新企业所得税讲座
税收热点讲座心得体会总结
一、讲座背景随着我国经济的快速发展，税收问题日益成为社会各界关注的焦点。
为提高广大纳税人的税收法治意识，加强税收宣传，我国税务部门定期举办税收热点讲座。
近日，我有幸参加了由某税务局举办的税收热点讲座，通过聆听专家的讲解，我对税收政策有了更深入的了解，对纳税人的权利和义务有了更明确的认识。
现将此次讲座心得体会总结如下。
二、讲座内容1. 税收政策解读讲座首先对当前我国税收政策进行了详细解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。
专家结合实际案例，深入浅出地讲解了税收优惠政策、税收征收管理等方面的内容，使我对税收政策有了全面的认识。
2. 纳税人权利和义务讲座重点阐述了纳税人的权利和义务。
专家指出，纳税人有权了解税收政策、依法纳税、享受税收优惠，同时也有义务按时足额缴纳税款、如实提供涉税信息等。
这使我深刻认识到，作为纳税人，要充分行使自己的权利，同时也要履行自己的义务。
3. 税收风险管理讲座对税收风险管理进行了深入剖析。
专家强调，企业要建立健全税收风险管理体系，加强内部控制，防范税收风险。
这使我认识到，税收风险管理是企业可持续发展的重要保障。
4. 税收征管改革讲座对税收征管改革进行了全面介绍。
专家指出，我国税收征管改革已取得显著成效，但仍有改进空间。
讲座详细介绍了税收征管改革的主要内容，如深化“放管服”改革、优化税收营商环境等，使我对我国税收征管改革有了更深入的了解。
三、心得体会1. 提高税收法治意识通过此次讲座，我深刻认识到税收法治的重要性。
作为纳税人，要树立正确的税收法治观念，自觉遵守税收法律法规，依法纳税。
2. 明确纳税人权利和义务讲座让我更加明确了自己的权利和义务。
在今后的工作和生活中，我将严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，如实提供涉税信息。
3. 增强税收风险管理意识讲座使我认识到税收风险管理的重要性。
在今后的工作中，我将加强内部控制，建立健全税收风险管理体系，防范税收风险。
4. 关注税收征管改革动态讲座让我对我国税收征管改革有了更深入的了解。
税法知识讲座发言稿范文
大家好！今天，我很荣幸能在这里为大家带来一场关于税法知识的讲座。
税收是国家财政收入的主要来源，是维护国家经济稳定和社会公平的重要手段。
了解税法知识，对于我们每个人来说都具有重要意义。
下面，我将从以下几个方面为大家进行讲解。
一、税法的基本概念税法是国家制定的关于税收的法律、法规、规章和规范性文件的总称。
税法是国家对税收活动进行规范、调整和监督的法律制度，具有普遍性、强制性和稳定性等特点。
二、税法的基本原则1. 法律性原则：税法必须依据宪法制定，符合法律规定，确保税收征收的合法性。
2. 公平性原则：税收负担应公平合理，不得对任何纳税人进行歧视。
3. 公开性原则：税收法律法规应当公开，便于纳税人了解和遵守。
4. 合理性原则：税收征收应合理，确保税收政策与经济社会发展相适应。
三、我国现行税种及税率1. 增值税：对在我国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等行为征税。
税率分为13%、9%、6%、0%四档。
2. 消费税：对特定消费品征税，税率分为4%、10%、15%、20%、25%、30%六档。
3. 企业所得税：对在我国境内注册的企业和其他组织取得的所得征税。
税率分为25%、15%、10%三档。
4. 个人所得税：对个人取得的各项所得征税。
税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档。
5. 房产税：对房屋所有权人、房屋使用人、房屋承租人等征收的一种财产税。
6. 土地增值税：对土地增值额征税。
7. 车辆购置税：对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。
四、纳税义务人及纳税期限1. 纳税义务人：依法应当纳税的单位和个人。
2. 纳税期限：根据税种的不同，纳税期限也有所不同。
如增值税、企业所得税等按月或按季申报纳税；个人所得税等按月或按年申报纳税。
五、税收优惠政策1. 减税：降低税率、免税、减税等。
2. 加计扣除：对企业在研发、技术创新等方面投入的支出，按一定比例加计扣除。
企业所得税专题讲座
企业所得税专题讲座企业所得税是指企业利润所应纳税额。
作为一种重要的财务税收制度，在企业经营中具有重要作用。
为了帮助企业了解和应对企业所得税，本文将围绕企业所得税的基本知识、计算方法和税务筹划等方面展开讲解。
一、企业所得税基本知识企业所得税是一种以企业的利润额为计税依据的税收。
税率根据企业的类型和所在地不同而有所差异，一般为20% - 25%之间。
以下是企业所得税的应纳税额计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业利润扣除免税收入、减免税收入和成本费用等项目后的剩余金额。
税率是根据企业所在地和类型确定的税收比例。
速算扣除数是为了简化计算而引入的一个常数。
二、企业所得税计算方法企业所得税的计算涉及到税前利润的确定以及税法规定的各种优惠政策的适用。
计算所得税的一般步骤如下：1. 根据规定确定应纳税所得额，即合法减免的各项成本和费用项目。
2. 根据所在地和企业类型确定适用税率。
3. 计算应纳税额，即将应纳税所得额乘以税率，并减去速算扣除数。
4. 根据税法规定的优惠政策计算减免税额。
5. 在纳税申报时填写相关税表和报表，并按时缴纳所得税。
三、企业所得税税务筹划税务筹划是指企业根据法律法规的规定，通过合理的财务安排和税务管理，在合法范围内最大程度地降低企业所得税负担的一种行为。
税务筹划的目标是合法避税，即通过合理的规避手段降低企业应交的所得税额。
税务筹划的方法主要包括以下几个方面：1. 合理选择税则，即根据企业所处行业和所在地的税法规定，选择适用的税则，以降低企业所得税的税率。
2. 合理选择会计政策，即通过灵活运用会计政策，将非税务成本转化为税前成本，从而降低应纳税所得额。
3. 合理利用税收优惠政策，即根据税法规定，合理运用各项减免税政策，如技术创新、研发费用、职工教育培训等，以降低企业所得税负担。
4. 合理规避税务风险，即通过合规运作，避免触犯税法规定，避免因税务违规而导致的罚款和申报调整等风险。
税务实务讲座心得体会总结
一、前言随着我国税收制度的不断完善和税收环境的日益复杂，税务实务在企业和个人财务管理中的重要性日益凸显。
近期，我有幸参加了一场税务实务讲座，通过此次讲座，我对税务实务有了更加深入的了解，以下是我对讲座的心得体会总结。
二、讲座内容回顾1. 税收基础知识讲座首先介绍了税收的基本概念、税制结构、税收政策等内容。
使我了解到税收是国家实现宏观调控、促进经济发展的重要手段，同时也是企业、个人履行社会责任的重要体现。
2. 企业所得税实务讲座详细讲解了企业所得税的征收范围、税率、计算方法、优惠政策等。
通过案例分析，使我对企业所得税的实务操作有了更清晰的认识。
3. 增值税实务讲座对增值税的征收范围、税率、计税方法、发票管理等进行了深入剖析。
使我明白了增值税在企业经营中的重要作用，以及如何正确处理增值税相关业务。
4. 个人所得税实务讲座介绍了个人所得税的征收范围、税率、计算方法、专项附加扣除等。
通过案例分析，使我对个人所得税的实务操作有了更全面的了解。
5. 税务筹划与合规讲座重点讲解了税务筹划的基本原则、方法和技巧，以及如何确保企业税务合规。
使我认识到税务筹划的重要性，以及如何在实际工作中进行税务合规。
三、心得体会1. 税务知识的重要性通过此次讲座，我深刻认识到税务知识对于企业和个人财务管理的重要性。
了解税收政策、掌握税务实务，有助于企业降低税收风险，提高经济效益；有助于个人合理安排财务，享受税收优惠。
2. 税务实务操作的规范性讲座中提到的税务实务操作规范，使我明白了在实际工作中，必须严格按照税收法律法规和政策要求进行操作，确保税务合规。
3. 税务筹划的重要性税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理调整经营策略，降低税收负担的一种方式。
通过讲座，我认识到税务筹划的重要性，以及如何在实际工作中进行税务筹划。
4. 案例分析的实用性讲座中通过案例分析，使我更加直观地了解了税收政策在实际操作中的应用，提高了我的实务操作能力。
企业所得税培训ppt课件
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
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退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
2023年企业所得税汇算清缴培训课件
2023年企业所得税汇算清缴培训课件第一部分：企业所得税概述一、企业所得税的基本概念和特点企业所得税是指企业按照国家规定按照其应纳税所得额缴纳的税款。
企业所得税特点：（1）属于直接税（2）税率较高（3）税收调节作用明显（4）税基较宽二、企业所得税法规的主要内容《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税征税的法律依据，其中包括税法的起源、规范、调整、费用扣除、税收优惠等内容。
三、企业所得税的纳税周期企业所得税的纳税周期按照财务年度进行，每年按照一年的算账期限进行纳税。
第二部分：企业所得税的主要计算方法一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额二、企业所得税的所得额计算企业所得税的所得额计算包括经验调整、费用扣除和税收优惠等环节。
三、企业所得税的税率和速算扣除数企业所得税的税率包括居民企业税率和非居民企业税率，根据纳税人的类型和所得额进行不同的税率调整。
四、企业所得税的减免和退还企业所得税的减免和退还主要包括税收优惠政策、税前扣除和税后补贴等环节。
第三部分：企业所得税的汇算清缴一、汇算清缴的概念和作用汇算清缴是指企业在财务年度结束后对全年企业所得税进行计算、核定、结算和纳税的过程。
二、汇算清缴的申报流程汇算清缴的申报流程包括填报纳税申报表、提交申报材料、办理申报手续和缴纳税款等环节。
三、汇算清缴的注意事项汇算清缴过程中需要注意的事项包括核算正确性、材料准备完整性和所得额抵减等问题。
第四部分：企业所得税的税务风险和应对措施一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要包括税务风险和行为风险两个方面。
二、企业所得税的应对措施企业应采取适当的税务筹划、优化企业结构、合规经营等措施来降低企业所得税的税务风险。
第五部分：企业所得税的案例分析通过实际案例，对企业所得税的计算、申报和汇算清缴过程进行分析和总结，帮助企业了解企业所得税的具体操作方式。
结语：企业所得税是企业在税务层面的一项重要义务，企业应严格遵守相关税法法规，认真履行纳税义务，最大限度地减少税务风险，为企业的持续发展提供保障。
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（三）发票开具
• 细则26条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确 认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发 票。
• 细则27条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的， 必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
• 开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并
注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证 明后开具红字发票。
• 细则28条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码 顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联 次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发 票专用章。
三、纳税申报类
企业所得税：
1.按季预缴： —企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) —企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
2.年度申报： —企业所得税年度纳税申报表及其附表 —财务报表—准则、企业、小企业：四表、七表、两表一注。 —备案事项相关资料 —总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构
发生变化之日起30日内 3.跨区变更：因涉及主管税务机关的变更，所以需要按照注
销登记程序办理。
一、税务登记类
链接：中华人民共和国公司登记管理条例
第九条 公司的登记事项包括： （一）名称； （二）住所； （三）法定代表人姓名； （四）注册资本； （五）实收资本； （六）公司类型； （七）经营范围； （八）营业期限； （九）有限责任公司股东或者股份发起人的姓名或者 名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方 式。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存 期满，报经税务机关查验后销毁。
财税讲座演讲稿范文精选
大家好！今天，我很荣幸能够在这里为大家带来一场关于财税知识的讲座。
财税问题对于我们每个人、每个企业乃至整个国家的发展都至关重要。
因此，正确理解和掌握财税知识，对于我们提高财务管理水平、优化资源配置、促进经济发展都具有深远的意义。
以下是我为大家准备的演讲稿，希望对大家有所帮助。
---题目：财税知识，助力企业发展尊敬的各位领导、各位来宾、亲爱的同事们：大家好！今天，我们相聚于此，共同探讨财税知识的重要性。
财税，顾名思义，即财政和税收。
它们是国家治理的基础，也是企业发展的关键。
在这个信息爆炸的时代，财税知识的重要性愈发凸显。
一、财税知识的重要性1. 政策导向：财税政策是国家宏观调控的重要手段，了解财税政策有助于企业把握市场脉搏，合理规划发展战略。
2. 成本控制：通过掌握财税知识，企业可以合理避税，降低成本，提高经济效益。
3. 风险管理：财税问题涉及众多法律法规，了解相关法规有助于企业规避风险，确保合法合规经营。
4. 融资渠道：掌握财税知识有助于企业更好地利用金融工具，拓宽融资渠道，为发展提供资金支持。
二、财税知识的主要内容1. 税收法规：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的基本规定、税率、优惠政策等。
2. 会计准则：了解会计准则有助于企业规范财务报表编制，提高财务信息质量。
3. 财务分析：通过财务分析，企业可以评估经营状况，发现潜在问题，为决策提供依据。
4. 税收筹划：合理利用税收优惠政策，降低企业税负，提高盈利能力。
三、如何提升财税知识水平1. 加强学习：积极参加财税知识培训，学习最新的政策法规和业务知识。
2. 交流分享：与同行交流，分享经验，共同提高。
3. 实践应用：将所学知识应用于实际工作中，不断积累经验。
4. 关注政策：关注财税政策动态，及时调整经营策略。
四、结语财税知识是企业发展的基石，也是国家繁荣的保障。
让我们共同努力，提升财税知识水平，为企业发展、为国家富强贡献力量。
最后，祝愿大家在财税道路上越走越远，共创美好未来！谢谢大家！---以上就是本次财税讲座的演讲稿，希望对大家有所启发。
财税讲座心得体会
近日，我有幸参加了一场关于财税知识的讲座，主讲人是我国著名的财税专家。
通过这次讲座，我对财税知识有了更加深入的了解，以下是我的一些心得体会。
首先，讲座让我认识到财税在国家经济发展中的重要性。
财税是国家财政收入的主要来源，也是国家实施宏观调控的重要手段。
在当前经济全球化的背景下，我国财税体系面临着诸多挑战，如何优化财税政策，提高财政收入，成为摆在政府面前的重要课题。
在讲座中，专家详细讲解了我国财税体系的构成，包括税收、非税收入、国债等。
我了解到，税收是国家财政收入的主要来源，而税收的种类繁多，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
这些税收政策对企业和个人都有着直接的影响，因此，了解税收政策对于企业和个人来说至关重要。
其次，讲座让我对税收政策有了更加全面的认识。
专家在讲座中重点分析了我国税收政策的演变过程，以及当前税收政策的特点。
他强调，税收政策应遵循公平、合理、简便、高效的原则，既要保障国家财政收入，又要减轻企业和个人的税负。
此外，他还对我国税收征管体制进行了剖析，指出当前税收征管中存在的问题，并提出了解决方案。
在讲座过程中，专家还对我国税收优惠政策进行了深入解读。
他提到，税收优惠政策是促进经济发展的重要手段，但同时也存在一些问题，如税收优惠政策的执行不规范、税收优惠力度过大等。
因此，如何完善税收优惠政策，提高税收优惠政策的实效性，成为我国财税改革的重要任务。
此外，讲座还让我了解到财税政策与宏观经济的关系。
专家指出，财税政策是宏观经济政策的重要组成部分，其调整会对经济增长、就业、物价等方面产生重要影响。
因此，在制定财税政策时，必须充分考虑宏观经济形势，确保财税政策与宏观经济政策的协调一致。
最后，讲座让我认识到财税知识在实际工作中的重要性。
作为一名财务人员，我深知财税知识对于企业财务管理的重要性。
通过这次讲座，我不仅学到了新的财税知识，还提高了自己的财税素养。
在今后的工作中，我将努力运用所学知识，为企业提供更加专业的财税服务。
税务讲座发言稿
税务讲座发言稿尊敬的各位来宾：大家上午好！今天我非常荣幸能够在这个重要的场合，为大家进行一次税务讲座。
税收作为一种重要的财政收入来源，关系到国家经济发展和社会稳定。
在这次讲座中，我将从税收的定义、税收的种类、税收的作用等方面，和大家一起探讨税务这一重要课题。
首先，让我们来定义一下税收。
税收是指国家或地方政府，按照法定的税法，向纳税人收取的一种强制性财政收入。
它是为了满足公共支出，如社保、教育、医疗等，促进社会公平、增加国家赋能、调节经济发展等目的而实行的。
可以说，税收是国家管理经济和社会的重要手段之一。
税收的种类是多样的。
我们常见的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等等。
每一种税种都有其特定的纳税人对象和纳税对象，这是和税务有关常识。
例如，个人所得税是针对个人的收入进行征税的，而增值税是对商品的增值部分进行征税的，企业所得税则是对企业的利润进行征税的。
税收的作用是多方面的。
首先，税收是国家财政收入的重要来源。
通过征收税收，国家能够筹集资金用于社会公共事业建设、国防建设、教育医疗、社保等各个领域，提供公共服务和基础设施，促进国家的经济发展和社会进步。
其次，税收也是调节经济的重要手段。
通过调整税收政策，可以刺激或抑制经济的发展，调节市场的供求关系，维护市场经济的正常秩序。
此外，税收还可以促进社会公平。
通过适度的税费从高收入群体收取，可以缩小贫富差距，实现收入再分配的公平正义。
税务工作是一项至关重要的工作。
税收管理和征收，需要政府部门、税务机关和纳税人紧密合作，共同参与税款的申报、核算、缴纳等过程。
税务机关应该加强宣传和教育，提高纳税人的税收意识和合规意识，为纳税人提供优质高效的服务。
纳税人也要自觉遵守税法规定，按时、足额、如实地履行纳税义务。
只有政府和纳税人共同努力，才能够保障税收的征收与管理工作的顺利进行。
税收改革是一个永恒的话题。
税制改革需要慎重考虑各方面的因素，以实现税收的公平、高效和可持续发展。
税务师讲座心得体会
近日，我有幸参加了一场税务师讲座，聆听了专家对税收政策、实务操作和职业素养等方面的深入讲解。
这次讲座让我受益匪浅，不仅提升了我的专业素养，还对税收工作有了更深刻的认识。
以下是我对此次讲座的心得体会。
一、税收政策解读讲座中，专家详细解读了我国最新的税收政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
通过专家的讲解，我对税收政策有了更加全面、深入的了解，认识到税收政策在国民经济中的重要作用。
1. 增值税政策：专家介绍了增值税的征收范围、税率、计税方法等，让我明白了增值税在税收体系中的地位。
同时，专家还分析了我国增值税改革的历程和现状，让我对增值税的未来发展有了更加清晰的认知。
2. 企业所得税政策：讲座中，专家对企业所得税的征收范围、税率、优惠政策等进行了详细讲解。
我了解到，企业所得税在促进企业发展和国家财政收入方面发挥着重要作用。
同时，专家还强调了企业合理避税的重要性，提醒我们在工作中要严格遵守税收法律法规。
3. 个人所得税政策：个人所得税是我国重要的税种之一。
专家从个人所得税的征收范围、税率、免税额等方面进行了讲解，让我对个人所得税有了更加全面的了解。
同时，专家还介绍了个人所得税改革的趋势，让我对未来个人所得税的发展有了期待。
二、实务操作指导在税务师工作中，实务操作能力至关重要。
讲座中，专家针对税务师在实际工作中遇到的问题，提供了实用的操作指导。
1. 税收申报：专家详细介绍了税收申报的流程、注意事项以及常见问题，让我对税收申报有了更加清晰的认识。
同时，专家还强调了税收申报的时效性，提醒我们在工作中要严格按照规定时间完成申报。
2. 税收筹划：讲座中，专家分享了税收筹划的方法和技巧，让我了解到税收筹划在企业发展中的重要性。
专家强调，税收筹划要合法合规，不能损害国家利益。
3. 税收争议解决：税务师在工作中难免会遇到税收争议。
专家介绍了税收争议解决的方法和途径，让我对如何处理税收争议有了更加明确的方向。
三、职业素养提升税务师作为专业人才，不仅需要具备扎实的专业知识，还要具备良好的职业素养。
2023年企业所得税汇算清缴培训课件
2023年企业所得税汇算清缴培训课件一、概述企业所得税汇算清缴是指企业在一年度结束后，按照法律规定，对该年度的应纳税所得额进行综合计算，并缴纳相应的所得税款或退还多缴纳的税款的一项重要任务。
本课程旨在帮助企业了解2023年企业所得税汇算清缴的相关政策和要求。
二、2023年企业所得税政策1.企业所得税税率调整：根据最新政策，2023年企业所得税税率为25%，同时，实施差别税率政策，适当降低小型微利企业税率。
2.优惠政策调整：原有的研发费用加计扣除政策将会被取消，取而代之的是更加灵活的技术入股税收优惠政策。
3.投资奖励政策：为鼓励企业增加投资，政府将继续实施投资奖励政策，降低企业所得税税率和税收优惠等方式来鼓励企业投资。
三、2023年企业所得税汇算清缴的流程与要点1.税前准备工作：企业在进行汇算清缴前，需要完成一些税前准备工作，包括汇总所得和成本，核算各项准予扣除的费用和损失，申报准予抵减的税收优惠等。
2.办理汇算清缴：企业通过网上办税系统提交汇算清缴申报表，并缴纳相应的所得税款。
同时，对于多缴纳的税款，企业可以申请退税。
3.缴纳税款：根据企业汇算清缴的申报结果，及时缴纳应缴纳的所得税款。
未按时足额缴纳所得税的，将面临罚款和滞纳金的处罚。
4.完成申报流程：企业在办理汇算清缴后，需要完善相关资料和文件，如《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税年报》等。
四、注意事项与常见问题1.合理规避税务风险：企业在进行汇算清缴时，应合理规避税务风险，避免误操作导致税务风险的发生。
2.准确申报资料：企业在填写申报表时，应保证资料的准确性和完整性，如填写错误或遗漏将会影响企业的税收申报结果。
3.注意申报期限：企业在进行汇算清缴时，要注意申报期限，确保在规定的时间内完成申报和缴款。
4.多次补正申报的风险：企业在汇算清缴过程中，如需对已申报的资料进行补正，应注意多次补正申报的风险，避免引起税务机关的重视和审查。
五、总结2023年企业所得税汇算清缴是企业每年必须完成的任务之一，掌握相关政策和要求，进行准确申报和缴税，对企业财务和税务的健康发展具有重要意义。
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1、损失已获赔偿部分，不得扣除。 2、已作为损失处理的资产，在以后纳税年度 全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。
2013-7-29 22
税前扣除项目
税金的扣除
与取得收入有关的税金可以扣除。 企业实际发生的除所得税和允许抵扣 的增值税以外的各项税金及附加。
2013-7-29
23
税前扣除项目
13
具体变化分析（一）：收入的确认
免税收入
（一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红 利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民 企业从居民企业取得与该机构、场所有实际 联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利公益组织的收入。
2013-7-29 14
应纳税所得额的计算
1、计算原则：权责发生制 权责发生制，是指当期已经实现的收入和已经发生 或应当负担的费用，不论款项是否收付，均作为当 期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使 款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 2、新税法的计税公式： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各 项扣除-亏损
2、无形资产
摊销期限为10年 外购商誉，在企业整体转让或者清算时准 予扣除，
3、生产性生物资产
折旧年限：林木为10年 畜类为3年
2013-7-29 25
具体变化分析（二）：扣除项目
不得税前扣除项目
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 2、企业所得税税款 3、税收滞纳金 4、罚金、罚款和被没收财物的损失 5、非公益救济性捐赠 6、赞助支出 7、未经核定的准备金支出 8、与取得收入无关的其他支出 如担保支出、商业贿赂、单位领导个人消费等。
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具体变化分析（一）：收入的确认
收入形式
货币形式：现金、银行存款、应收账款、应收票据、 准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 非货币形式：存货、固定资产、投资性房地产、生 物资产、无形资产、股权投资、劳务、不准备持有 至到期的债券投资等资产以及其他权益。
非货币性资产按公允价值确定收入额
税前扣除项目
准予在计算应纳税所得额时扣除的项目
成本、费用、税金、损失、其他支出
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新、老税法税前扣除项目标准比较
新法 工资 薪金
据实扣除 扣除的三个条件： （1）已经支付； （2）扣缴个税； （3）合理的范围.
老法
实行计税工资制 度
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新、老税法税前扣除项目比较
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对内资企业,根据不 同行业采用不同比 例限制的政策
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税前扣除项目
需注意的几项费用扣除
（1）企业经营期间发生的合理的借款费用， 可以税前扣除； （2）非金融企业在生产、经营期间，向金融 企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融 企业借款的利息支出，不超过按照金融企业 同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予 扣除。
企业所得税法的主要变化
居民企业税收政策
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全 部所得缴纳企业所得税。 解释：居民企业属于中国境内规范的企业形式， 其生存发展主要依靠中国境内资源。所以，居民企 业必须承担全面的纳税义务。
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企业所得税法的主要变化
非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理 机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业。 非居民企业承担的是有限纳税义务,一般 只就其来源于我国境内的所得纳税。
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企业所得税月(季)度 预缴纳税申报表
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新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较
项目 新表 旧表
一、报表 1. 中华人民共和国企业所 1 、 企 业 所 得 税 预 缴 种类 得 税 月 （ 季） 度 预 缴 纳税申报表 纳税申报表（A类） 2. 中华人民共和国企业所 2 、 企 业 所 得 税 纳 税 得 税 月 （ 季） 度 预 缴 申报表（适用于核 纳税申报表（B类） 定征收企业） 3. 中华人民共和国企业所 得税扣缴报告表 4. 中华人民共和国企业所 得 税 汇 总 纳税 分 支 机 构分配表
（一）中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表（A类）
1、表头部分的填报
在预缴纳税申报表表头部分增加纳税人 地税计算机代码，增设了汇总纳税的总、分 机构和独立纳税等三个选项。
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新所得税法下的政策执行
总分机构的纳税政策
企业所得税以具有法人资格的企业或组织为纳税人。
汇总纳税的总、分机构和独立纳税三个选项
的填报： 汇总纳税办法的居民企业选择“汇总纳 税--总机构”，其不具有法人资格的营业机 构选择“汇总纳税--分支机构”。除上述以 外的纳税人选择“独立纳税”
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（一）中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表（A类）
3、表内项目的填报要求
新法 老法
职工 福利费
实际发生的满足职工,共同 需要的集体生活、文化、 计税工资总额 体育等方面的职工福利费 的14% 支出，准予扣除。最高扣 除金额不超过工资薪金总 额的14%。
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新、老税法税前扣除项目比较
新法 工会经费
工资总额的2%列支 不超过工资总额2.5% 的部分,准予扣除,超 过部分,准予在以后纳 税年度结转
老法 计税工资总额的 2%列支
职工 教育经费
计税工资总额的 1.5%扣除
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新、老税法税前扣除项目比较
新法 老法
实际发生额的60%扣除， 按销售收入的一定比 业务 最高不超过营业收 例限额扣除 招待费 入的0.5%。 广告费 年销售额的15%，超支 业务 部分可以结转到以 宣传费 后年度扣除。
税法上，公允价值是以市场价格来确认，会 计制度上，以公平价格来确认，税法上公允 价值的概念要比会计制度的范围要窄。
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具体变化分析（一）：收入的确认
不征税收入
1、财政拨款； 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金； 3、国务院规定的其他不征税收入
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增加“营业收、营业成本”项目；增加本期 金额列次； 删除“纳税调整增加额、纳税调整减少额、 弥补以前年度亏损、应纳税所得额”。
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纳税人季度申报时需要注意的事项
（一）纳税人用本年度所得弥补以前年度亏
损，应在年度纳税申报时进行弥补，在预缴 申报时不能弥补以前年度亏损。 （二）中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（A类）中华人民共和国企 业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类） 纳税人应在综合申报系统中在线申报。 （三）本期发生额一栏目自动屏蔽,只填写累 计金额一栏 2013-7-29 31
对于跨省市的总分机构，实行“统一计算、分 级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节的纳税办 法。 对于同属北京市的总分机构，分公司与母公司 汇总纳税，分公司不再进行企业所得税季度预缴和 汇算清缴，全部由总公司汇总缴纳。
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（一）中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表（A类）
（1）工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
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企业所得税法的主要变化
高新技术企业税率为15%
新企业所得税法第二十八条规定：国家重点扶持的 高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
借款费用
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税前扣除项目
公益性捐赠
公益性捐赠按照年度利润总额的12% 扣除。 公益性捐赠，是指企业通过公益性 社会团体或者县级以上人民政府及其部 门，用于《中华人民共和国公益事业捐 赠法》规定的公益事业的捐赠。
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税前扣除项目
损失的认定
损失是指企业经营活动中实际发生的固定资产和 存货的盘亏、毁损、报废净损失，转让财产损失， 呆账损失，坏帐损失，以及遭受自然灾害等不可抗 力因素造成的非常损失及其他损失。 注意：
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（一）中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表（A类）
4、表内有关行次的填报口径 第5行“税率”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％ 税率计算应纳所得税额。 需要注意：不论纳税人享受何种优惠，此行只能填报25％， 纳税人享受的有关减免税优惠在本表第7行“减免所得税额” 中反映。 第6行 “应纳所得税额” ：填报计算出的当期应纳所得税额。 第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 需要注意：本表第4行“利润总额”≤0时，此行填“0
选择“汇总纳税--总机构”选项的纳税人， 只需填报本表第2至9行，18至20行的“累计 金额”列。 选择“汇总纳税--分支机构” 选项的纳税 人，只需填报本表第21、22行的“累计金额” 列。 选择“独立纳税”选项的纳税人，只需填 报本表第2至9行的“累计金额”列
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