资文件或通过合同了解主要关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上，数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备银行存款贷：应收账款--- 光明集团该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？设计目的：本题考察学员对于基本会计处理方法、会计制度的把握情况。
具体涉及到坏账的核销。
E答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。
第三章1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？E答：对于长期挂账的应付账款，按照会计制度规定，应将其转入资本公积；若将其转入营业外收入账户，会造成利润虚增，所有者权益减少，并由此形成其他相关的问题。
2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？B 答：审计人员在复核折旧分录及计算的正确性时，应注意：（1）首先是对折旧计提的总体合理性进行复核，对本期增加和减少的固定资产、使用年限长短不一的和折旧方法不同的固定资产作适当调查；（2）计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较，分析本期折旧计提额的合理性和准确性；（3）计算累计折旧占固定资产原值的比率，评估固定资产的老化率，并估计因闲置、报废等原因可能发生的固定资产损失。
审计案例分析+作业评讲1
《审计案例分析》课程作业讲评（1）重庆电大远程教育导学中心经管导学部一、单项案例分析题第一章1．案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？考核知识点：首次接受委托审计的前期调查主要内容。
常见错误：本题较简单，可以直接从教材中案例一直接得出。
注意，将初次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，且对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
解题思路：注册会计师在首次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，对被审计单位所有者及其构成、组织结构、生产与业务流程、经营管理情况和所处经济环境、所在行业的情况有一个初步的了解。
但对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有：（1）了解被审计单位的背景情况、组织机构、投资情况和经营情况，以确定审计范围；（2）了解被审计单位的会计核算体系；（3）初步了解被审计单位的内部控制，并在此基础上评价固有风险和控制风险，以确定初步的审计策略；（4）对财务报表的主要项目进行分析程序；（5）对重要事项进行细致调查和相应的记录；（6）督促被审计单位提供完善的材料；（7）确定是否尚存在遗留问题。
2．根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
并指出上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤，哪些步骤属于具体审计计划的步骤。
A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
考核知识点：编制审计计划的步骤和审计计划的分类。
常见错误：本题有一定的难度，对编制审计计划的步骤不少同学不能完全准确地排序。
审计案例分析评分标准
2015-2016年第二学期集中实践环节《审计案例分析》评分标准一、总体说明学生成绩评定由两部分组成：团队展示分析报告、集中实践报告（个人版），各占50%。
二.团队展示分析报告评分标准与办法案例展示由班委及案例小组组长组织实施，评委会由5-7人组成，成员为不参加本次案例展示活动的其他案例小组组长（或组员）。
评委会根据案例的内容、制作水平、演讲水平及综合印象等方面综合评分，平均分为本组的最高得分，然后由组长根据成员表现相应向下浮动3-5分作为组员的本模块成绩。
具体评分标准如下：1.优秀（90-100分）（1）案例制作：主题突出、内容完整；立意新颖，构思独特，具有想象力和表现力；原创成分高，具有鲜明的个性；结构合理、逻辑顺畅；合理使用PPT 新功能和新技术及其他软件。
（2）演讲水平：内容熟练，思路清晰，逻辑性强；台风自然大方，衣着得体，能感染和吸引观众，现场互动效果良好；语言表达得体、流利，肢体语言恰当，发挥具有感染力；时间节奏控制恰当。
（3）综合印象极好。
2.良好（80-89分）（1）案例制作：主题比较突出、内容较为完整；立意相对新颖，构思比较独特，比较具有想象力和表现力；原创成分较高，比较具有个性；结构较为合理、逻辑较为顺畅；使用PPT新功能和新技术及其他软件较为得当。
（2）演讲水平：内容比较熟练，思路较为清晰，逻辑性较强；台风较为大方，衣着得体，具有一定感染力，现场互动效果较好；语言表达比较得体、流利，肢体语言较为恰当，发挥具有一定感染力；时间节奏控制较为恰当。
（3）综合印象良好。
3.中（70-79分）（1）案例制作：主题相对比较突出、内容相对较为完整；立意具有一定新意，具有一定的想象力和表现力；有一定的原创性；结构较为合理、逻辑较强；能使用PPT基本功能及其他软件进行分析、展示。
（2）演讲水平：内容比较熟练，思路较为清晰，具有一定逻辑性；台风较为大方，具有一定感染力，有一定的现场互动效果；能配合肢体语言进行语言表达，发挥具有一定感染力；时间节奏控制较为恰当。
(财务内部审计)电大审计案例研究作业
审计案例研究作业答案作业1一、判断正误并改正1．会计师事务所与被审计单位签订业务约定书前不必了解被审计单位的基本情况，签约后再了解情况，展开审计就可以。
错，需要了解2．后任注册会计师在审计时，无须与前任进行沟通，直接展开审计即可。
错，需要3．在审计的三个阶段中，必须运用分析性复核程序的阶段是实施阶段。
错，计划阶段和报告阶段4．可接受的检查风险越低，需要搜集的审计证据就越多。
对5．由于被审计单位可以提供与往来单位甲公司最近的对账单，因此被审计单位对甲公司的应收账款可以不必函证。
错，对账单不能取代函证二、简答1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？答：参见重要性水平专题讲义或相应流媒体课程•重要性水平：会计报表中出现错报、漏报能否影响会计报表使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其作出正确判断或决策。
重要性水平与审计证据的关系•一个容易混淆的概念：通常我们认为，错报的金额越大就越重要（此说法本身没有问题），但在重要性水平的概念里面，重要性水平是针对会计报表使用者而言的，也就是说报表使用者可以接受的报表错报漏报的金额。
因而，重要性水平的金额制定的越低越重要。
•重要性水平和审计证据的关系：反向关系重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需的审计证据越多。
2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？答：参见导学讲义或相应流媒体课程审计进程一般可分为规划阶段、实施阶段和报告阶段。
具体包含：（1）全面深入地懂得被审计单位情况。
（2）与被审计单位签订规范的审计业务约定，约定书中全面、明确地规定双方的责任和义务。
（3）充分利用剖析性复核程序。
（4）对被审计单位内部把持进行全面的懂得与评价。
（5）结合自身实际情况，制定合适的重要性标准。
（6）重视审计风险的评估，并利用审计风险模型和风险要素矩阵来指导审计工作。
（7）在充分懂得审计约定事项和被审计单位业务情况后，认真审核审计规划。
审计案例研究
审计案例研究一、案例背景。
某公司在经营过程中出现了一些财务问题，为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。
本次审计的重点是对公司财务报表的真实性和合规性进行全面审查，以发现可能存在的违规行为和风险点。
二、审计目标。
1.审计公司财务报表的真实性和合规性；2.发现可能存在的违规行为和风险点；3.为公司提供合规经营和风险防范的建议。
三、审计过程。
1.审计准备阶段。
在审计开始之前，审计团队对公司的财务报表、内部控制制度、经营情况等进行了充分的调查和了解，制定了审计计划和方案。
2.审计实施阶段。
审计团队根据审计计划和方案，对公司的财务报表进行了全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，同时对公司的财务数据进行了抽样检查和比对，发现了一些异常情况。
3.审计分析阶段。
审计团队对发现的异常情况进行了深入分析，发现了一些财务数据不一致的情况，怀疑存在财务造假的可能性。
同时，审计团队还对公司的内部控制制度进行了评估，发现了一些制度漏洞和管理不善的情况。
4.审计报告阶段。
审计团队根据审计结果，编制了审计报告，对发现的问题进行了详细的描述，并提出了相应的建议和改进措施，为公司提供了合规经营和风险防范的指导。
四、审计结果。
1.发现了公司财务报表存在的一些不真实和不合规的情况，怀疑存在财务造假的可能性；2.发现了公司内部控制制度存在的一些漏洞和管理不善的情况，存在一定的经营风险；3.为公司提出了合规经营和风险防范的建议和改进措施。
五、审计建议。
1.加强公司内部控制制度的建设，完善财务管理制度，提高财务报表的真实性和合规性；2.加强对公司财务数据的监控和抽查，及时发现和纠正异常情况，防范财务造假的风险；3.加强对公司经营情况的监测和评估，及时发现和解决经营风险，确保公司的合规经营和可持续发展。
六、总结。
本次审计发现了公司财务报表存在的一些问题，同时也为公司提供了合规经营和风险防范的建议和改进措施。
希望公司能够重视审计结果，认真落实审计建议，确保公司的财务报表真实合规，健康稳定发展。
审计案例研究
审计案例研究一、案例背景。
某公司在经营过程中出现了一些财务问题，为了解决这些问题，公司决定进行审计，找出问题的根源并采取相应的措施加以解决。
二、审计目的。
本次审计的目的是为了发现公司财务管理中存在的问题，找出造成这些问题的原因，并提出改进意见，帮助公司建立更加健全的财务管理制度，确保公司财务运作的稳健性和合规性。
三、审计过程。
1. 调查核实公司财务数据的真实性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性。
2. 对公司财务管理制度的执行情况进行审查，包括内部控制制度的建立和执行情况，财务人员的职责分工和权限设置等。
3. 对公司资金的使用情况进行审计，包括资金的来源、运作情况、资金使用的合规性等。
4. 对公司涉及的重大交易和合同进行审计，确保这些交易和合同的合规性和真实性。
5. 对公司存在的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，找出可能存在的风险隐患。
四、审计发现。
经过审计，发现了以下问题：1. 公司财务报表存在虚假记载的情况，资产负债表和利润表的数据不真实。
2. 公司内部控制制度执行不到位，财务人员存在职责混淆和权限滥用的情况。
3. 公司存在资金挪用的情况，部分资金被挪作他用，违反了资金使用的合规性。
4. 公司的某些交易和合同存在违规情况，未能按照相关法律法规和公司规定执行。
5. 公司的风险管理意识薄弱，对市场风险和信用风险的控制不够到位。
五、审计建议。
针对以上问题，提出以下改进建议：1. 加强公司内部控制制度的建立和执行，明确财务人员的职责和权限，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 加强对资金的监管，建立健全的资金管理制度，严格控制资金的使用，防止资金挪用的情况发生。
3. 加强对重大交易和合同的审查，确保这些交易和合同的合规性和真实性。
4. 提高公司风险管理意识，建立健全的风险管理制度，加强对市场风险和信用风险的监控和控制。
六、结论。
本次审计发现了公司财务管理存在的问题，并提出了改进建议，帮助公司建立更加健全的财务管理制度，确保公司财务运作的稳健性和合规性。
审计典型问题点评报告
审计典型问题点评报告审计典型问题点评报告审计是一项旨在评估和验证组织财务记录，以确保其准确性和可靠性的独立检查活动。
通过审计，组织可以识别存在的问题并采取适当的措施加以解决。
在审计过程中，会出现一些典型的问题，下面是对其中一些问题的点评报告。
首先，一个典型的问题是财务报表的真实性和完整性。
财务报表是组织财务状况和业绩的总结，但随着公司规模的扩大和复杂性的增加，伪造和错报财务报表的风险也相应增加。
这种问题可以通过审计师对财务记录的详细审查和核实来解决。
审计师应该对相关的财务数据进行抽样，同时与组织内部的核算和财务团队进行沟通，以确保所提交的财务报表的准确性和可靠性。
其次，内控系统的有效性也是一个典型的问题。
内控是指组织通过设立一系列制度和程序来保护其资产、确保财务数据的准确性和可靠性的一种管理机制。
审计师需要评估组织的内控系统是否足够健全和有效，并提出改进建议。
例如，审计师可以检查组织的账户核对程序和访问控制措施，以确保只有授权人员才能接触到财务数据和资产。
第三，现金流量和账户余额的核实也是一个重要的问题。
现金流量是组织的生命周期中最重要的方面之一，因为它涉及到组织现金的流入和流出。
审计师需要核实现金流量陈述，以确保组织的现金流量和账户余额的准确性。
为此，审计师需要进行现金账户对账、现金支票的处理和财务报表中的现金流量的确认等操作。
此外，审计师还需要关注管理层的操纵行为和虚报的可能性。
由于管理层在财务报表编制和披露过程中发挥重要作用，并且拥有许多权力和知识，他们有可能滥用权力来实施欺诈行为。
审计师应该对财务报表编制过程进行详细审查，并与管理层进行沟通，以解决这些问题。
此外，审计师还可以通过实施测试程序来检查内部操纵的迹象，并与其他审计师合作，以确保财务报表的准确性和诚信性。
总结来说，审计典型问题点评报告主要关注财务报表的真实性和完整性、内控系统的有效性、现金流量和账户余额的核实，以及管理层的操纵行为和虚报的可能性等问题。
审计案例评析
审计案例评析
审计工作是一个艰巨而复杂的过程，它具有重要的社会意义，是国家经济和发展的重要支柱。
审计案例的评析是审计实践的基础，是审计活动的重要组成部分。
因此，对审计案例的合理评估，不仅对于个人的审计技能，还对企业的审计标准具有重要意义。
首先，审计案例应从审计方法论和法规角度进行调研，弄清审计案例的审计主题，然后根据实际情况拟定出审计的思路和程序。
该案例的审计主题，一般最初会根据客户需求而确定，然后对于特定情况，审计案例的思路和程序也不会统一，需要全面考虑个体情况，尽量有效地完成审计活动，必要时应考虑增加措施，完善审计案例的技术性细节，以确保审计报告严谨一致，可信可靠。
其次，审计案例的评析要从审计工作的收益中充分把握审计任务的目标和要求，在审计工作中，收入一般可以分解为：项目结果达成，组织效益，社会效益和客户满意度。
审计案例的收益应从提高审计组织的技术水平，提高客户的满意度等方面来考虑，以确保审计案例的服务质量和效果。
最后，审计案例的评析要考虑审计任务的合规性。
审计工作的合规性是审计人员的基本责任，它的质量直接影响着审计结果的可靠性，从而影响着审计工作的效益。
审计案例的评价应充分考虑审计工作的合规性，通过掌握审计人员符合法律法规的实践情况，审查客户的会计政策，把握审计报告中可能存在的不合理、不符合实践的问题，以确保审计工作的合规性。
总之，审计案例的评析是审计实践的基础，有助于审计工作的深入开展以及审计质量的日益提高。
审计案例评析应围绕审计方法论和法规，通过把握审计案例的审计收益，评估审计案例的合规性，实现审计案例的优化，提升审计组织的技术水平，以满足客户需求，提高审计服务质量和效果。
审计案例及其风险评价
审计案例及其风险评价审计案例：公司财务报表审计公司A是一家上市公司，今年面临财务报表审计。
审计师团队被委托负责对公司A的财务报表进行审计，以确定其真实性和公允性。
在这个过程中，审计师需要评估风险并采取相应的措施，确保审计工作的准确性和可靠性。
风险评价：1.管理层欺诈风险：审计师需要评估公司A的管理层是否存在欺诈的可能性。
他们需要了解和评估公司A的内部控制环境，包括审计委员会的组成和职责、财务报表编制过程中的控制措施等。
如果存在潜在的欺诈风险，审计师需要采取额外的措施来排除或降低这些风险。
2.会计政策变更风险：公司A可能会在编制财务报表时更改其会计政策。
这可能会对公司的财务状况和业绩产生重大影响。
审计师需要评估这些会计政策变更是否合理，并确定其对财务报表的影响。
如果会计政策变更存在风险，审计师需要仔细审查相关凭证和记录，确保会计政策变更的正确和合理性。
3.关联交易风险：公司A可能与其关联方进行交易，如关联公司、关联股东等。
这些交易可能存在潜在的利益冲突和利益输送。
审计师需要评估这些关联交易的公允性和合规性，并确认其是否符合相关法规和准则。
如果存在关联交易风险，审计师需要对这些交易进行详细审查，并与公司A的管理层进行沟通和确认。
4.重大错误和遗漏风险：财务报表中可能存在重大错误和遗漏，如错误计算、重要信息遗漏等。
审计师需要对财务报表进行详细的审查和比对，并采取相应的措施来排除和纠正这些错误。
他们还需要与公司A的内部审计团队沟通和合作，确保他们能够获得足够的审计证据和信息。
总结：在公司财务报表审计过程中，审计师面临着多个风险。
他们需要评估和识别潜在的风险，并采取相应的措施来降低这些风险。
通过认真审查财务报表、与管理层和内部审计团队的沟通以及适时采取其他审计措施，审计师能够确保财务报表的准确性和可靠性，为公司和投资者提供可信赖的信息基础。
在公司财务报表审计过程中，审计师除了评估和识别潜在的风险外，还需要采取一系列的措施来确保审计工作的准确性和可靠性。
审计案例评析
审计案例评析
审计案例分析是审计中十分重要的一项内容，它可以帮助我们掌握与审计工作有关的知识，从而了解公司的运营情况，包括其内部财务报表和报告、其管理系统等。
因此，对审计案例进行评析是非常必要的。
首先，我们应该深入了解案例分析所涉及的审计主题。
审计案例分析涉及的审计主题包括常见的经济术语、会计和管理知识、法律等。
其次，我们应该结合案例分析的相关实务内容，分析案例主要内容，了解案例背景、情况以及存在问题，并评估实际情况是否符合标准化的审计准则。
第三，我们应该利用案例中所涉及的相关技术和知识，进行审计案例分析。
首先，从报表和财务报表的角度，核查财务报表是否符合会计准则要求；其次，介绍企业的维护要求，确认企业的管理责任体系是否符合法律法规；最后，根据政府的规定，分析企业的报表和财务报表是否符合政府的规定。
最后，我们应该根据审计案例的分析结果，提出合理的建议。
首先，建议企业改进内部管理，提高管理责任体系的强制性、可操作性和效果；其次，建议企业重视财务报表的管理，加强对财务报表的内容审核，使财务报表达到国家规定的标准；最后，建议企业重视政府监管，定期检查企业的报表，以确保符合政府规定。
总之，审计案例分析非常重要，它能帮助我们了解企业的运营情况，从而帮助企业及时改善存在的问题，达到审计的要求，保护企业
的利益。
审计案例分析需要利用各种技术和知识，整合审计主题，了解案例背景，从而形成完整的审计案例分析。
审计评价案例
审计评价案例某公司财务报告审计一、审计背景某公司是一家从事电子产品生产和销售的企业，近期完成了财务报告的编制和披露。
为了确保财务报告的准确性和合规性，我们受委托对该公司的财务报告进行审计评价。
二、审计目标本次审计评价的目标是：1. 评估该公司财务报告的准确性和完整性；2. 确认是否存在重大错报和舞弊行为；3. 评估内部控制的有效性；4. 提出改进建议，提高财务报告质量。
三、审计程序和方法1. 了解公司内部控制制度，并进行穿行测试；2. 对财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行抽样测试，验证其合规性和准确性；4. 对重要会计政策和估计进行评估，确认其合理性和合规性；5. 对财务报告中披露的信息进行审查，确认是否符合相关会计准则和法规要求；6. 收集相关证据并进行记录，编制审计工作底稿。
四、审计结果及评价1. 财务报表准确性和完整性评估：经过详细审查，我们未发现重大错报和遗漏，财务报表编制符合会计准则和法规要求。
2. 内部控制有效性评估：该公司内部控制制度基本健全，但在执行方面存在一些缺陷，如授权审批不严格、凭证记录不完整等。
3. 重大错报和舞弊行为确认：经过抽样测试和调查，未发现重大错报和舞弊行为。
4. 改进建议：针对内部控制缺陷，我们提出以下改进建议：加强授权审批控制，完善凭证记录和档案保管制度等。
同时，建议公司加强对财务人员的培训和考核，提高财务报告编制质量。
五、结论综合以上审计结果，我们得出结论：该公司财务报告基本准确完整，未发现重大错报和舞弊行为。
但内部控制存在一定缺陷，需加强管理和监督。
我们建议公司积极采纳改进建议，提高财务报告质量和内部控制水平。
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一、主要工作（一）积极开展柜面业务操作风险审计为了提高案防和内控制度执行力，规范我行柜面操作，切实防范风险，提高柜员风险防范意识、加强网点的风险防范能力，我行从四个方面入手控制运营风险。
一是成立以XX行长为组长，综合办公室、计划财务部、零售部、营业部正副总经理为成员的柜面业务操作风险控制领导小组，从组织上得到保障。
二是定期组织员工学习各项规章制度，特别是针对一线柜员的业务培训，通过案例讲解重点加深他们对制度的理解，不断提高他们的理论和操作水平。
三是认真开展风险检查，XX分行每个季度通过现场和调阅监控的方式对营业部柜面业务操作进行风险审计检查，全年共查出XX个风险点，内容涉及开户、结算、对账、安全等方面，根据这些问题我们提出了整改建议，并督促网点进行整改落实。
四是强化处罚力度，依据检查出的问题，我行共对XX人次进行积分处理，并罚款XX元。
（二）积极参加总行的审计活动一是积极配合总行的审计工作，服从总行统一安排，派专人协助总行审计小组对XXX的经济责任审计。
二是积极参加总行组织的审计培训，通过学习不断提高审计人员的业务素质和专业技能，为明年审计工作全面开展打下坚实基础。
（三）积极推动审计问题整改1、领导重视，强化整改意识。
布置安排对XX年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。
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审计案例研究作业经典点评(doc 7页)审计案例研究作业点评作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
A 答案：错理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
B 答案：不对理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确A答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
B答案：不对理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
A答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
B答案：对理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
A答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计B答案：不对理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
A答案：错理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等错弊之处。
B答案：不对理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？A答案：将工作重点转移到如下方面事项上来：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，如果有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级管理人员是否发生重大变化，如果有，应重点关注；被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化，如果结论是肯定的，应予以特别注意。
B答案:持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：管理当局的特点和诚信；被审单位的涉讼案件及其处理情况；以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；利害冲突及回避事宜；内部控制的改进情况审计费用的支付情况。
2．在本章的案例二中，如是注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？A答：如果被审单位的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在如下情况：业务发展波动产生好的结果。
如企业引进外资、先进技术、引进管理经验、或新设备等，引起生产成本的大幅下降；企业加大了应收账款的回笼力度，使资金周转加快，引发应收账款周转率波动较大；是业务发展不平衡导致的坏的结果。
比如，企业的成本控制发生问题，导致生产成本上升，引起营业成本发生连环反应，造成应收账款周转率波动较大，给企业带来直接经济损失。
或是企业经营管理不善，使企业的资金来源不足，造成应收账款周转率波动较大。
B答：可能存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。
建议参照辅导材料答案该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法,而按照《企业会计准则-固定资产》的第四十二条规定：企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
根据《企业会计制度》的规定及认定资产减值准备的基本条件，注册会计师对大华公司上述固定资产会计事项提出以下审计意见：1．对于设备A，当企业的固定资产由于使用而产生大量不合格品的，企业应当计提全额减值准备。
该设备的固定资产原值40万元，已提累计折旧4万元，净值为36万元，所以大华公司补提36万元的减值准备是正确的。
2．对于设备B，只有当企业的固定资产由于长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的情况下，方可计提全额准备，而大华公司的该设备虽然由于闲置不用已无使用价值，但仍有转让价值1万元，因此不符合全额计提准备的条件，大华公司的全额计提准备的做法将会使企业的费用多计、利润少计、固定资产的价值虚减。
应冲回所计提的准备，同时考虑该项调整对当期利润及所得税的影响。
3．对于设备C，企业的固定资产在遭受毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值时，应在按规定程序核准报废处理前，全额计提减值准备。
而且在对资产计提了全额准备后不再计提折旧，应及时对其进行处理。
大华公司不仅未对此设备进行处理，反而计提了2万元的的累计折旧。
此做法将会使企业费用虚计、利润少计。
注册会计师应建议首先将计提的累计折旧冲回，并按规定程序处理该设备，同时考虑该项调整对当期利润及所得税的影响。
4．对于设备D，如果企业的固定资产无任何减值的迹象，不能擅自计提减值准备。
大华公司这种做法将会使企业的费用多计、利润少计、资产的价值虚减。
所以，注册会计师应建议调整冲回，而且应转回上年已提减值准备。
同时考虑该项调整对当期利润及所得税的影响。
审计案例研究作业点评作业二一、判断正误并说明理由1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
Ａ答案：错理由：存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的责任。
Ｂ答案：不对理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负责任。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
Ａ答案：对理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会虚增。
Ｂ答案对：对于月末采用倒挤成本计算销售成本的单位，将来料加工的存货列入盘点范围的确可能导致被审计单位本年利润虚增。
3．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
Ａ答案：对理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进行函证应付债券，可以证实是否真实存在。
Ｂ答案：对理由：函证应付债券可证实其存在性4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
Ａ答案：错理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。
Ｂ答案：不对理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
Ａ答案：对理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
Ｂ答案：对理由：审计人员分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题第四章1．审计人员在制定盘点计划是应关注哪些问题？A答：审计人员在制定盘点计划时应考虑监盘时间、监盘点的事前规划，或向委托人索取盘点计划。
一般来讲，监盘时间应以会计期末以前为优；如果企业的盘点在会计期末以后的时间进行，那么就必须编制从盘点日到期末的存货余额调节表，但尽量使盘点时间靠近会计期末；监盘的样本量，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等；样本选取，应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
B答：（1）监盘时间。
一般以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。
一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性，存货的总金额及种类，不同的重要存货位置的数量以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
（3）项目选取问题。
一般来讲，指本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
A答：第一、在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算；审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注；第二、审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。
第三、被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时，在产品按约当产量计算，但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度，因此可能会对成本计算和报表产生影响，审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。
B答：同Ａ。
第五章1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？A答：审查年末有无到期末偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债B答：还应注意：检查是否混淆长期借款和短期借款的界限；检查年末有无到期未还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；抵押长期借款的抵押资产的所有权是否属于企业；借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已列入流动负债等2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？A答：我国财务制度明确了资本保全原则，要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法律的程序进行。
对企业的减资行为，我国有关企业法律也有明确的规定，如企业准备减资时，应事先告知债权人，若其无异议方可减资；经股东大会批准公司减资后的注册资本不得低于法定注册资金的最低限额。