2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试

国税试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题

列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选

项的标号填在括号内。）

1．2010年税收宣传月的主题是（）。

A．税收·发展·民生C．诚信纳税、利国利民B．依法诚信纳税，共建和谐社会D．依法治税与富国富民

2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。

A．财政原则C．效率原则B．公平原则D．法治原则

3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（）。

A．财政收入职能C．稳定社会职能B．调节经济职能D．共同富裕职能

4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是（）。

A．经济因素C．征管因素B．政策因素D．税收遵从度

5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（）。

A．钢材C．化妆品B．图书D．机器设备

6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的小汽车

C．外购的水泥用于基建工程B．外购的低值易耗品D．外购的食用油分给职工

7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60%，消费税税率为10%。则该企业应纳消费税为（）万元。

A．1066.67 C．106.67 B．60 D．96

8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点（）。

A．在广州

C．由纳税人选择一地B．分别在上海和北京D．由税务机关协商确定

9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税

款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A．5 C．15 B．10 D．35

10．某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），2009年度允许扣除的各项金额为1450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为（）万元。

A．50 C．300 B．200 D．500

11．企业所得税管理的关键环节是（）。

A．分类管理C．强化评估B．汇算清缴D．防范避税

12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）。

A．扣除法C．抵免法B．免税法D．低税法

13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是（）。

A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可

B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可

C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可

D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可14．下列有关行政处罚自由裁量权得说法中，正确的是（）。

A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触

B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束

C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力D．自由裁量权是一种不受法律约束的权力

15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是（）。

A．税务行政处罚审批表C．税务行政处罚事项告知书B．税务稽查报告D．税务处理决定书

16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限得起算日是企业（）。

A．召开成立大会之日C．申请工商登记之日B．营业执照上注明之日D．领取营业执照之日

17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是（）。

A．先办理注销工商登记

B．先办理注销税务登记

C．注销工商登记和注销税务登记同时办理

D．由企业自行选择办理顺序

18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于（）。

A．法的适用C．法的执行B．法的遵守D．法的解释

19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是（）。

A．刑事法律关系C．民事法律关系B．行政法律关系D．管理法律关系

20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是（）。

A．经县以上税务局（分局）局长批准

B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准

C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准

D．必须在60日内退还

21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关资质或个人收集证据的是（）。

A．复议机关C．被申请人B．县以上税务局稽查局D．被申请人委托的代理人

22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是（）个月。

A．6 C．18 B．12 D．24

23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是（）元。

A．5000 C．50000 B．10000 D．100000

24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行？（）

A．不应执行国家税务总局文件

B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件

C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件

D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要是通过请示解决

25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。

A．抗税罪

C．徇私舞弊发售发票罪B．非法出售发票罪D．逃避追缴欠税罪

二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。每题的备选

项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的

每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A．从价税C．直接税B．从量税D．间接税

27．从理论讲，提高税收行政效率就是要（）。

A．促成税收征管功能最优化C．加强内部管理，特别是成本管理B．建立简繁适度的税制结构D．避免税收对经济的不利影响

28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括（）。

A．收入充裕C．收入适度B．收入弹性D．收入合法

29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。

A．以物易物业务

C．将购买的货物无偿赠送他人B．将货物交付他人代销

D．将购买的货物用于非增值税项目

30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有（）。