轴承制造企业纳税评估模型及案例

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纳税评估案例分析报告

纳税评估案例分析报告

纳税评估案例分析报告1. 案例背景在税务管理中,纳税评估是一项重要的工作。

通过对纳税人的纳税行为进行评估,税务部门可以判断纳税人是否按照法律规定履行纳税义务,从而进行相应的税务处理。

本文将通过一个纳税评估的案例,对评估过程进行分析和总结。

2. 案例描述某公司(以下简称公司A)是一家中型企业,主要从事制造业。

公司A在纳税申报过程中存在一些问题,税务部门决定对其进行纳税评估。

3. 纳税评估步骤3.1 收集纳税信息首先,税务部门需要收集公司A的纳税信息。

这包括公司的纳税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务信息。

税务部门还可以通过公司A的纳税申报记录、税务审计报告等方式获取更多信息。

3.2 数据分析在收集到足够的纳税信息后,税务部门需要对这些数据进行分析。

这可以通过数据处理工具和技术来完成,例如利用Excel进行数据透视分析、使用统计软件进行数据挖掘等。

通过数据分析,税务部门可以获得公司A的纳税行为的整体情况和趋势。

3.3 问题发现在数据分析的过程中,税务部门可能会发现一些潜在的问题。

这些问题可能包括纳税申报不准确、漏报税款、虚报税款等。

税务部门需要对这些问题进行深入分析和研究,以确定是否存在违法行为。

3.4 评估结论根据数据分析和问题发现的结果,税务部门将得出评估结论。

评估结论可以分为三种情况:合规评估、风险评估和违规评估。

合规评估表示公司A的纳税行为符合法律法规的要求;风险评估表示公司A的纳税行为存在一定的风险,需要进一步的监督和指导;违规评估表示公司A的纳税行为存在严重的违法行为,需要进行相应的处罚和处理。

4. 案例总结通过对公司A的纳税评估案例的分析,我们可以看到纳税评估的过程中需要进行数据收集、数据分析、问题发现和评估结论等步骤。

这些步骤可以帮助税务部门全面了解纳税人的纳税行为,从而保证税收的合法性和公平性。

在实际工作中,税务部门应根据具体情况,灵活运用评估方法和技术,确保评估结果的准确性和公正性。

某工贸有限责任公司增值税纳税评估案例

某工贸有限责任公司增值税纳税评估案例

科学分析评查互动某工贸有限责任公司增值税纳税评估案例——陕西省国家税务局一、内容提要西安某工贸有限责任公司,成立于2003年7月10日,2003年8月7日申请认定为增值税一般纳税人,2003年9月1日批准纳入防伪税控。

税收管理员在对辖区一般纳税人申报资料进行初审时,发现该工贸有限责任公司税负下降幅度很大,2005年10月被碑林区国家税务局列为重点评估对象,纳税评估岗位人员会同分管税收管理员运用相关比率、相关系数等多种分析方法对其实施评估。

2005年10月21日移送稽查局,11月3日,稽查处理终结,该工贸有限责任公司接受虚开增值税专用发票76份,抵扣进项税额839635.19元;隐瞒销售额5 82439.57元;错用税率少申报销项税额86681.89元。

经重新核定,该公司少缴增值税共计772645.55元。

二、案例介绍(一)分析选案2005年10月,某局税收管理员在对辖区一般纳税人申报资料进行初审时,发现XX工贸有限责任公司税负下降幅度很大,与该企业实际经营情况不符,随即将这一情况提供给纳税评估岗位人员。

评估岗位人员在与综合征管软件查询核对后,根据该公司报送的财务报表和综合征管软件中相关涉税信息资料进行了案头分析,发现该公司税负率明显低于本区域同类行业税负率预警值,于是将该公司作为纳税评估对象,决定对该公司2005年1月至9月期间的纳税情况进行重点评估。

为了确保评估工作有序进行,对评估工作做到心中有数,评估人员首先对企业税务登记、生产经营、财务核算及申报纳税等相关情况进行了深入了解:该工贸有限责任公司,成立于2003年7月10日,经营范围:炉料、金属材料、化工产品(化学危险品除外)、矿产品(国家专控除外)、电力设备及配件、建筑材料、装饰材料的批发、零售以及机械设备、电子产品、计算机软硬件、五金工具的销售。

2003年8月7日申请认定为增值税一般纳税人;2003年9月1日批准纳入防伪税控,最大开票金额为:十万元,月最大购票限量为:二十五份。

纳税评估案例与(DOC)

纳税评估案例与(DOC)

关于对××贸易公司的纳税评估案例一、确定对象:2008月5月,评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司2 007年度销售收入26386197.64元,而2006年销售收入为32842394.37元,20 07销售收入较2006年大幅下降,降幅达19.66%。

而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右,相差不多,因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况,将该公司列为评估对象。

二、评估分析:(一)了解基本情况评估人员通过征管信息系统基础信息查得,该贸易公司成立于2001年2月,注册资金100万元,自营和代理各种商品的进出口业务。

企业所得税实行查帐征收。

通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收入263 86197.64元,营业成本22020681.36元,营业税金及附加291.15元,销售费用3790120.31元,管理费用306943.57元,财务费用16928.67元,营业外支出15616.56元,利润总额269485.36元,应纳税所得额269485.36元,未有纳税调整项目。

(二)分析比对在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表,比较分析近两年主要税收和财务指标。

企业近两年税收和财务指标单位:元所属期2006年2007年增减比财务指标营业收入32842394.37 26386197.64 -19.66%营业成本28487250.10 22020681.36 -29.37%营业税金及附加258.72 291.15 12.53%销售费用3823997.98 3790120.31 -0.89%主营业务利润530887.57 575104.82 8.33%管理费用265615.39 306943.57 15.56%财务费用16462.39 16928.67 2.83%利润总额268368.80 269485.36 0.42%应纳税所得额268380.79 269485.36 0.42%缴纳企业所得税88565.66 88930.17 0.41%主营业务利润税收负担率16.68% 15.46% -7.31%所得税负担率33% 33% 0通过分析,评估人员认为存在以下几个疑点:疑点一:隐瞒销售收入从上表中看出,2007年销售收入26386197.64元,2006年产品销售收入32842 394.37元,2007年销售收入比2006年减少6456196.73元,降幅达19.66%。

单位税收优惠政策介绍案例分析

单位税收优惠政策介绍案例分析

.案例分析一
某省民生县玉龙轴承制造有限公司成立于2005年6月,安置了残疾人20名,
残疾人比例达到27%,2008年9月被认定
为福利企业。

经过几年的努力开拓和发展,2009年上半年实现销售收入779万元,税
务局及时为其办理了减免税,共减免产品
税23万余元,累计退税52万余元。

1. 选择题
玉龙公司应向哪个部门申请福利企业资
格认定()?
标准答案:C
您的答案:A,C,D
题目分数:6
批注:
2. 选择题
玉龙公司具备了以下哪些条件,因此被认
定为福利企业()?
标准答案:A,B,C,D
您的答案:A,B,C,D
题目分数:6
批注:
3. 选择题
玉龙公司在申请福利企业资格认定时,应
提交以下哪些材料()?
标准答案:A,B,C,D
您的答案:A,B,C,D
题目分数:6
批注:
4. 选择题
玉龙公司被认定为福利企业之后,可以享
受以下哪些税收优惠政策()?
标准答案:A,B,C
您的答案:A,B,C,D
题目分数:6
批注:
5. 选择题
2年之后,玉龙公司得到注资转向经营钢
材,企业员工规模扩大至300人,残疾人
员工依然为20名,此时,它还能够享受
哪些税收优惠政策()?
标准答案:A
您的答案:A
题目分数:6
批注:
题目总分数:30
题目总批注:。

某工业公司企业所得税纳税评估案例[1]

某工业公司企业所得税纳税评估案例[1]

某工业公司企业所得税纳税评估案例一、内容提要湖北省某工业公司成立于2003年12月,注册资本2亿元。

主要从事烟草制品的生产销售,兼营烟草物资、烟机零配件经营及其相关的生产经营活动,工资发放标准执行国家烟草专卖局的工效挂钩方案。

该公司2005年的经营范围无变动、经营规模与上年相比无重大变化,但申报的应纳所得税额却大幅下降,对此异常情况桥口区局按照国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》的有关规定,对其2005年度的所得税纳税申报情况进行了纳税评估,共调增计税所得额667.56万元,调增所得税220.30万元,抵减申报多预缴的133.46万元后,追补所得税86.84万元,加收滞纳金1.86万元。

二、案例介绍1.分析选案该公司申报2005年度应纳企业所得税576万元,较2004年应纳所得税970万元下降40.62%。

据日常征管了解的情况,该公司属烟草行业,盈利水平稳定、2005年的人员结构、经营环境未有变化、销售业绩也无大的波动,税负大幅下滑属异常变化。

因此将其作为重点评估对象实施所得税纳税评估。

评估人员从税收征管资料中提取2004年和2005年两个年度的所得税纳税申报有关指标,制作对比分析表如下:初步审核:从上表对比分析看,该公司2005年的所得税贡献率(应纳所得税与主营收入之比)大幅下降;主营收入略微下降、毛利额变动不大,但期间费用增长近30%。

初步分析期间费用的增长不符合经营常规,税前扣除可能存在未按规定列支的问题。

进一步结合两年的会计报表——利润表进行核对,发现:①期间费用增长主要在管理费用和营业费用上,占期间费用增长总额的92%。

②年度申报的附表4反映计入营业费用和管理费用的工资支出为2749万元,较上年增长27%,2005年所得税年度申报时工资薪金无调整。

③利润表中“营业外支出”科目发生65.25万元,较上年增长102.56%,申报表无相关事项扣除或调整的数据反映。

确定纳税疑点:(1)工资薪金税前列支可能超标未调整;(2)“营业外支出”中有无应作纳税调整的事项挤入其他项目扣除。

纳税评估案例

纳税评估案例

纳税评估案例某公司是一家标准纳税人,该公司为了评估自己的纳税情况,决定进行纳税评估。

下面是该公司的纳税评估案例:该公司是一家电子产品制造商,主要生产手机和电脑。

根据公司财务数据,该公司去年的销售额为1亿人民币,利润为5000万元。

根据税法规定,企业的所得税税率为25%。

在评估纳税情况时,首先要计算销售额和利润的纳税额。

根据税法规定,企业所得税的计算公式为:所得税额 = 计税利润 * 税率。

所得税额要在该公司年度报表中列示。

根据上述数据,该公司去年的计税利润为5000万元,税率为25%,所以所得税额为1250万元。

除了计算销售额和利润的纳税额外,企业还需要计算增值税的纳税额。

增值税是对企业销售商品和提供劳务所增加的价值进行征收的税。

根据税法规定,增值税税率为17%。

该公司去年的销售额为1亿人民币,根据税法规定,销售额需要扣除成本后才能计算增值税。

该公司的销售成本为7000万元。

根据上述数据,该公司去年的增值税额为(1亿- 7000万)* 17% = 1530万元。

除了所得税和增值税外,企业还需要计算其他税费的纳税额。

例如,企业需要缴纳印花税、城市维护建设税、教育附加费等。

根据税法规定,这些税费的计算公式不同。

以印花税为例,印花税的计算公式为:印花税额 = 印花税税率 * 契税价格。

契税价格是指交易价格或其他价格。

为了简化计算,假设该公司去年没有进行契税价格相关的交易,也没有其他需要缴纳的税费。

那么,该公司的其他税费纳税额为0元。

综上所述,根据该公司去年的销售额和利润,以及相关税法规定,该公司的纳税额为所得税1250万元和增值税1530万元,共计2780万元。

纳税评估的目的是帮助企业了解自己的纳税负担情况,合理规划和预测税务成本。

对于该公司来说,根据去年的纳税情况,可以得出以下结论:- 所得税是销售额和利润的重要组成部分,对企业经营状况影响较大,需要提前规划和预测,以减少税务成本;- 增值税是企业销售额的一部分,需要在销售成本的基础上计算,可以通过合理的销售成本控制来减少增值税负担;- 其他税费的纳税额相对较小,但也需要关注,以避免税务风险。

纳税评估实务与模型案例分析

纳税评估实务与模型案例分析

纳税评估实务与模型案例分析纳税评估是一个复杂的税收理论和实践,有一定的概念理论依据和实践的方法,它的基本目的是减少税收,使企业支付的税收更少,有利于企业的发展和提高经济效益。

为了更好地利用这一理念,增强其应用,将对纳税评估的实务及模型案例进行综述和分析,以期最大限度地实现利益最大化的税收减免准则。

纳税评估的实务指的是实际申报和处理企业纳税事宜,这需要审核、办理企业财务报表等相关文件,收集企业税收信息,准备报税凭证和季度汇总表等,以及申报税收。

纳税评估的模型案例是一种在特定情况下采用模型来解决实际纳税问题的分析方法,常见的模型案例包括企业税收优惠申报模型、多费种联合计算模型、纳税外延优惠模型、税收节约计算模型等。

纳税评估在实务上包括企业财务报表审核、税务收集、税务凭证准备、纳税申报等多个环节。

首先,需要审核企业财务报表,核查账簿、凭证、报表等是否正确,看清企业实际生产经营情况,以便更好地分析纳税。

其次,要收集企业的税收信息,根据企业的经营情况,合理安排税收优惠政策以及应纳税收相关的登记报备,并将收集的税收信息整理归类,以便更利于准备税收凭证。

随后,要准备报税凭证,包括企业税收优惠申请书、年度纳税汇总表等,以及报税季度汇总表,以便清楚了解企业每期税收实际情况。

最后,就是要对凭证申报税收,根据企业税收规定和实际情况,确定减税和免税政策,并按税收法规进行申报。

纳税评估的模型案例则以模型分析纳税实际情况为基础,由于模型可以更多地创建或者解决企业的实际问题,因此合理使用模型可以更好地分析纳税问题,实现税收减免准则,以最大限度地节约税收。

企业税收优惠申报模型就是一种常用的模型案例,是指企业采用实质性和合理性分析,以符合税收法规的前提下,有效避免或者减少企业应缴纳税款的模型。

多费种联合计算模型则是指分析企业应当缴纳的各种税收,如所得税、印花税等之间的联合关系,并采用模型分析的方式,探究合并它们之间联合计算的方法。

轴承、齿轮、传动和驱动部件的制造——轴承行业纳税评估指导手册.

轴承、齿轮、传动和驱动部件的制造——轴承行业纳税评估指导手册.

1. 轴承、齿轮、传动和驱动部件的制造轴承行业纳税评估指导手册一、行业介绍行业的基本知识。

从一般的机器机械到精密的航天器,从随处可见的大大小小的日常用品到专用设备,可以说凡是有转动的物品中几乎都有轴承的存在。

轴承的品类十分繁多,主要有深沟球轴承系列(品种上万个,常用几百个),平面推力球轴承系列,圆锥滚子轴承系列(汽车类轴承),双列角接触轴承系列等。

一套完整的轴承有五大件组成,包括套圈(分内、外套圈共二大件),钢球,保持架、密封件等。

其中内、外套圈是构成轴承的主体,起框架作用,其所耗的材料最多,其它则为构成成品的配套件。

生产轴承套圈的主要材料有二大类。

一类是锻打件(简称锻件),多以生产质量要求较高的轴承;另一类是钢管,用以生产较为一般或普通的轴承。

轴承的生产工艺流程从大的方面说可分毛坏(通过冷、热锻或钢管切割成形)、车削(粗车、精车)、热处理、磨加工、装配等环节。

流程环节和工序的多少体现着产品加工的深度。

在诸流程环节中,车削和磨加工是工序分布最多的两个环节,产品的结构、精度及内在的质量要求则决定着具体工序的多寡和组合方式,进而决定着对生产设备的需求。

由于套圈生产涵盖了轴承生产的大部分流程(只差装配一个环节),所以行内又有做套圈和做成品二种称法,以示区别。

行业现状。

行业中不仅包含了套圈生产企业、成品生产企业,还包含了许多毛坏锻打、热处理、钢球生产、保持架及密封件等生产企业,同时还存在大量的套圈车削加工型企业。

这些企业被统称为轴承生产企业,企业也习惯用“轴承”来命名。

事实上,只有在热处理后具备磨加工和形成成品轴承能力的企业才可称真正意义上的轴承企业,其他的只能说是轴承加工(车削一块)企业和轴承配套件生产企业。

税收管理现状。

目前,整个行业中外资企业具一定规模,企业财务核算相对比较规范,纳税人的遵从度也较高。

在税务管理方面,除日常性管理外,在国产设备投资管理、关联企业管理、外资所得税管理和涉外审计等方面均有创新措施,管理比较规范到位。

国税局关于轴承行业发展与税收情况的考察报告

国税局关于轴承行业发展与税收情况的考察报告

国税局关于轴承行业发展与税收情况的考察报告-4月11日至13日,县国税局考察组深入xx考察学习轴承行业发展与税收情况,听取了xx国税专题介绍,实地考察了有关重点企业。

通过学习考察,增长了见识,看到了差距,增强了加快xx轴承行业发展的紧迫感和责任感。

现将有关这次学习考察情况报告如下:一、xx县情与xx具有高度可比性走进xx,给人一个强烈的感觉是xx县情与xx具有高度可比性。

一是两地同为山区小县。

xx县总面积1213平方公里,下辖13个乡镇和3个街道。

共有人口43.4万,是一个以山林、旱地为主的山区丘陵小县,素有“八山半水分半田”之称。

xx没有铁路也没有港口,区位优势不明显。

二是两地县城经济集中度都比较高。

xx县经济的发展城乡差异较大,80%的经济集中在城关三个街道,乡村经济不是很发达。

XX 年全县实现国内生产总值为248.21亿元,实现财政总收入33.95亿元,其中地方财政收入16.99亿;全县国税收入19.08亿元,对地方直接财政贡献收入4.86亿元。

三是两地特色产业都比较突出。

xx税源结构:形成了以医药制造、先进设备制造为重点的“2+X”产业体系。

其中轴承行业被认为是解决就业多、污染小、税收贡献大的富民产业、民生产业,可以说,xx轴承在政府部门等的呵护下取得了巨大的发展成就。

二、xx轴承行业发展取得巨大成就xx是浙江省的轴承产业大县,是国内最大的成套轴承生产基地和出口配套基地。

xx的轴承生产开始于1968年,经过40多年的发展,已经成为xx工业经济的一个重要支柱,在全国和全球市场占有较高的市场份额,具有较强的市场竞争力,享有相当的知名度,形成了自己的集聚规模特色的诸多优势:即具有底蕴深厚与产业规模的结合优势;专业化分工与产业链条完善的整合优势;技术创新与管理创新的双轮驱动优势;轴承制造业与装备制造业的互动优势;专业化分工与产业链条完善的整合优势;国内市场与国外市场的互补优势;企业主体与政府扶持的联动优势。

增值税纳税评估案例

增值税纳税评估案例

××设备制造有限公司增值税评估案例一、内容提要××设备制造有限公司属专用设备制造业,由于该行业的生产经营受市场影响较大,原材料和辅助材料品种繁多,产品多按需方要求定制,更有些产品是现场制作,难以准确对其库存情况进行核实和盘点,而且销售方式灵活多样,销售收入和生产成本难以控制,给税务机关的日常管理带来了较大的难度。

我们根据有关的预警值,将其确定为重点评估对象,由沙河市城区分局抽调人员组成评估小组进行评估。

经过评估,查找出企业因政策理解偏差,而造成了少缴增值税436,968.19元。

经过约谈和调查核实后,该企业承认了少缴以上税款的事实,对以上少缴的税款主动进行申报缴纳,并作了调帐处理。

我们认为,通过对此企业的评估工作,取得了一定的成效,增强了企业依法纳税的意识,为我们今后加强对该行业的管理积累了有效的经验。

二、案例分析(一)、分析选案1、评估对象选取根据邢台市国税局下发的评估模型,该公司2008年至2009年1-6月企业税负为3%,低于于省局发布该行业的平均税负3.02%,特别是2008年度该企业的增值税税负仅为2.33%,与省局增值税平均税负相差较大。

详见下表:针对以上情况,我局将××设备制造有限公司列为重点评估对象,进行重点评估处理。

2、基本情况××设备制造有限公司成立于××年,系有限责任公司,是××上市公司的控股子公司。

位于沙河市建设路××号,为增值税一般纳税人,具有特种设备安装改造资质证书,注册资金1000万元,企业性质:其他有限责任公司,所属行业专用设备制造业,主要生产经营范围为游艺机制造安装、冶金设备、机电设备安装、钢结构制造安装等。

2008年实现主营业务收入99,346,102.47元(其中增值税业务收入74,622,987.00元),主营业务成本80,831,072.08元,主营业务毛利率22.91%,2008年度应交增值税1,741,244.69元,增值税税负2.33%;2008年度利润总额4,271,360.77元。

轴承制造企业会计应关注的四大涉税指标解析及应用

轴承制造企业会计应关注的四大涉税指标解析及应用

轴承制造企业会计应关注的四大涉税指标解析及应用轴承是一种通用设备零件,一般指的是滚动轴承,深沟球轴承是滚动轴承中最具代表性的一种。

一套完整的深沟球轴承由外圈、内圈、保持架、钢球、防尘盖或密封圈五大件组成,再注入油脂用塑料瓶或薄膜纸包装而成。

我市目前以生产微型、小型和中小型深沟球轴承为主。

生产工艺一般分为加工和装配二道环节。

加工环节主要是对外购(或自制)的内外圈通过磨、研等工序进行精加工;装配环节主要是对各部件进行装配成套,经测振、防锈后包装入库。

轴承生产的设备主要是各类磨床。

本文主要论述深沟球轴承制造企业会计应关注的五大涉税指标解析。

一、虚拟实耗增值税税负率公式:增值税税负率=应缴增值税额÷应税销售收入×100%一般微型轴承制造企业增值税税负率平均在6.5%,小型轴承在5%,中小型在4.2%。

影响这个指标波动的主要因素有:1.原材料价格及轴承销售单价的波动。

这是显而易见的,增值税是按照进销项相抵后的增值额缴纳,进销价格的变动会直接影响增值税税负率。

2.存货。

期末存货比期初增加将会使这部分进项税不能转化为销项税,从而形成进项税抵扣多,减少应缴税金。

3.固定资产进项抵扣。

财税(2008)170号文件《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定2009年1月1日以后购或自制的固定资产发生的进项税额可以抵扣,标志着中国的增值税类型由生产型转变为消费型,企业特别是新办企业购入设备等固定资产会产生大量进项税额,往往形成进项留抵待以后逐步消化。

4.自营出口免抵退企业。

享受增值税免抵退优惠政策的企业计算增值税税负率时应将出口销售收入换算为虚拟内销收入,同时将作进项转出的不得免征和抵扣税额还原,视同内销计算虚拟增值税税负率。

企业会计在进行会计核算时应对增值税税负率指标加以监控,若发现异常应分析原因,及时调整。

二、单位电耗产出额公式:每度电耗产出额=产成品成本额÷产品生产用电量单位电耗产出额这个指标是轴承企业应关注的核心指标,因为轴承企业自动化程度较高,生产要使用电能,用电信息相对真实可靠,可以较好的监控企业的实际产出量及销售额。

纳税评估实务与模型案例分析

纳税评估实务与模型案例分析

纳税评估实务与模型案例分析纳税评估作为税收管理的一个重要环节,在现代经济发展中起着越来越重要的作用。

针对纳税评估实务和模型案例分析,本文将从下面四个方面进行详细阐述。

首先,论述了纳税评估实务的概念,以及它所涉及的一系列税收管理程序,包括税务检查、税务处理、纳税评估等。

接着,对模型案例分析进行了了解,总结了模型案例分析的思路、目的和重点注意事项,从而使得具体的纳税评估实务可以在更严格的审查和处理中使用。

其次,进一步讨论了纳税评估实务的具体应用。

首先,指出纳税评估实务的主要功能是对某一特定的税务实务问题进行前瞻性分析,以寻求实现税收最佳化;其次,它也可以作为一个反映税务环境变化及其实质性问题的敏感试验;最后,它可以作为一种改善税务管理效率的手段。

紧接着,深入探讨了模型案例分析的重要性和其具体应用方法。

在模型案例分析中,首先应建立一个评估模型,用于分析和比较实际案例的税收情况,以便更好地识别出行业经营和投资的优劣势。

其次,应用财务分析来考察模型案例的偏离情况,根据税务要求,提出实施改善措施,以优化纳税评估结果。

最后,总结了纳税评估实务和模型案例分析的重要性,指出它们可以帮助在税收行业中实现更有效的管理,并为企业提供帮助,明确政府税务政策的实施权。

另外,我们也应该注意的是,纳税评估实务和模型案例分析仍然有许多有待完善之处,需要加以努力巩固和完善,以保证税收管理的高效运行。

综上所述,纳税评估实务和模型案例分析在现代经济发展中起着至关重要的作用,可以帮助在税收行业实现更有效的管理,并为企业提供帮助,明确政府税务政策的实施权。

然而,纳税评估实务和模型案例分析仍然有待完善,为此,我们应及时完善和巩固这一领域的相关工作,以便更好地服务于社会、服务于经济发展。

常州浩瀚轴承厂介绍企业发展分析报告模板

常州浩瀚轴承厂介绍企业发展分析报告模板

Enterprise Development专业品质权威Analysis Report企业发展分析报告常州浩瀚轴承厂免责声明:本报告通过对该企业公开数据进行分析生成,并不完全代表我方对该企业的意见,如有错误请及时联系;本报告出于对企业发展研究目的产生,仅供参考,在任何情况下,使用本报告所引起的一切后果,我方不承担任何责任:本报告不得用于一切商业用途,如需引用或合作,请与我方联系:常州浩瀚轴承厂1企业发展分析结果1.1 企业发展指数得分企业发展指数得分常州浩瀚轴承厂综合得分说明:企业发展指数根据企业规模、企业创新、企业风险、企业活力四个维度对企业发展情况进行评价。

该企业的综合评价得分需要您得到该公司授权后,我们将协助您分析给出。

1.2 企业画像类别内容行业空资质空产品服务械零部件、五金件的制造、加工。

(依法须经批1.3 发展历程2工商2.1工商信息2.2工商变更2.3股东结构2.4主要人员2.5分支机构2.6对外投资2.7企业年报2.8股权出质2.9动产抵押2.10司法协助2.11清算2.12注销3投融资3.1融资历史3.2投资事件3.3核心团队3.4企业业务4企业信用4.1企业信用4.2行政许可-工商局4.3行政处罚-信用中国4.4行政处罚-工商局4.5税务评级4.7经营异常4.8经营异常-工商局4.9采购不良行为4.10产品抽查4.11产品抽查-工商局4.12欠税公告4.14被执行人5司法文书5.1法律诉讼(当事人)5.2法律诉讼(相关人)5.3开庭公告5.4被执行人5.5法院公告5.6破产暂无破产数据6企业资质6.1资质许可6.2人员资质6.3产品许可6.4特殊许可7知识产权7.1商标信息最多显示100条记录,如需更多信息请到企业大数据平台查询7.2专利7.3软件著作权7.4作品著作权7.5网站备案7.6应用APP7.7微信公众号8招标中标8.1政府招标8.2政府中标8.3央企招标8.4央企中标9标准9.1国家标准9.2行业标准9.3团体标准9.4地方标准10成果奖励10.1国家奖励10.2省部奖励10.3社会奖励10.4科技成果11土地11.1大块土地出让11.2出让公告11.3土地抵押11.4地块公示11.5大企业购地11.6土地出租11.7土地结果11.8土地转让12基金12.1国家自然基金12.2国家自然基金成果12.3国家社科基金13招聘13.1招聘信息感谢阅读:感谢您耐心地阅读这份企业调查分析报告。

轴承制造企业纳税评估模型及案例

轴承制造企业纳税评估模型及案例

梁山县地方税务局轴承制造行业评估模型及案例第一章行业介绍1.1行业概况轴承制造行业是我县配件制造业中较有代表性的行业,目前我县共有轴承制造企业30户,其中所得税属地税管理户有13户,产品多销往本地及江苏、浙江、安徽等地。

2010年轴承行业发展前景良好,实现销售收入 3.5亿元,入库地方各税522万元,在地方税源中所占比重不断提高。

该行业以电能为主要动力,机械化程度较高,生产工艺较为复杂,技术指标属中等档次,原材料以外购为主,主要产品为球轴承、滚柱轴承、滚针轴承三大类,产品型号繁多,我县轴承制造行业主要生产滚柱轴承和滚针轴承。

1.2工艺流程轴承一般由:内圈、外圈、滚动体、保持器四大件组成。

主要原材料有:钢管(锻件)、钢球、保持器;辅助材料有:防尘盖(密封件)、油品(主要用于机床保养与维修、清洗轴承及配件)、砂轮(用于磨沟道、内径)、油石(用于超精)等。

生产设备主要是锻造设备(冲压机床等)、车加工设备(液压机床、数控机床等)、热处理设备(气体保持连续淬火炉等)、磨加工设备(平面磨床、内磨床、外磨床等)、装配设备。

现行国内轴承行业通行在Φ100壁厚8毫米以内,通常采用轴承钢管制造,如有特殊要求也采用锻造制造,Φ100壁厚8毫米以上采用锻造制造,加工过程为:锻造、车加工、热处理、磨加工、装配等.1、锻造工序:外圈:钢材加热临界温度→断料→加热临界温度→压饼→冲孔→热碾→成形→正火(加热至临界温度以上,保温一定的时间)2、车加工工序:外圈:车端面、内径→车端面、外径→磨两端面→磨外径→倒两面角→车滚道→车防尘槽等。

内圈:车端面、内径→车端面、外径→磨两端面→磨外径→精车内径→倒两面角→车滚道等。

3、热处理现行热处理普遍采用网带式淬火炉,淬火后进行硬度及金相抽检。

4、磨加工工序外圈:磨两端面→磨外径至工艺尺寸要求磨滚道→退磁→超精研滚道→终磨外径内圈:磨两端面→磨外径→磨内径→磨滚道→退磁→超精研5、装配加工工序内、外套圈退磁→单件清洗→零件终检→分选沟道→配套,填入滚球→装入保持架(铆合)→成品清洗→转手感→全检游隙→检外观→开式打字→闭式注脂→压盖→匀脂→检振动→防锈包装。

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轴承制造企业纳税评估模型及案例Document number:NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT梁山县地方税务局轴承制造行业评估模型及案例第一章行业介绍行业概况轴承制造行业是我县配件制造业中较有代表性的行业,目前我县共有轴承制造企业30户,其中所得税属地税管理户有13户,产品多销往本地及江苏、浙江、安徽等地。

2010年轴承行业发展前景良好,实现销售收入亿元,入库地方各税522万元,在地方税源中所占比重不断提高。

该行业以电能为主要动力,机械化程度较高,生产工艺较为复杂,技术指标属中等档次,原材料以外购为主,主要产品为球轴承、滚柱轴承、滚针轴承三大类,产品型号繁多,我县轴承制造行业主要生产滚柱轴承和滚针轴承。

工艺流程轴承一般由:内圈、外圈、滚动体、保持器四大件组成。

主要原材料有:钢管(锻件)、钢球、保持器;辅助材料有:防尘盖(密封件)、油品(主要用于机床保养与维修、清洗轴承及配件)、砂轮(用于磨沟道、内径)、油石(用于超精)等。

生产设备主要是锻造设备(冲压机床等)、车加工设备(液压机床、数控机床等)、热处理设备(气体保持连续淬火炉等)、磨加工设备(平面磨床、内磨床、外磨床等)、装配设备。

现行国内轴承行业通行在Φ100壁厚8毫米以内,通常采用轴承钢管制造,如有特殊要求也采用锻造制造,Φ100壁厚8毫米以上采用锻造制造,加工过程为:锻造、车加工、热处理、磨加工、装配等.1、锻造工序:外圈:钢材加热临界温度→断料→加热临界温度→压饼→冲孔→热碾→成形→正火(加热至临界温度以上,保温一定的时间)2、车加工工序:外圈:车端面、内径→车端面、外径→磨两端面→磨外径→倒两面角→车滚道→车防尘槽等。

内圈:车端面、内径→车端面、外径→磨两端面→磨外径→精车内径→倒两面角→车滚道等。

3、热处理现行热处理普遍采用网带式淬火炉,淬火后进行硬度及金相抽检。

4、磨加工工序外圈:磨两端面→磨外径至工艺尺寸要求磨滚道→退磁→超精研滚道→终磨外径内圈:磨两端面→磨外径→磨内径→磨滚道→退磁→超精研5、装配加工工序内、外套圈退磁→单件清洗→零件终检→分选沟道→配套,填入滚球→装入保持架(铆合)→成品清洗→转手感→全检游隙→检外观→开式打字→闭式注脂→压盖→匀脂→检振动→防锈包装。

产品及行业特点(1)轴承制造属于流程式生产,从锻造到加工到热处理,操作工艺很复杂,并且技术含量很高。

锻造、热处理温度很重要,特别热处理温度要求非常精密,如果温度有偏差,会直接影响到产品的结构、性能和寿命,加工方面尺寸要求精确细微,否则会直接影响到组装。

(2)轴承制造业主要与其他厂家配套,以订单安排生产,没有很强的季节性,但交货要求快。

该行业多采用计件发放工资方式。

(3)轴承企业生产的产品型号有数百种,与之配套的零部件规格、型号二千多种,各企业根据购货方的合同要求进行生产,产品型号经常变化,且同一型号的轴承因所用原材料不同,销售价格也不同。

行业主要涉税风险点(一)经济性质为私,自身约束差。

我县的轴承行业纳税人全部为私有性质,自身约束差,财务管理意识较低,纳税随意性较强,多数轴承企业没有专职会计,而是聘请一个会计,月底到企业集中做账一次,账目设置不够健全,记账不够及时,记账凭证不规范,成本核算不准确。

(二)发票使用“断链”,现金交易多。

在轴承交易市场,购销双方多实行现金交易,不索要发票。

即使是一般纳税人,有的也只是在进销货时索要增值税专用发票,而销售下脚料、将货物销售给小规模纳税人时也存在不开具发票、不入账的问题。

(三)存货管理较乱,有效监控“难”。

相当部分纳税人存货核算不规范:有的不设保管账;有的虽设保管帐但记载不全、不详细,有的只核算金额,或只记载数量,有的品种记载只记到大类,不按型号细分;有的计量单位不统一,时而用“套”、“件”,时而用“吨”;有的进、出库核算程序倒置,仓库根据会计需要填制入库单、出库单,账、实不符。

(四)下脚料、废品销售收入不入账。

配件制造业工序繁多,会产生一定下脚料、废品、残次品。

企业有时会将这些废品、残次品、废料销售不在账上反映,收入进入小金库。

(五)存货已发出迟记销售收入。

该行业订单生产为主,存货金额较大,存货真实性不易评估,确认销售收入实现的时间难以控制,可能存在货物已发出但未作销售的税收风险。

第二章纳税评估方法行业评估思路通过轴承制造工艺可以看出,轴承的制造过程比较复杂,产品形态差异性大,用料程度很大取决于设计要求和各个企业的工艺水平、导致无法在材料、设备产能、电耗产能、工资耗用等生产要素与产品产量(或销售额)间建立直接的对应关系,单以原材料投入量来测算产品收入有困难。

但是在轴承产品的价值构成中,各项指标值占得比重较为稳定。

见下表:主要指标占产品比重再者,我县轴承行业同规模企业的获利水平相差不大,具有可比性;销售成本、销售费用的增减变动与销售收入的变化有着一定的配比关系。

根据该行业的生产经营特点,我们设立了适合该行业特点的纳税评估指标。

即以“企业所得税贡献率指标”、“营业利润率指标”、“销售毛利率指标”、“材料成本比例指标”、“能耗成本比例指标”、“工耗成本比例指标”6个指标作为该行业的纳税评估指标。

评估模型各指标预警值参数在设定评估指标以后,我们选取了10户企业,多方采集数据,根据纳税人报送的纳税申报资料及税源管理数据,运用数理统计等方法进行峰值测算后,进而得出一系列参数值。

具体测算过程:1、各企业主要涉税数据及指标如下表。

售收入过低,均不具有可比性;因此,在计算预警值时,予以剔除,以剩余7户企业的数据计算出平均值和标准差,进而求出各指标预警值如下表。

纳税评估评估模型一、企业所得税贡献率对比分析法1.理论描述企业所得税贡献率是应纳企业所得税税额与主营业务收入的比率,它比较直观地体现了一个企业实现税收贡献的能力,行业中单个企业的税收贡献率在一定时期内对行业整体贡献率的背离,会出现明显的差异。

企业所得税贡献率对比分析法是税务部门对企业有效监控的方法之一,它通过企业的企业所得税贡献率与行业预警值的对比,可以较为容易的发现问题企业,进而对异常企业围绕关联指标展开分析,以发现企业存在税收问题。

2、评估模型(1)测算企业所得税贡献率测算企业所得税贡献率=企业申报企业所得税÷企业申报营业收入×100% (2)差异率测算差异率=行业企业所得税贡献率预警值下限-测算企业所得税贡献率3、标准值参考范围该指标标准值为%,预警值为%%,指标值低于%时视为异常。

4.数据获取具体数据从纳税人报送的纳税申报表、财务报表中采集取得。

5.疑点分析当该指标低于预警值下限时,可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围、少申报企业所得税等问题,应运用其他相关指标作进一步评估分析,找出贡献率低的具体原因。

6.应用要点(1)该方法适用于评估对象的筛选,通过对企业所得税贡献率横向比较,分析其差异变动幅度是否在合理的区间范围之内,如明显出现偏差,应列入评估对象。

(2)应用时要注意指标的可比性,尽量选择同规模、同收入水平的企业进行比对,比对时结合趋势散点图、柱形对比图等图表进行分析可收到良好的效果。

(3)分析时应结合其他分析方式,防止出现偏差。

二、营业利润率对比分析法1.理论描述企业的营业利润是企业正常情况下的经营所得,营业利润率是营业利润与营业收入的比值。

由于该指标剔除了偶然性因素(营业外收支)的影响,所以更能够准确反映企业的盈利能力水平。

通过该指标与行业预警值的比对,可以发现获利水平较低的评估对象,找出纳税疑点。

2、评估模型(1)计算营业利润营业利润=营业收入(主营、其他)-营业成本(主营、其他)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用(2)测算营业利润率测算营业利润率=营业利润÷企业申报营业收入×100%(3)差异率测算差异率=行业营业利润率预警值下限-测算营业利润率3、标准值参考范围该指标标准值为%,预警值为%%,指标值低于%时视为异常。

4.数据获取具体数据从纳税人报送的财务报表中采集取得。

5.疑点分析当该指标低于预警值下限时,可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题,应运用其他相关指标作进一步评估分析,找出具体原因。

6.应用要点(1)在计算营业利润时要注意,本评估模型所指的营业利润与会计的营业利润口径不太一致,差别在于为了更加能够体现企业的经营获利水平,计算时剔除了与企业日常生产经营无关的资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益等数据值。

(2)如出现企业营业利润率低于预警值下限的现象,应结合销售毛利率、销售费用率、管理费用率、成本费用变动率等作进一步分析,找出具体原因。

三、销售毛利率对比分析法1.理论描述企业的销售毛利率是企业销售毛利(主营业务收入减去主营业务成本)与主营业务收入的比值。

由于该指标直观的反映了收入与成本的配比关系,所以能够发现企业收入或成本存在的问题。

通过该指标与行业预警值的比对,找出纳税疑点。

2、评估模型(1)计算销售毛利销售毛利=主营业务收入-主营业务成本(2)测算销售毛利率测算销售毛利率=销售毛利÷主营业务收入×100%(3)测算差异率差异率=行业销售毛利率预警值下限-测算销售毛利率(4)测算问题值测算问题值=主营业务收入×差异率3、标准值参考范围该指标标准值为%,预警值为%%,指标值低于%时视为异常。

4.数据获取具体数据从纳税人报送的财务报表中采集取得。

5.疑点分析当该指标低于预警值下限时,可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本等问题,应运用其他相关指标作进一步评估分析,找出具体原因。

6.应用要点(1)如有差异,应分二个方向分析:一个方向是销售额,有无瞒报或者帐外销售是重点;另一个方向是产品出库成本,成本构成合理性和真实性的分析是重点。

(2)应结合主营业务收入变动率、主营业务成本变动率等作进一步分析,找出具体原因。

四、材料成本比例分析法1、理论描述材料成本比例分析法,即根据企业评估期实际耗用主要原材料金额,按照已确定的材料成本占产品总成本的一定比例,测算出评估期的产品产值,与企业账面记载产品产值相比对,并结合库存产品数量及产品销售量、销售单价测算分析纳税人实际产销量、销售收入、销售成本,并与纳税人申报信息进行对比分析,查找企业可能存在问题的方法。

2、评估模型(一)轴承产值测算当期测算产品产值=当期实际耗用主要原材料金额÷原材料在产品总成本中占比(二)问题值测算问题值=企业实际申报产品产值-当期测算产品产值(三)税收差异测算1、少计产品销售收入税收差异测算产品销售产值=期初库存产值+测算产品产值-期末库存产值测算销售收入=测算产品销售产值×销售毛利率平均值测算税收差异=(测算销售收入-实际申报销售收入)×适用税率(征收率)2、多记材料成本税收差异测算产品耗用材料成本=产品实际产量×原材料在产品总成本中占比测算期末库存材料成本=期初库存材料成本+当期购进材料成本-测算产品耗用材料成本测算税收差异=(测算期末库存材料成本-企业账面期末库存材料成本)×适用税率(征收率)/(企业账面生产成本借方余额+企业账面产品销售成本+企业账面库存商品借方余额)×企业账面产品销售成本3、标准值参考范围该行业主要原材料占成本比例标准值为%,预警值为53%--60%,高于60%时视为异常。

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