担保的内部控制

担保风险的特点： 一 隐蔽性 二 突发性 三 放大性
岗位分工与授权批准制度
（一）各个岗位的职责，权限 1 担保业务的评估岗位 2 担保业务的审批岗位 3 担保业务的执行岗位 4 担保资产的保管岗位 5 担保业务的记录岗位 6 担保业务的检查岗位
（二）授权审批制度 1 适当分层授权 2 健全批准制度 3 完善审批方式 4 追究失职责任
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• 目前国内商业银行贷款客户与贷款担保人之间通常都具有 一定的利益关系，但不同的利益关系对保证人承担担保责 任所产生的影响有所不同。有以下几种情况应引起足够重 视： 上下级关系：包括保证人是借款人上级主管单位或投 资母公司两种情况。 合作关系：是指保证人和借款人对贷款项目具有共同 利益的情况，如工程项目的甲、乙方，合同的买卖双方等。 互为担保关系：是指借款人和保证人存在相互担保关 系，这是目前许多企业经常采用的担保方式之一。
• 实力雄厚的某联合公司的法定代表人蔡 某至今仍在为自己的老实受骗而万分痛苦。 “只是履行一下形式而已。”这就是原上 海某实业总公司的法定代表人张某给蔡某 吃的“空心汤团”。他为了向银行申请贷 款，找到了熟人蔡某，提出请联合公司为 他们担保。老实仗义的蔡某爽快地在张某 带来的格式担保合同上签字加盖公章。
第十一章 担保的内部控制
担保风险日益凸现
日前，某上市公司因隐瞒25.6亿元的巨额 担保遭到了深交所公开谴责。公司此前解 除了对银广夏的5，000万元担保，另外还 为北京城市铁路股份有限公司提供5.40亿 元的贷款担保，为歌华集团提供3亿元贷款 担保，为福州华电房地产公司提供1.50亿 元贷款担保，担保金额达到35.5亿元，占 其净资产的201%，令人瞠目结舌。
对于合作关系应当更多地关注保证人在贷款 项目中的责权利关系，注重保证人的其他收入来 源，考虑保证人的综合经营状况和抗风险能力。
• 如果接受企业的相互担保，信贷员就应 该对担保方的信誉状况进行深入了解， 把保证人的经营状况也作为调查的重点， 考虑保证人的贷款金额、用途、期限、 还款能力及与贷款银行的关系，防止出 现连锁反应。 对于分摊贷款关系的具体解决办法 主要有两种，一是在贷款调查中要依据 借款人提出的贷款用途，认真测算贷款 金额，扣除不合理的贷款占用；二是在 贷款管理中，密切关注借款人与保证人 之间的资金往来情况，发现问题及时纠 正并及时反映、解决处理。
• 根据深圳证券信息公司公布的统计资料，从2000 年至2001年9月，沪深两市共有173家上市公司有 对外担保，担保金额接近200亿元，其中约一半 公司的担保金额超过其净资产的20%。而上市公 司陷入担保黑洞的个案也不少，如兴业房产被债 权人告上法庭，殃及为其担保的中国高科、英雄 股份和上海九百；ST成百被法院判决，该公司为 成都文化用品钟表总公司提供贷款担保本金1， 920万元及利息承担连带责任；威达医械因替第 一大股东担保而被起诉，被要求对4，000多万元 本金及利息、罚息承担连带责任；而吉发股份因 替大股东担保600多万美元，被告上法院。
• 这些特殊的“担保关系”都暗藏着巨大的 风险，担保人往往因为其与贷款人的利益 关系，在不考虑后果的情况下做出担保， 很有可能将来要承受巨额债务，作为担保 人首先应明确自己所承担的义务，即如被 担保人无法按期偿还债务，将承担连带偿 还义务。
• 对于上下级关系，贷款银行应更多地了解保证 人各下属企业的具体情况，相关收入来源及稳定 性。同时还要了解借款人在保证人的经营中所处 的地位。因为在这种情况下，保证人和借款人是 “一荣俱荣，一损俱损”。
（三）、担保责任的制定 （一）担保的对象
1 自己的子公司 2 自己的母公司 3 同一集团中的其他企业 4 业务上有关联的其他企业
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（二）担保的范围 1 并购的融资项目 2 固定资产的投资项目 3 其他具有可行性的投资项目 4 流动资金方面的融资
（三）担保的程序 （四）担保的方式
1 一般保证 2 连带责任保证 3 抵押贷款 4 质押贷款
• 对于有偿担保和“一套人马两个牌子” 更要提高警惕，严加杜绝，这种现象担保 形同虚设，对贷款风险防范没有任何保障 意义。 而作为担保方来说，同样存在着巨大 的风险，并不是那些企业主管不知道这一 点，主要还是因为那些老的制度遗留下来 的上下级关系或是为了眼前的一些利益， 而忽视了潜在的巨大危机。作为担保方在 做出担保前必须对贷款人进行深入地了解， 对其还款能力和信用状况有清楚的认识， 以本公司的利益为前提，给予适当的贷款 担保，这样才可以降低风险、避免损失。
担保执行、财产保管与记录控制
一 对担保业务的检测 1 建立担保业务的检测制度 2 明确需要监测的内容 3 及时采取化解风险的措施
二 对担保资产的保管
三 对担保业务的记录 1 建立对担保业务的记录制度。 2 担保合同的事项、编号和内容 3 担保事项的变更 4 担保信息的披露
贷款特殊“担保关系”的风险防
• 有偿担保：是指保证人与借款人在私下达成某种 协议，诸如借款人被迫让利给保证人，保证人向 借款人变相或直接收取高额担保手续费等等。
分摊贷款关系：是指保证人以提供担保作为 条件，要求借款人将获得贷款的一部分提供给保 证人使用。
“一套人马两个牌子”：不言而喻，这是指 保证人实际就是借款人的一个翻版，双方法人代 表、经营范围甚至办公地点均一致。
五 评估报告的撰写
二 担保业务的审批 1 建立担保业务的审批制度 2 根据单位性质，明确审批机构和审批人
非经济组织 股份公司 其他类型的企业
2 审批时关注的对象 1 财务状况是否良好 2 信用记录是否良好 3 担保单位的借款用途，是否有良好的投资 前景
4 担保对象的管理能力
三 担保合同的签订 四 对担保合同的审查
（五）担保的最大金额 （六）担保期限 （七）禁止担保的事项
担保业务的评估与审批控制
一 担保业务的评估的执行要点： 1 建立严格的评估制度 对如下事项应由明确的规定： 1 由什么样的部门、人员进行评估 2 评估时需要遵循什么样的程序 3 评估要达到什么样的目标 4 如何提交评估报告
二采用适当的评估方法 三 收集评估资料 四 评估的重点领域 1 申请担保单位的主体资格 2 申请担保项目的合法性、可行性。 3 申请担保单位资产质量 4 财务状况、经营状况、行业前景 5 担保潜在风险 6 诚信记录的情况