小微企业四季度企业所得税如何申报预缴word版本
小微企业四季度企业所得税如何申报预缴
小微企业四季度企业所得税如何申报预缴小微企业是指注册资本不超过100万元，年度销售总额不超过500万元，年平均员工不超过50人的企业。
小微企业是我国实施的创新驱动发展战略中的“核心群体”，而四季度也是企业所得税年度汇算清缴的关键时期，故小微企业四季度企业所得税的申报预缴问题备受重视。
什么是企业所得税企业所得税是国家对企业和其他经营者所得额征收的税金。
所得额是企业的应税所得减去允许扣除的费用和亏损的情况下还能够抵免以后应纳税所得额的额度。
企业所得税根据所得额的税率不同有3%-25%的税率，税率逐步降低。
对于符合小型微利企业的，税率将更加优惠，最高税率不超过20%。
企业所得税是按照税法规定的预缴和汇算清缴的办法征收的。
企业在实际申报前，需要根据税法规定进行相关的预缴、征收、汇算等流程。
小微企业企业所得税预缴企业所得税预缴是指企业在所得税年度期间，根据预缴税款计算公式、税率及应纳税所得额的预测数额，按月或季提前缴纳的税款，是企业所得税课税方式中的一种。
小微企业需要在四季度进行企业所得税的汇算清缴，同时在申报前需要进行四季度企业所得税的预缴。
在实际操作中，小微企业预缴企业所得税时，需要注意以下三点：1.预缴比例小微企业企业所得税的预缴比例为1%，在实际预缴过程中，企业可根据实际情况酌情进行调整。
2.预缴时间小微企业企业所得税预缴时间为每季度的月份末的15日前，应预缴的税款金额为上季度的企业应缴纳税款的1/3。
3.填报表格小微企业企业所得税预缴需要填报《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》，该表格具体的填写细节需要企业认真核对。
小微企业企业所得税汇算清缴小微企业四季度企业所得税汇算清缴是指企业在一个会计年度结束时，对该年度所得额进行汇总和结算，核算该纳税人需缴纳的企业所得税，是企业所得税课税方式中的一种。
小微企业在企业所得税汇算清缴时，需要注意以下三点：1.填报表格小微企业企业所得税汇算清缴需要填报《企业所得税年度纳税申报表》，同时根据实际情况附加填写各种汇算清缴附表。
手把手教你小微企业如何预缴四季度所得税
手把手教你小微企业如何预缴四季度所得税小微企业是国民经济中重要的一部分，对于其税务管理非常重要。
预缴四季度所得税是小微企业在每年末尾必须完成的一项关键任务。
本文将手把手教您小微企业如何预缴四季度所得税。
首先，了解所得税预缴的基本概念和规定是非常关键的。
所得税预缴是指按照国家税务部门的规定，按照纳税人上一纳税年度应纳税所得额的某个比例进行预缴的一种税款形式。
在四季度预缴所得税时，应根据前三个季度的经营状况和纳税人的实际情况，计算预缴税款，并按要求进行申报和缴纳。
其次，了解计算所得税的基本方法和规则是必不可少的。
小微企业所得税计算的税基一般是营业收入减去直接成本、税金及附加和费用，然后乘以适用税率得到应纳税所得额，最后按照规定的比例进行预缴。
需要注意的是，不同企业的税率和计算方法可能有所不同，要根据自身情况正确计算。
接下来，了解预缴所得税的时间节点和缴纳方式也是非常重要的。
根据国家税务部门的规定，小微企业应当在每年的10月1日至10月15日期间进行四季度所得税预缴的申报和缴纳。
预缴所得税可以选择线上缴纳或线下缴纳，根据自己的实际情况选择适合的方式。
在进行四季度所得税预缴时，小微企业需要按照以下步骤进行操作：1. 收集必要的纳税申报材料。
包括企业的营业收入、成本费用等相关数据，确保准确无误。
2. 根据上述材料，计算应纳税所得额。
可以使用所得税计算表格或税务部门提供的计算软件快速计算。
3. 根据应纳税所得额和适用税率，计算出预缴所得税额。
这一步需要小心核对，确保计算正确。
4. 填写所得税预缴申报表，并在规定时间内提交至税务部门。
申报表格一般可以在税务部门的官方网站上下载。
5. 缴纳所得税。
按照税务部门的要求，选择线上缴纳或线下缴纳方式进行缴纳。
如果是线上缴纳，可以通过互联网银行等方式完成，如果是线下缴纳，则需要按照税务部门指定的地点和时间进行缴纳。
需要注意的是，进行四季度所得税预缴时，小微企业应当保留好缴税凭证和相关纳税申报材料，以备将来申报和报账使用。
小规模纳税人如何预缴税款
小规模纳税人如何预缴税款企业是网上申报的话，可以在异地进行申报缴纳税款，预缴的税金可以用来抵免税款。
如果是异地现场报税那就只能跨区申报。
小规模纳税人外底预缴应该在申报同意的时间申报、缴纳预缴税款，逾期缴纳会产生滞纳金和罚款。
小规模纳税人预缴税款如何填报：1.《小规模纳税人异地预缴申报扣减增值税申请审核表》一式两份;2.外经证原件及复印件(异地转让或出租不动产无必须提供);3.异地预缴税款的纸质完税凭证原件及复印件.注意:《小规模纳税人异地预缴申报扣减增值税申请审核表》、相关材料复印件上均必须加盖企业公章.同时,还要注意以下事项:1、纳税人(单位和个体工商户)跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.2、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.3、纳税人发生应税行为且有扣除项目的,必须填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》、《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》,反映差额扣除状况.4、填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)时,对应栏次填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.5、适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策.2纳税人异地提供建筑服务预缴税款的规定(一)—般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率计算应预缴税款。
(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款.(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款.计算应预缴税款：(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)+(1+3%)×3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时持续扣除。
第四季度企业所得税申报表如何填写
第四季度企业所得税申报表如何填写因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或年度申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。
法规变化过程《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%(减半征税)计入应纳税所得额，按20%的税率(减低税率)缴纳企业所得税。
该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额; 而在1月～9月仍只能按"对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税"的原法规执行。
一个指标分段计算由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。
因为企业所得税是一个年度性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以年度全部应纳税所得额(季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称"应税所得")为判别指标，按照前述规定，对于在2015年度享受减半征税优惠的"小小微企业"，应分为两个时间段、两个金额标准确定：1.全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业，全年累计应税所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的"小小微优惠"。
第四季度企业所得税申报表如何填写第四季度企业所得税申报表如何填写。
2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率(20%)的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。
小型微利企业所得税的正确预缴方式
小型微利企业所得税的正确预缴方式随着金秋十月的到来，按照企业所得税“分月或者分季预缴”的征管规定，现已进入三季度的企业所得税预缴期（因国庆长假顺延至10月25日）了。
虽说季度（月）预缴企业所得税对于纳税人是规定动作了，但由于今年6月份财政部、国家税务总局根据国务院的决定发布了新的税收政策，因此，如何正确进行预缴申报，也是有些学问的。
根据《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）及《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）的规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由2016年的30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（以下简称“减半征税政策”）。
【具体适用对象】从事国家非限制和禁止行业且年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，均可享受上述小型微利企业的“减半征税政策”。
【多种预缴情形】按现行小型微利企业税收优惠政策，季度预缴时可按“上一纳税年度为符合条件的小型微利企业；上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业；本年度新成立的企业”三种类型来处理。
（本文例题，除应纳税所得额各异外，其他指标均符合小型微利企业条件）应注意所称的上一纳税年度小型微利企业规定条件的变化，即：2016年度应纳税所得额不超过30万元，2017年及以后年度为应纳税所得额不超过50万元，从业人数、资产总额等标准符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定。
在每年预缴第1季度企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第4季度的预缴申报情况判别。
企业所得税季度预缴和年度纳税申报表B类版及填报说明
中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属时期：年代日至年代日纳税人辨别名：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的公司填报收入总数1减：不收税收入2免税收入3此中:国债利息收入4地方政府债券利息收入5 应按收入总数纳审定应纳税切合条件居民公司之间股息盈利等权益性利润 6税所所得额切合条件的非营利组织收入 7得额其余免税收入 : 8的应税收入额（ 1 行-2 行-3 行） 9计算税务机关审定的应税所得率（%）10应纳税所得额（9行×10行）11成本花费总数12 按成本花费审定应纳税税务机关审定的应税所得率（%）13所得额应纳税所得额[12行÷(100%－13行)×13行]14税率（25%）15 应纳所得税额的计算应纳所得税额（11行×15行或14行×15行）16减：切合条件的小型微利公司减免所得税额17此中：减半收税18 应补（退）所得税额的计算已预缴所得税额19应补（退）所得税额（16行-17行-19行）20二、以下由税务机关审定应纳所得税额的公司填报税务机关审定应纳所得税额21预缴申报时填报能否属于小型微利公司：是□否□所属行业：从业人数：年度申报时填报财产总数：国家限制和严禁行业:是□否□谨申明：此纳税申报表是依据《中华人民共和国公司所得税法》、《中华人民共和国公司所得税法实行条例》和国家有关税收规定填报的，是真切的、靠谱的、完好的。
法定代表人（署名）：年代日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年代日代理申报日期：年代日受理日期：年代日国家税务总局监制填报说明一、合用范围本表由推行审定征收公司所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳公司所得税时使用。
2025年小微企业如何填报所得税预缴申报表
小微企业如何填报所得税预缴申报表随着经济的不断发展，小微企业越来越成为贡献国家税收的重要力量。
然而，对于很多小微企业来说，所得税预缴申报表填报是一件比较困难的事情。
本文将从以下几个方面对小微企业该如何填报所得税预缴申报表做一个简要介绍。
所得税预缴申报表的概念所得税预缴申报表指的是企业根据征收政策和自身实际情况，在税款实际发生之前依法纳税，即在企业所得税报税周期之前，根据上年度预计应纳所得税额的50%向税务机关预缴企业所得税的一种行为。
简单来说，就是企业根据上年度的预计所得税额，提前向国家缴纳50%的税款。
填报所得税预缴申报表的前提准备在填报所得税预缴申报表之前，需要做好以下几个前提准备：1.确定企业的纳税人身份号码。
2.确认企业的所得税申报周期和应申报预缴的期限。
3.准备好企业上年度的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
4.确定企业所得税的应税所得额。
所得税预缴申报表的填报流程1.打开国家税务总局网站，进入所得税预缴申报系统，登录企业账号。
2.点击“申报”按钮，进入填报页面。
3.填写企业的基本信息，包括纳税人身份号码、企业名称、所在地等。
4.根据上年度的财务报表，填写企业的收入情况、成本、费用等信息，确定企业的应税所得额。
5.在申报表中填写企业预缴税款。
企业预缴税款的计算公式为：企业所得税的应缴税款×50%。
6.对所填写的信息进行核对，确认无误后提交申报。
注意事项在填报所得税预缴申报表时，需要注意以下几点：1.确认企业的纳税人身份号码是否正确。
如果号码不正确，可能会导致申报错误。
2.确认申报时间和期限，避免过期申报。
3.在填写企业的应税所得额时，需要对企业的财务报表进行梳理，确保准确性。
4.检查申报表的填写是否在规定范围内。
如果填写错误，可能会导致企业的税务风险。
结语填报所得税预缴申报表对于小微企业来说，是一项重要的财务工作。
在填写申报表之前，需要企业财务人员充分了解国家的税务政策，掌握所得税预缴申报表的填写方法和注意事项。
小微企业应该怎么预缴企业所得税
小微企业应该怎么预缴企业所得税第1篇：小微企业应该怎么预缴企业所得税《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）*后，小型微利企业优惠力度进一步加大。
据调查得知，无论是小微企业主还是财务人员，对税收优惠政策缺乏了解、关注度不够，而没有享受到实实在在的优惠。
对此，网校总结了小微企业应该如何预缴所得税的相关内容，希望能够帮助到大家。
第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。
如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴；如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行*作。
*作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。
汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。
而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。
就2014年而言，国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。
多预缴的税款，可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。
第二步：预缴税款需根据征收方式而定。
企业所得税征收方式分查账征收和核定征收，核定征收一般又分为定额征收和定率征收。
企业所得税法及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的.实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
（1）定额征收。
税务机关相应调整定额后，按期（月或季度）预缴。
小规模纳税人企业所得税季度申报流程
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小规模季报企业所得税申报流程及填写方法
小规模季报企业所得税申报流程及填写方法我跟你说啊，小规模季报企业所得税申报这事儿，我一开始也是瞎摸索。
踩了好多坑，现在总算有点经验了。
我先说说总体的感觉吧，这就像走迷宫一样，乍一看觉得挺乱，其实有自己的路数。
首先呢，得登录电子税务局。
我试过好多次，有一次就死活登不上去，急得我直冒汗，后来发现是网络有点问题，换了个网络就好了，这就像你要出门，鞋子有问题就走不稳。
登录进去后，找到企业所得税申报的入口。
这个入口有时候不太好找，就和你在一个杂乱的抽屉里找东西一样，要耐心。
然后就是填写申报表啦。
这里面有几个关键的部分。
比如说营业收入，这可得填准了。
我有次就不小心把一个小数点点错了位，后来重新核对才发现。
这好比记账的时候，数字差一点儿可能就差了好多事儿。
那怎么确定这个营业收入呢？就是把你这一季度所有跟主营业务相关的收入都加起来，不管是现金收入还是应收账款对应的收入都得算进去。
还有成本，成本包括直接成本和间接成本。
我刚开始不太清楚间接成本算不算，还专门去查了查，其实只要是合理的、跟生产经营有关的都得算进去。
就好像你做蛋糕，面粉和糖是直接成本，烤箱用电、厨房租金这些就是间接成本，都得在计算成本的时候考虑进去。
接着就是利润总额了，这个很简单，就是营业收入减去成本和一些费用后的数字。
计算这个的时候也要仔细，一点小的差错可能后面申报就会出问题。
填完这些数据后，再仔细检查一遍，看看有没有漏填或者填错的地方。
我之前就是太心急，没有检查就提交了，结果被打回来重新填，可麻烦了。
最后就是点击申报按钮啦。
点完之后等一会儿，就像你等一锅水煮开一样，看看有没有申报成功的提示。
如果成功了，就大功告成了。
如果失败了，就要看看提示内容，缺啥补啥重新来。
还有啊，申报的时候要注意时间，千万别逾期了，逾期的话可能就会有罚款啥的，像这种事情早做早省心。
小微企业应该这样填报月或季度预缴申报表
⼩微企业应该这样填报⽉或季度预缴申报表按照财政部、国家税务总局的新政策，从2014年开始，符合条件的⼩型微利企业，不论是查账征收还是核定征收企业所得税，均可适⽤20%的税率，年应纳税所得额在10万元(含)以下的，还可享受减半征收的优惠。
从⽽改变了以往对核定征收企业所得税的企业暂不适⽤⼩型微利企业降低税率及减半征税优惠的规定。
由于原纳税申报表已不适应新政策的需要，《国家税务总局关于发布〈中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)公布了4种2014年版纳税申报表，该公告⾃2014年7⽉1⽇起施⾏。
填报纳税申报表应注意⼏种情形的区别在进⾏企业所得税的纳税申报时，查账征收的纳税⼈预缴税款，填写《企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A 类)》;核定征收的纳税⼈预缴和年度汇算清缴，填报《企业所得税⽉(季)度和年度纳税申报表(B类)》：⼀、实⾏查账征收，上⼀纳税年度符合⼩型微利企业条件，本年按实际利润额预缴企业所得税的⼩型微利企业：(⼀)上年度应纳税所得额低于10万元(含)，本年预缴时累计实际利润额不超过10万元的，申报表第14⾏“符合条件的⼩型微利企业减免所得税额”的⾦额为第10⾏“实际利润额”与15%的乘积。
预缴时累计实际利润额超过10万元的，应停⽌享受减半征税优惠政策改按20%的税率预缴企业所得税。
(⼆)上年度应纳税所得额低于10万元(含)，本年预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的;以及上⼀纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，申报表第14⾏的⾦额为第10⾏“实际利润额”与5%的乘积。
⼆、实⾏查账征收，上⼀纳税年度符合⼩型微利企业条件，本年按上年度应纳税所得额的季度(⽉)平均额预缴企业所得税的⼩型微利企业：(⼀)上年度应纳税所得额低于10万元(含)的，可以全年按减半征税的优惠政策预缴企业所得税，申报表第25⾏“符合条件的⼩型微利企业减免所得税额”的⾦额为第22⾏“本⽉(季)应纳税所得额”与15%的乘积。
第四季度企业所得税申报表如何填写
第四季度企业所得税申报表如何填写因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或年度申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。
法规变化过程《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号）规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业,其所得减按50%(减半征税）计入应纳税所得额,按20％的税率（减低税率)缴纳企业所得税。
该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额；而在1月～9月仍只能按"对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税"的原法规执行.一个指标分段计算由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。
因为企业所得税是一个年度性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以年度全部应纳税所得额（季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称"应税所得”)为判别指标,按照前述规定，对于在2015年度享受减半征税优惠的”小小微企业”，应分为两个时间段、两个金额标准确定:1。
全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业,全年累计应税所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的”小小微优惠"。
第四季度企业所得税申报表如何填写第四季度企业所得税申报表如何填写。
2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率（20%）的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。
小型微利企业所得税申报表填写要求
小型微利企业所得税申报表填写要求1、季度预缴申报表企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件,在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季)度纳税申报表(A类）》时，将第4行“利润总额"与5％或15%的乘积，填入第12行“减免所得税额"内.2、年度纳税申报(1）不符合所得减半的将主表第25行“应纳税所得额”的金额与5％乘积,填入附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏内。
（2)符合所得减半的纳税人在使用企业所得税年度申报系统和填写2010年度所得税申报表时,按先减所得、再减税款的方法填写；举例如下：某企业2011年度资产、人数、行业符合小型微利企业条件,假设当期应纳税所得额为10000元,企业填写所得税申报表时，主表第25行“应纳税所得额”填写5000元，附表五第32行其他栏填写10000/2=5000元，附表3第17行“减免税项目所得调减金额"自动填写5000元，附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏填写5000＊5%=250元，主表第28行减免所得税额填写250元,主表第30行应纳税额填写1000元。
3。
如何填报2014年度企业所得税年度纳税申报表?2015年1月1日起，新修订的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》开始使用，请按以下方法进行填报.(一）小型微利企业减免税优惠1、如果“10万lt;年应纳税所得额le；30万”，减按20％的税率征收企业所得税。
应纳税所得额与5％的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“减免所得税优惠明细表”（A107040）的第1行“一、符合条件的小型微利企业".2、如果“0lt;年应纳税所得额le;10万元”,所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
应纳税所得额与15％的乘积,填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“减免所得税优惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业"。
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小微企业四季度企业所得税如何申报预缴
小微企业四季度企业所得税如何申报预缴
眼下又到了企业会计申报、预缴四季度企业所得税时节。
由于2016年9月2日财政部、税务总局发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》文件，规定自2016年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对原年应纳税所得额在20万元以下的小型微利企业优惠政策继续执行，使得一些小型微利企业的会计犯难——四季度的企业所得税如何申报预缴啊？
其实，小微企业申报、预缴四季度的所得税并没有想象中的复杂，看看是否对你有所帮助。
【申报要点】
一、你的企业是否属于小微企业？
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并且：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业
人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
那本季度申报预缴时，上述指标如何确认和计算？不要急，让笔者简单告诉你：
1、年度应纳税所得额不超过30万元如何理解？
本季度申报时按企业四季度《利润表》的本年累计“利润总额”考量。
2、从业人数包括什么？从业人数、资产总额怎么计算？
从业人数，包括企业自己的员工和企业接受劳务派遣的工人。
人数按全年的季度平均值确定，即：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4、季度平均值=(季初值+季末值)÷2。
资产总额，按企业全年的季度平均值确定。
具体数据采自企业《资产负债表》中的资产总额，计算方法同从业人数的计算。
这样一算，你就知道自己公司是否属于小微企业了。
如果属于小微企业你就继续往下看，如果不属于小微企业你就不用往下看了，因为下面的内容你用不上了。
另外，还得提醒你，从2016年开始，所得税核定征收的企业也可以享受税收优惠，你可不要错过了。
四季度错过也没关系，那就在年度汇算时享受吧。
二、属于小微企业该如何进行四季度申报、预缴？
小微企业涉及的纳税申报表有：《企业所得税预缴申报
表》和《减免所得税额明细表》。
表样如下：
由于新的小微税收优惠条件比较复杂，不同条件适用政策不同，计算方法也不同。
为了不让你的纳税申报过程烦恼，笔者带你将小微企业分分类，看你的企业属于哪个小微。
：
你的企业2016年全年实际利润额或应纳税所得额≤20万元
全部享受减半征税待遇。
报表填报如下：
1、《主表》第9行≤20万元，
2、《附表3》
第2行=《主表》第9行×15%的积
第3行“其中：减半征收”=第2行
你的企业是2016年10月1日后成立的、全年实际利润额或应纳税所得额≤30万元
1、《主表》第9行≤20万元
注意：经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。
【例一】丁公司于2016年10月30日成立，符合小型微利企业条件。
2016年企业计算的全年实际利润额为23万元。
丁公司2016年四季度预缴和年应纳税额=23××20%=23×10%=。
你的企业是2016年1月1日以后成立，到12月31日仍在正常经营，实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间
部分所得享受减半征税待遇、部分所得按20%征税。
报表填报如下：
1、《主表》第9行>20万元且≤30万元，
2、《附表3》
第2行=《主表》第9行×【15%×3/2016年度经营月份数+5%×10月之前经营月份数/2016年度经营月份数】。
第3行“其中：减半征收”=第2行
注意：经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。
【例二】丙公司成立于2016年5月10日，符合小型微利企业条件。
2016年企业计算的全年实际利润额为24万元。
丙公司2016年度经营月份从5月份开始计算，全年经营8个月。
预缴2016年第4季度企业所得税时，适用减半征税政策的实际利润额=24×=9万元，预缴企业所得税万元。
适用减低税率政策的实际利润额=24-9=15万元。
全年缴纳企业所得税15×20%+9××20%=
你的企业是2016年1月1日以前成立，到12月31日仍在正常经营，实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间
第2行=《主表》第9行×%。
第3行“其中：减半征收”=第2行
【例三】甲公司成立于2016年3月，符合小型微利企业条件。
2016年企业计算的全年实际利润额为30万元。
甲公司预缴2016年第4季度所得税时，适用减半征税政策的实际利润额=30×=万元，预缴企业所得税万元。
2016年适用减低税率政策的实际利润额==万元。
全年缴纳企业所得税×20%+××20%=
注：如果企业2016年经营满12个月的，实际征税率为%。
【注意要点】
一、预缴企业所得税时如何填报“是否属于小型微利企业”项？
1、纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，预缴时选择“是”，预缴时累计会计利润不符合小微企业条件的选择“否”。
2、本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴时累计会计利润不符合小微企业条件的选择“否”。
3、上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件选择“是”，预缴时累计会计利润不符合小微企业条件选择“否”。
二、企业享受小型微利企业所得税优惠政策是否需要办理相关手续？
小型微利企业享受企业所得税优惠政策，不需要到税务机关专门办理任何手续，可以采取自行申报方法享受优惠政策。
年度终了后汇算清缴时，通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
三、固定资产加速折旧
小型微利企业2016年1月1日后，生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业，2016年1月1日后，轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。