《内部控制》第四章 风险评估
内部控制中的风险评估
内部控制中的风险评估我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项，并在《基本规范》中单辟一章，就风险评估的有关内容进行了规定。
在市场经济条件下，每个企业都面临着来自外部和内部的风险。
企业内部控制就是通过对风险的控制以实现其目标的，风险评估是企业内部控制的重要内容之一。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。
广义的风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等；狭义的风险评估仅仅是指风险分析，即通过采用定性分析和定量分析，按照企业风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
一、《内部控制框架》中的风险评估美国COSO委员会《内部控制框架》所使用的风险评估概念属于广义风险评估，《内部控制框架》将其作为内部控制的关键构成要素。
（一）设定目标根据《内部控制框架》，风险评估首先要设定目标。
设定目标是风险评估的前提条件。
风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理层才能对实现目标的风险进行识别。
根据《内部控制框架》，目标设定不属于内部控制的构成要素，但它是内部控制的前提条件，为此《内部控制框架》专门对目标设定进行了论述。
目标包括企业层面的目标和业务层面的目标。
管理层通过目标设定来明确业绩衡量标准，目标具体分为经营目标、财务报告目标和合规目标。
经营目标是管理层基于企业所处特定经营环境所设定的业绩衡量标准；财务报告目标在于对外公布的财务报告的可靠性；合规性目标则要求企业的经营活动遵循适用的法律法规。
这些目标是相互补充和相互关联的。
（二）风险识别1.风险识别必须与目标联系，无论目标是明确的还是隐含的，企业的风险识别应当考虑到目标实现面临的各种可能出现的风险。
2.风险识别是一个持续性、反复的过程。
3.进行风险识别时应当关注企业各个层面的风险，包括企业层面的风险和业务层面的风险。
企业内部控制与风险评估
企业内部控制与风险评估随着全球经济的快速发展和竞争的加剧，企业内部控制和风险评估变得愈发重要。
企业内部控制是指企业为了实现业务目标，通过建立一套合理的制度、流程和机制，对企业内部运作进行监督、管理和控制的一种手段。
而风险评估则是指对企业可能面临的各种风险进行全面、科学的评估和分析，以便采取相应的措施来降低风险带来的损失。
企业内部控制的核心目标是保障企业的资产安全、业务合规和信息可靠。
在一个企业内部控制完善的环境中，各个部门和岗位之间的职责和权限是清晰明确的，工作流程是规范化的，风险和问题能够及时被发现和解决。
这样一来，企业就能够有效地防范各种内部和外部风险，保护企业的利益和声誉。
企业内部控制的建立需要从组织结构、制度设计、流程规范等多个方面入手。
首先，企业应该明确各个部门和岗位的职责和权限，并建立相应的管理制度。
其次，企业应该制定和完善各项管理制度和流程，确保各项工作按照规定的程序进行。
此外，企业还应该建立健全的信息系统和内部监控机制，及时发现和纠正问题。
风险评估是企业内部控制的重要组成部分。
通过对企业可能面临的各种风险进行评估和分析，企业可以更好地了解自身面临的风险，并制定相应的对策和措施。
风险评估的过程包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制。
在风险评估的过程中，企业需要根据自身的情况和需求，选择适合的评估方法和工具，以便全面、准确地评估风险。
风险评估的结果将为企业制定风险管理策略和措施提供重要的依据。
企业可以根据风险评估的结果，确定哪些风险是需要重点关注和控制的，制定相应的风险管理计划，并实施相应的措施。
而风险控制的过程则包括风险预防、风险减轻和风险转移等措施。
通过风险控制，企业可以降低风险带来的损失，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
除了企业自身的内部控制和风险评估，企业还可以借助外部专业机构的力量来加强内部控制和风险评估。
外部专业机构可以通过对企业的内部控制和风险评估进行独立的审计和评估，为企业提供客观、中立的意见和建议。
《内部控制》第四章 风险评估
风险识别
（三）预见危险或者风险 事项识别的重要步骤就是能够预见危害，将产生危害的条件消灭在 萌芽状态。
（四）重视风险暴露 为了事项识别的方便，一般把风险暴露分为：实物资产风险暴露、 金融资产风险暴露、客户资产风险暴露、雇员或供应商资产风险暴
露和组织资产风险暴露。
风险识别
三、风险识别的方法
生产率
产 品
目标设定
（二）战略目标的分解 战略目标可以进行纵向分解和横向分解，还可以运用平衡计分卡法 进行分解。
（1）纵向分解
企业使命
总战略目标 职能性目标 子目标 职能性目标 子目标 职能性目标 子目标
目标设定
（2）横向分解 企业的战略目标大致可以分为两类，第一类是用来满足企业生存和 发展所需要的项目目标，这些目标项目又可以分解成业绩目标和能 力目标。第二类是用来满足与企业有利益关系的各个社会群体所要
销售收入-全部成本+其他利润-所得税 制造成本 期间费用
其他流动资产 现金有价证券 应收账款 存货
风险识别
（二）流程图分析法 流程图分析法是将风险主体的全部生产经营过程，按其内在的逻辑 联系绘成作业流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查和分 析风险。
风险识别
流程图的分类 按照流程路线的复杂程度划分，可以分为简单流程图和复杂流程图 按照流程的内容划分可以分为内部流程图和外部流程图 按照流程图的表现形式划分，分为实物形态流程图和价值形态流程 图
在本案例中，海洋石油钻探是一个高风险产业，需要在每一 个环节严格控制风险，有调查显示，BP从上到下的疏忽大意是导 致此次灾难的重要原因。如，BP在事故发生的前3周内仍未能让运 到事故现场的用来阻止原油泄漏的巨型设备正常运转。长期的监 管松懈、事发前的降低安全标准、事发后的低估危害、应急预案 的缺失、控制漏油事态的失策，无一不反映BP长久以来在风险管 理方面存在的诸多问题，而对风险的熟视无睹、麻痹大意最终导 致了几乎无法掌控的后果。海洋石油开采，高投入高回报，更有 高风险。石油企业更应以高度责任感来从事这一行业，铲除灾难 滋生的温床，杜绝环境突发事件的发生，风险管理已经迫在眉睫。 这场环境灾难的沉痛教训，对石油企业来说，值得深刻总结，引 以为戒，警钟长鸣!
内部控制中的风险评估
内部控制中的风险评估
内部控制中的风险评估是一种评估组织内部控制体系所面临的潜在风险和漏洞的过程。
通过风险评估，组织可以识别和评估可能导致财务损失、声誉损害、运营中断等问题的风险，并采取适当的控制措施来管理这些风险。
在进行风险评估时，一般会考虑以下方面：
1. 标识风险：通过分析组织的业务活动和相关流程，识别可能存在的风险。
这可以通过与业务部门和关键利益相关者的讨论和沟通来实现。
2. 评估风险：对已识别的风险进行评估，确定其影响程度和可能性。
这可以通过评估过去的经验、外部数据、内部控制的效力等方式来完成。
3. 制定控制措施：基于风险评估的结果，确定适当的控制措施来管理和减轻风险。
这可能包括加强内部控制的组织和流程、加强员工培训和监督等。
4. 监测和审查：建立监测和审查机制，跟踪内部控制的有效性，并根据需要进行调整和改进。
风险评估是内部控制的一个重要组成部分，有助于组织识别和管理风险，确保业务活动的合规性，并加强财务报告的可靠性。
行政事业单位内部控制风险评估实施细则
行政事业单位内部控制风险评估实施细则第一章总则第一条为进一步健全单位内部控制体系，规范内部控制风险评估工作，根据《行政事业单位内部控制规范（实行）》（财会〔2012〕21号）及其他有关法律法规，结合单位工作实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制风险评估，是指对学校及所属单位制定的、旨在对经济活动、业务活动的风险进行防范和管控的管理制度、实施措施及执行程序的有效性进行审查和评价，形成评估意见、建议的活动。
第三条内部控制风险评估应当遵循下列原则：（一）合法合规性。
评估工作应当符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家相关法律、法规的规定。
（二）全面性原则。
评估工作应当包括经济活动决策和执行全过程，涵盖单位及所属单位的各种经济业务。
（三）重要性原则。
评估工作应当在全面评估的基础上，关注重要经济活动的风险。
（四）适应性原则。
评估工作应当根据单位实际，随外部环境变化、单位经济活动的调整和管理要求，不断调整和完善。
第四条内部控制风险评估包括对经济活动、业务活动的风险评估。
第二章工作机制第五条内部控制风险评估工作坚持统一领导、分工负责的领导机制和工作机制，评估结果应作为完善学校内部控制的依据。
第六条审计处、监察处牵头负责内部控制风险评估工作，其中审计处负责经济活动的评价与监督，监察处负责业务活动的评价与监督。
第七条内部控制风险评估协同工作部门涉及：财务、资产、基建、采购、组织、学生管理、本科生和研究生管理、科研、人力资源、国际交流、发展计划、信息、党政办、党风廉政建设等相关业务部门。
第八条单位建立经济活动、业务活动内部控制风险定期评估机制，经济活动风险评估至少每年进行一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时进行重估。
第三章评估内容第九条经济活动内部控制风险评估包括对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等制度建立和执行情况的评估。
第十条业务活动内部控制风险评估包括对学校内部控制工作组织、内部控制机制建设、内部管理制度完善、内部控制关键岗位工作人员管理、财务信息编报、内部控制信息系统建设、科研管理、发展规划管理、招生管理、教务管理、外事管理、人力资源管理、学生事务管理等制度建立和执行情况的评估。
企业内部控制习题——第四章 风险评估
第四章风险评估一、单项选择题1．企业风险评估的起点是（）。
A．目标设定 B．风险识别 C．风险分析 D．风险应对2．下列各项中，企业最高层次的目标是（）。
A．经营目标 B．资产目标 C．战略目标 D．报告目标3．下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。
A．逐步扩大企业的市场占有率 B．逐步将销售收入提高18％C．在三年内使企业的市场占有率达到24％D．实现规模经济，降低单位产品成本4．下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是（）。
A．及时性 B．可计量性 C．相关性 D．可替代性5．下列各项中，属于战略目标中能力目标的是（）。
A．附加价值增长率 B．盈亏平衡点 C．新产品比率 D．市场占有率6.下列各项中，属于资产保护目标的是（）。
A．保护资产的完整性 B．实现利润的最大化C．执行控制完成 D．执行授权批准制度7．下列各项中，属于企业内部风险的是（）。
A．供应链风险 B．财务风险 C．社会政治风险 D．技术革新风险8．下列各项中，属于风险识别环节的是（）。
A．感知风险和检测风险 B．计量风险和分析风险C．感知风险和分析风险 D．计量风险和监控风险9．下列活动中，不属于风险管理流程的是（）。
A．风险识别 B．风险承担C．风险计量 D．风险控制10．杜邦分析系统的核心和出发点是（）。
A．销售净利率 B．净资产收益率C．资产周转率 D．权益乘数11．下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于（）。
A．营运环境 B．社会经济因素C．自然因素 D．政治及法律因素12．风险分析的核心内容是（）。
A．风险发生的可能性 B．风险影响程度C．风险函数 D．A、B两者均是13．按照表现形式划分，流程图分为（）。
A．内部流程图和外部流程图 B．简单流程图和复杂流程图C．实物形态流程图和价值形态流程图 D．一般流程图和特殊流程图14．下列各项中，不属于定量分析方法的是（）。
A．情景分析 B．压力测试 C．敏感性分析 D．问卷调查15．下列各项中，适用于在极端影响时间的情景下，分析评估风险的是（）。
《商业银行内部控制指引》新版解读
《商业银行内部控制指引》新版解读商业银行内部控制指引新版解读本文档旨在解读商业银行内部控制指引的最新版本，详细介绍了各个章节的内容及细化规定。
以下为新版内部控制指引的解读。
第一章：引言本章节介绍了内部控制指引的背景和意义，强调了内部控制在商业银行运营中的重要性，并提出了指引的目的和适用范围。
第二章：基本原则本章指引了商业银行内部控制的基本原则，包括风险管理、内部控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督和评价。
第三章：组织结构和职责本章详细说明了商业银行内部控制的组织结构和各个职责部门的职能和权限，确保内部控制体系的顺利运行和协调。
第四章：风险评估与管控本章介绍了商业银行内部控制中的风险评估和管控方法，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等方面的具体操作和流程。
第五章：内部控制流程与制度本章详细阐述了商业银行内部控制流程和制度的规定和要求，包括业务流程、授权流程、审批流程等方面的具体规定。
第六章：信息系统与技术支持本章重点介绍了商业银行内部控制中的信息系统与技术支持，包括信息系统的安全性和完整性管理、网络安全管理、数据备份和恢复等方面的要求和规范。
第七章：内部控制监督与评价本章明确了商业银行内部控制的监督和评价流程，包括内部审计监督、风险评估和评价结果的反馈等方面的要求。
第八章：内部控制合规性本章强调了商业银行内部控制合规性的重要性，包括合规性审查和合规性培训等方面的具体要求和程序。
第九章：附则本章为商业银行内部控制指引的补充说明和解释，包括指引的适用范围、解释权和修订程序等方面的内容。
附件：法律名词及注释：1.内部控制：指商业银行为了保障资金安全和规范运营而建立的一系列控制措施和制度。
2.风险管理：指商业银行对可能出现的各类风险进行识别、评估、控制和监控的过程。
3.内部审计：指商业银行内部的专业审计机构对内部控制的监督和评价。
内部控制章节练习（含答案）
内部控制章节练习（含答案）习题第⼀章1、根据COSO报告，风险评估的第⼀步⼯作是（）。
2、A.考虑如何对风险进⾏管理3、B.评估风险发⽣的可能性或频率4、C.考虑采⽤何种风险应对措施5、D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成⼀个可以分为三步的程序。
第⼀步是估计风险的重要性；第⼆步是评估风险发⽣的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进⾏管理，以及应采取何种⾏动。
6、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有⼀个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚⾦最⾼达2.9亿美元，罚⾦⾼低取决于企业能否证明已经建⽴健全的内部控制。
这个规定发⽣在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代⾄今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，⽽⾮完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层⾯的应⽤。
这⼀阶段内部控制逐渐⾛向成熟和相对稳定。
7、内部控制的核⼼要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他⼀切要素的核⼼，包括员⼯的诚信、职业道德和⼯作胜任能⼒：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导⼒度：企业的权责分配⽅法和⼈⼒资源政策等。
8、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理⼯作的科学性。
A：⽬标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通9、简答内部控制的五要素和全⾯风险管理框架的⼋要素是什么？10、风险管理与内部控制有哪些内在联系？11、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。
第⼆章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建⽴在实体假设，可控性假设，⼈性假设和不传统假设。
答案：对时有许多⽆法预料的因素，以及许多事项对于北部控制⽽⾔根本就是⽆法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。
第4章内部控制题
例题1、从内部控制的角度，简要分析W公司在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面存在的缺陷。
『正确答案』（1）W公司内部控制中存在的缺陷：从内部环境方面看：①董事会软弱无力，没有履行好监督管理层的职责，也没能够及时获取和掌握公司经营管理中的重大信息。
②管理层中总经理风格过于冒进，风险意识淡薄，仅仅凭市场行情，就冒险进入不熟悉的高风险的期权期货行业。
③总经理诚信存在严重缺失，为了回避董事会的财务监督，拒绝接受董事会委派的财务经理和审计经理，同时向社会发布失实的信息，欺骗投资者。
为了达到目的，与事务所的人员达成交易，还涉及到贿赂行为，属于商业犯罪行为。
④公司执行业务的交易员以及风险管理、财务、审计等部门的员工的职业道德、业务能力等方面存在不足，没有能够按照内部控制的规定尽职工作。
⑤公司内部机构职责分配不恰当，总经理作为公司管理层人员，对于多项职责均有越权，造成正常的执行和监督职能的混淆，最终造成巨大损失。
从风险评估方面看：①公司管理层未对从事期货期权业务的风险进行正确的评估，就贸然进入该市场，在后期发生市场跌幅较大时，也没能进行科学的分析和判断，且没有认识到主观坚持市场判断，并进行市场交易的巨大风险和严重的后果。
②公司风险管理部门和人员对于期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风险提示、预警和报告职责。
③风险应对措施缺乏，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平仓等果断有利的措施来控制损失，而是继续进行错误交易，进一步加大了风险和损失。
④公司财务部门未能及时的评估、预警和报告填补期权交易保证金窟窿可能引发的巨大财务风险，导致公司财务状况持续不断恶化。
从控制活动方面看：①对期权期货交易员的交易行为，缺乏复核、评估和审计的职位，导致交易员超过授权范围连续进行错误的交易。
②对重大货币资金支付的控制薄弱。
导致在董事会不知情的情况下，将有明确用途的贷款挪作他用。
③会计系统控制失效。
期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露，提供虚假财务报告。
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内控风险评估
内控风险评估内控风险评估是指对企业内部控制体系中存在的潜在风险进行全面评估和分析的过程。
通过对内控风险的评估，可以帮助企业识别潜在的风险因素，并采取相应的控制措施，以减少风险对企业经营活动的影响。
一、评估目的和意义内控风险评估的主要目的是为了帮助企业管理层了解内部控制体系中存在的风险，并为其提供决策依据。
具体包括以下几个方面的意义：1. 识别潜在风险：通过评估，可以帮助企业管理层识别潜在的风险因素，从而及时采取相应的控制措施，减少风险的发生概率和影响程度。
2. 优化内控体系：评估结果可以为企业提供改进内部控制体系的依据，帮助企业管理层优化内部流程和制度，提高内控效能。
3. 提高经营效益：通过评估和控制内部风险，可以减少企业经营活动中的损失和成本，提高经营效益。
4. 合规要求：内控风险评估是企业履行合规要求的重要环节之一，对于上市公司等特定类型的企业来说，更是法律法规的要求。
二、评估内容和方法内控风险评估的内容主要包括以下几个方面：1. 风险识别：通过对企业内部流程、制度和控制措施的分析，识别潜在的风险因素。
2. 风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估其发生的概率和对企业的影响程度。
3. 风险评估：根据风险分析的结果，对风险进行评估，确定其优先级和紧急程度。
4. 风险控制：针对评估结果中的高风险项，制定相应的控制措施，减少风险的发生和影响。
评估方法主要包括以下几种：1. 文档分析法：通过对企业内部文件、制度和流程的分析，识别潜在的风险因素。
2. 问卷调查法：通过向企业员工发放问卷，了解他们对内部控制体系的认知和评价，识别潜在的风险因素。
3. 专家访谈法：通过与企业内部的专家进行访谈，了解他们对内部控制体系的看法和建议，识别潜在的风险因素。
4. 数据分析法：通过对企业历史数据的分析，识别潜在的风险因素，并预测未来可能发生的风险。
三、评估结果和应对措施内控风险评估的结果应包括以下几个方面：1. 风险清单：列出评估过程中识别出的风险因素，包括风险的名称、描述、发生概率和影响程度等信息。
内控风险评估
内控风险评估引言概述：内控风险评估是企业管理中的重要环节，通过对内部控制体系中存在的潜在风险进行全面评估，有助于企业识别和应对可能对业务运作和财务状况造成不利影响的因素。
本文将从五个方面详细阐述内控风险评估的内容和方法。
一、风险识别1.1 内部控制缺陷的识别：通过对企业内部控制体系进行全面审查，发现可能存在的缺陷，例如制度不完善、权限过大等。
1.2 外部环境变化的识别：分析企业所处的行业环境和市场变化，识别可能对企业经营活动带来风险的因素，如政策变化、竞争加剧等。
1.3 业务流程风险的识别：对企业的核心业务流程进行分析，识别可能存在的风险点，如供应链管理、生产过程等。
二、风险评估2.1 风险概率评估：对已识别的风险进行概率评估，即该风险事件发生的可能性大小，通过历史数据和专家判断等方法进行量化分析。
2.2 风险影响评估：评估风险事件发生后对企业的影响程度，包括财务影响、声誉影响、市场份额等方面的考虑，通过定量和定性分析方法进行综合评估。
2.3 风险优先级评估：综合考虑风险概率和影响，对风险事件进行优先级排序，确定应对措施的紧急程度。
三、风险应对3.1 风险避免：对高风险事件采取措施避免其发生，如制定完善的内部控制制度、加强培训与教育等。
3.2 风险减轻：对中风险事件采取措施减轻其影响，如建立风险管理机制、制定应急预案等。
3.3 风险转移：对低风险事件采取措施转移其风险，如购买保险、签订合同等。
四、风险监控4.1 内部控制监控：建立有效的内部控制监控机制，及时发现和纠正内控缺陷，确保内部控制体系的有效运行。
4.2 外部环境监控：密切关注行业和市场的变化，及时调整企业的经营策略和内控措施，以应对外部风险。
4.3 业务流程监控：对企业的核心业务流程进行监控，及时发现和处理可能存在的风险，确保业务的正常运作。
五、风险评估的改进5.1 定期评估：建立定期评估机制，对内控风险进行定期评估，及时发现和应对新的风险。
第4章企业内部控制评价指引
第四条 企业应当根据本评价指引，结合 内部控制设计与运行的实际情况，制定具 体的内部控制评价办法，规定评价的原则 、内容、 程序、方法和报告形式等，明 确相关机构或岗位的职责权限，落实责任 制，按照规定的办法、程序和要求，有序 开展内部控制评价工作。企业董事会应当 对内部控制评价报告的真实性负责。
第十五条 内部控制评价工作组应当对 被评价单位进行现场测试，综合运用个 别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测 试、实地查验、抽样和比较分析等方法 ，充分收集被评价单位内部控制设计和 运行是否有效的证据，按照评价的具体 内容，如实填写评价工作底稿，研究分 析内部控制缺陷。
第四章 内部控制缺陷的认定
第十六条 内部控制缺陷包括设计缺陷 和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的 认定，应当以日常监督和专项监督为 基础，结合年度内部控制评价，由内 部控制评价部门进行综合分析后提出 认定意见，按照规定的权限和程序进 行审核后予以最终认定。
第五章 内部控制评价报告
第二十条 企业应当根据《企业内部 控制基本规范》、应用指引和本指引 ，设计内部控制评价报告的种类、格 式和内容，明确内部控制评价报告编 制程序和要求，按照规定的权限报经 批准后对外报出。
第二十一条 内部控制评价报告应当 分别内部环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、内部监督等要素 进行设计，对内部控制评价过程、 内部控制缺陷认定及整改情况、内 部控制有效性的结论等相关内容作 出披露。
第十八条 企业内部控制评价工作组 应当建立评价质量交叉复核制度，评 价工作组负责人应当对评价工作底稿 进行严格审核，并对所认定的评价结 果签字确认后，提交企业内部控制评 价部门。
第十九条 企业内部控制评价部门应当编制内 部控制缺陷认定汇总表， 结合日常监督和专 项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情 况，对内部控制缺陷及其成因，表现形式和 影响程度进行综合分析和全面复核，提出认 定意见，并以适当的形式向董事会、监事会 或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予 以最终认定。企业对于认定的重大缺陷，应 当及时采取应对策略，切实将风险控制在可 承受度之内，并追究有关部门或相关人员的 责任。
内控风险评估
内控风险评估一、背景介绍内控风险评估是指对组织内部控制系统中可能存在的风险进行全面、系统的评估和分析，旨在识别和评估组织内部控制的薄弱环节和潜在风险，为组织提供有效的风险管理和内控改进的依据。
本文将详细介绍内控风险评估的目的、方法、流程以及评估结果的应用。
二、目的内控风险评估的目的是为了帮助组织识别和评估可能对组织目标实现产生影响的风险，为组织提供有针对性的内控改进建议，从而提高组织的风险管理能力和内部控制水平。
通过内控风险评估，组织可以及时发现和解决潜在的风险问题，保护组织利益，提高经营效益。
三、方法内控风险评估的方法包括定性评估和定量评估两种方式。
1. 定性评估定性评估是通过对内部控制制度进行全面的分析和评估，结合专家判断和经验，对可能存在的风险进行评估。
评估过程中，可以采用问卷调查、访谈、文件分析等方式，了解组织内部控制的现状和存在的问题，识别潜在的风险点和风险因素。
2. 定量评估定量评估是通过对内部控制制度中的关键控制点进行数据分析和统计，量化评估风险的可能性和影响程度。
评估过程中，可以利用统计数据、财务报表、历史事件等信息，进行风险模拟和风险计算，得出风险指标和风险等级。
四、流程内控风险评估的流程包括以下几个步骤：1. 确定评估范围和目标：明确评估的对象和范围，确定评估的目标和要求。
2. 收集资料和信息：收集组织的相关文件、资料和信息，包括内部控制制度、财务报表、流程图等。
3. 制定评估计划：根据评估目标和要求，制定评估计划，明确评估的方法、流程和时间安排。
4. 开展评估工作：根据评估计划，进行评估工作，包括问卷调查、访谈、文件分析等。
5. 风险识别和评估：通过对收集到的资料和信息进行分析和评估，识别组织内部控制的薄弱环节和潜在风险。
6. 风险分析和分类：对识别到的风险进行分析和分类，确定风险的可能性和影响程度。
7. 制定改进措施：根据风险评估结果，制定相应的改进措施，提出内部控制改进的建议。
内部控制复习思考题
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1。
内部控制的产生与发展历经几个阶段?每一阶段都有什么特点?(1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段;C。
内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段-—行为人层面的控制点。
B。
内部控制系统阶段:进化阶段——组织层面的控制（面）C。
内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理-—整合框架》与《内部控制—-整合框架》相比具有哪些进步?（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A。
首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念.（3)引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合"的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5)扩展了控制环境的内涵,强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息,还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3。
简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面?（1）不变的内容包括：A。
内部控制的核心定义;B。
内部控制仍然包括3个目标和5个要素;C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中,判断仍然起重要作用。
（2)变化的内容包括：A。
关注的商业和经营环境发生了变化;B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例.4。
内控风险评估
内控风险评估内控风险评估是指对企业内部控制体系中存在的潜在风险进行全面、系统的评估和分析，通过识别和评估风险，帮助企业建立有效的内部控制机制，保障企业的合规性和稳定运营。
下面将详细介绍内控风险评估的目的、步骤、方法和实施过程。
一、目的：内控风险评估的目的是为了帮助企业识别和评估内部控制体系中的风险，确定风险的重要性和潜在影响，并制定相应的控制措施，以保障企业的财务安全、信息安全和运营安全。
通过内控风险评估，企业能够及时发现和解决潜在的风险问题，提高内部控制的有效性和效率，减少企业面临的风险和损失。
二、步骤：1. 确定评估范围：首先需要确定内控风险评估的范围，包括评估的对象、评估的时间和评估的目标等。
2. 收集信息：收集与内部控制相关的信息，包括企业的制度、规章制度、流程文件、报告等。
3. 识别风险：通过与企业相关人员的访谈和现场观察等方式，识别潜在的风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等。
4. 评估风险：对识别出的风险进行评估，包括风险的概率、影响程度和风险的重要性等指标。
5. 制定控制措施：根据评估结果，制定相应的控制措施，包括风险的预防、减轻和应对策略等。
6. 实施控制措施：将制定的控制措施落实到实际操作中，确保内部控制的有效性和可操作性。
和改进控制措施。
三、方法：1. 文档分析法：通过对企业的制度、规章制度、流程文件等进行分析，识别潜在的风险。
2. 访谈法：与企业相关人员进行访谈，了解其对内部控制的认识和实施情况，发现潜在的风险。
3. 现场观察法：对企业的实际操作进行观察，发现潜在的风险。
4. 统计分析法：通过对历史数据和统计数据的分析，评估风险的概率和影响程度。
四、实施过程：1. 预备工作：明确内控风险评估的目标和范围，制定评估计划，明确评估的时间和人员等。
2. 收集信息：收集与内部控制相关的文件和资料，包括企业的制度、规章制度、流程文件等。
3. 识别风险：通过访谈、现场观察和文档分析等方式，识别潜在的风险。
内部控制风险评估
内部控制风险评估风险识别是在前述风险收集的基础上,对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总,形成风险点清单;风险识别是一个动态、连续的过程;分别从单位层面、业务活动层面,动态识别影响目标实现的各种不确定性因素;风险评估采用定性与定量相结合的方法;定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等,定量方法包括统计概率分析方法等;识别风险后,需要采用定量或定性的方法对风险进行分析,分析的内容主要有：分析风险发生的可能性或频率、概率；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平,进行风险排序;1.1.1 风险发生的可能性对风险发生可能性分析根据风险的具体情况,可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量;风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高;风险发生的可能性评估标准1.1.2 风险影响程度风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现的影响程度,对于风险影响程度也确定五个等级,分别为不重要、次要、中等、主要、重大五个级别;对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、合法合规性三个方面考虑;考虑财务损失时采用定量的方法,以造成的损失金额大小为参照指标,确定风险影响程度的级别;业务控制、合法合规性相关风险采用定性的方法,确定风险影响程度的级别;具体的划分标准如下表：风险影响程度评估标准1.1.3 风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影响程度,作为两个维度绘制在同一个平面上即绘制成直角坐标系;绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较,从而确定风险管理的优先顺序和策略;风险发生可能性风险的影响程度风险发生的可能性与风险的影响程度两个维度,在风险坐标图可将识别的风险划分为极低、低、中、高、极高五个区域;针对相关风险在风险坐标图中的坐标,选择相应的风险应对策略;1.1.4风险应对风险应对是指在风险识别与评估的基础上,针对残联所存在的风险,提出各种解决方案,经过分析论证与评价,从中选择最优方案并予以实施的过程;一、风险规避策略风险规避策略是残联对于超过可承诺范围的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略;二、风险降低策略风险降低策略是残联在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略;降低风险的内涵主要有两方面：一是控制可能导致风险的因素；二是设置应急机制,一旦发生风险,降低风险损害程度;三、风险分担策略风险分担策略是指准备借助他人力量,采取业务分包等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略;风险分担策略主要措施包括：业务分包、保险以及合同中的转移责任条款;四、风险承受策略风险承受策略是指对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略;南丹县民族宗教事务局内部控制风险评估报告南丹县民族宗教事务局以下简称“本单位”管理层保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对报告的真实性、准确性和完整性承担责任;本单位内部控制的目标是确保国家法律法规和本单位内部规章制度的贯彻执；确保本单位发展战略和工作目标的全面实施和充分实现；确保本单位风险管理体系的有效性；确保本单位业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、准确和完整；确保本单位资产安全;建立健全并有效实施内部控制是本单位管理层的责任,单位审计部门对单位管理层建立与实施内部控制进行监督,单位管理层负责组织领导本单位内部控制的日常运行;一、内部控制风险评估基本情况一内部控制评估依据1、南丹县民族宗教事务局内部控制基本规范2、南丹县民族宗教事务局内部控制体系建设工作方案二内部控制评估范围本单位内部控制评估的机构范围仅为单位机关所有职能部门;评估的业务范围包括单位层面的风险评估和经济活动业务层面的风险评估;三内部控制评估方法根据内部控制评估相关监管规定,本单位建立了内部控制风险评估工作机制,由本单位审计部门组织实施内部控制风险评估工作;运用的方法主要是按照单位层面和经济活动业务层面,采用穿行测试、控制测试等评价工具和方法,利用日常业务部门,各条线管理部门检查结果,结合内审、外审发现的问题及整改情况,分析内部控制的薄弱环节,促进内部控制持续改进和有效运行;二、内部控制风险评估实施情况一单位层面的风险评估1、内部控制工作的组织情况本单位根据行政事业单位单位内部控制基本规范及南丹县民族宗教事务局内部控制基本规范要求,制定了本单位内部控制体系建设工作方案,成立了内部控制建设工作领导及决策小组,领导小组组长由黄爱玲局长、党组书记担任,副组长由侯榜宸副局长、党组成员担任,成员由罗刚贤、王景和、杨彩元、磨现强组成;确定了财务审计部门为本单位内部控制牵头部门,负责协调内部控制工作,并建立了单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制,为内部控制的建立和实施提供组织保障;2、内部控制机制的建设情况本单位在制定的单位内部控制体系建设工作方案中明确提出,由内部控制建设工作领导及决策小组负责组织成立预算编审委员会、政府采购决策小组等内控事项的临时性决策机构；制定、启动内部控制相关的工作机制；开展内部控制工作分工及人员配备等工作；组织实施联席工作制度,明确各部门管理职责和权限;3、内部管理制度的完善情况本单位跟据外部宏观经济发展状况、法律和监管环境的变化以及业务发展和内部管理要求,相继修订和完善了一系列内控制度,采取了一系列的内控措施,内容涵盖内部控制环境、风险识别和评估、内部控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等方面,内控缺陷一经识别,即采取整改措施;本单位内部控制合理、有效和完整,未发现内控重大缺陷;4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况本单位对于关键岗位工作人员执行强制休假和定期岗位轮换制度,组织多层次,多形式的岗位培训,鼓励工作人员积极参加在职及继续教育等项学习,不断提升工作人员的专业素质、职业操守及合规意识,确保工作人员的岗位胜任能力;5、财务信息的编报情况本单位按照国家统一的事业单位会计准则和事业单位会计制度对经济业务事项进行账务处理并编制财务会计报告;历经内部审计和外部审计,均未发现重大错报、漏报的情况;二业务层面的风险评估1、预算管理情况本单位实施全面的预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责、权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束;包括在预算编制过程中单位内部各部门间充分沟通协调,预算编制与资产配置紧密结合、严格按照批复的额度和开支范围执行预算,保证进度合理,未发现无预算、超预算支出等问题；决算编报真实、完整、准确、及时;2、收支管理情况本单位收入实行归口管理,按照规定由业务部门及时向财会部门提供收入的有关凭据,并严格按照规定保管和使用印章和票据,发生支出事项时按照规定由主管单位长,财务负责人逐级审批,主管会计审核各类凭据的真实性、合法性,检查测试中未发现使用虚假票据套取资金的情形;3、政府采购管理情况本单位严格按照预算和计划组织政府采购业务,并按照规定组织执行政府采购项目验收程序,妥善保存政府采购业务相关档案;4、资产管理情况本单位对所有实物资产实行归口管理并明确使用责任,定期对资产进行清查盘点,至少每年一次;发现账实不符的情况及时查明原因进行处理,对于处置资产严格履行逐级报批手续;5、建设项目管理情况本单位所有的建设项目均按照概算投资,严格履行审核审批程序;并通过有效的招投标控制机制组织招标工作;未发现截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;建设项目竣工后,按照规定的时限及时办理竣工决算,组织竣工决算审计,并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作;6、合同管理情况本单位实行合同归口管理制度,并建立财会部门与合同管理部门沟通协调机制,实现合同、预算、收支管理相结合;有效监控合同履行情况;三、内部控制风险评估结论本单位已经按照行政事业单位内部控制规范及其他相关法律法规的规定,对本单位上述所有方面的内部控制进行了风险评估,评估认为,本单位对于纳入评估范围的业务和事项均以建立了内部控制,并得以有效执行;内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性等方面暂时没有发现重大缺陷；实际执行过程中亦没有发现重大偏差,在有效性方面没有发现重大缺陷;随着国家法律法规体系的逐步完善,内、外部环境的变化和经济持续快速发展的需要,本单位在管理人员加深对内部控制理解的基础上,将进一步健全和完善内控制度,在实际工作中有效执行和实施;。
内控风险评估管理制度范本
内控风险评估管理制度范本第一章总则第一条为了加强内部控制风险评估管理，提高公司经营管理和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制风险评估，是指公司定期对内部控制制度的设计和执行情况进行全面审查、评价和改进，以识别和防范潜在风险。
第三条内部控制风险评估应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保内部控制制度有效运行，降低公司经营风险。
第二章组织架构与职责第四条公司设立内部控制风险评估小组，负责组织、协调和监督内部控制风险评估工作。
第五条内部控制风险评估小组成员应具备相关专业知识和工作经验，能够独立、客观、公正地评价公司内部控制风险。
第六条公司各部门、分支机构应积极配合内部控制风险评估工作，及时提供相关信息和资料。
第三章评估范围与方法第七条内部控制风险评估范围包括公司战略、经营、财务、人力资源、信息技术等各项业务和事项。
第八条内部控制风险评估采用定性和定量相结合的方法，包括自我评估、现场检查、内部审计等。
第九条内部控制风险评估小组应根据公司业务特点和风险状况，制定具体的评估方案和指标体系。
第四章评估程序与流程第十条内部控制风险评估程序分为准备、实施、报告和整改四个阶段。
第十一条准备阶段：内部控制风险评估小组制定评估方案，通知各部门、分支机构参加评估，收集相关资料。
第十二条实施阶段：内部控制风险评估小组对公司各项业务和事项进行评估，形成评估报告。
第十三条报告阶段：内部控制风险评估小组向公司管理层报告评估结果，提出改进建议。
第十四条整改阶段：公司管理层对评估报告中指出的问题进行整改，内部控制风险评估小组对整改情况进行跟踪检查。
第五章评估结果与运用第十五条内部控制风险评估结果分为一级风险、二级风险和三级风险。
第十六条公司管理层应根据评估结果，对一级风险和二级风险进行重点关注，制定相应的控制措施。
第十七条对评估中发现的问题，公司应及时整改，确保内部控制制度有效运行。
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趋势分析法通常包括横向分析法和纵向分析法。
风险识别
（2）比率分析法 比率分析法就是把财务报表的某些项目同其他项目进行比较，这些 金额或者数据可以选自一张会计报表，亦可以选自两张会计报表。
比率分析法可以分析财务报表所列项目与项目之间的相互关系，运 用的比较广泛。主要有经营成果的比分析、权益状况的比率分析、 流动资产状况的比率分析。
第二节 风险识别
风险识别
一、风险识别的概念和内容
（一）风险识别的概念
风险识别是对企业面临的各种潜在事项进行确认。 对于风险识别的概念，可以从以下几个方面理解：
（1）风险识别是一项动态的、连续不断、系统性的重复过程 （2）风险识别是一项复杂的系统工程 （3）风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一
案例4-3 缺乏有效的风险识别，小服装厂血本无归
风险识别
（二）风险识别的内容 风险识别主要内容包括两方面：一是感知风险事项，二是分析风险 事项。
感知风险事项和分析风险事项构成事项识别的基本内容，两者是相 辅相成，互相联系。感知到风险事项的存在才能进一步有意识有目 的的分析风险，进而掌握风险的存在及导致风险事项发生的原因和 条件。
风险识别
（六）其他方法 经常性的检查关键文档 面谈
第三节 风险分析
风险分析
一、风险分析的定义和内容
（一）风险分析的概念
风险分析是结合企业特定条件在风险识别的基础上，运用定量或定 性方法进一步分析风险发生的可能性和对企业目标实现的影响程度， 并对风险的状况进行综合评价，为制定风险管理策略与选择应对方 案提供依据。
销售收入-全部成本+其他利润-所得税 制造成本 期间费用
其他流动资产 现金有价证券 应收账款 存货
风险识别
（二）流程图分析法 流程图分析法是将风险主体的全部生产经营过程，按其内在的逻辑 联系绘成作业流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查和分 析风险。
风险识别
流程图的分类 按照流程路线的复杂程度划分，可以分为简单流程图和复杂流程图 按照流程的内容划分可以分为内部流程图和外部流程图 按照流程图的表现形式划分，分为实物形态流程图和价值形态流程 图
求的目标。这样的群体主要有顾客、企业职工、股东、所有社区及
企业社会群体。
目标设定
（3）平衡计分卡法
企业能否继续提 高并创造价值 学习与成长 企业如何对其所 有者负责，满足 其利润要求 财 务 战略目标
内部业务流程
企业应擅长什么， 需做好什么
客 户
客户如何看待企 业的产品与服务
目标设定
（三）战略目标设定的原则
东北财经大学会计学系列教材
方红星 池国华 主编
东北财经大学出版社
第四章 风险评估
第一节
目标设定
第二节 风险识别
第三节 第四节 风险分析 风险应对
本章学习目的与要求
本章对目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对进行了较
为详细的阐述。
通过本章的学习，从战略目标和业务层面目标的设定进一步理 解目标设定的含义，熟悉战略目标设定的原则、步骤和方法， 掌握战略目标的分解；了解风险识别的概念和内容，理解风险 识别的过程以及掌握风险识别的方法；在了解风险分析的概念
1.调查前的准备，包括确定调查时间和调查对象等 2.现场调查和访问，认真填写表格 3.形成调查报告与反馈
风险识别
（五）保单对照法 保单对照法，是将保险公司现行出售的保单风险种类与风险分析调 查表融合改成的，用于风险识别的问卷式表格，风险管理者可以根 据这一表格与主体已有的保单加以对照分析，发现现存的风险事项。
这场原油污染危机不仅造成美国墨西哥湾沿岸地区严重的生 态灾难，并且对美国经济、社会和政治，以及全球能源行业尤其 是海洋石油开发行业的巨大影响已开始显现。至此BP的股价已经 下跌了约50%，市值缩水超过千亿美元，为此所支付的赔偿金额已 高达80亿美元。12月15日奥巴马政府就美国历史上最严重的海上 漏油事件起诉英国石油公司（BP），BP估计将为漏油事件支付400 亿美元，其已经出售巨额资产并筹集到300亿美元。面对陆续而来 的司法调查和天文数字的赔款，对BP而言，危机尚未过去。 墨西哥湾原油泄漏量之大，持续时间之久，破坏力之强，均 远远超过美国政府最初的预期，生态环境的破坏已经无法逆转。 这场灾难如何酿成？“冰冻三尺，非一日之寒”。事实证明，任 何危机的背后必然是风险管理不力。
风险识别
（3）因素分析法 比率因素分解法 比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的 方法。
差异因素分解法 差异因素分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。
风险识别
（4）杜邦分析法
权益净利率
资产净利率
权益乘数
销售净利率 利润/销售收入
资产周转率 销售收入/资产总额 长期资产+流动资产
风险识别
（三）事件树分析法 事件树分析法又称故障树法，其实质是利用逻辑思维的规律和形 式，从宏观的角度去分析事故形成的过程。
事件树分析法的特点：
1.事件树分析是一个动态过程 2.可以指出防止事故发生的途径
3.能够找出消除事故的根本措施
风险识别
（四）现场调查法 获知主体经营情况的最佳途径就是现场调查。 现场调查一般有三个步骤：
生产率
产 品
目标设定
（二）战略目标的分解 战略目标可以进行纵向分解和横向分解，还可以运用平衡计分卡法 进行分解。
（1）纵向分解
企业使命
总战略目标 职能性目标 子目标 职能性目标 子目标 职能性目标 子目标
目标设定
（2）横向分解 企业的战略目标大致可以分为两类，第一类是用来满足企业生存和 发展所需要的项目目标，这些目标项目又可以分解成业绩目标和能 力目标。第二类是用来满足与企业有利益关系的各个社会群体所要
风险识别
决策 内部风险 经营活动
风险事项 外部环境本身
外部风险 外部环境的变化
风险识别
二、风险识别的过程
（一）发现或者调查风险因素
自然环境 社会经济因素 政治及法制因素 营运环境
风险识别
（二）减少风险因素增加的条件 企业的风险因素应该包括但不限于以下内容： 产品或服务的市场前景、行业经验环境的变化、商业周期或产品生 命周期的影响、市场饱和等； 经营模式发生变化，经营业绩不稳定，主产品或主要原材料价格波 动，产品或服务过度集中或分散等； 技术不成熟、技术尚未产业化、技术缺乏有效保护或保护期限短、 缺乏核心技术或产品技术面临被淘汰等； 投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、融资安排 等方面存在的问题，因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导 致的管理风险、业务转型风险。
风险分析是风险应对的基础，并为制定合理的风险应对策略提供依 据，没有客观、充分、合理的风险分析，风险应对将是无的放矢、 效率低下的。
风险分析
（二）风险分析的内容 （1）风险发生的可能性分析 可能性分析是指假定企业不采取任何措施去影响经营管理过程，将 会发生风险的概率。它通常是通过实际情况的收集和利用专业判断 来完成。
和内容的基础之上，理解风险分析的核心内容，掌握定量分析
法和定性分析法；理解风险应对的概念，掌握风险规避、风险 降低、风险分担、风险承受四种风险应对策略。
案例引入： BP公司墨西哥湾之殇
2010年4月20日夜间，美国南部路易斯安那州中部（墨西哥湾 海域）沿海一油井平台发生爆炸，大量原油在深海泄漏，损失之 惨烈，危害之严重，影响之深远，世之罕见。目前，这次石油泄 漏事件已经演变成了“美国历史上最严重的石油污染大灾难”。 漏油事件“始作俑者”是英国石油公司（BP）租赁的，属于 瑞士越洋钻探公司的“深水地平线”钻井平台。4月20日晚，“深 水地平线”发生爆炸并引发大火，大约36小时后沉入墨西哥湾， 造成现场11名工作人员丧生、17人受伤。钻井平台底部油井自 2010年4月24日起便漏油不止，4月29日浮油逼近海岸，4月30日浮 油入侵海岸。事故发生后，BP先后尝试了多种封堵措施试图将污 染损失挽回到最低。但效果不佳，沉没的钻井平台每天依然漏油 不止。直到9月初，墨西哥湾漏油事件救灾总指挥艾伦宣布：英国 石油公司漏油油井不再对墨西哥湾构成威胁。历时4个半月之久的 墨西哥湾漏油事故方告一段落，共计漏油约490万桶。
S（Specific）代表具体，不能笼统；
M（Measurable）代表可计量，可以量化并可被验证；
A（Attainable）代表可行，可以达到； R（Relevant）代表相关性，实实在在，可以证明和观察； T（Time-based）代表时限，具有明确的截止期限。
目标设定
（四）战略目标设定的步骤
第一节 目标设定
目标设定
一 பைடு நூலகம்目标设定的含义
目标设定是企业在识别和分析实现目标的风险并采取行动来管理风
险之前，采取恰当的程序去设定目标，确保所选定的目标支持和切 合企业的发展使命，并且与企业的风险承受能力相一致。
目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应 对的前提。
目标设定
在本案例中，海洋石油钻探是一个高风险产业，需要在每一 个环节严格控制风险，有调查显示，BP从上到下的疏忽大意是导 致此次灾难的重要原因。如，BP在事故发生的前3周内仍未能让运 到事故现场的用来阻止原油泄漏的巨型设备正常运转。长期的监 管松懈、事发前的降低安全标准、事发后的低估危害、应急预案 的缺失、控制漏油事态的失策，无一不反映BP长久以来在风险管 理方面存在的诸多问题，而对风险的熟视无睹、麻痹大意最终导 致了几乎无法掌控的后果。海洋石油开采，高投入高回报，更有 高风险。石油企业更应以高度责任感来从事这一行业，铲除灾难 滋生的温床，杜绝环境突发事件的发生，风险管理已经迫在眉睫。 这场环境灾难的沉痛教训，对石油企业来说，值得深刻总结，引 以为戒，警钟长鸣!