2005年税务代理实务试题及答案
税务代理试题及答案
税务代理一、单项选择题（10 分）1.下列关于纳税评估的表述正确的有（）。
A、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
B、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
C、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
D、纳税评估对象不可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。
2.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。
A、账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B、对账务不全，不能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定C、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D、代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式3.税务机关责令纳税人提供担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（）。
A、电话通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物，或者其他财产D、扣押、查封纳税人的库存货币资金4.甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内（）。
A、甲的个人生活用品B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的高级电动轮椅C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D、甲接送小孩上学必需的小汽车5.征纳双方的权利.义务和责任因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案
注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案一、单项选择题(本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是( )。
A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业2.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。
A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿3.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应( )。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票4.注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是( )。
A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表5.某“营改增”试点地区广告公司系增值税-般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元;同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。
例题--注册税务师辅导《税务代理实务》第八章讲义21
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义21例题【例题2·单选题】（2004年）保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（）。
A.纳税期期末储金余额×人民银行公布的活期存款的月利率B.纳税期期末储金余额×人民银行公布的一年期存款的月利率C.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）×50%×人民银行公布的活期存款的月利率D.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）×50%×人民银行公布的一年期存款的月利率[答疑编号6496081302]『正确答案』D【例题3·单选题】（2005年）外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。
外汇买入价是指（）。
A.购入原价加手续费B.购入原价加印花税C.购入原价加手续费和印花税D.购入原价[答疑编号6496081303]『正确答案』D『答案解析』外汇买入价是指购入原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。
【例题4·单选题】（2006年）下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是（）。
A.以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度B.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期差来抵，并作无限期结转C.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度D.以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转[答疑编号6496081304]『正确答案』C【例题5·单选题】（2012年）在确定营业税计税依据时，正确的是（）。
A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算[答疑编号6496081305]『正确答案』B『答案解析』选项A金融经纪业务以其全部手续费收入计税依据。
2005年经济师中级财政税收专业知识与实务真题
2005年经济师中级财政税收专业知识与实务真题二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
至少有1个错项。
71．在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。
A．对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额B．对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额C．对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额D．对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额E．对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额72．下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。
A．随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税B．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5％的营业税C．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税D．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E．在货物销售同时收取的包装物租金，应按5％的税率计征营业税73．某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。
企业账务处理为：借：应付福利费 10 000贷：库存商品 l0 000已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。
下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。
A．少计算增值税1700元B．少计算增值税1785元C．少计算增值税2550元D．少计算消费税3150元E．少计算消费税4500元74．预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（）。
A．预算外资金财政专户储存B．规范单位预算外资金银行账户C．一个账户、收入直达D．实行收缴分离、票款分离的管理办法E．实行票据管理、使用单一化75．按预算的编制方法分类，政府预算可分为（）。
2005年经济师中级财政税收专业知识与实务真题
2005年经济师中级财政税收专业知识与实务真题
三、案例分析题（共20题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）
（三）
某内资企业（经营家用电器）2005年度有关财务资料如下：
（1）利润总额为200万元；
（2）销售收入为2000万元；
（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；
（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll．2万元、职工工会经费1．6万元、职工教育经费1．2万元。
已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；
（5）营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。
根据上述资料，回答下列问题：
86．该企业准予在税前列支的业务招待费为（）。
A．6万元
B．9万元
C．10万元
D．20万元
87．该企业准予在税前列支的广告费为（）。
A．4万元
B．16万元
C．20万元
D．30万元
88．下列表述中正确的有（）。
A．允许税前列支的工资金额为80万元
B．允许税前列支的工资金额为96万元
C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D．允许税前列支的工会经费为1.92万元
89．该企业准予在税前列支的捐赠支出为（）。
A．0
B．6万元
C．6.3万元
D．7.05万元
90．该企业2005年度应纳企业所得税（）。
A.66万元
B．69.3万元
C．75.2235万元
D．77.55万元。
注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题及参考答案-1
[2005-03-09]去看更多的信息>>>>全真模拟试题（一）一、单项选择题（共10小题，每小题1分。
每小题的备选答案中，只有一个最符合题意。
）1.税务代理人违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未交或者少缴税款（）的罚款。
A.2000以下B.2000以上5000以下C.1倍以上5倍以下D.50%以上3倍以下2.某汽车厂委托某轮胎厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为（）。
A.汽车销售环节B.轮胎领用组装环节C.轮胎加工收回环节D.原材料提供环节3.税务代理业务的范围不包括（）。
A.办理注销税务登记B.领购增值税专用发票C.税务行政复议D.申请退税4.税务机关对账务健全、核算规范的纳税人，采取的税款征收方式是（）。
A.查验征收B.查定征收C.查账征收D.定期定额征收5.专业发票是指（）。
A.旅店业统一发票B.国有邮政、电信企业的电报收据C.产权交易专用发票D.企事业单位收款发票6.小规模纳税人的“应交税金——应交增值税”科目下设（）。
A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.无明细科目7.下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（）。
A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的是（）。
A.借：在建工程贷：原材料应交税金——应交增值税（销项税额）C.借：在建工程贷：原材料应交税金——应交增值税（销项税额）B.借：在建工程应交税金——应交增值税（销项税额）贷：银行存款D.借：在建工程贷：库存商品（产成品）9.财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人使用（）发票购领方式。
A.交旧购新B.验旧购新C.限量供应D.批量供应10.个体工商户的会计核算较为简单，其中设置简易账的仅要求编制（），它既可反映业户的资产负债情况，又可为计算个人所得税提供真实可靠的依据。
注册税务师2005年税收代理服务冲刺试卷
注册税务师2005年税收代理服务冲刺试卷注册税务师2005年税收代理服务冲刺试卷注册税务师2005年税收代理服务冲刺试卷一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人，应自开立银行账户之日起（）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
a、7b、10c、15d、302、税务机关实施税收保全的对象可以是（）。
a、从事生产经营的纳税人b、从事生产经营的纳税人、纳税担保人c、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人d、从事生产经营的纳税人、纳税担保人、扣缴义务人3、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。
a、1b、3c、7d、154、对于未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的纳税人，税务机关应进行以下处理（）。
a、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；b、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5千元以下的罚款c、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款d、由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款5、某企业将一批准备用于生产的以前月份外购的材料在本月用于职工福利，则会计处理为（）。
a、借：应付福利费贷：应缴税金——应缴增值税（销项税额）b、借：应付福利费贷：应缴税金——应缴增值税（增值税检查调整）c、借：应付福利费贷：应缴税金——应缴增值税（进项税转出）d、借：应付福利费贷：银行存款6、某外国常驻代表机构按经费支出计算纳税，2004年，其经费支出额为42万元，其应纳营业税是（）。
a、2.1万元b、2.21万元c、2.33万元d、2.47万元7、因大修理停用（）以上的房产，可暂免征收房产税。
a、3个月b、半年c、9个月d、1年8、某企业将外购的货物用于对外投资，则与增值税有关的正确的会计处理是（）。
注册税务师(税务代理实务)历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)
注册税务师（税务代理实务）历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
(2011年)A．注册税务师延时提供服务B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务正确答案：A解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；②税务师事务所被注销资格；③税务师事务所破产、解体或被解散。
2．代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。
(2010年)A．由委托人和代理人负连带责任B．只由委托人负责任，代理人不负责任C．由代理人负责任，委托人不负责任D．由税务机关认定代理人和委托人的责任正确答案：A解析：代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。
3．因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。
对于这些滞纳金和罚款，应( )。
(2010年) A．全部由甲税务师事务所缴纳B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金正确答案：B解析：税收法律责任具有不转嫁性，在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了税务代理关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。
若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
税务代理实务课后习题答案
税务代理实务课后习题答案税务代理实务课后习题答案税务代理实务是财务与税务领域的重要一环，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
通过学习税务代理实务，我们能够更好地理解税收政策和法规，提高纳税合规性，减少税务风险。
下面是一些税务代理实务课后习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。
1. 企业在申报增值税时，如何计算应纳税额？答：企业在申报增值税时，应根据销售额和进项税额进行计算。
首先，计算销售额，即销售商品或提供劳务的金额。
然后，计算进项税额，即购买商品或接受劳务支付的增值税金额。
最后，将销售额减去进项税额，得到应纳税额。
2. 个人在申报个人所得税时，如何计算应纳税额？答：个人在申报个人所得税时，应根据个人所得额和适用税率进行计算。
首先，计算个人所得额，即个人的收入减去相关的免税额和专项扣除。
然后，根据个人所得额所属的税率表，确定适用的税率。
最后，将个人所得额乘以适用税率，得到应纳税额。
3. 企业如何进行税务筹划以减少税负？答：企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，以减少税负。
首先，企业可以通过合理的成本费用安排，合理分摊费用，减少应纳税所得额。
其次，企业可以选择适用税率较低的税种，如小规模纳税人适用简易办法纳税。
此外，企业还可以利用税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等。
4. 个人如何进行税务筹划以减少税负？答：个人可以通过合法合规的方式进行税务筹划，以减少税负。
首先，个人可以合理利用个人所得税的各项扣除，如子女教育、住房贷款利息等。
其次，个人可以选择适用税率较低的税种，如个体工商户适用简易办法纳税。
此外，个人还可以利用税收优惠政策，如购买商业健康保险享受的税收优惠等。
5. 企业如何进行税务合规管理？答：企业可以通过建立健全的税务合规管理制度，加强内部控制，确保税务合规。
首先，企业应及时了解税收政策和法规的变化，确保申报纳税的准确性。
其次，企业应建立完善的会计核算制度和税务管理制度，确保资料的真实性和完整性。
税务师《税务代理实务》习题及答案
税务师《税务代理实务》习题及答案税务师《税务代理实务》习题及答案导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。
自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。
下面是店铺收集的税务师《税务代理实务》习题及答案，就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!1、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。
A、7B、10C、15D、302、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置3、以下说法错误的是( )。
A、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年B、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿C、纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案4、以下情形中，不属于税务机关可以核定征收应纳税额的是( )。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、申报的计税依据明显偏低，但理由正当的5、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
历年注税《税务代理实务》真题及答案
2001年注册税务帅考试〈〈税务代理实务》真题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意1卷内税人抗税，依照〈〈税收征收管理法》及〈〈刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（罚金。
A. 1倍以上5倍以下B. 10倍以下C. 1倍以上3倍以下D. 5倍以上标准答案:A依据:教材第二章第三节，第42~43页。
考核目的：抗税行为及处罚。
2仑内税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起或经有关部门批准之日起（内,持相关证件向税务局申请变更税务登记。
A. 15B. 30C. 10D. 45标准答案:B 依据:教材第二章第二节，第29页考核目的：变更税务登记的时限要求3. 注册税务帅为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为(A. 比较费用筹划B. 比较效益筹划C. 比较税负筹划D. 比较成本筹划标准答案:C依据:教材第十六章第二节，第512~513页。
考核目的：柴税负筹划的方法。
4. 下列哪一种税务代理档案应永久性保存?(A. 税务代理协议书B. 代理纳税常查报告C. 制作涉税文书的工作记录D. 计税资料的汇总计算表标准答案:A依据:教材第十七章第二节，第519页。
考核目的：区分永久性档案及当期档案。
5.帐簿、采购、生产、销售等之间的必然联系 帐面数据是否正确的审查方法称为 （。
A. 核对法B. 比较分析法C. 查询法D. 控制计算法标准答案:D依据:教材第十章第一节，第334页考核目的：查帐方法。
6. 纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购 领新发票，这种方式称为（。
A. 验旧购新B. 批量供应C. 交旧购新D. 定额供应标准答案:A依据:教材第四章第一节，第100页。
考核目的：发票购领方法。
根据纳税人会计 ,进行测算以核实7. 某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（主管税务机关申请办理A. 甲地B. 乙地C. 各自机构所在地D. 总机构的上级主管部门所在地标准答案:C依据:教材第三章第二节，第83页考核目的：不在同一县市的，增值税一般纳税人认定登记手续。
《税务代理实务》试题及答案
《税务代理实务》精选试题及答案
1.根据《个体工商户个人所得税的计税方法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有( )。
A.废料的销售本钱500元
B.分给投资者的红利100000元
C.为家庭使用购置的用品8000元
D.计提的商品削价准备金120000元
2.按个体工商户财务制度规定，以下支出属于损失列支范围的有( )。
A.修理费
B.固定资产盘亏
C.自然灾害造成的损失
D.意外事故损失
3.税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度上人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制( )，报送主管财税机关。
A.现金流量表
B.资金负债表
C.应税所得表
D.财务状况变动表
4.对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有( )。
A.现金及存款
B.营业费用
C.营业税金
D.本年应税所得
5.以下属于个体工商户计算应纳所得税额时可以扣除的工程是( )
A.购进的原材料发生了非正常损失
B.购进的原材料发生了正常损失
C.购置货车的支出
D.广告性质的赞助支出
1BCD 2BCD 3BC 4BD 5ABD。
税务代理实务-导论考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-导论考试试题及答案解析一、单选题（本大题29小题．每题1.0分，共29.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是( )。
A 注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B 由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C 在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D 执业内容是法定的，不得超越权限代理【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 税收法律责任具有不转嫁性。
纳税人或者扣缴义务人不能因建立了代理关系而转移征纳关系，即不能转移纳税人，扣缴义务人的法律责任。
若因代理人工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
第2题注册税务师的注册管理机构是( )。
A 国家税务总局与各级税务机关B 国务院与国家税务总局C 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心D 国家税务总局与财政部【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！[解析] 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心是注册税务师的注册管理机构。
第3题注册税务师在执业期间买卖委托人股票、债券，可能接受的处罚是( )。
A 省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告B 市税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告C 省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告D 市税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：(1) 执业期间买卖委托人股票、债券的；(2) 以个人名义承接业务或者收费的；(3) 泄露委托人商业秘密的；(4) 允许他人以本人名义执业的；(5) 利用执业之便，谋取不正当利益的；(6) 在一个会计年度内违反本办法规定2次以上的。
税务代理实务试题及参考答案
税务代理实务试题及参考答案一、选择题1.税务代理的范围主要包括以下哪些方面？A. 纳税申报与纳税辅导B. 纳税评估与税务筹划C. 税收诉讼代理D. 税务咨询与税务培训E. 其他相关税务服务答案：ABCDE2.下列哪项是税务代理机构办理税务代理业务的必备条件？A. 具备独立执业资格B. 具备相关的税务知识与专业能力C. 具备合法设立的证明材料D. 具备丰富的税务案例经验E. 具备完善的信息管理与保密措施答案：ABCDE3.税务代理机构在办理税务代理业务时应遵守的法律法规主要包括以下哪些？A.《中国税务代理业管理条例》B.《中华人民共和国税收征管法》C.《税务代理机构保密管理办法》D.《税收调查条例》E.《税务事务代理执业规范》答案：ABCE4.下列关于税务代理机构的说法中，哪些是正确的？A. 税务代理机构应当将相关资料保管期限设定为5年B. 税务代理机构可以兼营其他与税务无关的业务C. 税务代理机构应当按照法律法规规定向税务机关提供纳税申报资料D. 税务代理机构办理税务代理业务时应当依法收取费用E. 税务代理机构可以以任何形式变更其名称和地址答案：CD二、问答题1.请简要介绍税务代理的基本职责和任务。
答：税务代理机构的基本职责和任务包括：- 代理纳税人办理纳税申报和纳税查询、咨询等事务；- 协助纳税人全面了解税收政策，提供税收筹划与优化方案；- 代表纳税人进行税务诉讼代理及代理其他税务行政复议、行政诉讼事务；- 进行税务培训和税法宣传，帮助纳税人提高税法遵从意识；- 提供税务咨询与咨询服务，解答纳税人的疑问和问题。
2.税务代理机构应如何保障纳税人的合法权益？答：税务代理机构应通过以下方式保障纳税人的合法权益：- 准确理解纳税人需求，为其提供专业、高效的服务；- 遵守职业道德，在代理业务过程中保护纳税人的商业秘密；- 依法维护纳税人的合法权益，代理纳税人进行税务诉讼等法律行为；- 帮助纳税人解决税收风险和争议，提供合法合规的税收筹划方案。
例题--注册税务师辅导《税务代理实务》第七章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章讲义3例题【例题2·多选题】（2006年）某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400贷：原材料 20000应交税费——增（进转） 3400注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。
在调账处理时计入贷方调整的科目有（）。
A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整[答疑编号6496070207]『正确答案』BCE。
（三）不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的账务调整方法注册税务师审查出的纳税错误数额有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误——应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。
【例7－8】2013年1月份注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业2012年12月份将基建工程领用的生产用原材料30000元计入生产成本。
由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多计入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。
经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
此时注册税务师应如何调账？[答疑编号6496070208]第1步：计算分摊率分摊率＝审查出的错误额/（期末结存材料成本＋期末在产品结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）具体应用时，应根据错误发生的环节，相应选择某几个项目进行分摊，不涉及的项目不参加分摊。
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2005年＜税务代理实务＞考试试题及参考答案一、单项选择题1、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（）。
A、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税B、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税C、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税D、纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税答案：C解析：第十一章内容，参见06年教材280页。
纳税人销售自己使用过属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。
2、注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（）年以上。
A、1年B、2年C、3年D、6个月答案：A解析：第一章内容，参见06年教材12页。
注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务1年以上。
3、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）。
A、合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B、合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D、合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任答案：A解析：第二章内容，参见06年教材37页。
纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未清缴税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
4、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。
外汇买入价是指（）。
A、购入原价加手续费B、购入原价加印花税C、购入原价加手续费和印花税D、购入原价答案：D解析：第七章内容，参见06年教材186页。
外汇买入价是指购入原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。
5、金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中，“应税收入”一栏应填（）。
A、期初与期末储金余额之差B、期初与期末储金余额之差乘以月利率C、本期保费收入D、本应应税保费收入减去免税保费收入答案：C解析：第七章内容，参见06年教材197页。
储金业务收入明细表填表说明8：填写此种储金业务的保费收入。
6、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。
A、机动车辆B、单价5000元以上的生活用品C、被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D、被执行人扶养亲属维持生活的必需用品答案：D解析：第二章内容，参见06年教材36页。
个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。
个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
7、某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录（）。
A、借“银行存款借：累计折旧贷：固定资产贷：以前年度损益调整B、借“银行存款借：累计折旧贷：固定资产贷：管理费用C、借“银行存款借：累计折旧贷：补贴收入贷：制造费用D、借“银行存款借：累计折旧贷：生产成本贷：以前年度损益调整答案：A解析：第六章内容，参见06年教材120页。
如果采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。
8、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200 000元，则注册税务师采用“按比例分摊法“计算的分摊系数为（）。
A、0.08B、0.05C、0.04D、0.044答案：B解析：第十章内容，参见06年教材273页。
原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，生产成本的借方发生错误，此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，分摊率＝20000/（80000＋120000＋200000）＝5%。
9、以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是（）。
A、验旧购新B、交旧购新C、批量供应D、小额购买答案：C解析：第四章内容，参见06年教材83页。
统印发票的领购方式有三种：批量供应、验旧购新、交旧购新；批量供应适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人；后两种方式适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户。
10、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使（）。
A、处置权B、留置权C、处分权D、撤销权答案：D解析：第二章内容，参见06年教材37页。
欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
二、多项选择题1、《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。
A、享受国家税法规定的减免税优待B、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C、依法申请退回多缴的税款D、认为税务机关具体行为不当，纳税人有权拒绝履行义务E、申请延期申报和延期缴纳税款答案：ABCE解析：第二章内容，参见06年教材39页。
纳税人的权利：1、享受国家税法规定的减免税优待。
2、申请延期申报和延期缴纳税款的权利。
3、依法申请收回多缴的税款。
4、认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。
5、纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。
6、纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。
7、纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。
8、纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
9、国家法律、行政法规规定的其他权利。
2、《发票领购申请审批表》适用范围为（）。
A、纳税人初次购票B、纳税人需要增发票种类、数量C、纳税人丢失发票D、纳税人需自制带有企业名称的专用发票E、纳税人缴销发票答案：AB解析：第四章内容，参见06年教材83页。
纳税人初次购票应填写《发票领购申请审批表》。
另纳税人购票时只能领购经审批的发票种类、数量，纳税人需要增发票种类、数量的，要再填写《发票领购申请审批表》报税务机关审批。
3、增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（）。
A、本期适用零税率的货物及劳务的销售额B、本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额C、本期纳税检查调整的销售额D、本期直接免征增值税的货物的销售额E、本期即征即退货物及劳务的销售额答案：AD解析：第七章内容，参见06年教材158页。
（二十一条）第8项填表说明。
4、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是（）。
A、纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内B、股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C、办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D、其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入E、融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额答案：BCD解析：第七章内容，参见06年教材185－186页。
纳税人从事安装工程作业，凡以安装的设备的价值作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内。
股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。
其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。
办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款。
融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。
5、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（）。
A、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率B、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率C、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率D、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的地方所得税税率×退税税率E、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率）×原实际适用的企业所得税税率答案：ABDE解析：第八章内容，参见06年教材223页。
再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率。
6、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括（）。
A、某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B、企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C、某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D、某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积E、某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积答案：AC解析：第十三章内容，参见06年教材354页。
纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。