资产类程序表(1)
资产管理流程图
资产管理流程图
资产管理流程图一般包括以下几个步骤：
1. 资产采购：包括确定需要采购的资产种类和数量，编制采购计划，寻找供应商，进行谈判和签订采购合同。
2. 资产入库：将采购的资产安全地送至仓库，并进行入库登记和验收，确保资产的数量、规格和质量与采购合同一致。
3. 资产分类和编号：根据资产的种类和特点，对资产进行分类，并为每个资产编制唯一的编号，以便于后续的管理和跟踪。
4. 资产折旧和计提：根据资产的使用寿命和价值变化规律，按照一定的折旧方法对资产进行折旧计提，以反映资产的实际价值。
5. 资产领用和归还：根据员工的需求和权限，对资产进行领用，并记录领用的时间、人员和用途，同时员工还要在归还后进行登记，以确保资产的合理使用和归还。
6. 资产维修和维护：在使用过程中，对需要维修和维护的资产进行及时的检修和保养，以延长资产的使用寿命和保证其正常运转。
7. 资产报废和处置：当资产达到其使用寿命，或者出现严重故障无法修复时，需要进行报废，并编制报废申请，经过审批后进行资产的处置，包括出售、捐赠或报废处理。
8. 资产盘点和清查：定期对资产进行盘点和清查，核对实际资产情况与记录资产情况的一致性，发现资产的遗失、损坏或盗窃等问题时，及时采取措施进行处理。
9. 资产报告和分析：根据资产管理的情况，及时编制资产报告和分析，包括资产的价值、使用状况和变动情况等内容，为决策提供参考。
10. 资产改进和优化：根据资产管理的经验和反馈，不断改进和优化资产管理流程，提高资产管理的效率和准确性。
以上是一个简单的资产管理流程图，不同组织、企业或行业的资产管理流程可能会有所不同，具体的流程图需要根据实际情况进行设计和定制。
固定资产流程梳理表格-概述说明以及解释
固定资产流程梳理表格-范文模板及概述示例1:在企业管理中，固定资产是企业发展中不可或缺的重要资产。
固定资产包括土地、建筑、设备等长期使用且价值较高的资产。
为了更好地管理和监控固定资产，企业通常会制定固定资产流程梳理表格，用于规范固定资产的购置、使用、处置等流程。
固定资产流程梳理表格旨在明确固定资产的管理责任、流程步骤和相关人员，以确保固定资产的合理使用和保值增值。
通常，固定资产流程梳理表格包括以下几个重要内容：1. 购置流程：固定资产购置是企业对固定资产进行更新和扩充的重要环节。
购置流程包括资产需求确认、采购申请、审批流程、采购合同签订等环节，通过明确购置流程，可以规范资产购置流程，避免过多和无效的资产投入。
2. 入库流程：固定资产一旦购置完成，需要进行入库管理。
入库流程主要包括资产入库验收、登记、标识等环节，确保资产信息的准确记录和追踪。
3. 使用管理：固定资产的使用管理是固定资产管理的关键环节。
使用管理涉及资产领用、维护、保养、保险等内容，通过规范使用管理，可以延长资产的使用寿命，提高资产的使用效率。
4. 处置流程：固定资产在经过一定使用期限后往往会出现陈旧、损坏等情况，需要进行处置。
处置流程包括资产报废、出售、捐赠等环节，通过规范处置流程，可以避免资产的闲置和浪费。
通过制定固定资产流程梳理表格，企业可以更好地管理和监控固定资产，实现资产的保值增值和合理利用，提高企业的运营效率和竞争力。
固定资产流程梳理表格不仅可以规范固定资产管理流程，也可帮助企业建立健全的固定资产管理体系，为企业的可持续发展提供有力保障。
示例2:在任何企业中，固定资产管理都是至关重要的一环。
对于公司来说，固定资产是财务上的重要部分，需要进行有效的管理和跟踪。
为了更好地管理固定资产，流程梳理表格是一种非常有用的工具。
在这篇文章中，我们将讨论固定资产流程梳理表格的重要性和如何创建一个有效的表格。
首先，固定资产流程梳理表格可以帮助公司清晰地了解整个固定资产管理的流程。
企业资产管理表格
企业资产管理表格
在进行企业资产管理时，可以使用以下表格来跟踪和记录企业的资产信息：
1. 资产清单表格：
- 资产编号：每个资产的唯一标识符。
- 资产名称：资产的名称或描述。
- 资产类别：将资产按照类别进行分类，如设备、办公家具、车辆等。
- 资产价值：资产的估值或购买价格。
- 资产状态：标记资产的状态，如在用、闲置、报废等。
- 负责人：负责管理该资产的员工姓名。
- 购置日期：资产购买的日期。
2. 资产维修记录表格：
- 资产编号：要进行维修的资产编号。
- 维修日期：进行维修的日期。
- 维修费用：维修所需的费用。
- 维修描述：维修工作的详细描述。
- 维修人员：执行维修的人员姓名。
3. 资产借用归还记录表格：
- 资产编号：被借用的资产编号。
- 借用人：借用该资产的员工姓名。
- 借用日期：资产借用的起始日期。
- 归还日期：资产归还的日期。
- 备注：额外的说明或备注信息。
以上是一些常见的资产管理表格，可以根据实际情况进行调整和扩展。
这些表格有助于对企业资产进行有效的管理和跟踪，确保资产的安全和有效利用。
资产管理流程图与流程控制
资产管理资产管理包括各类资产的添置、更新、处置、移交、核查及日常管理，其中科研仪器设备归科技事业部管理，其余资产由物业部管理。
一、流程图与流程控制1、流程图资产管理移交新增、更新清查回收资产处理报所2、流程控制(1)添置、更新固定资产：①由部门提出书面申请，经室主任审核后报科技事业部或物业部；②科技事业部或物业部、财务部会同有关部门核实；③专项资产及大型资产由所长办公会决定，小型资产由所长、分管所长审批；④由事业部或物业部组织申请部门及有关专业人员进行市场调研后，统一按照政府采购规定办理采购；⑤申请部门验收合格后，由科技事业部或物业部办理登记固定资产实物明细账及入库手续；⑥财务部凭科技事业部或物业部入库单办理报销入账并登记固定资产总账及明细账。
⑦使用部门办理领用手续，并做好部门固定资产台账登记。
(2)处置固定资产：①资产所在部门提出书面申请，经部门负责人审核后报科技事业部或物业部；②科技事业部或物业部、财务部进行核实；③小型资产处置报所长或分管所长审批，专项资产及大型资产处置报所长办公会审批；④更新后的旧设备或处置的固定资产，由科技事业部或物业部统一回收，分类登记并集中保管；⑤回收固定资产的处理由科技事业部或物业部提出办理意见报所领导审核后实施。
(3)资产移交：①工作人员所内调动的，由所在部门负责人监督并办理固定资产移交手续，报科技事业部或物业部备案；②工作人员调出本单位，由办公室提前通知科技事业部或物业部和相关部门办理移交手续。
办公室凭移交清单办理调出手续。
(4)资产核查：①各部门按规定每年向科技事业部或物业部报送固定资产统计表；②科技事业部或物业部每年对全所固定资产进行定期核查和盘点，针对存在问题，及时提出处理意见，重要事项报告所领导。
二、风险识别与控制风险点一：添置、更新、处置资产设备是否合理1、控制标准：江苏省省级行政事业单位国有资产管理、处置有关规定。
2、控制措施：(1)各部门按照全年工作安排，提出添置、更新、处置资产设备的申请，科学合理编制添置、更新资产设备经费预算，部门负责人认真审核把关；(2)科技事业部或物业部对各部门提出的申请及经费预算进行审核；(3)各部门定期真实、完整统计资产情况；(4)科技事业部或物业部定期对全所资产情况认真核查、盘点。
会计科目分类明细表(1)
二、负债类 借：- 贷：+ 38 短期借款 39 交易性金融负债 40 应付票据 41 应付账款 42 预收账款 43 应付职工薪酬 44 应交税费 45 应付利息 46 应付股利 47 其他应付款 48 长期借款 49 应付债券 50 长期应付款 三、所有者权益类 借：- 贷：+ 51 实收资本 52 资本公积 53 盈余公积 54 本年利润 55 利润分配 四、成本类 借：+ 贷：56 生产成本 57 制造费用 58 劳务成本 59 研发支出 五、损益类（影响利润） 60 主营业务收入 61 其他业务收入 62 投资收益 63 营业外收入（利得） 64 主营业务成本 65 其他业务成本 66 营业税金及附加 67 销售费用 68 管理费用 69 财务费用 70 营业外支出（损失） 71 所得税费用
类别
序号
会计科目
备注
类别
序号
会计科目
一、资产类 借：+ 贷：1 库存现金 货币资产 2 银行存款 3 其他货币资金 流 4 交易性金融资产 动 5 应收票据 负 6 应收账款 债 7 预付账款 债权 8 应收股利 9 应收利息 10 其他应收款 备抵科目 长期或 流动资产 11 坏账准备 非流动负 12 材料采购 债 13 在途物资 14 原材料 15 材料成本差异 16 库存商品 存货 17 发出商品 18 商品进销差价 19 委托加工物资 20 周转材料 21 融资租赁资产 22 存货跌价准备 23 长期股权投资 24 长期股权投资减值准备 25 长期应收收款 26 固定资产 收 27 累计折旧 入 28 固定资产减值准备 类 非流动资 29 在建工程 产 30 工程物资 31 固定资产清理 费 32 无形资产 用 33 累计摊销 支 34 无形资产减值准备 出 35 商誉 类 36 长期待摊费用 37 待处理财产损溢
财务管理规定财务部程序表格
物品盘点表使用部门
财产保管员：
盘点员：
保管人：
部门主管：
内部缴款单年月日
有关人员签章：
库存现金清查表
处理意见：
固定资产报废报损审批表
财产编号：单位：年月日
审批：财务总监：主管：
固定资产移转单
移出部门
移入部门年月日财产编号：
固定资产购置申请单
单位：年月日
审批：财务总监：主管：
物品报损、报失审批表
盘点统计表
部门年月日
复盘人：会点人：盘点人：
盘点人员编组表
年月日
支出证明单
部门：年月日
审批：审核：主管：经手人：
借款单
部门：年月日
审批：审核：主管：经手人：
入库单
入库时间：年月日单位：件
库房领班：库管员：采购员：
闲置固定资产明细表
管理部门：制表日期：年月日共页第页
批准：审核：制表：
盘点盈亏报告表
经管部门：年月日
盘存表
经管部门：年月日
会计部经理：会点人：经管部门主管：盘点人：
收货单
退货单
询价单
坚持采购申请单
订货单
寻价单
采购申请单
申请部门：年月日
本单一式三联，第一联申请部门留存，第二联交采购部，第三联交收货部。
固定资产管理流程及图表
固定资产管理流程及图表（一）、总则：1、目的﹕规范公司各类固定资产的管理，维护公司各类固定资产的安全完整。
2、范围﹕适用于全公司范围内的各类固定资产资的管理。
3、定义﹕固定资产是指单位价值2000元以上，使用年限超过一年或一个营业周期的房屋、建筑物、机械设备、工具、办公设施等有形资产；单位价值在2000元以下、使用年限超过一年或一个营业周期的耐用品，视同固定资产进行管理。
（二）、固定资产购入：1、购置固定资产需由请购部门编制申购计划，详细填写欲购资产名称、单位、预计单价，必要时应附图样、施工说明书或者其他有关资料，报公司总部财务中心、行政部审核，由董事长批准。
格式如下表一所示：表一：第一联：存根第二联：财务第三联：行政/网络中心董事长: 总部财务中心: 行政中心: 部门负责人: 申购人:2、对口部门根据审批完毕的“固定资产申购单”组织购买（对口采购部门：软件归网络中心，办公设备设施及其他类资产归行政人事中心。
下同），并派专人验收，并填制“固定资产验收单”一式两份（格式如表二所示：）表二：第一联：存根第二联：财务第三联：行政/网络中心部门负责人: 验收人: 经手人:3、仓库根据固定资产验收单办理入库收续，对口单位将《入库单》（如表三所示）及固定资产原始凭证（发票，固定资产验收单等）一并转财务入帐，同时行政部也根据入库单做固定资产台帐。
表三：第一联：存根第二联：财务第三联：行政审核人：制单人：（三）、固定资产领用1、 总部财务中心开具《出仓单》（如下表四所示）(有库存的:提供出库申请报告，服务器托管：提供托管协议),经行政部在出仓单上提供资产编码后,交仓库发货于使用单位。
财务、行政部依据第二联、第三联分别登记固定资产台帐。
表四：第一联：存根 第二联：财务 第三联：行政部门主管： 会计： 记帐： 保管：提货人：制单：（四）、固定资产异动1、 因人员调动、离职等涉及到资产保管人变动的，应填写《固定资产移交清单》（如表五所示），并在部门主管在现场的情况下，办理变更手续。
资产类审计程序表
12345
其他非流动资产审计程序
被审计单位: 编制人: 日期: 索引号:报表截止日: 复核人: 日期: 项目:审计目标：
资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。
所有应当记录的其他非流动资产均已记录。
记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。
其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录.
其他非流动资产，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
存在
完整性
权利和义务计价和分摊列报和披露。
固定资产管理流程图
固定资产管理流程图固定资产管理流程图一、资产入库1、采购或自制的固定资产验收合格，经办人按照采购合同或者自制凭证（入库单）填写入库单内容，包括资产名称、规格型号、单位、数量、金额、供货单位、合同号、验收结论等。
一式两份，一份归入原始凭证，一份交由财务部门记录。
2、凭借入库单财务部门记录资产账。
二、资产出库1、按照企业既定的程序，经审批同意后，由资产管理部门填写出库单，包括资产名称、规格型号、单位、数量、金额、使用部门、领用人、用途等。
一式两份，一份归入原始凭证，一份交由财务部门记录。
2、凭借出库单财务部门记录资产账。
三、资产转移1、经过审批同意，需要将固定资产从一个部门或个人转移出来，由资产管理部门负责填写资产转移单，包括资产名称、规格型号、单位、数量、金额、转移部门、转移人、用途等。
一式两份，一份归入原始凭证，一份交由财务部门记录。
2、凭借资产转移单财务部门记录资产账。
四、资产维修1、固定资产因各种原因需要维修，由使用部门向资产管理部门提出申请，并经审批同意。
维修后经办人应将维修情况及时反馈给资产管理部门，并将维修单交由财务部门记录。
2、凭借维修单财务部门记录资产账。
五、资产报废1、按照企业规定的程序，固定资产达到报废条件需要报废时，由资产管理部门提出申请，并经审批同意。
审批同意后进行报废处理，最后将报废单交由财务部门记录。
2、凭借报废单财务部门记录资产账。
六、定期盘点1、按照企业规定的程序，应定期对固定资产进行盘点。
盘点时需要清点固定资产的数量和状况，并将盘点结果记录在盘点表内。
2、凭借盘点表财务部门核对记录资产账。
以上就是固定资产管理的整个流程，通过这个流程可以确保固定资产的准确记录和管理，防止资产的流失和浪费。
公司单位固定资产管理流程及资产统计表-行政管理制度大全-工厂制度
公司单位固定资产管理流程及资产统计表一、固定资产管理的流程①固定资产购置计划登记1）对于要求添置资产的部门或个人应填写《固定资产购置申请单》，直属部门经理批准，财务部审核（依据预算或其他），最后总经理签字批准。
2）固定资产的采购由办公室执行。
②固定资产入库购置的资产到达公司后，由办公室负责组织相关部门验收。
验收合格后，进行资产编号，然后填写“固定资产入库单”办理入库手续。
③固定资产领用及登记1）领用部门或人员凭批准的《固定资产领用单》，交办公室，由行政部负责配发相关固定资产。
2）所有固定资产的领用，领用人在《固定资产卡片》和《固定资产标签》上签字。
3）所有资产经行政部入资产库后，需进行登记工作，包括：记帐、建立卡片、标签等。
4）卡片由办公室制作，至少一式二份，由办公室、财务各留一份存档。
④固定资产的维修1）资产的维修、更换、升级、添加等均需交办公室执行；2）对于资产进行维修申请，由资产使用部门/人员填写《固定资产维修申请单》后交予行政部，在获得相关批准后，由行政部负责联系维修。
⑤固定资产的报废固定资产由于正常使用而磨损，最后丧失其使用价值或由于自然侵蚀、意外事故造成固定资产无法修复的毁损或由于其他原因需对固定资产进行报废，需办理相关报废手续。
1）固定资产使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产报废原因及固定资产的原值、净值等，鉴定小组签署意见后报分管副总经理、总经理批准后转入固定资产清理程序。
2）在清理过程中，注意节约费用，实事求是对残料进行作价。
3）报废资产处理完毕，对固定资产及时登记，核销账簿记录及固定资产卡片。
保持账、卡、物一致。
⑥固定资产的盘点公司定于每月对资产进行一次实物的清点，清点工作由办公室组织，各部门应给予积极的配2）清点完成后，行政部及财务部需填写《固定资产月盘点表》。
固定资产统计表单位名称：统计时间：。
资产管理流程图_表格类模板_表格模板_实用文档
资产管理流程图生成 报废毁损资产采购采购计划采购订单报送集团审批采购入库 卡片增加 卡片减少 盘点管理资产清理资产采购资产调拨单资产领用单 部门转移单 原值变动调入调出卡片管理生成统计报表管理报表折旧管理资产评估 资产维修风险点：入库登记错误风险点：卡片管理不认真，存在卡片与实物资产不对应的风险风险点：重大资产采购未报批风险点：资产评估不真实、不客观风险点：资产清理过程未按照行管要求进行报废、损毁。
资产管理风险防控表类别风险类型风险点风险等级主管领导职别责任部门防范措施负责人签字资产管理思想道德风险1.对公司资产日常管理不重视；2.对资产不维护，经常造成损坏；一般副总经理综合部、财务部资产管理人员及部门要加强对公司资产的日常管理，对于出现损坏的设备等资产应及时修理，日常使用中要爱护设备，避免随意造成损坏。
业务流程风险1、入库登记错误；2、资产评估不真实、不客观；3、重大资产采购未报批一般入库人要严格把控资产的数量和名称，做到准确入库；资产评估要找正规的资产评估机构进行评估;对于重大资产采购报财信集团审批。
岗位职责风险1、卡片管理不认真，存在卡片与实物资产不对应的风险；2、资产清理过程未按照行管要求进行报废、损毁；一般加强对卡片的管理，认真核对卡片信息与资产的对应情况；对于折损或报废的资产按照相关要求进行报废、损毁。
制度机制风险1、可能存在制度与现实操作有冲突的情况。
一般在制定资产管理相关制度时，要从实际出发，确保制度的合理性和科学性，加强制度的执行力。
资产类程序表
货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1、2、二1 2 3三损失认定的证据审核现金的损失认定：A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：1)现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件3)由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明4)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。
对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。
”获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序项目经理复核意见：短期投资程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2-1 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1 2 3二获取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点，编制盘点明细表。
检查有价证券是否为被审计单位所有。
对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：短期投资跌价准备审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2-2 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：短期投资跌价准备确认的恰当性；序审计程序执行情况说明底稿索引号号一123二损失认定的证据审核获取短期投资跌价明细表，复核加计数。
审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。
复核期末短期投资成本与市价孰低计提跌价准备的正确性必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：应收票据审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号应收帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一、12 3 4二1 2 2三损失认定的证据审核债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核：A、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；B、工商部门的注销、吊销证明；C、政府部门有关行政决定文件。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1、2、二1 2 3三损失认定的证据审核现金的损失认定：A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：1)现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件3)由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明4)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。
对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。
”获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序项目经理复核意见：短期投资程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2-1 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1 2 3二获取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点，编制盘点明细表。
检查有价证券是否为被审计单位所有。
对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：短期投资跌价准备审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2-2 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：短期投资跌价准备确认的恰当性；序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1 2 3二损失认定的证据审核获取短期投资跌价明细表，复核加计数。
审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。
复核期末短期投资成本与市价孰低计提跌价准备的正确性必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：应收票据审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一二1 2 3三损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行应收票据科目的审阅获取应收票据明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。
盘点库存应收票据并与明细表核对。
查阅应收票据备查薄，核实是否有背书、贴现及逾期票据。
必要时，对部分应收票据函证，以核实其存在性。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号A4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一、12 3 4二1 2 2三损失认定的证据审核债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核：A、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；B、工商部门的注销、吊销证明；C、政府部门有关行政决定文件。
债务人已失踪、死亡的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明B、无法准确判断已失踪、死亡的，获取企业内部相关情况说明和核准文件。
因债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取企业的相关专项说明书和核准文件。
逾期不能收回的应收款项损失认定的证据审核：A、因败诉而无法收回的，应获取法院判决书、裁定书；胜诉但因无法执行或债务人无偿债能力而被法院裁定终（中）止执行的，应获取法院裁定文件，依据法院的法律文书B、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，应获取企业相关的专项说明C、逾期3年以上，企业已依法催收但尚未收回的，应查明债务人是否已资不抵债、是否连续3年亏损或连续停止经营3年以上且最近3年内没有任何业务往来D、逾期3年以上，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在获取境外中介机构出具的有关证明，或者获取得我国驻外使（领）馆或商务机构出具的有关证明。
E、对逾期3年以上的应收款项，企业与债务人进行债务重组所形成的损失，应获取企业董事会或者经理(厂长)办公会审议决定(二级及以下企业应有上级母公司的核准文件)和债权债务双方签订的有效协议F、上述情形需获取企业损失认定核准文件。
应收账款科目的审阅获取应收账款明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
获取应收账款大额或异常项目的函证，并提供函证统计表。
对认为必要的未回函款项实施必要的替代审核程序。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号A5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一二12 三损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行应收股利科目的审阅获取资产负债表日按被投资者名称排列的明细表，并与明细帐、总帐和报表数核对相符。
收集股利分派的董事会、股东会决议，复核应收股利入账依据及相应的股权投资比例正确性。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号A6被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一二12 三损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行应收利息科目的审阅获取资产负债表日按被投资者名称排列的明细表，并与明细帐、总帐和报表数核对相符。
复核应收利息计提依据是否充分，是否与相应的债权投资对应；计提和收到利息的会计处理是否正确。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：其他应收款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A7被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一二1 2三损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行其他应收款科目的审阅获取其他应收款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。
对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：坏账准备审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A8被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：坏账准备的计提依据的恰当性序审计程序执行情况说明底稿索引号号12345复核应收款项账龄划分正确性评价坏账准备会计政策的恰当性查核坏账准备的提取比例和余额是否正确。
检查年度内发生已列为坏账损失的应收款项的收回情况。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：应收补贴款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A9 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号123获取应收补贴款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
获取应收补贴款相关的文件依据，检查应收补贴款发生的内容、性质是否合法，确认依据充分。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：预付帐款审计程序表存货审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A11-1 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1234 5二1 2 34 三损失认定的证据审核盘盈和盘亏的存货损失认定依据及审核A、存货盘盈和盘亏汇总表；B、存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）D、盘亏存货的价值确定依据；E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
报废、毁损的存货损失认定依据及审核A、单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情况说明；D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
被盗的存货损失认定依据及审核A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。
对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门说明情况并复核损失的真实性。
对清查出的存货成本高留低转部分，应获取企业有关部门出具的专项说明存货科目的审阅获取存货项目明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
现场监督被审计单位期末存货的盘点，并作适当抽盘。
未参与期末存货盘点的，获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计单位盘点的可信程度，根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽盘，并倒推计算至资产负债表日的存货数量。
根据被审计单位存货计价方法，抽查各类存货计价是否正确，前后期是否一致，若存货以计划成本计价，检查成本差异帐户发生额、转销额是否正确，期末余额是否恰当。
抽查大额的采购业务，追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、帐簿记录，以确定其是否完整、正确，抽查有无购货折扣、购货退回、损坏赔偿掉换等事项，抽查若干在途材料项目，追查至相关购货合同及购货发票，并复核采购成本的正确性。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：存货跌价准备审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A11-2 被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：存货跌价准备计提依据的恰当性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取存货跌价准备明细表，复核加计数。
评价各类存货可变现净值确认依据的恰当性。
复核金额较大存货跌价准备计提的正确性。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号A12被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产余额的正确性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1 23 4 二1 2三损失认定的证据审核待摊费用中已经失去摊销意义的费用项目，收集企业作出相关事项说明报告。
待摊费用中应摊未摊费用，收集企业作出难以自行消化的未摊销专项说明报告。
企业清查出的有关应提未提费用，收集企业作出专项说明报告。
复核上述经济事项，判断损失确认依据的真实性。
待摊费用科目的审阅获取待摊费用明细表，检查明细帐、总帐、报表数是否核对相符。