北京市地方税务局北京市财政局北京市建设委员会关于个人销售已购
国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复
国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2002.02.09•【文号】国税函[2002]146号•【施行日期】2002.02.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税正文*注：本篇法规中第二条已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复（2002年2月9日国税函(２００２)１４６号）北京市地方税务局：你局《北京市地方税务局关于个人所得税若干问题的请示》（京地税个［2001］502号）收悉，经研究，现批复如下：一、关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入计算缴纳个人所得税的问题个人认购股票等有价证券时，从雇主取得的折扣或补贴收入，应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发１９９８９号）的规定进行处理。
二、关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时税前扣除有关税、费的次序问题个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（三）税法规定的费用扣除标准。
三、关于报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题（一）任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
（二）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
国家税务总局北京市税务局、北京市市场监督管理局关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告
国家税务总局北京市税务局、北京市市场监督管理局关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局北京市税务局,北京市市场监督管理局
•【公布日期】2021.07.29
•【字号】国家税务总局北京市税务局通告2021年第3号
•【施行日期】2021.09.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
国家税务总局北京市税务局、
北京市市场监督管理局关于股权转让所得
个人所得税管理有关工作的通告
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局对个人股权转让有关事项通告如下：
一、公司制企业、集体所有制(股份合作)企业（以下简称“被投资企业”）的股东转让股权申请变更登记时，转让方为自然人的，适用本通告。
二、个人转让股权办理变更登记的，应先持相关资料到被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报,再到市场监管部门办理股权变更登记。
三、国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局实行个人股权转让信
息交互机制。
经查验已完成税款缴纳（纳税申报）的，市场主体登记机关依法为其办理股权变更登记。
四、本通告自2021年9月1日起施行。
特此通告。
国家税务总局北京市税务局?北京市市场监督管理局
2021年7月29日。
北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知-京地税个[2002]568号
![北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知-京地税个[2002]568号](https://img.taocdn.com/s3/m/df93e0e6900ef12d2af90242a8956bec0975a57b.png)
北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知（京地税个[2002]568号）各区、县地方税务局、各分局：针对各局反映的个人所得税有关业务政策问题，经研究明确如下，请依照执行。
一、北京市地方税务局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（京地税个[1994]187号）中，关于对于律师行业的从业律师工资在办案结算当月按规定预征，年度终了后按年计算征收个人所得税，多退少补的计税方法与现行税法规定不符，因此，根据国家税务总局清理整顿税收秩序的要现明确此项规定废止。
从2003年1月日起对从业律师办案提成收入应按月计算纳税。
二、对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税；但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。
其他个人财产公用的，比照此办法执行。
三、自主择业的军队转业干部创办个人独资或合伙企业，取得的生产经营所得，可按《关于自主择业的军队转业干部安置管理若干问题的意见》（国转联[2001]8号）视同个体工商户，适用关于个人所得税的免税政策。
四、根据北京市人民政府住房制度改革办公室和北京市财政局联合下发的《关于确定住房公积金缴存额上限的通知》（[2002]京房改办字第095号）文件规定，住房公积金超过限额的部分，应并入当月工资薪金纳税。
五、对个人取得的无偿献血补助视同一次性生活困难补助免予征税。
六、对个人在取暖季按标准取得煤炭取暖“煤火费补贴”免予征税，超过标准发放的部分应并入当月工资薪金纳税。
七、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定，对于教职员工取得岗位津贴（包括特岗津贴、岗位业绩酬金等）属于个人取得的“工资、薪金所得”，应照章缴纳个人所得税。
税务局伪造“满五唯一”骗取住宅转让免税待遇，纳税人是否应承担补缴税款的责任？税务局伪造“满五唯一
税务局伪造“满五唯⼀”骗取住宅转让免税待遇，纳税⼈是否应承担补缴税款的责任？税务局伪造“满五唯⼀华税律师事务所税务争议部/作者编者按：个⼈转让房屋所涉各项税费，往往随着房地产调控政策的需求⽽变化。
实践中，纳税⼈通过中介公司进⾏⼆⼿房交易较为普遍，交易双⽅更多关注的为房屋成交价格、房屋产权变更时间等，对于交易中所涉税费常因约定较为简单⽽易引发争议。
本期华税律师分享⼀则个⼈转让房屋引发税款追征纠纷的案例，供读者参考。
北京市居民刘某2011年5⽉将⾃有房屋通过某房产中介公司转让（该房屋缴纳契税时间为2008年6⽉，房屋产权登记时间为2008年8⽉），刘某与中介约定，最终⽀付给刘某的价款为净房屋价款，所涉税费不由刘某承担。
后中介公司将各项交易税费及约定的⼿续费扣掉之后，将房屋价款交由刘某。
2016年8⽉，主管地⽅税务局书⾯通知刘某，对于2011年所交易房屋应当补缴个⼈所得税。
刘某⾄税务局查询了解到，根据交易时北京市房屋买卖政策，刘某所交易房屋应缴纳个⼈所得税，中介公司与主管税局某⼯作⼈员串通，通过伪造材料等⽅式将刘某房屋变更为满五年唯⼀个⼈住房，免缴个⼈所得税，同时将买⽅所⽀付款项中代扣的个税部分与该⼯作⼈员私分。
该税局⼯作⼈员因涉嫌滥⽤职权罪、受贿罪等⽽使本案案发，主管地⽅税务局了解到相关情况后认定刘某构成偷税，要求刘某缴纳税款、滞纳⾦及罚款。
（⼀）刘某应当缴纳营业税、个⼈所得税（后附政策变化梳理）根据刘某交易房屋时，个⼈住房转让营业税及个⼈所得税的规定，《财政部国家税务总局关于调整个⼈住房转让营业税政策的通知》（财税〔2011〕12号）（现已全⽂废⽌）：个⼈将购买不⾜5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
《北京市地⽅税务局转发国家税务总局关于个⼈住房转让所得征收个⼈所得税有关问题的通知》（京地税个（2006）348号）：对个⼈转让⾃⽤5年以上、并且是家庭唯⼀⽣活⽤房取得的所得，免征个⼈所得税。
《北京市地⽅税务局北京市财政局北京市建设委员会关于个⼈销售已购住房有关税收征管问题的补充通知》（京地税营〔2005〕345号）第三条第⼀款规定：纳税⼈销售已购住房的购房时间，可按契税完税凭证、契税核定证明或房屋产权证上记载的时间孰先原则确定。
保障性住房税收政策汇总
个人二手房交易税收政策二〇〇九年二月前言市局党组将2009年确定为“优化地税发展环境年”，并明确提出税政管理工作应深入探索政策宣传辅导有效方式，提供以纳税人需求为导向的分税种、分行业、分事项的多角度税收政策咨询服务。
为深入贯彻落实市局党组的工作要求，使广大税务干部和自然人纳税人全面了解二手房交易过程中涉及的各项税收，我们按不同房屋性质类型，将我局主管的营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、契税、印花税、土地增值税等税种现行有效的税收优惠政策和基本政策进行了整理，以便于税务干部和纳税人查阅，了解相关税收政策。
目录前言................................................ - 2 -第一部分：个人二手住房交易税收优惠政策 ...................... - 1 -一、按国家统一标准房改售房税收政策. (1)（一）营业税及附加.......................................... - 1 -(二)个人所得税.............................................. - 2 -（三）契税.................................................. - 4 - （四）印花税................................................ - 6 - （五）土地增值税............................................ - 6 - 二、经济适用住房及比照经济适用房管理的住房税收政策 (7)（一）营业税及附加.......................................... - 7 -（二）个人所得税............................................ - 8 -(三)契税.................................................... - 9 -（四）印花税............................................... - 12 -（五）土地增值税........................................... - 12 -三、普通住房. (13)（一）营业税及附加......................................... - 13 -（二）个人所得税........................................... - 14 -(三)契税................................................... - 15 -（四）印花税............................................... - 17 -（五）土地增值税........................................... - 18 -四、其他住房. (18)（一）营业税及附加......................................... - 19 -（二）个人所得税........................................... - 19 -（三）契税................................................. - 20 -（四）印花税............................................... - 22 -（五）土地增值税........................................... - 22 -第二部分：个人二手住房交易税收基本政策 ..................... - 24 -一、营业税及附加 (24)（一）税目、税率........................................... - 24 -（二）计税依据............................................. - 24 -（三）视同发生应税行为..................................... - 24 -二、个人所得税.. (25)（一）税目、税率........................................... - 25 -（二）计税依据............................................. - 25 -三、契税.. (26)（一）税目、税率........................................... - 26 -（二）计税依据............................................. - 26 -四、印花税 (27)五、土地增值税 (28)（一）征税对象............................................. - 28 -（二）税率................................................. - 28 -（三）计税依据............................................. - 28 -第三部分：与二手房交易有关的政策规定....................... - 30 -一、普通住房标准 (30)二、购房时间的判定 (31)三、个人所得税的计算规定 (32)1、房屋原值具体规定........................................ - 32 -2、转让住房过程中缴纳的税金................................ - 33 -3、合理费用................................................ - 33 -4、支付的住房装修费用...................................... - 34 -5、支付的住房贷款利息...................................... - 34 -第一部分：个人二手住房交易税收优惠政策一、按国家统一标准房改售房税收政策（一）营业税及附加[政策规定]1.自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2 年（含2 年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
财税(2010)94号财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策的通
财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知财税[2010]94号成文日期：2010-09-29各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、住房城乡建设厅（建委、房地局），西藏、宁夏、青海省（自治区）国税局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：经国务院批准，现就调整房地产交易环节契税、个人所得税有关优惠政策通知如下：一、关于契税政策（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。
对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
征收机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。
如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，纳税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。
诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
（二）个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受上述优惠政策。
二、关于个人所得税政策对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
本通知自2010年10月1日起执行。
《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第一条有关契税的规定、《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号）第一条、《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）第三条同时废止。
特此通知。
财政部国家税务总局住房和城乡建设部二○一○年九月二十九日出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知
国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知文章属性•【制定机关】财政部,建设部(已撤销),国家税务总局•【公布日期】2005.05.27•【文号】国税发[2005]89号•【施行日期】2005.05.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】房产税,税收征管正文国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知（国税发[2005]89号）各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地方税务局、建设厅（建委、房地局），计划单列市财政局、地方税务局、建委（建设局、房地局），扬州税务进修学院，新疆生产建设兵团建设局：为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号），进一步加强房地产税收征管，促进房地产市场的健康发展，现将有关事项及要求通知如下：一、各级地方税务、财政部门和房地产管理部门，要认真贯彻执行房地产税收有关法律、法规和政策规定，建立和完善信息共享、情况通报制度，加强部门间的协作配合。
各级地方税务、财政部门要切实加强房地产税收征管，并主动与当地的房地产管理部门取得联系；房地产管理部门要积极配合。
二、2005年5月31日以前，各地要根据国办发[2005]26号文件规定，公布本地区享受优惠政策的普通住房标准（以下简称普通住房）。
其中，住房平均交易价格，是指报告期内同级别土地上住房交易的平均价格，经加权平均后形成的住房综合平均价格。
由市、县房地产管理部门会同有关部门测算，报当地人民政府确定，每半年公布一次。
各级别土地上住房平均交易价格的测算，依据房地产市场信息系统生成数据；没有建立房地产市场信息系统的，依据房地产交易登记管理系统生成数据。
对单位或个人将购买住房对外销售的，市、县房地产管理部门应在办理房屋权属登记的当月，向同级地方税务、财政部门提供权属登记房屋的坐落、产权人、房屋面积、成交价格等信息。
市、县规划管理部门要将已批准的容积率在1．0以下的住宅项目清单，一次性提供给同级地方税务、财政部门。
北京市住房和城乡建设委员会关于已购经济适用住房上市出售有关问题的补充通知
北京市住房和城乡建设委员会关于已购经济适用住房上市出售有关问题的补充通知文章属性•【制定机关】北京市住房和城乡建设委员会•【公布日期】2010.05.05•【字号】京建发[2010]237号•【施行日期】2010.05.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文北京市住房和城乡建设委员会关于已购经济适用住房上市出售有关问题的补充通知（京建发〔2010〕237号）各区县建委、房管局，开发区国土房管局：现将我市已购经济适用住房上市出售的有关问题补充通知如下：一、根据《关于已购经济适用住房上市出售有关问题的通知》（京建住〔2008〕225号）的规定，2008年4月11日起签订购房合同的已购经济适用住房家庭取得契税完税凭证或房屋所有权证满5年后，可以按市场价出售所购住房。
产权人应按原购房价格和出售价格价差的70％补交土地收益等价款。
购房人按市场价购买已购经济适用住房后取得商品房产权。
2008年4月11日（含）前签订购房合同的已购经济适用住房家庭和《关于已购经济适用住房上市出售具体问题的通知》（京建住〔2009〕255号）中第一条所列家庭取得契税完税凭证或房屋所有权证满5年后，可以上市出售，产权人应按出售价格的10％补交土地收益等价款。
购房人按市场价购买已购经济适用住房后取得商品房产权。
二、《房屋登记工作规范（试行）》第3．1．3．9条：已购经济适用住房家庭取得契税完税凭证或房屋所有权证满5年后，产权人可以补交土地收益后改为商品房的规定，只适用于《关于已购经济适用住房上市出售有关问题的通知》（京建住〔2008〕225号）第二条第四款规定的2008年4月11日以后签订购房合同的已购经济适用住房家庭。
即2008年4月11日以后签订购房合同的已购经济适用住房家庭取得契税完税凭证或房屋所有权证满5年后，产权人可以按原购房价格和同地段房屋状况基本相似的普通商品住房价差的70％补交土地收益后取得商品房产权。
京财税[1999]1201号
![京财税[1999]1201号](https://img.taocdn.com/s3/m/dfda3c8fd0d233d4b14e6953.png)
1.为了保持我市税收政策延续性，参照北京市地方税务局、首都规划建设委员会办公室联合下发京地税二[1996]431号等有关文件所规定的普通住宅标准，暂按每套住宅面积不超过120平方米掌握。待新标准研究确定后，另行通知。
三、关于土地增值税征免政策问题
对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
本通知自1999年8月1日起执行。部分地区在此之前越权自行制定的房地产市场税收政策，凡与本通知规定不符的一律改按本通知的规定执行。
注释：
①此条失效，详见北京市财政局北京市地税局转发北京市人民政府关于修改北京市契税管理规定的决定的通知（京财税[2002]1926号）。
标题：
转发财政部、国家税务总局关于调整房地产市场税收政策的通知
文号：
京财税[1999]1201号
被转发文件标题：
被转发文件文号：
单位：
北京市财政局、北京市地方税务局
文件类型：
规范性文件
税种：
公布日期:
99-08-01
时效性：
有效
主题词：
财政、税收、政策、通知
正文：
各区县财政局、地方税务局、市地税局各直属分局：
为了支持住房制度的改革，对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。
二、关于空置商品住房税收政策问题
为了加快住房资金周转，降低金融资产的风险，促进积压空置商品房的销售，对积压空置的商品住房销售时应缴纳的营业税、契税在2000年底前予以免税优惠。
空置商品住房限于1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房。
北京市地方税务局 北京市住房和城乡建设委员会关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告
北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告2013年第3号2013-03-30 阅读次数：13667 [ 字体大小：大中小 ] 根据《北京市人民政府办公厅贯彻落实〈国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知〉精神进一步做好本市房地产市场调控工作的通知》(京政办发〔2013〕17号)要求及相关税收政策规定，现就进一步加强土地增值税预征管理和个人所得税征收管理有关问题公告如下：一、土地增值税预征管理相关问题为加强对定价过高、价格上涨过快的房地产开发项目的税收征管，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的有关规定，结合我市实际情况，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率。
（一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。
保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。
（二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率（见附件1）。
容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。
（三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，仍按照《北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告》（2011年第5号）、《北京市住房和城乡（京建发〔2010〕建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》677号）文件中确定的政策执行。
（四）房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率。
北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税
北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知京财税〔2010〕18号各区县财政局、地方税务局，市地税局直属分局:根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下：一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）、《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发〔2002〕123号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）等文件及我市有关规定执行。
二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行：应税所得率表三、投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税年度（季度）申报表》（附件1）并缴纳个人所得税。
四、凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。
五、每年12月底前,主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况，并填写《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》（附件2），征收方式确定后应告知企业。
征收方式一经确定，在一个纳税年度内不做变更。
六、对实行核定征收方式的企业，主管税务机关应加强相关政策业务辅导，督促其建账建制，符合查账征税条件后，税务机关应及时调整征收方式。
七、本通知自2010年1月1日起执行，以下文件及文件中部分条款同时停止执行：1．《北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知〉的补充规定》（京财税〔2001〕6号）第二条、第三条、第四条、第五条、第六条、第七条第二款、第十条及其附件1、附件3。
北京市商务委员会、市财政局、市发展和改革委员会等关于印发《北京市家电以旧换新实施细则》的通知
北京市商务委员会、市财政局、市发展和改革委员会等关于印发《北京市家电以旧换新实施细则》的通知文章属性•【制定机关】北京市商务委员会,北京市财政局,北京市发展和改革委员会•【公布日期】2009.11.03•【字号】京商务交字[2009]164号•【施行日期】2009.11.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】商务综合规定正文北京市商务委员会、市财政局、市发展和改革委员会、市环境保护局、市经济和信息化委员会、市工商行政管理局、市质量技术监督局关于印发《北京市家电以旧换新实施细则》的通知（京商务交字〔2009〕164号）各区、县商务委（局）、财政局、发展改革委、环保局、经信委、工商分局、质监局：根据《国务院办公厅关于转发发展改革委等部门促进扩大内需鼓励汽车家电以旧换新实施方案的通知》（国办发〔2009〕44号）和财政部等部委《关于印发〈家电以旧换新实施办法〉的通知》（财建〔2009〕298号）精神，为进一步扩大消费需求，提高资源利用效率，减少环境污染，促进节能减排和循环经济发展，实现“保增长、保民生、保稳定”的目标，经市政府同意，现将《北京市家电以旧换新实施细则》印发给你们。
请你们充分认识开展家电以旧换新工作的重要性，加强领导，精心组织，强化监管，切实把家电以旧换新工作抓实抓好。
附件：北京市家电以旧换新实施细则北京市商务委员会北京市财政局北京市发展和改革委员会北京市环境保护局北京市经济和信息化委员会北京市工商行政管理局北京市质量技术监督局二〇〇九年十一月三日附件：北京市家电以旧换新实施细则第一章总则第一条根据《国务院办公厅关于转发发展改革委等部门促进扩大内需鼓励汽车家电以旧换新实施方案的通知》（国办发〔2009〕44号，以下简称《实施方案》）和财政部等部委《关于印发〈家电以旧换新实施办法〉的通知》（以下简称《实施办法》，财建〔2009〕298号），制定本实施细则。
第二条本细则所称家电以旧换新是指消费者废弃旧家电并购买新家电的行为。
北京市地方税务局关于个人销售已购住房及法院强制拍卖房产涉税相
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北京市地方税务局关于个人销售已购住房及法院强制拍卖房产涉
税相关问题的通知
【标 签】强制拍卖房产强制拍卖房产,个人销售住房
【颁布单位】北京市地方税务局
【文 号】京地税征﹝2008﹞20号
【发文日期】2008-01-25
【实施时间】2008-01-25
【 有效性 】全文有效
【税 种】契税
各区、县地方税务局，各分局，市局各业务处室：
近期部分区县局反映，要求明确个人销售已购住房及法院强制拍卖房产相关涉税问题。
经研究，现将有关问题明确如下：
一、关于个人销售已购住房以最低计税价格为依据核定征收税款后，发票开具和再次转
让的抵扣问题
对个人销售已购住房以最低计税价格征收税款的，发票开具问题按照《北京市地方税务
局关于加强个人销售已购住房税收管理若干问题的通知》（京地税征〔2005〕357号）文件
第二条第二款的规定执行。
房产再次转让时，以上次最低计税价格进行抵扣。
二、关于法院强制拍卖房产缴纳契税问题
经法院强制拍卖房产的，购房人持以下资料到税务机关缴纳契税：
（一）个人持合法性身份证明；法人持税务登记证及法人代表个人合法身份证明；
（二）证明该房产由法院委托拍卖的相关材料；
（三）付款凭证、拍卖确认书
上述资料需提供原件及复印件，税务机关留存复印件。
二○○八年一月二十五日
关联知识：
1.北京市地方税务局关于加强个人销售已购住房税收管理若干问题的通知。
北京市财政局、北京市地方税务局关于明确契税政策和执行中有关问题的通知-京财税[2004]16号
![北京市财政局、北京市地方税务局关于明确契税政策和执行中有关问题的通知-京财税[2004]16号](https://img.taocdn.com/s3/m/12c1e1012379168884868762caaedd3383c4b560.png)
北京市财政局、北京市地方税务局关于明确契税政策和执行中有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市财政局、北京市地方税务局关于明确契税政策和执行中有关问题的通知（京财税[2004]16号）各区县财政局、地方税务局、市地税局直属分局：针对近期契税管理中反映出的一些政策和征管问题，经研究，现明确如下：一、有关契税减免税政策（一）单位和个人使用拆迁补偿费、安置补助费（包括被拆迁房屋产权单位向房屋使用人支付的补偿款）承受土地、房屋权属，不限制用途，对成交价格未超出拆迁补偿费、安置补偿费的部分免征契税。
（二）根据《北京市人民政府关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发[2003]3号），居民在2003年3月1日之后上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房的，按新购商品房与出售已购公有住房成交价的差额计征契税。
《关于已购公有住房上市出售契税征管工作的通知》（京财税[2003]917号）第四条同时废止。
（三）拆迁补偿款和出售已购公有住房收入，可以一次或分次使用。
拆迁补偿款的金额认定，应以一份拆迁补偿协议约定的补偿款总额为准。
（四）以拆迁补偿款、出售已购公有住房收入购买商品房的，在享受拆迁补偿费、安置补助费部分免征契税的同时，还可以享受有关出售已购公有住房差额计征契税的规定。
（五）个人随同住宅购买的车库，适用与住宅相同的契税政策。
即随同普通住宅购买的车库，减半征收契税；随同非普通住宅购买的车库，不适用减半征收契税的政策。
（六）对以继承和接受遗赠形式取得房地产权属的，在国家有关契税政策出台前，暂不征收契税。
二、有关契税征收管理的具体措施（一）主管地方税务机关批准纳税人拆迁减免税申请后，应在拆迁补偿协议原件上注明批准减免税的有关情况，包括纳税人姓名、《契税减税免税证明》字号、已减免的金额等内容。
北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知
北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.08.06•【字号】京地税地[2003]448号•【施行日期】2003.08.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】契税,税收征管正文北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知（京地税地[2003]448号）各区、县地方税务局、各分局：根据《北京市人民政府关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发〔2003〕3号）和《北京市财政局北京市地方税务局北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知》（京财税〔2003〕917号），为进一步做好具体征管工作，明确征收机关与代征单位的职责，现将有关事项通知如下：一、凡已出售已购公有住房，欲办理新购商品房产权过户手续的纳税人，均须到主管地方税务机关办理税款核定手续；对于已购买了商品房，尚未出售公有住房的纳税人，应按房屋买卖行为规定的计税依据缴纳契税，待公有住房出售后需到主管地方税务机关办理申请退税手续。
二、主管地方税务机关应对纳税人提交的涉税证明资料进行审核，确定计税依据及应纳税额，并开具《契税纳税核定证明》。
《契税纳税核定证明》应按主管税务机关名称、年份连续编号，并加盖公章，一式两份，一份由税务机关留存备查，另一份交纳税人办理产权过户手续时使用。
三、需纳税人提交的证明资料具体包括：纳税人的合法性身份证明、出售已购公有住房合同、购买商品房合同、购房发票（首付款发票、银行贷款凭证）等相关证明资料原件及复印件。
四、代征单位依据税务机关开具的《契税纳税核定证明》代征税款，并在开具《契税完税证》时，在“税目”一栏填写“房屋交换”；“计税金额”按《契税纳税核定证明》中的“计税依据”填写。
五、符合政策规定需办理退税手续的，主管税务机关审核纳税人的《契税完税证》（原件）及以上列举的有关证明资料，到主管税务机关办理申请退税手续。
北京市国家税务局、北京市地方税务局关于实行办税人员实名办税的公告
北京市国家税务局、北京市地方税务局关于实行办税人员实名办税的公告文章属性•【制定机关】北京市国家税务局,北京市地方税务局•【公布日期】2016.01.14•【字号】2016年第2号•【施行日期】2016.03.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文北京市国家税务局、北京市地方税务局关于实行办税人员实名办税的公告2016年第2号为提升纳税服务质效，保护纳税人合法权益，降低纳税人及其办税人员在办税过程中的涉税风险，加快社会征信体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，北京市国家税务局、北京市地方税务局决定实行办税人员实名办税，现就有关事项公告如下。
一、办税人员实名办税的含义办税人员实名办税是指税务机关在办税人员身份明确的情况下受理纳税人涉税事项。
办税人员是指纳税人的法定代表人(负责人、业主)、财务负责人、办税员、税务代理人和经法定代表人(负责人、业主)授权的其他人员。
二、身份信息采集内容税务机关采集办税人员身份信息包括：姓名、身份证件信息、电话号码、人像信息以及税务代理合同(协议)或授权方的办税授权委托书等相关资料的信息。
本公告所称身份证件是指在有效期内的居民身份证、临时居民身份证；中国人民解放军军人身份证件、中国人民武装警察身份证件；港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证；外国公民护照。
三、身份信息采集方式办税人员首次办理涉税事项时，需要根据不同情况向税务机关提供以下证件和资料，以便税务机关采集身份信息。
(一)办税人员是法定代表人(负责人、业主)的，需出示本人身份证件原件；(二)办税人员是财务负责人、办税员或被法定代表人(负责人、业主)授权的其他人员的，需出示本人身份证件原件、税务代理合同(协议)原件或授权方的办税授权委托书原件。
办税人员可以到任一实体办税服务厅办理身份信息采集，也可以通过网上办税服务厅办理身份信息采集。
采集过身份信息的办税人员再次办理涉税事项时，应携带身份证件。
北京市地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知-京地税个[1994]187号
![北京市地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知-京地税个[1994]187号](https://img.taocdn.com/s3/m/2c2b4c2ea22d7375a417866fb84ae45c3b35c272.png)
北京市地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知（京地税个[1994]187号1994年12月17日）各区、县地方税务局、燕山支局、市局各直属单位：为了更好的贯彻执行《个人所得税法》及其实施条例，根据各区、县局在执行中提出的一些政策问题，经研究现明确如下：一、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金收入的，均应按国税总局[1994]089号通知规定计算征税。
即：只由雇佣单位在支付所得时按税法规定扣除费用，派遣单位支付的所得不再减除费用，按全额确定适用税率计算征收。
二、关于律师的工资、薪金所得征税问题1．考虑律师行业工资、薪金发放形式的特殊性，对律师的工资、薪金所得，比照特殊行业的计征办法计算征收。
即：办案结算当月按规定严格预征，年度终了后30天内按年计算征收个人所得税，多退少补。
2．对按比例提取的个人所得中含有办案经费的，由当地税务机关审查后，对符合财务制度规定，并有合法凭证的支出费用可以据实扣除，就其扣除后的余额计算征收个人所得税。
3．对双方有协议，存在长期聘用关系兼职律师的所得，按工资、薪金项目计算征收，但兼职律师要将原工作单位的工资薪金所得在聘任的律师事务所进行申报，合并计算征税。
三、关于保姆费所得征税问题根据国家税务总局有关精神，对按国家规定发给的老干部保姆费(护理费)，在计税时允许扣除，不纳入应纳税所得额。
四、关于一次取得数月奖金、年终加薪的征税问题国家税务总局国税发[1994]089号通知中关于纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪征税问题的规定，只限于发放年终奖金、年终加薪、劳动分红时适用，对于将年度奖金、年终加薪、劳动分红分次发放的，应将各次发放的合并为一次计算征收。
北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
国税收征收管理法》 第三 十五条的规定 ， 对其实行核定征税 ， 即按纳税人住房转让 收入的一定 比例核定应 纳个人所得税额 。 具体 比例由省级地方税务局或者省 级地方税务局授权 的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域 、 地理 位置 、 建
造时间、 房屋类型、 住房平均价格水平等因素， 在房转让收入 １ － ％ ％ ３ 的幅度内确定。
户 ， 纳纳税保证 金的纳税人建 立档案 ， 为缴 加强对纳税保证金信息 的采集 、 比对 、 ； 审核 向纳税人宣传解释 纳税 保证金 的征
收、 退还政策及程序 ； 认真做好纳税保证 金退还事宜， 符合条件的确保 及时办理。
七、 各级税务机关要认 真宣传和落实有关税收政策 ， 维护纳税人 的各项合法权益 。 一是要持续 、 广泛地宣传个人所得税
窗 口的 ． 应委托契税 征收部 门一并征收个人所得税等税收 。 五、 各级税务机关 要认真落实有关住房转让个人所得税优惠政 策。按照《 财政部 、 国家税务 总局 、 建设部关于个人出售 住房所得征收个人所得税有关问题的通知》财税字 ［ ９ １７ （ １ ９２８号） ９ 的规定 ， 出售 自有住房并拟在现住房 出售 １ 对 年内按市场 价重新购房的纳税人 ． 其出售现 住房所缴纳的个人 所得税 ， 以纳税保 证金形式缴纳 ， 先 再视其重新购房 的金额 与原 住房销 售额的关系， 全部或部分退还纳税保证金 ； 对个人转 让 自用 ５ 以上 ， 年 并且是家庭 唯一 生活用房取 得的所 得 ， 免征个人所得 税。要不折不扣地执行上述优惠政 策 ． 确保维护纳税 人的合法权益。 六、 各级税务机关要做好住房转让的个人所得税纳税保证金收取 、 退还和有关管理工作 。要按照《 财政部 、 国家税务总
财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知
财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,建设部(已撤销),国家税务总局•【公布日期】1999.12.02•【文号】财税字[1999]278号•【施行日期】1999.12.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税正文*注：本篇法规中的第三条已被：财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知（发布日期：2010年9月29日，实施日期：2010年10月1日）废止财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（１９９９年１２月２日财税字〔１９９９〕２７８号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、建委（建设厅），各直辖市房地局：为促进我国居民住宅市场的健康发展，经国务院批准，现就个人出售住房所得征收个人所得税的有关问题通知如下：一、根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
二、个人出售自有住房的应纳税所得额，按下列原则确定：（一）个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。
（二）个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。
已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级（含县级）以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或标准价）购买的公有住房。
经济适用住房价格按县级（含县级）以上地方人民政府规定的标准确定。
（三）职工以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。
三、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后１年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房在缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
北京市财政局、北京市地方税务局关于“北京市住房基金、北京市职工住房公积金核定审批有关问题”的通知
北京市财政局、北京市地方税务局关于“北京市住房基金、北京市职工住房公积金核定审批有关问题”的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】1995.07.06•【字号】京财建[1995]1191号•【施行日期】1995.07.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定,税务综合规定正文北京市财政局、北京市地方税务局关于“北京市住房基金、北京市职工住房公积金核定审批有关问题”的通知（１９９５年７月６日京财建（１９９５）１１９１号）市属各主管局（总公司）、各区（县）财政局、地方税务局：为加快我市住房制度改革工作的进程，根据北京市财政局、北京市人民政府房改办公室京财建９３６号《北京市住房基金管理办法实施细则》、（９５）京房改办字第３７号《关于印发〈关于建立住房公积金制度有关问题的规定〉的通知》、（９５）京房改办字第３９号《关于行政机关和事业单位职工建立住房公积金有关问题的通知》，现对有关北京市住房基金表和北京市职工住房公积金核定审批表有关填报审批事项通知如下：一、凡在北京市行政区域内具有法人资格、独立核算的企业、行政事业单位都应按京财建９３６号文件规定，建立单位住房基金和职工住房公积金。
市属单位在主管部门或二级核算单位统一建立单位住房基金和职工住房公积金的，应由主管部门会同市财政局共同确定。
区县属单位住房基金和职工住房公积金建立在哪一级，由区县财政部门会同有关部门确定。
二、企业应填报《北京市１９９５年企业住房基金核定表》（以下简称住房基金表）和《北京市１９９５年企业职工住房公积金核定审批表》（以下简称公积金表）；行政事业单位应填报《北京市１９９５年行政事业单位住房基金核定表》（以下简称住房基金表）和《北京市１９９５年行政事业单位职工住房公积金核定审批表》（以下简称公积金表）。
三、住房基金和公积金采取一年一核定的办法，住房基金表报同级财政部门备案，公积金表须报同级财政部门审批。
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北京市地方税务局北京市财政局北京市建设委员会关于个人销售已购住房有关税收征管问题的补充通知
【标 签】个人销售已购住房
【颁布单位】北京市财政局,北京市地方税务局
【文 号】京地税营﹝2005﹞345号
【发文日期】2005-07-21
【实施时间】2005-07-21
【 有效性 】条款失效
【税 种】征收管理
注释：第二条第一款修改，详见北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知（京财税[2009]44号）
第二条第二、三款修改，详见北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知（京地税营〔2006〕298号）和北京市财政局北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知 （京财税[2006]1484号）
各区、县地方税务局、各分局、各区、县财政局，各区、县建设委员会（国土房管局）：
为贯彻落实《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号），根据市局《转发国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（京地税营[2005]279号）规定，现就各单位在工作中反映出的有关税收征管问题明确如下：
一、普通住房标准
（一）自2005年6月1日起，凡涉及个人住房税收普通住房标准事项均依照《北京市建设委员会关于公布北京市享受优惠政策配套住房标准的通知》（京建住[2005]528号）执行。
（二）各级土地具体范围的划分标准，按照《北京市人民政府关于调整本市出让国有土地使用权基准地价的通知》（京政发[2002]32号）规定的“居住用途类”十级土地划分标准（附件）执行。
（三）首次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房，均视同普通住房。
（四）纳税人销售平房住宅，凡实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍
以下的，均视同普通住房。
二、个人购买住房销售业务申报资料
（一）个人将购买不足2年的住房对外销售金额缴纳营业税时，必须提供个人合法性身份证件，房屋所有权证、房屋交易合同书。
（二）个人将购买后超过2年（含）的非普通住房对外销售，按其销售价格减除原购进价格后的余额缴纳营业税时，必须提供个人合法性身份证件、房屋所有权证、房屋交易合同书及原购房发票或合法付款票据（包括地税局监制的各种类型正式发票、财政局监制的银钱收据、下同）。
纳税人因特殊原因无法提供原购房发票或合法付款凭据，可以提交有资质的评估机构出据的该房产“购进时点”评估价值报告替代使用。
（三）个人将购买后超过2年（含）的普通住房对外销售中请免征营业税时，必须提供个人合法性身份证件、房屋所有权证、房屋交易合同书。
主管税务机关接收上述资料后，结合建设规划部门提供的内容积率资料进行审核。
三、纳税人已购住房购房时间的认定
纳税人销售已购住房的购房时间，可按契税完税凭证、契税核定证明或房屋产权证上记载的时间孰先原则确定。
首次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房，由于合理客观原因，购房人未能及时取得房屋所有权证书并办理契税手续的，购房时间的认定可凭原购房发票或合法付款票据证明的第一笔购房款交纳时间作为购房时间。
四、纳税地点的确定
纳税人应到房屋座落地向所属主管地方税务机关办理涉税手续。
须由北京市级房屋管理部门确权、核发房屋所有权证，或由北京市国土资源局确权办理土地使用权转移变更登记手续的个人住房交易，应由纳税人（已持有确权对应房产合法销售发票的售房人除外）向东城区主管地方税务局机关办理有关涉税手续。
北方市地方税务局
北京市财政局
北京市建设委员会
二ОО五年七月二十一日
关联知识：
1.北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知。