会计报表与现金流量

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三大报表(资产负债表、利润表、现金流量表)重点看什么【精心整编最新会计实务】

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三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）重点看什么【2017-2018 最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】通俗易懂的讲解：先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系” 。再看一看利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个
支出，在会计上才确定为成本费用，而无论这笔钱是不是应该由收付的当时期
间负担，这个可能好理解一点，再来一个不好理解的，就是另一种处理方法，
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叫权责发生制，什么意思呢，与收付实现制正好对着来，就是在会计上确定收入和成本费用时，不是看是不是真正收到或支出的钱，而是看这些收入和支出是不是“应该”由当期负担，不由当期负担的，就不确定，而是等到应该负担的期间再确认。还真是有点让人不好理解，难怪有人说学会计和律师的这帮人，都是“狡猾狡猾的” ，呵呵。好了，以上我们聊了二个方面的问题，一个是企业中有哪些报表，二个是这些报表是个什么关系。那如果手头上有了这些报表，同时也通过上面的方法，确认也这些报表从形式上没有什么问题，也就是说，这些会计人员至少说得象是真的，那我们应该如何来看懂这些报表呢？

三大报表名词解释

三大报表名词解释
三大报表通常指的是财务会计报表中的三个重要报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

1. 资产负债表：资产负债表是一份会计报表，用于反映企业特定日期（通常为年末）的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表是按照会计等式“资产=负债+所有者权益”编制的，
其中资产是企业所拥有的资源和权益，负债是企业所负的债务和义务，所有者权益是企业归属于所有者的权益。

2. 利润表：利润表，又称损益表，是企业在特定时期（通常为一年）内的营业收入、营业成本和利润等经济业绩的一份报表。

利润表用于展示企业的收入和费用，计算出企业的净利润，进而分析企业的经营情况和盈利能力。

3. 现金流量表：现金流量表是一份会计报表，用于反映企业特定时期（通常为一年）内现金流动情况的表格。

现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，记录了企业在经营、投资和筹资过程中所涉及到的现金收入和现金支出，从而帮助分析企业的现金流量状况和现金管理能力。

会计报表审计包括哪些内容

会计报表审计包括哪些内容
作为一名称职的会计人员，虽然说具备各方面的能力对于我们更好的做好会计工作有很大的帮助和作用。

但是，具备相应的会计知识对我们来说也很关键。

那么，会计报表审计的内容包括哪些呢？接下来，就让我们一起听听上海利臻会计师事务所专家的讲解吧！
在这之前，先让我们一起来了解一下什么是会计报表审计！
会计报表审计是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计，是最常规的审计业务。

通常提供给公司的股东、上级单位、以及政府主管部门。

具体内容包括以下四种：
一、资产负债表审计：
资产负债表是指被审计单位某一特定定时日财务状态的报表，它是一种静态会计报表。

审计人员在审计时，首先通过对资产负债表格式的审计，以便确认资产负债表外在的形式是否满足要求，其次对资产负债表格式的年初、期末数进行审查。

二、损益表审计
损益表审计是指注册会计师对企业一定会计期间内收入、费用和利润的合规性、合法性、正确性进行审计，验证企业所反映的在这一期间内的经营成果是否真实、可靠，为报表使用者进行分析和决策提供有效的财务情况。

三、现金流量表审计
现金流量审计是指审计人员依照审计依据和标准对会计主体披露的现金流量情况、归还借款、支付股利能力及整体财务状况真实性、合法性、正确性和公允性进行的审计监督、鉴证、评价活动。

四、合并报表审计
合并报表审计是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的合并会计报表实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，并对合并会计报表发表审计意见。

会计报表审计对一个公司来说意义重大，不容忽视。

上海利臻会计师事务所就是您最明智的选择。

上市公司会计报表格式

上市公司会计报表的格式包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表。

其中，资产负债表、利润表和现金流量表是上市公司必须定期对外公布的财务报表。

所有者权益（股东权益）变动表是上市公司可以选择是否对外公布的财务报表。

资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的会计报表，通常按照资产、负债和所有者权益三大类进行分类和列示。

利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表，通常按照利润的形成过程进行分类和列示。

现金流量表是反映公司在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出的报表，通常按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类和列示。

所有者权益（股东权益）变动表是反映公司在一定会计期间内所有者权益（股东权益）变动情况的报表，通常包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目。

此外，上市公司还需要提供财务报表附注，以便报表使用者更好地了解公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。

财务报表附注通常包括公司的基本情况介绍、财务报表编制的基础和原则、重要会计政策和会计估计的说明、重要报表项目的说明等内容。

公司理财学- 会计报表与现金流量

当企业借款时，债权人享有对企业现金流量的第一索取权. 股东权益等于资产和负债之差.

8
市价和成本
按照GAPP,企业财务报表对资产应按成本计价. 账面价值与市场价值不同.

9
2.2 利润表
利润表衡量企业一个特定时期的业绩. 利润的会计定义是

收入-费用 ≡ 利润 Revenue – Expenses ≡ Income
19
补充：现金流量表（附录）（ The Statement of Cash Flows ）
现金流量表解释现金的变动。比如从2002年比2001年变动为3300万美元现金流量表包括三部分内容

经营性现金流量投资性现金流量筹资性现金流量
20
经营性现金流量
来自经营活动现金流量
衡量企业对资产的管理是否有效。衡量指标：

总资产周转率＝销售收入总额／平均资产总额
应收账款周转率（Accounts Receivable turnover）
＝销售收入总额／平均应收账款净额

存货周转率＝产品销售成本／平均存货
25
财务杠杆

衡量企业在债务合同上违约的可能性。衡量指标：负债比率＝总负债／总资产
21
投资性现金流量
投资性现金流量
(百万美元)
资本性资产发生变化
固定资产的取得固定资产的出售
投资性现金流量
$(198) 25 $(173)
22
筹资性现金流量
筹资性现金流量
(百万美元)
涉及债权人和所有者的现金流量
到期债务的本金 (包括票据) 发行长期债务股利股票回购发行新股
$(73) 86 (43) (6) 43

第二章会计报表与现金流量

Current: $71 Deferred: $13 Net income Retained earnings: Dividends:
$2,262 - 1,655
- 327 - 90 $190 29 $219 - 49 $170 - 84
$86 $43 $43
Income Statement Analysis
U.S. COMPOSITE CORPORATION Income Statement 20x2 (in $ millions)
Net income is the “bottom line”.
Total operating revenues Cost of goods sold Selling, general, and administrative expenses Depreciation Operating income Other income Earnings before interest and taxes Interest expense Pretax income Taxes
Total operating revenues Cost of goods sold Selling, general, and administrative expenses Depreciation Operating income Other income Earnings before interest and taxes Interest expense Pretax income Taxes
Current: $71 Deferred: $13 Net income Retained earnings: Dividends:
$2,262 - 1,655

会计报表与现金流量分析报告

会计报表与现金流量分析报告一、引言会计报表是公司在一定会计期间内的财务状况、经营成果以及现金流量的主要汇报工具。

通过对会计报表的分析，可以更好地了解公司的财务状况，并从中获取有关公司经营情况的信息。

本报告将对公司的会计报表进行详细分析，并结合现金流量情况，以揭示公司的财务状况。

二、财务状况分析1.财务状况概述根据公司的资产负债表和利润表数据，可以看出公司的财务状况总体较为稳定。

截至目前，公司总资产为xxx，总负债为xxx，净资产为xxx。

公司的资产负债比例为xx%，显示出公司具备一定的偿债能力。

2.偿债能力分析通过计算公司的流动比率、速动比率和现金比率等指标，可以评估公司的偿债能力。

流动比率为xx，速动比率为xx，现金比率为xx。

以上指标均表明公司具备较强的偿债能力，能够及时偿还到期债务。

3.盈利能力分析盈利能力是衡量公司经营成果的最重要指标之一。

通过计算公司的毛利率、净利率以及净资产收益率等指标，可以评估公司的盈利能力。

公司的毛利率为xx%，净利率为xx%，净资产收益率为xx%。

以上指标表明公司具备良好的盈利能力，并能为股东提供丰厚的回报。

三、现金流量分析1.现金流量概述现金流量报告反映了公司在一定会计期间内的现金流入和流出情况，是衡量公司现金流量状况的重要工具。

通过分析公司的现金流量报告，可以了解公司的现金流量来源和运用情况。

2.经营活动现金流量分析经营活动现金流量是公司日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

公司经营活动现金流量为xxx，说明公司存在良好的盈利能力，并能够通过经营活动产生可观的现金流入。

3.投资活动现金流量分析投资活动现金流量是公司投资活动产生的现金流量，包括购买长期资产、取得投资收益等。

公司投资活动现金流量为xxx，显示出公司在未来的发展中存在一定的投资需求。

4.筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是公司筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资、借款等。

会计报表与现金流量

市价与成本
企业财务报表对资产一般按照成本计价，称为会计的账面价值。
但是许多报表读者误以为财务报表中的资产是按照市价记录的。
许多财务报表的使用者，包括管理者与投资者，所关心的是企业的市价market value，而不是它的成本，但这在资产负债表上是无法满足的。
Example
• 例：可尼公司固定资产的账面价值是700美元，市场评估价值约 1000美元，净营运资本的账面价值是400美元，但如果所有的流动性账目被清算，可以得到大约600美元，长期负债的账面价值和市场价值都是500美元。可尼公司所有者权益的账面价值是多少？其市场价值又是多少呢？
• 资产我们可以编制两份资产负债表简表，一份是负会债计与（所账有面者价权值益）的，另一份是经济（市场价值）的：
账面价值
市场价值
账面价值
市场价值
净营运资本 500 500 固定资产净值 600 1100
1100 1600
400 700
1100
600 1000
1600
长期负债所有者权益
2.2 利润表
其他
58
50
流动
负债合计
486
455
流动资产合计
761
707
长期负债：
递延税
款
117
104
固定资产：
长期债务①
471
458
财产、厂房及设备
1423
1274
长期负债
合计 588 562 ① 长期债务增加47100万美元－45800万美元＝1300万美元，等于8600万美元新增债务与7300万美元到期旧债之间的差额 ② 库藏股票增加600万美元，意味着公司回购了600万美元的股票

会计报表编制与分析—合并现金流量表

会计报表编制与分析—合并现金流量表合并现金流量表是综合反映介业集团在一定会计期间内现金流人数量、现金流数量及其增减变动情况的会计报表。

1.合并现金流量表概述和个别现金流量表一样，合并现金流情表也是从经营活动产乍的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三个方面反映企业集团的现金流量情况。

需要说明的是，某些现金流量存进行抵销处理后，需站在企业集团的角度，重新对其进行分类。

在纳入合并范围的子公司为非全资子公司时，涉及子公司与少数股东之间发生的现金流入和现金流出的问题，为了使会计报表使用者了解到现金流量的真实情况，有必要编制合并现金流量表。

2.编制合并现金流量表的方法合并现金流量表应当以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。

(1)以合并资产负债表和合并利润表为基础以合并资产负债表和合并利润表为基础，采用与个别现金流量表相同的方法编制出合并现金流量表。

(2)以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础.通过编制抵销分录，将母公司与纳入合并范围的子公司以及子公司相互之间发生的经济业务对个别现金流量表中的现金流量的影响予以抵销，从而编制出合并现金流量表。

在采用这一方法编制合并现金流量表的情况下，其编制原理、编制方法和编制程序与合并资产负债表、合并利润表以及合并利润分配表的编制原理、编制方法和编制程序相同，即：①编制合并工作底稿，将母公司和子公司个别现金流量表各项目的数据全部过入合并工作底稿;②根据当期母公司与子公司以及子公司相互之间发生的影响其现金流域增减变动的经济业务，编制相应的抵销分录，通过抵销分录将个别现金流域表中重复反映的现金流入数量和现金流出数量予以抵销;③在此基础上计算出合并现金流量表的各项目的合并数，并填制合并现金流量表。

#p#副标题#e#3.编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目在以个别现金流量表为基础计算的现金流入和现金流出项目的加总金额中，包含有重复计算的因素，需要将这些重复的因素予以剔除。

会计报表分析3-现金流量表

经营活动现金流出项目主要有购买商品、接受劳务支付的现金（支付的增值税进项税额），支付给职工以及为职工支付的现金（工资，奖金、津贴等），支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金（租金）等。
投资活动现金流量
*
投资活动的现金流量流入项目主要有收回投资、取得投资收益而收到的现金等。
投资活动的现金流量流出项目主要有购建固定资产、无形资产和其他长期资产以及权益性投资和债权性投资而支付的现金。
*
指标名称
计算公式
样本数据
每股经营现金流（元）
经营活动现金净流量 / 流通在外的加权平均普通股股113968/135098
0.84
现金流量对销售收入的比率（%）
经营活动现金净流量 /营业收入 113968/958711
11.89%
现金流量与总资产的比率（%）
合并会计报表
概述及会计处理
财务会计报告
1
2
3
中国科学院研究生院
4
定义
*
01
综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量
以母子公司组成的企业集团为一会计主体
以母子公司单独编制的会计报表为基础
母公司编制
02
03
04
合并会计报表的作用
*
反映由母子公司组成的企业集团整体经营
情况避免一些企业集团利用内部控股关系，人为粉饰会计报表情形
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础，编制抵销分录（采用2）
合并现金流量表的抵销分录
*
母公司拥有某子公司80%的股份，假设该子公司2004年实现净利润40，000元，经股东大会同意于2005年4月30日按净利润的10%向投资者分派现金股利。母公司收到现金股利3200元。筹资活动现金流量分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3200 与投资活动现金流量取得投资收益所收到的现金 3200 相互之间进行抵消

三大会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表中英文对照

英文会计报表：FINANCIAL REPORT COVER报表所属期间之期末时间点Period Ended所属月份Reporting Period报出日期Submit Date记账本位币币种Local Reporting Currency审核人Verifier填表人Preparer所属月份Reporting Period报出日期Submit Date资产负债表Balance Sheet资产 Assets流动资产 Current Assets货币资金 Bank and Cash短期投资 Current Investment一年内到期委托贷款Entrusted loan receivable due within one year减:一年内到期委托贷款减值准备 Less：Impairment for Entrusted loan receivable due within one year减：短期投资跌价准备 Less：Impairment for current investment短期投资净额 Net bal of current investment应收票据 Notes receivable应收股利 Dividend receivable应收利息Interest receivable应收账款 Account receivable减：应收账款坏账准备 Less: Bad debt provision for Account receivable应收账款净额 Net bal of Account receivable其他应收款 Other receivable减：其他应收款坏账准备Less: Bad debt provision for Other receivable其他应收款净额Net bal of Other receivable预付账款 Prepayment应收补贴款 Subsidy receivable存货 Inventory减：存货跌价准备 Less：Provision for Inventory存货净额Net bal of Inventory已完工尚未结算款Amount due from customer for contract work待摊费用 Deferred Expense一年内到期的长期债权投资 Long—term debt investment due within one year一年内到期的应收融资租赁款Finance lease receivables due within one year其他流动资产 Other current assets流动资产合计 Total current assets长期投资Long-term investment长期股权投资 Long-term equity investment委托贷款Entrusted loan receivable长期债权投资Long—term debt investment长期投资合计Total for long—term investment减：长期股权投资减值准备 Less：Impairment for long—term equity investment 减:长期债权投资减值准备 Less: Impairment for long-term debt investment减：委托贷款减值准备Less: Provision for entrusted loan receivable长期投资净额Net bal of long-term investment其中：合并价差 Include：Goodwill （Negative goodwill）固定资产 Fixed assets固定资产原值 Cost减：累计折旧Less：Accumulated Depreciation 固定资产净值 Net bal减：固定资产减值准备 Less：Impairment for fixed assets固定资产净额 NBV of fixed assets工程物资 Material holds for construction of fixed assets在建工程 Construction in progress减：在建工程减值准备Less: Impairment for construction in progress在建工程净额Net bal of construction in progress 固定资产清理 Fixed assets to be disposed of 固定资产合计 Total fixed assets无形资产及其他资产Other assets ＆Intangible assets无形资产Intangible assets减：无形资产减值准备Less：Impairment for intangible assets无形资产净额Net bal of intangible assets长期待摊费用 Long-term deferred expense融资租赁——未担保余值Finance lease – Unguaranteed residual values 融资租赁——应收融资租赁款Finance lease –Receivables其他长期资产Other non—current assets无形及其他长期资产合计Total other assets ＆intangible assets递延税项 Deferred Tax递延税款借项 Deferred Tax assets资产总计Total assets负债及所有者（或股东）权益Liability & Equity 流动负债Current liability短期借款 Short—term loans应付票据 Notes payable应付账款 Accounts payable已结算尚未完工款预收账款 Advance from customers应付工资 Payroll payable应付福利费 Welfare payable应付股利 Dividend payable应交税金 Taxes payable其他应交款 Other fees payable其他应付款 Other payable预提费用 Accrued Expense预计负债 Provision递延收益 Deferred Revenue一年内到期的长期负债Long—term liability due within one year其他流动负债 Other current liability流动负债合计 Total current liability长期负债Long-term liability长期借款 Long—term loans应付债券 Bonds payable长期应付款 Long-term payable专项应付款 Grants & Subsidies received其他长期负债 Other long—term liability长期负债合计Total long—term liability递延税项Deferred Tax递延税款贷项 Deferred Tax liabilities负债合计Total liability少数股东权益 Minority interests所有者权益（或股东权益) Own ers’ Equity实收资本（或股本）Paid in capital减；已归还投资Less: Capital redemption 实收资本（或股本）净额Net bal of Paid in capital 资本公积Capital Reserves盈余公积 Surplus Reserves其中：法定公益金 Include: Statutory reserves未确认投资损失 Unrealised investment losses未分配利润Retained profits after appropriation负债及所有者（或股东）权益合计Total Liability ＆Equity损益表Income statement and profit appropriation一、主营业务收入 Revenue减:主营业务成本 Less：Cost of Sales主营业务税金及附加 Sales Tax二、主营业务利润（亏损以“—”填列）Gross Profit ( — means loss）加:其他业务收入 Add: Other operating income减：其他业务支出Less: Other operating expense减：营业费用 Selling ＆Distribution expense管理费用G＆A expense财务费用 Finance expense三、营业利润(亏损以“-"填列）Profit from operation ( — means loss）加：投资收益（亏损以“-”填列) Add: Investment income补贴收入 Subsidy Income营业外收入 Non—operating income减：营业外支出 Less：Non—operating expense四、利润总额（亏损总额以“—”填列）Profit before Tax减：所得税 Less：Income tax少数股东损益 Minority interest加：未确认投资损失Add：Unrealised investment losses五、净利润（净亏损以“-"填列) Net profit ( — means loss）加：年初未分配利润Add: Retained profits其他转入Other transfer—in六、可供分配的利润Profit available for distribution( - means loss)减：提取法定盈余公积 Less：Appropriation of statutory surplus reserves提取法定公益金Appropriation of statutory welfare fund提取职工奖励及福利基金Appropriation of staff incentive and welfare fund提取储备基金Appropriation of reserve fund提取企业发展基金 Appropriation of enterprise expansion fund利润归还投资 Capital redemption七、可供投资者分配的利润Profit a vailable for owners’ distribution减：应付优先股股利Less: Appropriation of preference share’s dividend提取任意盈余公积 Appropriation of discretionary surplus reserve应付普通股股利 Appropriation of ordinary share's dividend转作资本(或股本）的普通股股利Transfer from ordinary share's dividend to paid in capital八、未分配利润Retained profit after appropriation补充资料: Supplementary Information：1．出售、处置部门或被投资单位收益Gains on disposal of operating divisions or investments 2．自然灾害发生损失Losses from natural disaster3．会计政策变更增加(或减少）利润总额 Increase (decrease）in profit due to changes in accounting policies4．会计估计变更增加(或减少）利润总额Increase （decrease) in profit due to changes in accounting estimates5．债务重组损失 Losses from debt restructuring流量表编辑Cash Flow Statement一、经营活动产生的现金流量: Cash Flow from Operating Activities:销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from sales of goods or rendering services收到的税费返还Refunds of taxes收到的其他与经营活动有关的现金Cash received relating to other operating activities现金流入小计Sub—total of cash inflows购买商品、接受劳务支付的现金Cash paid for goods or receiving services支付给职工以及为职工支付的现金Cash paid to and on behalf of employees支付的各项税费Tax payments支付的其他与经营活动有关的现金Cash paid relating to other operating activities现金流出小计Sub—total of cash outflows经营活动产生的现金流量净额 Net Cash Flow from Operating Activities二、投资活动产生的现金流量：Cash Flow from Investing Activities：收回投资所收到的现金Cash received from disposal of investments处置子公司和其他经营单位收到的现金Cash received from disposal of subsidiary or other operating business units取得投资收益所收到的现金Cash received from investments income处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额Net cash received from disposal of fixed assets, intangible assets and other long-term assets购买子公司所收到的现金Cash received by acquisition of subsidiary收到的其他与投资活动有关的现金Cash received relating to other investing activities现金流入小计Sub-total of cash inflows购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash paid to acquire fixed assets，intangible assets and other long—term assets投资所支付的现金Cash paid to acquire investments支付的其他与投资活动有关的现金Cash payments relating to other investing activities现金流出小计Sub-total of cash outflows投资活动产生的现金流量净额Net Cash Flow from Investing Activities三、筹资活动产生的现金流量：Cash Flow from Financing Activities：吸收投资所收到的现金Cash received by investors借款所收到的现金Cash received from borrowings其中：从金融机构借款所收到的现金Include: Cash received from financial institution borrowings 收到的其他与筹资活动有关的现金Cash received relating to other financing activities现金流入小计Sub-total of cash inflows偿还债务所支付的现金Repayments of borrowings其中：偿还金融机构债务所支付的现金Include: Repayments of financial institution borrowings分配股利、利润和偿付利息所支付的现金Dividends paid，profit distributed or interest paid支付的其他与筹资活动有关的现金Cash payments relating to other financing activities现金流出小计Sub-total of cash outflows筹资活动产生的现金流量净额Net Cash Flow from Financing Activities四、汇率变动对现金的影响额Effect of Foreign Currency Translation五、现金及现金等价物净增加额Net Increase （Decrease) in Cash and Cash Equivalents现金流量附表：Supplementary Information:1.将净利润调节为经营活动的现金流量：Reconciliation of Net Profit to Cash Flow from Operating Activities：净利润Net Profit加:少数股东损益Add：Minority interest加:计提的资产减值准备 Impairment losses on assets固定资产折旧 Depreciation of fixed assets无形资产摊销 Amortisation of intangible assets长期待摊费用摊销Amortisation of long-term deferred expenses待摊费用减少（减:增加）Decrease (increase) in deferred expenses预提费用增加(减：减少）Increase (decrease) in accrued expenses处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减、收益）Losses （gains）on disposal of fixed assets, intangible assets and other long—term assets固定资产报废损失Losses on write—off of fixed assets财务费用Finance expense （income）投资损失（减、收益）Losses (gains）arising from investments递延税款贷款（减、借项）Deferred tax credit （debit)存货的减少（减、增加）Decrease (increase) in inventories经营性应收项目的减少（减、增加) Decrease (increase) in receivables under operating activities 经营性应付项目的增加（减、减少）Increase (decrease) in payables under operating activities 其他Others经营活动产生的现金流量净额 Net cash flow from operating activities2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：Investing and Financing Activities that do not Involve Cash Receipts and Payments：债务转为资本Conversion of debt into capital一年内到期的可转换公司债券 Reclassification of convertible bonds expiring within one year as current liability融资租入固定资产Fixed assets acquired under finance leases3。

如何轻松读懂现金流量表-会计实务之财务报表

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如何轻松读懂现金流量表-会计实务之财务报表
现金流量表分为三块，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及融资活动产生的现金流量。

下面具体说说这三块。

1、经营活动产生的现金流量：企业的现金是怎么来的，无数事实已经证明，天上是掉不下来的，它只能依靠日常经营活动赚回来，不管中间发生了什么事，最后现金有增加就是棒，最后现金有减少就是孬。

要是日常营运亏钱，这种日不敷出的悲惨状态，是留不住手上的现金，直至现金流枯竭。

2、投资活动产生的现金流量：企业并不是日常营运有现金就OK了，它还要投资购买厂房、机器设备以及可能还要在外面设立子公司，这些都需要用钱，虽然投资子公司是有投资收益回报的，但这个项目多半为负值。

3、融资活动产生的现金流量：如果企业的经营活动产生的现金净流量不足以弥补投资活动的现金净流出，企业只能打融资的算盘了，也就是如何直接从外面搞钱回来，因为是搞钱回来，当然未来是要还的了。

企业赚不赚钱并不是利润表上的税后净利润那么简单，可能有些企业每一年账面上都有税后净利，但如果营运活动的现金流量为负数，则该企业必然有问题，也就是它其实并不赚钱。

如果上市公司经营活动现金流量连续两年出现赤字，则说明它的赚钱能力存在严重问题。

如果上市公司的营运现金流量年年为负数，它整个就是在亏股东的钱，没进去的股民就不要跳进去送死了。

如果发现上市公司同时存在净利润猛增以及现金流量巨额赤字的现象，就该知道它们在操弄存货与应收帐款项目了，光看利润表是看不清楚这个陷阱的，但看现金流量表就可以立刻看出这个问题。

实际上，上市公司经营活动现金净流量都是正数也并不代表该公司就没问。

小企业会计准则财务报表(资产负债表、现金流量表、利润表全部带公式)

16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
本年累单位：元本月金额
-
-
-
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
现金流量表
编制单位：项目
一、经营活动产生的现金流量：
年月
行次
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

会计报表分析中的现金流量调整技巧

会计报表分析中的现金流量调整技巧会计报表分析是一项重要的财务分析工具，它帮助投资者和管理层了解企业的财务状况和经营情况。

而现金流量表是会计报表中的重要组成部分，它反映了企业的现金流入和流出情况。

然而，在进行会计报表分析时，我们需要注意现金流量表中的调整技巧，以确保分析结果的准确性和可靠性。

首先，我们需要关注现金流量表中的非经营性现金流量。

非经营性现金流量包括投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

这些现金流量与企业的经营活动无关，可能会对分析结果产生干扰。

因此，在进行会计报表分析时，我们需要将非经营性现金流量进行调整，以便更好地了解企业的经营状况。

其次，我们需要注意现金流量表中的非现金项目。

非现金项目是指在会计报表中以非现金形式出现的交易，如折旧、摊销和无形资产的减值等。

这些项目虽然不直接涉及现金流入和流出，但它们对企业的经营状况和财务状况有重要影响。

因此，在进行会计报表分析时，我们需要将非现金项目进行调整，以便更准确地评估企业的现金流量状况。

此外，我们还需要关注现金流量表中的经营性现金流量的质量。

经营性现金流量是指与企业的日常经营活动相关的现金流入和流出。

然而，有些企业可能通过调整经营性现金流量来美化财务报表，以达到一些特定的目的。

例如，企业可能通过延迟付款或提前收款来改善经营性现金流量的表现。

因此，在进行会计报表分析时，我们需要对经营性现金流量进行调整，以排除这些干扰因素，确保分析结果的准确性。

最后，我们需要关注现金流量表中的现金流量间的关系。

现金流量表中的现金流入和流出是相互关联的，它们反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的相互作用。

因此，在进行会计报表分析时，我们需要综合考虑这些现金流量之间的关系，以便更全面地了解企业的财务状况和经营情况。

综上所述，会计报表分析中的现金流量调整技巧是确保分析结果准确性和可靠性的重要步骤。

通过对非经营性现金流量、非现金项目和经营性现金流量的调整，以及对现金流量间关系的综合考虑，我们可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。

公司理财罗斯第八版会计报表与现金流量

介绍如何通过比较现金流量表的数据来评估公司的健康状况和财务稳定性。
财务分析的案例研究
公司A vs 公司B
通过比较两家公司的会计报表和现金流量表，展示如何使用财务分析来评估它们的财务状况和业绩。
行业对比
通过比较同一行业中的不同公司的财务数据，说明财务分析在行业竞争中的重要性和应用。
结论和要点
• 了解并能解释公司理财罗斯第八版会计报表与现金流量表的重要性。 • 掌握会计报表的概述和现金流量表的介绍。 • 能够分析会计报表和现金流量表的数据，以评估公司的财务状况和业绩。
Hale Waihona Puke 介绍利润表的目的和结构，解释利润表中的重要概念，以及如何分析和计算利润率。
现金流量表介绍
1
现金流量表的重要性
解释现金流量表在财务报告中的角色，以及它为分析公司的现金流提供的信息。
2
现金流量表的组成部分
详细说明现金流量表中的三个部分：经营活动、投资活动、筹资活动，并解释如何分析每个部分。
3
现金流量表的分析
公司理财罗斯第八版会计报表与现金流量
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会计报表概述
资产负债表
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会计报表常用格式

会计报表常用格式
会计报表常用格式：资产负债表、损益表和现金流量表三大部分。

会计报表格式是会计准则或监管要求制定的格式，用于记录、组织和报告财务信息。

它由资产负债表、损益表和现金流量表三大部分组成，必不可少的为会计分析和财务决策提供了信息和金融市场监管的依据。

此外，企业在编制会计报表时，还应该遵循会计准则要求。

会计报表格式是一套由会计准则或者监管要求制定的格式，用来组织、记录和报告财务信息、财务状况。

它是会计分析和财务决策过程中必不可少的工具，以及金融市场监管的依据。

资产负债表，又称平衡账或资产负债表，是企业业务活动的收支状况的总体反映。

它提供企业资产的类型及其相应的金额，以及负债的类型及其相应的金额，以及所有者权益的类型及其相应的金额。

损益表，又称利润表，是一份对收入、成本和费用进行汇总性报表，它可以显示企业在财务活动中产生的收入或损失和利润或亏损情况。

现金流量表，又称流动账或现金报表，是一份报表，用来反映企业在一段时期内不同种类现金收支情况的总体汇总。

它可以检查企业在这段时间内的现金流量情况，提出必要的管理措施，以利于企业的正常运行。

除了上述三种主要会计报表格式外，还有很多其他会计报表格式，如：财务分析报表、利润分配表、存货表、税务报表等，这些报表除了反映企业的财务状况和财务状况外，也可以有助于企业管理层分析公司的经营状况，加强财务管理，提高企业的经营效率。

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