《个人所得税相关政策
我国个人所得税政策发展历程及计税方式
我国个人所得税政策发展历程及计税方式一、个人所得税是什么个人所得税是政府对个人收入征收的一种税收。
不同国家和地区的个人所得税制度可能有所不同，但通常包括以下几个基本要素：纳税人：通常是在一定时期内（如一年）内获得收入的个人。
课税对象：包括工资、薪金、奖金、利息、股息、租金、版税、资本利得等各类收入。
税率：可能采用单一税率或累进税率。
累进税率意味着税率随着收入的增加而提高。
免税额：通常有一个基本的免税额，即在一定金额以下的收入不需要缴纳税款。
扣除项：包括基本扣除、专项扣除、专项附加扣除等，允许纳税人从应纳税所得额中扣除一部分。
税收抵免：某些情况下，纳税人可以享受税收抵免，减少应缴税款。
申报方式：可能包括自行申报、预扣预缴、代扣代缴等方式。
税收征管：税务机关负责个人所得税的征收和管理。
税收用途：个人所得税是政府收入的重要来源，用于支持公共服务和社会保障等。
税收政策：政府可能会根据经济和社会情况调整个人所得税政策，如提高免税额、调整税率等。
在中国，个人所得税法规定了具体的税率、扣除标准和税收优惠政策。
例如，自2019年起实施的个人所得税改革增加了专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
二、我国个人所得税的发展历程中国的个人所得税制度自1980年建立以来，经历了多次重要的改革和调整，以适应经济发展和居民收入水平的变化。
1980年：第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，标志着中国个人所得税制度的建立。
1986年：国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1993年：八届全国人大常委会四次会议通过了《全国人大常委会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，发布新修改的《中华人民共和国个人所得税法》。
1994年：国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，进一步完善了个税的法律体系。
重磅!个人所得税新政策,2024全面实施
重磅！个人所得税新政策，2024全面实施
个人所得税现在有个人经营所得税、个人劳务报酬所得税以及个人薪金所得税区分，每种不同的税种缴纳的税率是不一样的。
其实，目前对于个人所得税上，也出现了相关的通知公告，这些信息都要了解到。
1.境内上市公司（指上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份公司）授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励。
向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内，缴纳个人所得税。
纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款！从2024年1月1日到2027年12月31日执行！
2.自2023年1月1日起执行至2027年12月31日，对前海工作的香港居民，其个税包括综合所得、经营所得以及地方政府认定的人才补贴性所得，超过香港税负的部分予以免征。
从上述的个税相关政策来看，其实，针对性很强，并不适用于多数的个人。
那么，目前，在个人所得税上，我们现在一些优惠政策还是不适合多数。
目前，在关于个税上的优惠，其实，我们可以了解到现在很多的都是选择设立个体工商户，申请享受核定征收政策来减轻自身的税负压力！
当然，目前，政策主要就是个税可以申请享受到核定0%—1%的税率优惠，增值税就是按照减免政策，120万以下免征。
120万以上按照1%的税率征收，综合下来，个体工商户缴纳的税率就是在2%左右！申请享受这个优惠，要保证业务真实，保证三流一致或是四流一致，
合理合法的申请享受！
当然，现在还有很多的补贴和补助其实也是不属于征税项目的。
比如什么福利费、救助金、抚恤金、工伤保险待遇免税、生育津贴等，都是免税的！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可移步。
个人所得税优惠政策实施细则
个人所得税优惠政策实施细则个人所得税是指自然人按照其取得的收入大小，缴纳给国家的一种税款。
为了减轻个人所得税的负担，促进经济发展和社会稳定，我国制定了一系列的个人所得税优惠政策。
本文将详细介绍个人所得税优惠政策的实施细则，以便广大纳税人深入了解并正确适用这些政策。
一、家庭赡养老人抵扣根据国家相关规定，纳税人在纳税前的收入中，可以按照一定的标准抵扣赡养自己的父母和配偶的费用。
具体抵扣标准根据不同地区而定，但通常是衡量当地居民生活水平和经济能力的重要指标。
二、子女教育费用抵扣纳税人的子女在接受学历教育期间的学费、住宿费和书本费等相关支出，可以按照一定标准进行抵扣。
抵扣的范围一般包括学前教育、义务教育、普通高中教育、职业教育和高等教育等阶段的教育费用。
三、赴港澳台地区个人所得税抵扣根据我国税法，个人在赴港澳台地区工作的收入，可以按照一定的比例进行抵扣。
具体比例根据所得税协定和相关规定而定，应根据实际情况进行具体计算。
四、科技创新个人所得税优惠针对从事科技创新和高新技术工作的个人，国家出台了相关优惠政策。
通过减免个人所得税，激励个人从事科技创新活动，并提高创新者的收入。
这一政策对于推动科技进步和经济发展具有积极的促进作用。
五、人才引进个人所得税优惠为吸引优秀人才，我国政府出台了人才引进政策，其中包括对引进人才给予个人所得税优惠。
具体优惠幅度和条件根据不同行业和地区有所不同，但一般会给予引进人才一定期限内的税收减免或者减少的优惠。
六、扶贫捐赠个人所得税抵扣为了鼓励社会各界关心贫困地区和贫困人口，国家允许扶贫捐赠在个人所得税中进行抵扣。
纳税人在向公益组织捐赠用于扶贫的款物时，可以在个人所得税中进行相应的抵扣。
这一政策在推动扶贫事业和减轻纳税人负担方面起到积极的作用。
七、其他个人所得税优惠政策除了上述几项常见的个人所得税优惠政策外，国家还制定了其他一些政策，如个体工商户的减免等。
这些政策的具体实施细则可以根据税务部门的规定进行适用。
个人所得税的相关政策
个人所得税的相关政策1. 简介个人所得税是一种按照个人取得的所得额按照一定的税率征收的税种。
个人所得税的征收对于维持国家财政收入、调节贫富差距、促进经济发展都起着重要的作用。
个人所得税的相关政策主要包括征税对象、税率、征收方式、减免政策等。
2. 征税对象和税率个人所得税的征税对象通常是自然人，即个人纳税人。
根据个人所得税法的规定，个人的所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息等各种经济利益。
不同类型的所得会有不同的税率。
个人所得税的税率通常采用累进税率，即所得额越高，税率越高。
在许多国家，个人所得税分为几个层级，每个层级都有不同的税率。
一般而言，高收入人群的税率较高，低收入人群的税率较低。
这种税率结构旨在提高税收的公平性。
3. 征收方式个人所得税的征收方式有直接征收和间接征收两种方式。
3.1 直接征收直接征收是指个人所得税直接从个人的所得中扣除。
在工资薪金所得中，雇主会在发放工资时直接扣除个人所得税并上交给税务机关。
而对于其他类型的所得，纳税人需要自行申报并主动缴纳个人所得税。
3.2 间接征收间接征收是指在特定的交易中间收取个人所得税。
例如，在股票交易中，个人卖出股票所得的利润会按照一定的税率被征收个人所得税。
4. 减免政策为了减轻个人纳税人的负担，许多国家都设立了一系列的个人所得税减免政策。
4.1 个人所得税起征点个人所得税起征点是指个人所得税征收的最低限额。
如果个人的所得未达到起征点，那么就不需要缴纳个人所得税。
起征点的设定可以帮助减轻低收入人群的负担。
4.2 社会保险费抵扣有些国家允许个人将缴纳的社会保险费用作为个人所得税的抵扣项。
这意味着纳税人可以根据缴纳的社会保险费用减少应缴的个人所得税额。
4.3 家庭抵扣家庭抵扣是一种特殊的减免政策，针对有家庭责任的纳税人。
纳税人可以根据自己的家庭状况获得相应的减免额，以减少个人所得税的金额。
5. 税收透明化和合规性个人所得税的相关政策还包括税收透明化和合规性方面的内容。
个人所得税政策讲解(2023)
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可选择预填/自填
不提供预填报的人群
1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群
2.异常并档人群——两个或以上验证通过的居民身份 证档案并档
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉
特殊情形——⑤专项附加扣除（确认重复事实）
25
超过420000元至660000元的部分
30
超过660000元至960000元的部分
35
超过960000的部分
45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
Part 02 专项附加扣除相关问题
专项附加扣除还没填报完怎么办？Fra bibliotek专项附加扣除最迟可在汇算清缴之前采集，建议 通过个税APP自行采集。
19
APP、WEB端
1.重复事项确认 若同一专项附加扣除事实存在多条重复的采集记 录（某子女在A单位办理了扣除，又在B单位办理 了扣除），系统自动标记为“重复填报”，则需 要您据实删除错误的采集记录，只保留一条正确 的记录。
20
APP、WEB端
2.住房贷款利息和住房租金同时采集 若此前纳税人的填报记录中，既存在住房租金信 息，又存在住房贷款利息信息，则需要只选择保 留其中一项。
个税六项减免扣除政策解读
个税六项减免扣除政策解读===================【协议书主体文档】甲方:（以下简称“纳税人”）身份证号码：乙方:（以下简称“税务机关”）鉴于，为了正确理解并合法运用国家税收政策，保障纳税人的合法权益，甲乙双方达成如下协议：第一条目的和范围1.1 本协议旨在解读和解释个人所得税法规中的“个税六项减免扣除政策”（以下简称“政策”），帮助纳税人充分了解并正确申报个人所得税。
1.2 个税六项减免扣除政策包括以下内容：•住房贷款利息1.3 税务机关将向纳税人提供关于个税六项减免扣除政策的详细解读说明和操作指南，以帮助纳税人理解政策的适用条件、申报方式和注意事项。
第二条纳税人责任2.1 纳税人有责任合法依据个税六项减免扣除政策的规定，进行合理的扣除申报，并确保申报信息的真实、准确、完整。
2.2 纳税人应按照税务机关提供的解读和操作指南，填写相应申报表格并提交相关证明材料。
2.3 如发生个税六项减免扣除政策适用条件的变化，纳税人应及时更新并调整申报信息。
第三条税务机关责任3.1 税务机关将按照法律法规和相关政策规定，为纳税人提供个税六项减免扣除政策解读。
3.2 税务机关将在规定时间内发布个税六项减免扣除政策解读说明和操作指南，包括政策适用条件、申报方式和注意事项等。
3.3 税务机关将对纳税人的申报信息进行审核，并根据审核结果及时通知纳税人是否符合政策规定。
第四条保密条款4.1 甲乙双方在履行本协议过程中可能了解到的对方的商业秘密和技术秘密，均应严格保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方披露或使用。
4.2 本保密条款的保密期限为协议终止之日起三年。
第五条协议解除5.1 本协议自双方签字或盖章之日起生效，有效期为三年，自签署日起计算。
5.2 若协议履行期间发生重大政策调整或其他重大事项，导致原有政策解读不再适用或需要文件更新，双方可协商解除本协议。
第六条争议解决6.1 本协议的解释和执行均适用中华人民共和国法律。
退休人员个税政策
1.月度应纳税所得额计算
退休人员月度应纳税所得额=月度收入总额-月度起征点（6000元）-专项附加扣除-综合所得减免
其中，月度收入总额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
2.年度汇算清缴
退休人员年度汇算清缴时，应将全年的收入、扣除、减免等进行汇总，计算全年应纳税所得额，并按照个人所得税税率表进行税额计算。
退休人员个税政策是一项关系到广大退休人员切身利益的重要政策。本政策从退休人员的实际需求出发，充分考虑了税收公平和效率原则，旨在减轻退休人员的税收负担，提高他们的生活质量。通过明确政策目标、适用范围、计算方法、税务管理与监督、政策宣传与培训、评估与调整等多个方面，构建了一套科学、合理、可行的退休人员个税政策体系。各级政府和相关部门应共同努力，确保政策的有效实施，为退休人员创造一个公平、公正、透明的税收环境，促进社会和谐稳定。
二十二、退休人员个税政策的监测与评估
1.建立退休人员个税政策的监测机制，定期收集和分析政策执行数据，确保政策效果与预期目标相符。
2.对退休人员个税政策实施效果进行评估，及时发现并解决政策执行中的问题和不足。
3.根据监测与评估结果，调整优化政策，提高政策的科学性和有效性。
二十三、退休人员个税政策与经济社会发展的协调
3.定期组织退休人员座谈会，听取他们对个税政策的意见和建议，不断优化政策。
十四、退休人员个税政策的法律责任
1.退休人员应依法履行个税申报义务，如实申报收入和扣除项目。
2.对违反个税政策规定，存在偷逃税款等行为的退休人员，将依法予以处罚。
3.税务机关应加强对退休人员个税申报的审核，对发现的违法行为，依法予以查处，保障税收法律的严肃性和权威性。
2023年个体工商户个人所得税优惠政策
关于《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》的解读根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。
二、个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。
自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。
三、适用减半征收个人所得税政策的个体工商户范围是什么？个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
四、个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
五、个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。
实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。
六、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。
个人所得税有关税收政策及管理规定
自行纳税申报的概念
自行纳税申报，是由纳税人自行在税法规 定的纳税期限内，向税务机关申报取得的 应税所得项目和数额，如实填写个人所得 税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳 税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。
自行纳税申报的范围
• 年所得12万元以上的； • 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪
金所得的； • 从中国境外取得所得的； • 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； • 国务院规定的其他情形。
• （1）判定标准： ①在中国境内有住所的个人。（住所是指因户籍、 家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，而 不是指实际居住或在某一特定时期内的居住地。） ②在中国境内无住所，但在中国境内居住满1年的个 人。居住满1年是指在一个纳税年度（即公历 1月 1 日起至 12月31日止，下同）内，在中国境内居住满 365日。
• 《国家税务总局大企业税收管理司关于 2009年度税收自查有关政策问题的函》第 二条第二款规定：企业向职工发放的通讯
补贴扣除一定的公务费用后，并入工资薪
金所得计征个人所得税，如果当地政府未
制定费用扣除标准的，按照补贴全额的 20%作为个人收入扣缴个人所得税。
交通补贴的个人所得税问题
• 根据《国家税务总局大企业税收管理司关于2009 年度税收自查有关政策问题的函》规定，企业采 用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴 的行为，扣除一定标准的公务费用后，按照“工 资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用 扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公 务费用扣除标准，按交通补贴全额的30%作为个 人收入扣缴个人所得税。
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
国家税务政策对于全年一次性奖金发放个税计算筹划方法
国家税务政策对于全年一次性奖金发放个税计算筹划方法一、个人所得税税改：个人所得税税改后，从2011 年9 月1 日起，新《个人所得税法》将全面实施。
二、国家税务政策及各种奖金的计税方法：1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发9 号文件)规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
例1：某职工孙某，每月取得基本工资2500 元，2011 年10 月取得半年度先进职工奖1000 元，当月还取得三季度奖5000 元，每月正常取得加班奖300 元，考勤奖200 元计算：孙某10 月份应纳个人所得税为:(2500+1000+5000+300+__)×20%-555=5452、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发9 号文件)规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12 个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。
即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数根据今年9 月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：①、月工资超过3500 元，全年一次性奖金除以12 个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数②、个人月工资不足3500 元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12 个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
个人所得税减免政策解读
个人所得税减免政策解读个人所得税是指在中国大陆地区居民个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息所得、财产转让所得以及偶然所得等，根据相关法律法规和政策规定需要缴纳税款的一种税收方式。
然而，为了鼓励个人收入增加和经济活跃，国家对于个人所得税制度实行了一系列的减免政策。
本文将对个人所得税减免政策进行解读，以帮助读者更好地了解和利用这些政策。
一、工资、薪金所得减免政策对于工资、薪金所得的个人所得税，国家执行了一些减免政策，以减轻纳税人的税负。
根据个人所得税法规定，以下几种情况可以享受工资、薪金所得税的减免政策。
1.1 免征额减免每个纳税人的工资、薪金所得都可以享受免征额的减免政策。
免征额是指在每个纳税年度内，个人工资、薪金所得达到一定金额后，才需要开始缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的规定，免征额标准是5000元人民币。
1.2 子女教育、继续教育减免个人所得税法规定，纳税人自己或者其配偶的子女接受学前教育、基础教育、普通高中教育、职业中等教育、普通高等教育、研究生教育，以及纳税人自己接受的继续教育的支出，可以享受特定额度的减免政策。
具体减免政策根据相关法规和政策规定进行调整。
1.3 赡养老人减免纳税人赡养60周岁以上无劳动能力的直系亲属，可以在计算应纳税所得额时减除部分金额。
具体减免政策根据相关法规和政策规定进行调整。
二、个体经营所得减免政策个体经营所得是指个体工商户、个人独资企业等个人从事经营活动所得到的收入。
对于个体经营所得的纳税人，也有一些减免政策适用。
2.1 小规模纳税人减免政策根据个人所得税法的规定，个体工商户、个人独资企业的年销售额在30万元以内的，可以按照小规模纳税人的方式进行计税。
小规模纳税人可以享受更低的税率和一些减免政策，从而减轻个人所得税的负担。
2.2 专项扣除政策个体经营所得纳税人可以根据相关法规和政策规定，申请享受一些专项扣除政策。
专项扣除是指个人在计算个体经营所得的时候减除一定金额，从而减少纳税金额。
个税减免政策
个税减免政策个人所得税作为一项重要税种，对于国家财政收入的贡献不可忽视。
然而，在一些情况下，个人所得税会对纳税人造成一定的负担，尤其是对于低收入者来说。
为了减轻个人所得税的负担，国家制定了个税减免政策。
个税减免政策是指国家对符合条件的纳税人在纳税过程中可以享受到的税收减免优惠。
这些减免政策旨在促进经济发展，改善纳税人的生活水平，增强纳税人的纳税积极性。
一、低收入者对于低收入者来说，个人所得税往往是一笔较大的开支。
因此，国家制定了一系列针对低收入者的个税减免政策，以减轻其个税负担。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 免税额提高：国家根据不同地区和收入水平的差异，调整免税额的标准。
低收入者可以享受更高的免税额，从而减少相应的个人所得税。
2. 专项附加扣除：国家针对低收入者设立了一些专项附加扣除，如子女教育、赡养老人等。
纳税人可以根据自己的实际情况享受相应的扣除，从而降低个人所得税的缴纳金额。
3. 税率优惠：为了进一步减轻低收入者的个税负担，国家针对不同收入水平的纳税人设定了不同的税率。
低收入者可以享受较低的税率，从而减少个人所得税的缴纳。
二、创业减税政策为了鼓励创业，国家制定了一系列创业减税政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 创业公司所得税减免：创业公司在前几年可以享受所得税的减免。
在创业初期，由于公司可能面临经营不善等问题，国家对于创业公司给予了一定的税收优惠，减轻其负担。
2. 小微企业减免政策：对于小微企业来说，个人所得税往往是一笔较大的开支。
为了促进小微企业的发展，国家对小微企业实行了一系列减免政策。
这些政策主要包括减免企业所得税、增值税、营业税等。
三、科技创新税收优惠政策为了鼓励科技创新，国家制定了一系列税收优惠政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 研发费用加计扣除：企业在进行科技研发活动时所产生的相关费用，可以加计扣除。
这些费用包括科研设备购置费、人员培训费、专利申请费等。
通过加计扣除，企业可以减少应缴纳的企业所得税。
个人所得税优惠政策介绍大全
个人所得税优惠政策介绍大全1.个人所得税免征政策：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的免征政策适用于以下情况：(1)农民专业合作社的成员从事专业合作社分配的财产性收入，个人所得税免征；(2)农村集体经济组织的成员从事该组织分配的财产性收入，个人所得税免征；(3)汶川地震灾区和抗震救灾有功的个人从事震区分配的资金、物品或者其他性质的收入，个人所得税免征；(4)其他法律、行政法规规定的免征个人所得税的情形。
2.个人所得税减免政策：减免政策是指在计算个人所得税时，根据一定的条件和标准对应税额进行减免的政策。
减免政策主要包括以下几个方面：(1)对于工薪阶层的个人，按照月度工资或者年度工资的一定比例减除费用后，再计算个人所得税；(2)对于特定行业或职业的个人，可以按照一定比例减免个人所得税；(3)对于在发达地区或者困难地区就业的个人，可以按照一定比例减免个人所得税；(4)对于个人的扶养人员，可以按照一定比例减免个人所得税。
3.个人所得税专项附加扣除政策：个人所得税专项附加扣除是指在计算个人所得税时，根据个人的特殊情况和支出，对应税额进行专项附加扣除的政策。
专项附加扣除主要包括以下几个方面：(1)教育支出扣除：按照一定标准，扣除个人为子女教育支付的费用；(2)住房贷款利息扣除：按照一定标准，扣除个人支付的住房贷款利息；(3)租房扣除：按照一定标准，扣除个人在租房过程中支付的租金；(4)赡养老人扣除：按照一定标准，扣除个人为赡养年满60周岁，无工作收入的父母支付的费用；(5)重大疾病医疗费扣除：按照一定标准，扣除个人支付的重大疾病医疗费用。
4.其他个人所得税优惠政策：除了以上几个方面的优惠政策外，个人所得税还有一些其他的优惠政策，如：(1)对于个体工商户和小微企业主的所得税优惠政策；(2)对于个人创业投资的所得税优惠政策；(3)对于个人对科技研发活动的投入和收益的所得税优惠政策。
总之，个人所得税优惠政策是为了鼓励个人创业和消费，促进经济发展而制定的。
所得税优惠政策都有哪些
所得税优惠政策都有哪些在税收领域，所得税优惠政策是国家为了鼓励特定行业、企业发展，促进经济增长和社会公平，而采取的一系列税收减免和优惠措施。
了解这些政策对于企业和个人的财务规划以及经济活动决策都具有重要意义。
接下来，让我们详细了解一下常见的所得税优惠政策。
一、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的，减按 15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业通常需要在核心自主知识产权、科技人员占比、研发投入等方面满足一定的条件。
3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
4、环保、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
5、农业相关优惠企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
例如，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。
6、西部地区鼓励类产业企业优惠对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。
个税递延纳税政策解读您需要了解的内容
个税递延纳税政策解读您需要了解的内容个税递延纳税政策是指一项税收政策，旨在鼓励个人长期储蓄和投资，降低由个人年收入增加所导致的税负压力。
该政策允许个人在一定条件下将一部分收入延迟缴纳个人所得税，从而在缴税时享受一定的税收优惠。
本文将围绕个税递延纳税政策展开详细解读，包括适用范围、申请条件、具体操作步骤以及优势和风险等方面。
一、个税递延纳税政策的适用范围个税递延纳税政策适用于符合一定条件的个人纳税人。
一般而言，适用对象包括工薪阶层、自雇人士、个体工商户等。
具体适用条件根据当地税务部门的规定而有所不同，一般需要纳税人满足以下条件才可以享受个税递延纳税政策：1. 个人年收入达到一定额度：通常个税递延纳税政策只适用于年收入达到一定额度的个人，以保证政策的针对性和有效性。
2. 个人投资储蓄计划：个人需要选择一项合规的投资储蓄计划，将一部分收入用于该计划的投资，并按规定缴纳所得税。
3. 达到个税递延纳税政策要求的投资期限：个人需要将投资储蓄计划中的资金锁定一定的时间，通常为数年，以满足个税递延纳税政策的要求。
二、个税递延纳税政策的申请条件个税递延纳税政策的申请条件根据不同的地区和税务部门的规定而有所差异，但一般而言，申请者需要满足以下条件：1. 合规投资储蓄计划：申请个税递延纳税政策的个人需要选择一个符合法律法规的投资储蓄计划，并按规定缴纳所得税。
2. 提供相关证明材料：申请者需要提供相关的身份证明、纳税证明、投资储蓄计划相关文件等材料，以证明自己符合个税递延纳税政策的条件。
3. 缴税能力证明：申请人需要提供充分的缴税能力证明，证明自己在递延纳税期限内有足够的能力缴纳个人所得税。
三、个税递延纳税政策的具体操作步骤个税递延纳税政策的具体操作步骤可以总结为以下几个环节：1. 选择投资储蓄计划：根据个人的风险偏好和资金实际情况，选择一个合适的投资储蓄计划。
2. 缴纳个人所得税：根据计划要求，按规定缴纳个人所得税，并保留好相关的缴税证明。
个人所得税政策及实施细则
增加财政收入
个人所得税是国家财政收入的重要来 源之一，通过征收个人所得税可以增 加国家的财政收入。
调节经济
个人所得税作为财政政策的一部分， 可以通过调整税率、税基等方式来影 响总需求，进而达到调节经济的目的 。
适用范围及对象
居民个人
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八 十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照《中 华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。
责任追究
对于违反个人所得税法规定的行为，税务机关将依法追究纳税人的法律责任。具体责任包括补缴税款、 滞纳金、罚款等行政处罚措施；构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。
纳税人权益保障和投诉渠道
纳税人权益保障
纳税人在履行个人所得税纳税义务时， 享有知情权、保密权、税收监督权等合 法权益。税务机关应尊重和保护纳税人 的合法权益，为纳税人提供优质高效的 纳税服务。
×税率-速算扣除数”计算应纳税额。
优惠政策类型、条件及申请流程
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租 纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除相金关…支出。需要纳税人自行申报并提供相关证明
材料。
残疾人、孤老人员和烈属所得优惠
残疾人、孤老人员和烈属取得的所得可以享受减征个人所得税的优惠。需要纳税人提供 残疾证、孤老证明或烈属证明等相关证明材料。
偷税行为
纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳 税的违法行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记 帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入等，偷税 行为将受到法律制裁，包括罚款、滞纳金、甚至刑事责任 。
抗税行为
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税行为严重违 反税收法规，将受到严厉的法律制裁，包括刑事责任和罚 款等。
个人所得税专项附加扣除及扣缴申报有关政策
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续
教育
起止 备查
时间 资料
学历（学位）继续教育：入学的当月至教 育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
扣除 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
子女
教育
享受
条件
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在 幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
专项附加扣除政策的操作方法——计算扣缴税款并进行申报
扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款， 向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报， 由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。
需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不 包括大病医疗扣除的。
2024个人养老金抵扣个税优惠政策来了
2024个人养老金抵扣个税实惠政策来了2024个人养老金抵扣个税实惠政策来了，长时间以来，个人养老金面临的一大难题是税收实惠不够。
那么对于这个问题你有什么想法?下面是我为大家搜集整理的关于2024个人养老金抵扣个税实惠政策来了，供大家参考，快来一起看看吧！2024个人养老金抵扣个税实惠政策9月27日，国常会会议内容提到，〃会议确定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税实惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。
〃有人发出疑问：领养老金还要交税吗?事实上，领取根本养老金是不须要缴纳个税的。
此次国常会上送出的政策礼包，针对的是第三支柱的个人养老金。
其实，人们对于〃对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除〃的规定并不生疏。
遵照今年4月21日国务院办公厅发布的《关于推动个人养老金开展的看法》（下简称"看法〃），明确了每年缴纳个人养老金的上限为12000元，人力资源社会保障部、财政部依据经济社会开展水平和多层次、多支柱养老保险体系开展状况等因素适时调整缴费上限。
而且在《看法》出台后，业内依据内文提到的第五条〃税收政策：国家制定税收实惠政策，鼓舞符合条件的人员参与个人养老金制度并依规领取个人养老金。
〃9月27日国常会的会议内容,首次官方明确了“对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除〃。
值得留意的是，4月份出台的《看法》并无谈及投资收益以及领取养老金时如何缴税，此次也首次明确了，〃投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%〃。
中国社科院世界社保探究中心秘书长房连泉9月27日晚承受时代财经采访时指出，国常会这一规定的政策背景是20xx年的试点，是在试点的内容上作出了修改与完善。
据悉，自20xx年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。
依据财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监视管理委员会、证监会20XX年4月2日发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知（财税（20xx）22号）》（下简称〃通知〃），账户资金收益暂不征税一一计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
个人所得税的税率调整与政策解读
个人所得税的税率调整与政策解读近年来，个人所得税的税率调整一直是社会关注的焦点。
随着国家经济的发展与税收制度的改革，个人所得税税率的调整逐渐成为了一项重要的举措。
本文将对个人所得税的税率调整以及相关政策进行解读，以便更好地了解个人所得税的税收政策。
一、个人所得税税率的调整近期，我国个人所得税税率的调整引起了广泛的关注。
个人所得税税率调整是国家进行税收制度改革的一部分，旨在优化税收结构，增强税收公平性，促进经济发展。
具体而言，税率调整主要包括税率档次的调整和税率水平的调整。
首先，税率档次的调整是指对不同收入水平的纳税人进行分类，然后针对各个分类制定不同的税率档次。
这样的调整能够更好地反映纳税人的个人经济状况，减轻中低收入群体的税负压力，促进收入分配的合理化。
其次，税率水平的调整是指对各个税率档次的税率进行调整，以实现税负的合理分配。
高收入群体可能面临更高的税率，而低收入群体可能享受更低的税率。
这样的调整能够更好地实现税收公平与社会公平的统一。
总体而言，税率调整的目的是逐步构建一个公平、合理的税收制度，使个人所得税能更好地为国家提供财政支持，同时减轻纳税人的税收负担，促进经济的可持续发展。
二、个人所得税政策的解读个人所得税政策是指国家针对个人所得税征收与管理的具体规定。
近年来，我国个人所得税政策也在不断调整与完善，旨在增强税收公平性，提高税收征收与管理的效率。
首先，个人所得税政策的调整着重强调依法纳税的原则。
纳税人应按照国家规定的税法进行纳税，并如实申报个人所得税收入。
此外，税务部门也加强了税收执法力度，对逃税行为进行严惩，以确保个人所得税的公平征收。
其次，个人所得税政策调整关注中低收入群体的税负问题。
为了减轻中低收入群体的税收压力，国家对中低收入者实行了一系列的税收优惠政策，如提高起征点、减免个税等。
这些政策的实施有利于增加中低收入者的可支配收入，促进消费和经济发展。
另外，个人所得税政策调整也关注了高收入群体的税收负担。
劳务合同发工资纳税
一、劳务合同发工资纳税相关政策1. 纳税主体：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，劳务报酬所得的纳税主体为支付劳务报酬的单位或个人。
2. 税率：劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额分段计算。
具体税率如下：（1）每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额，按20%税率征收个人所得税。
（2）每次收入4000元以上的，减除费用20%后的余额为应纳税所得额，按20%税率征收个人所得税。
3. 税收优惠政策：对于个人所得税纳税人，符合以下条件之一的，可以享受税收优惠政策：（1）连续3个月以上无收入，且累计预扣预缴税额为零的纳税人；（2）符合条件的残疾人、退役士兵等。
二、劳务合同发工资纳税操作流程1. 纳税人取得劳务报酬所得后，应按照规定自行申报纳税。
2. 支付劳务报酬的单位或个人在支付劳务报酬时，应依法代扣代缴个人所得税。
3. 纳税人应按照税务机关的要求，按时足额缴纳个人所得税。
4. 纳税人可以通过税务机关指定的办税服务厅、网上税务局等途径办理纳税申报、缴纳税款等手续。
三、劳务合同发工资纳税注意事项1. 劳务合同应明确约定报酬金额、支付时间、支付方式等，避免发生纠纷。
2. 支付劳务报酬的单位或个人应依法代扣代缴个人所得税，不得擅自减免。
3. 纳税人应如实申报劳务报酬所得，不得隐瞒、虚报。
4. 纳税人应按时足额缴纳个人所得税，不得拖欠。
5. 纳税人如遇特殊情况，应及时向税务机关报告，依法办理税务事宜。
总之，劳务合同发工资纳税工作是维护国家税收秩序、保障劳动者权益的重要环节。
广大劳动者和企业应充分了解相关政策，依法履行纳税义务，共同维护良好的税收环境。
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保险金＋失业保险金＋住房公保险＋其它 免税所得
四、免税项目具体规定：
• 1、住房公积金、基本医疗保险金、 基本养老保险金、失业保险金是指 个人按国家或地方政府规定的比例 向指定金融机构缴付的金额。
• 2、其他免税所得是指： • ①政府特殊津贴； • ②中国科学院院士津贴； • ③中国工程院院士津贴； • ④江苏省政府院士津贴 ； • ⑤独生子女补贴 ； • ⑥托儿补助费 ；
• 4、密码索取：纳税人凭本人身份证原件及复印件 到单位所属分局索取。
十二、个人所得税完税证明的开具
• 向主管地税机关办税服务厅窗口（具体地 址：延陵西路23号信托投资广场3楼）提出 申请并附报下列资料：个人身份证原件及 复印件、申请书。
• 7、《关于常州科教城“金凤凰高层次人才引进计划”的 实施意见》（常政发【2007】183号）。
• （二）、对属于以上七个文件所规定的适用范围及条件的 人员（以下统称“引进人才”），按规定的标准取得的项 目启动经费、资料费等项目资助款项以及享受的免费住房 暂不作为个人所得申报纳税；对引进人才按规定的标准从 市人才开发专项资金中取得的一次性安家费、生活补助费 或实际具有生活补助费性质的专项资助款应当作为个人所 得申报，可暂免征个人所得税；对引进人才取得的其他各 种奖励等收入应当按规定征收个人所得税。
• ⑨福利费、救济金：福利费是是指根据国家有关规定，从 企业、事业单位、国家机关、社会团体提取的福利费或者 工会经费中支付给个人的生活补助费，上述所称生活补助 费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭 的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留 的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助， 对从超出国家规定的比例或基数提取的福利费、工会经费 中支付给个人的各种补贴、补助，从福利费和工会经费中 支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助以及单位为个 人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难 补助性质的支出均不属于免税的福利费范围，应当并入工 薪征税；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难 补助费。
答案：1、全年一次性奖金办法
• 1、3、4、5、6、7、8、10、11月应纳个人所得税： （2100+200+300-200-140-35-15-2000）×5% ×9=94.5（元）
• 2、9月应纳个人所得税： [（2100+200+300+2000200-140-35-15-2000）×15%-125] ×2=413（元）
• 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当 月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率速算扣除数 • 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法 只允许采用一次。
八、年终汇算清缴
• 应纳税所得额的计算： • 月应纳税所得额=（年应发工资总额－
• 12月应纳个人所得税： （2100+200+300-200-14035-15-2000）×5%+20000×10%-25=1985.5（元）
• A公司如采用全年一次性奖金办法应扣缴个人所得税： • 94.5+413+1985.5=2493（元）
2、年终汇算清缴办法
• 1、3、4、5、6、7、8、10、11月应纳个人所得税： （2100+200+300-200-140-35-15-2000）×5% ×9=94.5（元）
• 所得为有价证券的，根据票面 价格和市场价格核定应纳税所 得额。
• 所得为其他形式的经济利益的， 参照市场价格核定应纳税所得 额。
、基本计算办法：
• 月应纳税所得额=月应发工资－免税项目合 计－费用扣除标准－准予扣除的捐赠额；
• 月应纳税额=月应税所得额×5%～45%的 九级超额累进税率—速算扣除数
• 3、《常州市高技能人才培养资助办法》（常劳社【2006】 4号）；
• 4、《常州市人才开发资金管理规定》（常办发【2006】 9号）;
• 5、《常州市千名海外人才集聚工程实施意见》（常发 【2007】16号）；
• 6、《关于引进领军型海外留学归国创业人才实施意见》 （常政发【2006】117号）；
• A公司如采用年终汇算清缴办法应扣缴个人所得税： 10449+2622+6061=19132（元）
例题二、
• 小王是Y市C区B公司的员工 ，2009年小王每月 取得基本及岗位工资2100元、伙食补贴200元、 月奖300元，每月缴纳住房公积金200元、基本 养老保险费140元、基本医疗保险费35元、失业 保险费15元，2009年2月、9月分别取得过节费 各2000元，2009年12月取得年终奖金20000元， 请问B公司2009年应扣缴小王多少个人所得税？
• （三）、对享受以上税收优惠的引进人才 应当提供用人单位向市人才资金管理部门 提出的申请材料以及市人才资金管理部门 审核通过划拨资助资金的证明材料等。
十一、个人所得税查询系统
• 3、用户登陆系统后或点击导航栏中的【查询】按 钮都会进入系统主页。用户输入税款所属期起始 日和税款所属期截止日，点击日期输入框下面的 查询按钮，就可以在界面上显示该用户的个人所 得税纳税情况。查询到数据后，可点击日期输入 框下面的预览或打印按钮，对这些数据进行预览 或打印操作
• B公司如采用年终汇算清缴办法应扣缴个人所得 税：94.5+221+2162.5=2478（元）
九、扣缴义务人权利、义务及其法律责任
• 1、《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定： 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所 得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应 当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
• 2、9月应纳个人所得税： [（2100+200+300-200140-35-15-2000）×5%+2000×5%] ×2=221（元）
• 12月应纳个人所得税：｛ [（2100+200+300） ×12+2000×2+20000-（200+140+35+15）2000×12] ÷12×15%-125｝×12-94.5-221=2162.5 （元）
五、捐赠扣除规定：
• 个人将其所得对教育事业和其他公 益事业的捐赠，是指个人将其所得 通过中国境内的社会团体、国家机 关向教育和其他社会公益事业以及 遭受严重自然灾害地区、贫困地区 的捐赠。
• 捐赠额未超过纳税义务人申报的应 纳税所得额30%的部分，可以从其 应纳税所得额中扣除。
六、工资、薪金所得的征税规定：
答案：1、全年一次性奖金办法
• 1、3、4、5、6、7、8、10、11月应纳个人所得税： [（7000+1000+1200+3000-1200-960-240-1202000）×20%-375] ×9=10449（元）
• 2、9月应纳个人所得税： [（7000+1000+1200+3000+3000-1200-960-240120-2000）×20%-375] ×2=3522（元）
十、关于我市人才引进以及人才培养专项资金涉及个人所得税 若干问题的暂行处理意见
（一）、目前我市已经颁布实施的针对人才引进以及人才培 养给于专项资金补助的文件共有七个：
• 1、《关于常州市紧缺人才培养工作的实施意见》（常人 发【2005】83号）；
• 2、《常州市吸引博士后进站工作的若干规定》（常人发 【2005】85号）；
• 2、9月应纳个人所得税： [（ 7000+1000+1200+3000-1200-960-240-1202000）×20%-375+3000×5%] ×2=2622（元）
• 12月应纳个人所得税：｛ [（7000+1000+1200+3000 ）×12+3000×2+20000-（1200+960+240+120） ×12－2000×12] ÷12×20%-375｝×12-104492622=6061（元）
• ⑦差旅费津贴和误餐补助费（免于征税的差旅费津贴和误 餐补助费是指个人因公出差或因公在城区、郊区工作，不 能在工作单位或返回就餐，确需在外就餐的，根据实际出 差情况以及实际误餐顿数，按规定的标准领取的差旅费津 贴和误餐费） ；
• ⑧按市政府房改政策规定，符合规定的发放形式、发放范 围和发放标准以内的住（购）房补贴暂免征税，具体发放 标准为：个人按职级应享受的住房面积×（单位金额标准 +7.3元×工龄）。以上均指1998年11月30日前工作的老 职工，单位金额标准2004年前按400元，2004年后按 600元。对1998年11月30日以后工作的新职工，单位为 其负担的住房公积金，只要符合以上市政府房改政策规定 的，暂免征税；
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇 员当月工资薪金所得低于税法规定的费用 扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员 当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额，按上述办法确定全年一次性奖 金的适用税率和速算扣除数。
3、计算公式：
• 如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规 定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员 当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
全年免税项目合计－费用扣除标准合 计－全年各个月份准予扣除的捐赠额 合计）/12 • 年应纳税额=（月应纳税所得额×税率 －速算扣除数）×12
例题一、
• 小赵是×市M区A公司的技术骨干 ，2009年小赵 每月取得基本及岗位工资7000元、伙食补贴 1000元、月奖1200元、住房补贴3000元，每月 缴纳住房公积金1200元、基本养老保险费960元、 基本医疗保险费240元、失业保险费120元、工 会会员费50元，2009年2月、9月分别取得过节 费各3000元，2009年12月取得年终奖金20000 元，请问A公司2009年应扣缴小赵多少个人所得 税？