物资采购及应付账款流程
关于物品采购工作流程管理制度
关于物品采购工作流程管理制度关于物品采购工作流程管理制度7篇关于物品采购工作流程管理制度大家如何写呢？制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。
那么什么样的制度才是有效的呢？以下是小编精心收集整理的关于物品采购工作流程管理制度，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
关于物品采购工作流程管理制度【篇1】1目的加强对本公司工程项目物资采购的管理和控制，确保工程物资质优价廉，满足工程设计和施工需要。
2适用范围本制度适用于本公司自建工程项目材料采购、验收等管理工作。
3工作职责3.1各项目部材料部门是该项目工程材料设备和管理的归口管理部门。
3.2项目部具体实施工程材料设备的采购、验收、发放、使用等管理工作。
4物资管理要求4.1按照批准的物资采购计划和文件，按质量准确采购各工序所需的工程材料、工程设备，遵守国家有关法律法规，执行本公司《采购控制流程》的有关规定。
4.2材料采购实行分级管理，物资种类分为：4.2.1重要物资：钢材、水泥、商品砼、设备、木方、九夹板；4.2.2主要物资：砂、石类、红砖、空心砖、防水材料、管材、施工用电电线电缆等各类地方材料；4.2.3辅助物资：其他建筑材料、周转材料等。
4.3材料采购计划编制4.3.1工程项目各工序需统一使用材料清单。
4.3.2工程项目进度表（如遇计划更改，应补充计划表），在需用材料清单中应注明品种、规格、数量、质量要求以及供货时间等内容。
各使用单位（班组）每月应提前将所需材料清单按物资种类报送项目部组织采购。
4.3.3项目材料部门接到需用材料清单应结合库存情况，统一策划，分别编制材料采购计划。
4.3.4重要材料采购计划须经项目经理和项目第一责任人进行审核批准后实施，主要材料及其它材料采购计划由项目经理批准，施工项目材料部门负责组织实施。
4.3.5物资采购后要准确、及时验收，做到合理保管，妥善看护，减少保管损耗，使物资安全存放。
5材料采购合同5.1材料采购的供方一般应在单位颁发的合格、优质分承包方名单中确定，并由合同成本部检查监督。
采购与付款业务的会计核算
采购与付款业务的会计核算（一）采购生产物资原材料采购的会计处理分录（1）先预付款后收货方式采购原材料按照采购合同的约定，进行预付款时，按照实际付款金额记账。
贷：预付账款记账依据：入库验收单等、当收到发票时按照-账务处理。
预付账款后，长期不能取得采购的物资，公司预计不能收到所购的货物，财务应收回预付款项，不能收回的转入其他应收款。
借：银行存款/其他应收款贷：预付账款记账依据：入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等（2）先收货后付款方式采购原材料的供应商按照合同交货。
公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借：原材料记账依据：付款凭证、采购合同等（3）公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的运输公司将货物运回公司后，公司与其结算购入物资应负担的运输费用。
借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款记账依据：运费发票、运输合同等按照运输合同约定，公司支付货款时借：应付账款贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）原材料损毁、丢失，原因待查明或找不到责任人的。
借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）记账依据：原材料损毁、丢失情况说明等经过审批，对原因不明或者找不到责任人的损失，记入营业外支出借：营业外支出贷：待处理财产损溢记账依据：待处理财产损溢审批报告等（6）退货，原材料存在质量问题，退货后双方达成一致意见，由对方开出折扣发票处理。
借：原材料-明细科目（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款-供应商（红字）记账依据：采购发票、折扣协议等2、采购其他材料的会计处理半成品、产成品、包装物、低值易耗品等会计处理分录参照“采购原材料”执行。
（二）委托加工业务委托外单位加工的会计处理分录（1）公司采购部门与加工方签订委托加工合同。
根据委托加工合同，向加工单位发（2借：委托加工物资（对方代扣代缴的消费税直接计入加工物资，销售时不再缴纳）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款记账依据：委托加工协议、付款凭证、加工费发票等（3）加工单位加工完毕后，送回加工产品，公司检验部门进行检验。
应付款和采购管理的关系
应付款和采购管理的关系引言在现代商业活动中，应付款（Accounts Payable）和采购管理（Procurement Management）是两个密切相关的概念。
应付款是指企业应该支付给供应商的待结算的款项，而采购管理则涵盖了企业从供应商获取物资和服务的整个过程。
本文将探讨应付款和采购管理之间的关系，以及它们对企业运营的重要性。
应付款的定义和作用应付款是指企业在采购物资或服务过程中尚未支付给供应商的金额。
它通常包括由供应商提供的货物或服务的费用，以及与交付相关的成本，如运输费用或关税等。
应付款是企业在采购过程中的一项负债，它体现了企业欠供应商的款项，因此在财务管理中至关重要。
应付款的主要作用是维持企业与供应商之间的关系。
通过及时支付应付款，企业可以建立积极的合作伙伴关系，增强供应商的信任和忠诚度。
此外，及时支付应付款还可以获得更优惠的供应商条件，如折扣或更长的支付期限，从而降低采购成本。
采购管理的定义和流程采购管理是企业从供应商获取物资和服务的一系列活动和过程。
它包括确定采购需求、寻找合适的供应商、与供应商协商谈判、签订合同、执行采购订单以及监控供应商履约等环节。
采购管理的目标是确保企业以最佳条件获取所需的物资和服务，同时降低采购过程的风险和成本。
采购管理可以分为以下几个主要步骤：1.采购需求确定：需要明确企业所需的物资或服务的具体规格、数量和交付时间等要求。
2.供应商选择：需要寻找并筛选合适的供应商，评估他们的能力、信誉和价格等因素。
3.谈判与合同签订：需要与供应商进行谈判，商定合适的价格、交付条件和其他条款，并签订正式的合同。
4.采购订单执行：需要监督供应商按照合同的要求交付物资或提供服务，并及时处理可能出现的问题。
5.供应商履约监控：需要对供应商的履约情况进行监控和评估，确保供应商按时履行合同义务。
应付款和采购管理之间的关系应付款和采购管理是紧密相连的。
应付款是采购管理过程的结果之一，它体现了企业与供应商之间的交易关系。
采购与付款流程
1 采购与付款业务流程1.1 采购业务流程1. 请购。
业务部门或仓库管理部门提出采购申请, 请购权旳分派方式会伴随企业经营性质发生变化, 企业本着提高效率旳原则安排请购活动。
（1）原材料或低值易品请购。
由生产或使用部门根据生产计划、生产订单及告知单提出请购单。
仓管收到请购单后与库存查对, 确定实际需采购数量。
（2）平常物料或劳务请购。
由使用部门直接提出, 由本部门主管和财务资金预算主管人员审批, 由采购部门采购。
（3）例外事项旳请购。
不定期发生设备或价值较大资产旳采购, 通过尤其授权指定专门人员提出采购申请。
请购中要编制采购申请单, 一式三份, 本部门一份, 一份财务部门, 作为编制采购资金预算旳根据, 另一份传递给采购部门, 作为编制采购实物预算旳根据。
采购申请单传递中要审核同意。
2. 采购实行。
采购部门首先进行询价, 初步确定供应商旳选择范围。
然后安排竞标投标事项, 确定供应商。
再一步与供应商签订采购协议。
最终由采购人员编制采购订单, 确认采购业务。
同步采购人员将商品分批运回企业, 并监督运送过程。
3．验收。
验收部门根据采购订单及采购协议执行验收, 对商品质量、数量等考察, 形成验收单, 验收单一式三份, 验收部门一份, 仓管部门一份, 作为入库和保管旳根据, 会计部门一份, 作为采购业务核算旳原始凭证。
4．会计处理。
采购人员将请购单、采购订单、采购协议和有关凭证及时传递给会计人员, 验收部门、仓库部门和使用部门将验收单、入库单交转会计部门, 会计人员编制记账凭证, 复核后交会计主管根据复核和审核后旳凭证编制汇总表,并登记总账和明细账。
1.2 付款业务流程付款业务程序大体包括申请、审批、资金支付、会计记录和资料保管。
采购部门提出付款申请, 会计部门从两条线处理该业务, 一是出纳人员旳付款流程,二是会计人员旳核算流程。
1. 付款流程。
（1）有关人员审核供应商发票；（2）出纳人员根据审核后旳供应商发票支付款项, 在付款凭证后附付款支票、采购订单、验收入库单、供应商发票；（3）出纳人员编制付款记账凭证, 并进行审核；（4）根据记账凭证编制记账凭证汇总表, 并据以登记银行存款日志账。
采购付款制度及流程
1。
目的:为规范公司各类采购货物（包括工程劳务、租赁吊机、分包、费用）等支出性合同、付款及采购（或劳务、费用）发票的管理，结合公司实际情况，制定本制度。
2。
适用范围：＊＊＊建筑产品(上海）有限公司/***建筑产品（天津）有限公司、上海华凌建筑工程有限公司、上海藤申防火建筑材料有限公司。
3。
操作规定：第一条、合同管理规定公司各类货物采购（金额含1万元及以上的）及工程劳务业务均需签订合同。
金额在500元-10000元的,至少需提供采购订单（供应商或我司的报价单)。
合同的签订及审批、合同内容填写要求、合同的评审、报送及执行参照《公司合同档案管理制度及流程》第二条、付款管理规定所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的《付款申请单》付款。
*＊＊原材料、运费、加工费、机器设备等使用ERP系统生成的《付款申请单》，其他公司或其他项目使用公司印发的《付款申请单》。
下面按几种方式或类型说明付款时所附单据、内控审核、付款流程：***(上海）：1、全额预付款业务预付款业务授权审核流程：采购经办人系统导出《付款申请单》，右上角加盖“预付”章→上海工厂的采购业务需要采购分管部门经理签字→各地工厂厂长签字→外地工厂的采购业务供应商开发核准→单张采购订单超过1W元，需要郑总签字（或郑总授权人)→应付帐款会计签字→财务负责人签字→银行出纳付款预付款后附单据：标明项目编号的物料采购申购单（固定资产采购需附经总经理审核的《固定资产申购单》）、采购合同(10000元以下附采购订单）授权审批人审核要点:（1）、采购分管部门经理审核上海工厂采购合同商务条款、供应商资质、账期和采购价格（2）、各工厂厂长确保采购单价在供应商开发提供的报价范围（3）、外地工厂的采购业务需要供应商开发核准（4）、对超过1W的采购业务，郑总进行批准（5）、应付帐款会计审核要点：审核合同付款条款中金额和付款申请单金额是否一致，物料采购申购单和合同条款品名、数量是否一致，确认无误后上查系统申购单，在系统里审核付款申请单，在纸质《付款申请单》上签字，并注明截至申请日该供应商应付或预付余额，并在备查帐中进行登记,以备后续核销.（6）、财务负责人审核整个授权审批环节即内控的完整性对于全额预付货款的经济业务，采购经办部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好,合同正常执行。
采购及报销流程规定模版
一、引言
本文旨在规范采购及报销流程，提高工作效率，保证资金使用的合理性和透明度。以下是采购及报销的具体流程。
二、采购流程
1. 采购需求确认
a) 部门提出采购需求及相关要求；
b) 部门经理审批采购需求；
c) 采购部门确认采购需求，并进行合理性评估。
2. 供应商选择与评估
a) 采购部门提供供应商名单；
b) 采购部门进行供应商评估，包括价格、质量、信誉等因素；
c) 采购部门确定合格供应商。
3. 采购合同签订
a) 采购部门与供应商洽谈合同条款；
b) 法务部门审核合同内容；
c) 采购部门与供应商签订采购合同。
4. 采购执行
a) 采购部门安排采购物品的交付和安装；
b) 采购部门监督物品的验收和入库。
5. 采购结算与支付
a) 采购部门核对供应商提供的发票；
b) 财务部门审核发票的真实性和合规性；
c) 财务部门按时支付供应商。
三、报销流程
1. 报销凭证准备
a) 报销人员准报销申请表。
2. 报销申请审批
a) 相关部门负责人审批报销申请；
b) 财务部门审核报销申请的合规性和真实性。
五、总结
采购及报销流程的规定是为了保证采购和报销的合规性和透明度，加强资金管理。各部门需严格按照流程执行，并做好相关记录和报告。只有建立科学的采购及报销流程，才能确保资金的合理使用和企业运营的稳定。
3. 报销结算与支付
a) 财务部门核对报销凭证和报销申请表；
b) 财务部门按规定时间支付报销款项。
四、其他规定
1. 相关部门需在规定时间内提交采购及报销申请，严禁延误。
2. 采购部门需定期评估供应商的表现，并提供评估报告。
采购工作职责对账制度范本
采购工作职责对账制度范本一、总则第一条为了加强采购应付账款的管理工作，减少采购结算错误出现的次数，确保应付款项的准确性和及时性，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业在采购付款之前，与供应商的对账管理工作。
第三条本制度所称付款对账，是指会计人员完成报表后配合或主动与供应商核对往来账，双方签字或盖章确认的过程。
二、应付账款记录与核对第四条应付账款由财务部专人管理。
所购物资入库的次日，仓管员将送货单、入库单等单据上交到应付账款管理员处，应付账款管理员要在收到单据的当天核对完毕。
第五条采购合同、送货单、验收单和入库单等所有单据核对无误后，加盖审核章，并记录应付账款。
三、应付账款对账管理第六条开展应付账款对账一般是应供应商的要求，会计人员应当认真积极应对。
同时，在应付款单位或个人没有要求对账的情况下，会计人员应当每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。
第七条对账工作由采购员与会计人员共同完成。
一般情况下，应要求供应商将对账单及时传真或递送到本公司。
四、应付账款调整与清理第八条对于已发生的应付账款，若出现错误或变动，应及时调整，并确保调整后的账款准确无误。
第九条对于长期未清的应付款项，采购员和会计人员应共同查明原因，采取有效措施进行清理。
五、应付账款报告与分析第十条应付账款管理员应定期编制应付账款报告，报告应包括应付款项的总额、账龄分析、供应商分析等内容。
第十一条应付账款报告应提交给财务经理审批，并根据审批结果进行相应的处理。
六、培训与指导第十二条企业应定期对采购人员进行应付账款管理的培训，提高其对账款管理的重要性和操作方法的掌握程度。
第十三条财务部应付账款管理员应负责对采购人员进行应付账款管理的指导和监督，确保其遵守本制度。
七、考核与奖惩第十四条企业应建立应付账款管理的考核制度，对采购人员的对账款管理工作进行定期考核。
第十五条对于遵守本制度、对账款管理工作做出突出成绩的采购人员，企业应给予相应的奖励。
采购应付流程及款管理制度.doc
采购应付流程及款管理制度4收付款等流程图1、应付款付款流程明细采购及应付账款管理制度1.目的为规范采购操作步骤和方法，应付账款入账、调账等方面的管理要求，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险，特制定本制度。
2. 适用范围适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。
3.定义3.1 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
3.2 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。
3.3 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。
3.4 无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。
当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。
公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。
4. 管理规定4.1 物资采购报销流程。
4.1.1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。
4.1.2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。
4.1.3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。
4.1.4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
4.1.5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。
4.1.6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。
4.1.7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。
4.2 应付账款入账程序。
4.2.1 有票应付款。
（1）财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
材料采购业务的账务处理
材料采购业务的账务处理
购买材料
实际成本法
（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初用红字编制会计分录冲回：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料
（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
材料收到，并验收入库
借：原材料
贷：在途物资
（5）采用预付方式购入材料：
预付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
材料入库时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
计划成本法
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）
借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）
借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
发出材料
实际成本法
借：生产成本/制造费用/管理费用等
贷：原材料
计划成本法
借：生产成本/制造费用/管理费用等
材料成本差异（节约）贷：原材料
材料成本差异（超支）。
工程项目物资采购管理制度及流程
工程项目物资采购管理制度及流程一、总则为加强工程项目物资采购管理，规范采购流程，提高采购效率，保证项目物资的品质和成本控制，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有工程项目的物资采购管理工作。
三、采购原则1. 公开、公平、透明的原则：所有采购活动必须遵守公开、公平、透明的原则，不得有违法违规的行为。
2. 经济合理的原则：采购必须经济合理，保证物资品质，同时尽可能降低采购成本。
3. 优先选择供应商的原则：优先选择具有良好信誉和质量保证的供应商，确保物资的品质和供货及时。
四、采购管理流程1. 需求确定：项目部门根据工程项目的需求确定物资采购需求，详细列出物资名称、型号、数量和质量要求，编制采购申请书，并报送采购部门。
2. 供应商筛选：采购部门根据采购需求，进行供应商的筛选，选择具有资质和实力的供应商，组织进行询价或招标。
3. 报价比对：采购部门收到供应商的报价后，进行比对和评审，选择最优惠的供应商。
4. 签订合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利义务、货款支付方式、交货期限等条款。
5. 物资采购：供应商按合同的约定进行物资供货，采购部门对物资的数量和质量进行验收。
6. 结算付款：采购部门按照合同的约定进行结算付款，确保供应商按时收到货款。
7. 物资管理：项目部门对采购的物资进行登记、存储和管理，确保物资的安全和完整。
8. 监督检查：采购部门对供应商的履约情况进行监督检查，确保供应商按合同约定履行义务。
9. 结案归档：采购部门对采购流程进行总结和归档，定期进行审核和评估，不断完善采购管理工作。
五、监督检查1. 采购部门负责对采购活动进行监督检查，及时发现和解决问题。
2. 内部审计部门对采购管理工作定期进行审计，发现问题及时纠正。
3. 公司领导对采购管理工作进行督导和考核，对工作效果进行评价和反馈。
六、制度执行1. 公司全体员工必须遵守本制度，不得有违规行为。
2. 采购部门负责本制度的执行和监督检查工作，确保制度的有效实施。
应付会计工作流程
应付会计工作流程一、供应商采购1. 采购员根据采购计划选择供应商，确定供应商的类型：（1）预付供应商（2）货到付款供应商（3）账期付款供应商。
2. 与供应商对账，并催要采购发票：1) 对账：（1）预付供应商：根据财务部的预付报表及时沟通供应商，与供应商对账，清理预付账款。
预付报表如下表Ⅰ（2）货到付款及账期付款供应商：①根据财务部提供的AP清单中的发票信息，核对已从供应商处收到发票但未交给财务部的情况。
ＡＰ清单如下表Ⅱ②与应付会计核对已暂估入库但财务未勾稽的情况，分1、发票已到采购处，采购未交至财务。
2、供应商已发货但未开出发票。
2)催要采购发票：根据与财务和供应商的对账结果，催要采购发票。
并尽快将已到采购员处的发票交至财务部。
二、采购A.采购→应付会计（一）外购原材料（采购部交来材料入库单和采购发票）1、将采购发票抵扣联单独留存认证。
2、在K3系统进入供应链---采购管理---采购发票----采购发票-维护，审核发票并勾稽。
3、进入K3系统存货核算---入库核算---外购入库核算，进行分配和核算。
4、对于委外入库需要于月底成本模块产品出库后到委外加工入库核算中分配和核算。
5、生成凭证：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款转主管审核对于已预付过款的，到K3财务会计---应付款管理---结算中，进行对等核销后生成凭证：借：应付账款贷：预付账款-预付材料款转主管审核对于未付过款（账期付款）的，月初编制AP付款清单，等采购部编制了每次付款计划后，加工表格后需各事业部老总签字后交至财务，最后财务李总签字完毕后，按照领导要求的付款时间交出纳进行付款。
（二）外购研发样件（采购员交来研发样件的入库单、发票）此部分材料需要注明研发项目，并做其他应付单1、将采购发票抵扣联单独留存认证。
2、进入K3系统财务会计---应付款管理---其他应付单---其他应付单新增：（1）改往来科目为：应付账款（2）写摘要：研发用样件-发票号（3）录入金额、税率、并检查自动生成的税额是否和增值税票一致。
企业应付账款管理制度
应付账款管理制度一、目的1、规范采购和其他劳务付款流程。
2、规范应付账款入账、冲账等方面的管理要求。
二、适用范围适用于公司的原材料、配件、固定资产、劳务费用等应付款项的控制。
三、原材料等采购报销流程、应付账款管理流程1、申请采购物资申请人根据库存需要填写“材料申请单”。
经部门领导审核、财务会计审核、总经理审批后方可进行采购。
“材料申请单”申请部门和财务部留存。
2、采购付款财务会计根据审批后的“材料申请单”填制“费用支出单”，交与总经理审批。
审批流程结束后出纳根据“费用支出单”进行付款。
会计根据付款后的“费用支出单”和“材料申请单”入账。
3、到货冲销应付账款物资采购报销必须以发票和供应商明细清单冲账。
4、其他应付款项管理规定：申请人填写“费用支出单”经会计审核、总经理审批后交与出纳付款。
5、物资采购前，如需预借物资款，执行借款流程。
6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。
（针对员工个人垫资采购）7、凡不按上述规定采购者，财务部应一律拒绝支付。
货币资金管理制度现金管理：1、现金收付流程：1）现金收入：目前公司只有零星的客户交付现金，建议不论客户需要不需要收据，财务部都应该开具收款收据或者“制作台账进行登记并双方签字”，达到收据或台账和收款一一对应。
收据的开具原则上由会计填写，出纳只负责收款，收据统一交由会计保管。
如遇休息日等其他员工代收款项，待会计到岗时补开收据，出纳收款。
月末收据统计表或者台账做为现金收入金额的凭据。
2）现金付出：支出只有二种形式，一种是员工报销费用和工资发放，另一种是对外支出材料款、劳务费等。
员工报销费用全都应该依据“日常费用报销流程”操作。
目前对于提货等均没有填写报销单，建议对于提货等也应该填写报销单（提货人填写主管签字会计审核出纳付款即可，可累计三天内等一次性报销）。
对外支出材料等付款，如是材料付款必须有发票或加盖供应商公章的收据和材料供应明细单，流程为会计填写“费用支出单”付款方式为现金，原则上应由财务主管签字总经理审批后，出纳方能付款。
物资采购及应付账款流程
第一章总则第一条为确保得益绿色食品集团有限公司生产所需物资供应,严格把好物资、材料购进质量关，防止盲目采购，避免积压浪费，合理使用资金，发挥资金的使用效率，规范采购与付款流程，正确结转材料成本及差异，确保生产成本及利润核算的真实，制定本办法。
第二条本办法核算的内容为各种材料、修理用备件、工具及低值易耗品等，以下简称材料。
为在建工程所需要购入的材料、机器设备等，不适用本办法。
第三条本办法适用于采购部物资采购及应付款的核算管理。
第二章管理及核算第四条采购计划、合同管理（一）对物资采购实行归口管理，除规定的具有对外采购职能的物资管理部门及委托代理人（以下简称采购员）外，其他各部门及人员原则上不得对外采购物资。
（二）采购部计划人员根据当期生产、维修计划及材料消耗计划编制当期物资采购计划，报请分管公司领导审核后并呈董事长批准，交物资采购人员按计划采购物资。
（三）物资采购（10000元下的零星采购除外）应按照公司《价格管理办法》进行采购价格审核，按照公司《合同管理办法》的要求，签订物资购销合同。
第五条购入物资的采购成本组成（一）买价；（二）运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）；（三）运输途中的合理损耗；（四）入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）；（五）购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。
以上第（一）项应当直接计入各种物资的采购成本，第（二）（三）（四）（五）项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。
第六条采购借款挂账及报销（一）采购人员在物资入库验收后，根据采购供货合同、供货单位开具的增值税专用发票及“物资验收单”，填写“采购报销单”（借款单须填写供货单位名称、账号、开户行、所购物资规格型号、数量、单价、金额）经财务部审核合格后报董事长批准后予以挂账。
采购与付款管理l流程
采购与付款管理制度第一章总则第一条为了规范加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资，包括原材料及包装物、辅助材料、备品备件等以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。
公司外购劳务及支付价款，参照本制度规定执行。
基本流程图如下：采购与付款程序简要说明:1、供应部根据下载ERM系统中的采购计划选择供应商（工具库根据手写请购单进行采购；固定资产请购参照固定资产管理制度）；2、供应部按程序询价、比价、议价后确定供应商，签订合同；3、根据合同约定支付货款、安排供应商发货；4、供应商送货由质检部、库房（固定资产由资产管理部门）验收合格后仓库办理入库；5、采购员收到发票后，进入系统进行发票匹配，并列印入库单，同发票一同粘贴于报销单后进行请款作业。
6、月末供应部根据到货情况核对发票，将已验收入库但尚未开发票的材料明细编制暂估明细表报送财务部（包括直接送到客户的直投件，到达客户视同验收入库）。
第二章职责分工与授权批准第三条对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务分离，以下岗位不能相互兼任：1、请购与审批人员不能由同一人担任。
2、询价、合同洽谈与确定供应商不能由同一人担任。
3、采购、验收与相关会计记录不能由同一人担任。
4、付款的申请、审批不能由同一人担任。
5、财务付款的制单和审核不能由同一人担任。
第四条各相关部门职责如下：1、技术部门下发产品BOM，并明确每个物料的规格、数量及质量等级。
2、生产部下发生产计划，生产计划部根据生产计划下发物料需求计划，并生成采购计划。
3、供应部根据采购计划在规定日期内按需求进行采购。
4、质检部负责物料入厂检验。
5、财务部负责采购的价格监督。
财务部不定期对物料进行市场调查，对采购的价格进行监督。
物资采购流程
物资采购流程㈠请购1、常规物资由后勤事物管理员根据现在库存数量和消耗情况提出采购申请，由主管部门审批，常用物资的库存量不得超过半个月，不常用物资和采购时间较长的物资库存量不得超过1个月为原则，保证物资周转率年度达到10次以上。
物资采购目录以外的物资由使用部门（科室）提出申请，主管部门审核，院长审批，物资采购目录以外的物资申请数量一般不得超过预计使用1个月的数量，经使用3个月能够正常使用后，纳入物资采购目录管理。
经使用3个月不能够正常使用的，不得纳入物资采购目录管理管理。
2、物资采购申请批准后统一交到后勤科，由后勤科事物管理员根据批准的物资采购申请编制《物资请购单》，《物资请购单》应完整填写物资名称、规格、型号、数量等基本信息，需要专门说明物资生产厂商的，应在备注栏中注明物资生产厂商。
物资采购申请部门不得提出指定物资供应商的要求。
3、《物资请购单》由事物管理员编制，同时将电子档上传财务科和主管部门进行预审，预审完成后，报主管部门审核并签字、报财务部门审核并签字，物资请购一般每周一次，原则上每周一下午由事物管理员将批准后的《物资请购单》报后勤科，并上传电子档一份。
㈡采购1、每年年初，医院编制全年物资采购预算，编制价格以上年度实际采购最低价为基础。
2、后勤科应根据医院年度物资需求情况选好供应商，后勤科应当对供应商的资质、物资质量、配送及时性、供应商的信誉等情况进行科学评估，确定信誉好、质量高、价格低、供应及时的供应商作为医院的物资供应商。
对首次纳入医院的物资供应商应当要求物资供应商提供相应的资质证明材料留医院后勤部门备案，后勤科留资质证明的电子档（所有供应商的资质证明材料均应在医院后勤部门备案，随时供医院和政府相关部门调阅）。
3、年初应由医院组织一次集中招标采购会，由各供应商报价，医院确定全年物资的招标采购价格和确定《物资采购目录》，《物资采购目录》内的物资为常用物资。
医院确定《物资采购目录》后，应及时将物资采购目录和招标采购价格以电子文档的方式下发各医院财务部门，物资采购目录和准予公开的采购价格以电子文件的方式下发各医院主管部门，同时送医院财务部备案。
三级公立医院应付账款管理制度与流程
三级公立医院应付账款管理制度与流程全文共5篇示例，供读者参考三级公立医院应付账款管理制度与流程1一、目的1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。
2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。
二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。
三、定义1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。
4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。
当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。
公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。
四、物资采购报销流程1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。
2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。
3、物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。
4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。
6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。
7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。
五、应付账款入账程序（一）、有票应付款1、财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2、三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。
第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。
采购与付款流程
采购与付款流程1供应商选择a.对新的供应商,首先物资供应部提出新供应商《物资试用申请表》报质量保证部、技术部、生产制造部、分管副总审批，签字同意后对新供应商能力进行调查，调查以我公司现场考察后，供应商填写《分供方调查表》由供应部人员带回或者以传真形式填写后回复公司。
b.新供应商物资回厂试用完毕后，物资供应部填写新供应商《物料品种试用评估表》报质量保证部、生产制造部对其送货质量、送货价格、送货的及时性进行评估，最后将结果报分管副总审批。
c.审批同意后，物资供应部填写《初选供方审批表》报部门经理及技术中心领导签字确认，通过一段时间的物资采购质量、价格、送货及时性及售后服务等项目的跟踪，物资供应部填写《供方评定评分表》报技术部、质量保证部对其技术标准、售后服务及信誉进行评定，根据评定结果，如果符合合格供应商标准，物资供应部在最后填写《合格供方审批报告》报质量保证部、技术部领导签字确认。
物资供应部最后将此过程中所涉及的评定表格归档，所有物料必须在已被纳入合格供应商范围内采购。
d.物资供应部负责对供应商信息进行更新，当合格供应商公司名称、地址、账号、税号、联系人等信息存在变化时，供应商会传真函件至我部，传真上必须有该单位的法人章、公章，物资供应部依照传真对供应商信息进行及时更新，物资供应部依照相关要求，对现存业务关系的供应厂家及厂家信息进行整改，现已完成信息的更新工作。
并由专人负责对信息进行及时更新，一般情况为3个月核对一次。
e.供应部每年或每一年半对合格供应商的资质、供货及时性等情况进行评估，并编制《供方调查表》，并由供应部、技术部、质量部、生产制造部审核后在《供方调查表》上签字确认，并根据调查结果决定是否需撤销不合格供应商。
物资供应部保存合格供应商的名单。
2物料采购a.计控部每月月末根据销售合同编制《生产计划》，并根据《生产计划》编制当月的《采购计划》，《采购计划》需经技控部经理及其他相关负责人的审批签字。
采购与付款流程财务制度
深圳市京弘全科技有限公司采购付款流程1.目的：为加强规范公司采购与付款业务流程,加强采购相关业务的管理,保证公司资产的安全,特制定本制度;2.适用范围：适用于公司的除费用现金报销外的所有付款,包括但不限于购买材料、低值易耗品、固定资产、费用和服务的所有采购与付款;3.采购业务流程说明：采购业务流程图：-------------------------------（1）材料采购：第一步：下定单：釆购PO经部门经理批准后下给供应商;第二步：收货：供应商将货物按时送到IQC,IQC在二个工作日内完成点货、检验;如合格收下货物,不合格由质量部在二个工作日内开MRB 会义并取得不合格供应商处理单,并在ERP中出单据交财务,并由釆购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商,并通知财务;第三步：收发票：第四步：请款：国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单,经部门经理、财务经理批准,按规定要总经理批准的还要经总经理批准;进口采购业务由报关完成以上请款;第五步：财务审核付款：（2）低值易耗品、固定资产采购：第一步：请购：按公司规定走釆购流程,部门经理应控制是否超过预算;第二步：下定单：同上第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货;第四步：收发票：同上第五步：请款：釆购按1请款第六步：财务审核付款一、具体业务的票据操作指南：（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务;（1）国内采购业务：要求单据：PO、收货单对方送货单、发票、请款单;（a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致;（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO 上的数量;c要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价;如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票;请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意;（2）进口采购业务：要求单据：PO、收货单对方送货单、发票、报关单、请款单;具体要求适用国内采购业务要求,拆定单不得低于报关单所列金额,如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额,另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款;（二）固定资产采购：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR二千美元及以上的;具体参见我司固定资产管理办法业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货验收;要求与材料一致,对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票在同等价格条件下;比材料采购多二张单据;请购单,领货固定资产验收单：（三）低值易耗品及费用：1、低值易耗品及有实物形态的费用：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字;业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收;要求与材料一致,对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票在同等价格条件下;比材料采购多二张单据;请购单,领货单：2、无实物形态的费用或服务：流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后,到IQC填写领货单,并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间,并签字后,IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上;二、对单据的要求：对于不符合要求的单据将退回1、PO：（1）要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全;（2）编号不得重复;（3）增加ERP供应商编码;（4）要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的,如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准;2、收货单或对方送货单：要求原件,并写实收数量、收货号与ERP一致有收货人签名和日期;如有涂改主管签字确认;3、发票：1增值税专用发票：釆购审核内容：开票日期至请款日不得超过80天；要求审核数量;财务审核内容：审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、”、“税务登记号”,“开户行及账号”等项目填写必须正确;应同时取得发票联第二联及抵扣联第三联,并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票,各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章,字轨号码一致,字迹清楚,不得涂改,各项目填写齐全、正确无误,票面金额与实际支付的金额相符,两联的内容和金额一致；不同商品或劳务名称应分别填写,汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件,商品名称应与入库单相符；“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确,“价税合计”中的大小写金额是否相符；符合其他增值税专用发票的管理规定;2普通发票：釆购审核内容：日期为实际发生日,注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；财务审核内容：发票应为发票联,套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章,字迹清楚,不得涂改,各项目填写齐全、正确无误,票面金额与实际支付的金额相符；不同商品或劳务名称应分别填写,汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件,商品名称应与入库单相符；“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确,大小写金额是否相符；取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全； 3国外发票：原则上要求原件,如复印件应经过财务经理批准;4、报关单：要求原件;5、请款单：要求所有项目填写齐全准确,不得涂改;经部门经理批准,单张请款单金额超过授权限额16万元的经总经理批准;三、业务流程请款单据资料看板：收货单对方送货单发票已到发票请款单业务付款申请单材料采购预付款请款单预付发票国外业务PO或合同PR请购单固定资产验收单PO收货单对方送货单发票已到发票报关单国外业务请款单业务付款申请单固定资产预付款请款单预付发票国外业务PO或合同PR请购单服务验收单无实物服务或费用PO收货单对方送货单发票已到发票报关单国外业务请款单业务付款申请单低值易耗品及费用预付款请款单预付发票国外业务PO或合同四、财务处理：1、供应商资料的新建和维护：按采购部门提供的经过批准供应商资料表新建和更新表,在ERP中新建和更新供应商编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料;并及时将客户编号发邮件给采购部门的相关人员;财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档备查;2、确认应付账款：（1）应付账款的确认的条件：应付账款确认原则：1）货物已经收到或劳务服务已经完成商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2）需要在约定时间内偿付给供应商;3）金额能够可靠地计量；具体业务财务应付账款确认条件：采购定单、收货单我司有权收货人员签字、发票按合同条件确定的时点和条件开具;（2）供应商发票入账的流程:核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单验收报告、供应商开具的发票,日常所称的“三项核对法”;主要核对数量和价格是否相符;对于国外进口还要核对报关单（3）会计处理：入账:对平正确后及时按发票等相关单据及时进行账务处理;（4）付款及销账：每月出纳在付款前,由总账会计向供应商直接或通过相关部门给予付款计划明细,按发票对应付账款进行及时的核销;（5）供应商对账：对于年未供应商对账,供应商发邮件或寄信给我司相关人员后,财务将按我司账面情况做出回复;3、月未结账对账：a 月未制作PPV表 ,与成本会计进行核对,在结账前对平.b 每季度进行MRB库存盘点;IQC部门应每月对MRB库存实物进行盘点,财会应定期稽核,做到账实、账账相符,对差异情况应及时查明原因并报告相关领导;c每季组织IQC\采购开会对ERP中未入账的收货记录中的DMR进行清理.d每周一对ERP及用友中的明细进行核对.月未在结账前总账将对总账和明细账进行核对.五、特殊业务的说明：退回或折让、预付款规定1、发生退回或折让是指应质量等问题要将产品退回给供应商或让供应商同意在其货款中扣除款项;销售退回与折让应经相关领导按权责指引审批后办理;退回货物由质检部门检验和仓储部门清点计量后入库;财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理;1对于增值税发票：分二种：一种发票还没有交财务的,请退回让供应商重开;另一种是已交财务认证,请通知财务,由财务到税务开具进货退出或索取折让证明单由对方开具红字发票,将红字发票联和抵扣联交财务;2普通发票国外发票：财务未入账,可以退回让供应商重开;或可开具红字发票;2、预付款：对于国外预付款,报关应在收到报关单的第一时间交财务核销,以保证后续货款的支付;对于国内预付款,应按PO或合同的规定填写预付款请款单,原件应在请最后一笔款项时附上;1预付款请款必须本人填制完成请款;2人民币预付款申请请在付款前二天完成;外币预付款申请请在付款前一周完成;如未提前财务将按请款日后二天后付款;3对于到期未清销,财务将冻结所有预付款;如交货日期延后,请修改原请款单九内控流程图;十附则;1、本制度由公司财务部制定,经总经理核准签发,自2008年10月30日起实施执行,未尽事宜以财务部发文为准;2、本制度由财务部负责解释;。
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第一章总则
第一条
为确保得益绿色食品集团有限公司生产所需物资供应,严格把好物资、材料购进质量关，防止盲目采购，避免积压浪费，合理使用资金，发挥资金的使用效率，规范采购与付款流程，正确结转材料成本及差异，确保生产成本及利润核算的真实，制定本办法。
第二条
本办法核算的内容为各种材料、修理用备件、工具及低值易耗品等，以下简称材料。
为在建工程所需要购入的材料、机器设备等，不适用本办法。
第三条
本办法适用于采购部物资采购及应付款的核算管理。
第二章管理及核算
第四条采购计划、合同管理
（一）对物资采购实行归口管理，除规定的具有对外采购职能的物资管理部门及委托代理人（以下简称采购员）外，其他各部门及人员原则上不得对外采购物资。
（二）采购部计划人员根据当期生产、维修计划及材料消耗计划编制当期物资采购计划，报请分管公司领导审核后并呈董事长批准，交物资采购人员按计划采购物资。
（三）物资采购（10000元下的零星采购除外）应按照公司《价格管理办法》进行采购价格审核，按照公司《合同管理办法》的要求，签订物资购销合同。
第五条购入物资的采购成本组成
（一）买价；
（二）运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）；
（三）运输途中的合理损耗；
（四）入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）；
（五）购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。
以上第（一）项应当直接计入各种物资的采购成本，第（二）（三）（四）（五）项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。
第六条采购借款挂账及报销
（一）采购人员在物资入库验收后，根据采购供货合同、供货单位开具的增值税专用发票及“物资验收单”，填写“采购报销单”（借款单须填写供货单位名称、账号、开户行、所购物资规格型号、数量、单价、金额）经财务部审核合格后报董事长批准后予以挂账。
（二）采购部库房于每月月底前将当月“物资验收单”汇总填写“材料收发登记表”送交财务部，由财务部会计人员将库房“物资验收单”与采购人员已挂账的“采购借款单”进行配单、报销，并作账务处理。
（三）购进的各种材料、物资严格按照公司制定的付款政策进行付款，严格控制预付款。
对确需预付的材料款由物资采购部门提出特殊付款申请报告，财务部严格审定供货合同和有关凭证后，经财务主管审核，报请公司总经理批准后，安排资金支付。
（四）采购的各类物资必须取得国家规定的增值税专用发票，对小规模纳税人开具的发票（不实行增值税的行为除外），财务人员一般不得办理挂账手续。
如属生产临时急需，需先征得财务部主管领导同意后方可购买，并在税务机关开具增值税发票，财务人员才能挂账付款。
（五）采购的各类物资取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，会计人员必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，认证通过的增值税专用发票，应在认证通过的当月挂账并按增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣。
第七条材料物资的管理
（一）材料物资采购入库后，库房要保持材料、物资的完整性，收入、发出要有凭据，做到日清月结；并按财务部要求，在每月初前三日前报出库存物资收、发、存增减汇总表，定期进行盘点清查，做到财务账、实物账、实物三相符，如有盈亏应随时报告。
（二）财务部根据采购部库房上报物资台账严格稽核各种原始单据，在确定无差错后进行材料的收入、发出账务处理；每月末将财务部账务系统中的材料余额与采购部库房台账中月末余额数相核对，确保账实相符。
（三）对材料物资发生盘盈、盘亏、毁损（报废）等情况，应采取相应的处理方式。
对盘盈、盘亏物资采购部库房应提出书面情况说明报财务部；对毁损、报废物资应由采购部牵头，组织质量部、技术部进行技术鉴定，并出具书面鉴定及处理意见，交财务部审核，财务部审核汇总后向公司领导报批，然后根据核准数作账务处理。
第八条材料成本差异的计算
财务部对材料成本差异的计算要遵循配比原则。
应严格以当月发生的材料成本差异为计算依据，其差异率的计算公式为：材料成本差异率=（期初结存差异余额+本期发生差异额）÷（期初库存材料余额+本期材料入库数）×100%
财务部应按月编制材料成本差异计算表并进行账务处理，且材料成本差异因受成本结算期影响，每半年或全年应对材料成本差异进行汇总清算。
第三章附则
第九条本办法与上级规定相悖时以上级文件规定为准。
第十条本办法未尽事宜按照上级文件规定和四川得益绿色食品有限公司的财务管理制度执行。
第十一条本办法解释权属公司财务部，自颁布之日起施行。
附件1：采购报帐单
2：产品用料领用单
3：材料领用单
以上表格用于生产各车型领用配套件、标准件及辅料；
由领用部门按电子打印格式出单，材料编码、图号、名称、计划单价统一由采供部统一提供，内容填写齐全，由领用车间盖章后生效。
批量领用使用窄孔三联压感纸，单件领用使用3/1窄孔三联压感纸。
以上表格用于各职能部门从采供库领取材料，包括车间领用工具、设备维修保养用料、劳保用品等；
各职能部门按以上格式出据打印的领单，由部门领导签字后生效领料，使用3/1窄孔三联压感纸。
（从行政部领用办公用品及日耗品使用行政部的领单）。