(QD)554未分配利润实质性程序
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
未分配利润实质性程序库
索引号： 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存在 完整 性 权利 计价 和义 和分 列报 务 摊 QD
A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。 √ B所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润 √ 增减变动符合法律、法规和章程的规定。 C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表 √
中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 索引 可供选择的审计程序 目标 号 1．获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及 C QD2 明细账合计数核对是否相符。 2．将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年 AC QD3 审计调整是否正确入账。 3．获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东(大)会决议、政府部门 AB QA3 批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。 4．检查董事会会议纪要、股东(大)会决议、利润分配方案等资料，对照有 ABC QD5 关规定确认利润分配的合法性。 5．检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计 ABC QD5 处理是否正确。 6．了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。 C 如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进 QD4 行调整。 7．检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获 ABC QD5 取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 8．结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实 ABC 、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生 QD6 原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。 9．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 10．检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰 当列报： D QD0 检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间董事会或类似机构所 制定利润分配方案中拟分配的股利，是
索引号： 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存在 完整 性 权利 计价 和义 和分 列报 务 摊 QD
A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。 √ B所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润 √ 增减变动符合法律、法规和章程的规定。 C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表 √
中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 索引 可供选择的审计程序 目标 号 1．获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及 C QD2 明细账合计数核对是否相符。 2．将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年 AC QD3 审计调整是否正确入账。 3．获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东(大)会决议、政府部门 AB QA3 批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。 4．检查董事会会议纪要、股东(大)会决议、利润分配方案等资料，对照有 ABC QD5 关规定确认利润分配的合法性。 5．检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计 ABC QD5 处理是否正确。 6．了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。 C 如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进 QD4 行调整。 7．检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获 ABC QD5 取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 8．结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实 ABC 、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生 QD6 原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。 9．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 10．检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰 当列报： D QD0 检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间董事会或类似机构所 制定利润分配方案中拟分配的股利，是