企业年金基金财务报表
企业年金基金账务处理及其披露
利率 为 ５ 按 面值购买 ３ ％， 年期企业债券 ２ Ｏ万元 ， 利率 ８ Ａ企 ％，
业的会 计分 录如下 ：
借： 交易性金融资产——股票 （ 成本 ）
— —
３０ ０ ０ ００ １０ ０ ０００
目 核算应该支付给受托人 、 投资管理人 、 管人的管理 费用 ； 应 托 “
录在 “ 累计其他综合 收益”项 目下 ， 并在被套期项 目影响收益时予
债公允价值变动的风险。基准利率可以是国债利率或者银行问同 业拆借利率。 对于任何公允价值套期 ， 套期工具预期价值的变动和 被套期项 目 公允价值 的变动都需要在损益中确认 。如果套期是有 效 的， 则价值的变动会互相对 冲。如果条件满足 ， 会计上就 可以使 用简化方法处理 。
基金 （ 成本 ）
付受益人待遇” 目 科 核算当年支付给受益人的年金总额 ， 其他普
通科 目和企业 的一般账务处理核算 内容相同。
贷： 银行存款
—
—
—
—
国债 （ 成本 ） ５０ ０ ０００ 公 司债券 （ 成本 ）０００ ２００
１ ０ ００ １０ ０
借： 交易费用 （０ １ ％＋ ０ １ ％ ） ３ｘ． １ｘ． ５ Ｏ ５ Ｏ 贷： 银行存款
下：
借： 银行存款 贷： 企业年金基金
２ ００ ０ ０００ ２０００ ０ ００
资管理人和中介服务机构等， 其相互关系如图 １ 所示。 从图 １ 可知 ，
受托人、 托管人 、 投资管理人应设置相应会计科 目和账户， 对各种交 易或事项进行会计处理 ， 并编制年金基金财务报表。 在进行企业年金基金核算时 ，应设立 以下几个特殊科 目来核
企业年金统计报表
附件：企业年金统计报表一、报表目录1 / 11二、填表说明1.年报报告期为每年的月日至月日。
2.计量单位“万元”保留两位小数。
3.表内栏目关系：（）人社统号表甲栏（）＝（）（）（）其中（）＝（）（）（）（）（）人社统号表乙栏（）＝（）（）（）其中（）＝（）（）（）（）（）＝（）（）（）（）（）＝（）（）（）2 / 11（）＝（）（）（）（）（）人社统号表甲栏（）＝（）（）（）（）（）（）（）（）（）.已经将企业年金基金委托企业年金基金管理机构投资运作的企业可不填报人社统号表。
三、指标解释（一）人社统号表、建立企业数、参加职工数、建立个人账户数、领取待遇人员数按内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业填报，具体说明如下：国有企业指企业全部资产归国家所有，并按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》规定登记注册的非公司制的经济组织，注册代码为。
不包括有限责任公司中的国有独资公司。
有限责任公司指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由两个以上、五十个以下的股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组3 / 11织，注册代码为。
包括国有独资公司（注册代码）以及其他有限责任公司（注册代码）。
国有独资公司是指国家授权的投资机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司。
其他有限责任公司是指国有独资公司以外的其他有限责任公司。
股份有限公司指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，其全部注册资本由等额股份构成并通过发行股票筹集资本，股东以其认购的股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织，注册代码。
其他企业指上述之外的其他内资经济组织，包括集体企业、股份合作企业、联营企业、私营企业及其他内资经济组织。
港、澳、台商投资企业指企业登记注册类型中代码为－的企业以及港、澳、台企业在内地依法设立的常驻代表机构。
包括合资经营企业（港澳台资）（注册代码）、合作经营企业（港澳台资）（注册代码）、港澳台商独资经营企业（注册代码）、港澳台商投资企业（注册代码）。
《企业会计准则第10号——企业年金基金》及其指南、讲解2008.doc
企业会计准则第10号——企业年金基金第一章总则第一条为了规范企业年金基金的确认、计量和财务报表列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。
第二条企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
第三条企业年金基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
委托人、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的主体，应当将企业年金基金与其固有资产和其他资产严格区分，确保企业年金基金的安全。
第二章确认和计量第四条企业年金基金应当分别资产、负债、收入、费用和净资产进行确认和计量。
第五条企业年金基金缴费及其运营形成的各项资产包括：货币资金、应收证券清算款、应收利息、买入返售证券、其他应收款、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。
第六条企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其初始取得和后续估值应当以公允价值计量：（一）初始取得投资时，应当以交易日支付的成交价款作为其公允价值。
发生的交易费用直接计入当期损益。
（二）估值日对投资进行估值时，应当以其公允价值调整原账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
投资公允价值的确定，适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》。
第七条企业年金基金运营形成的各项负债包括：应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金和其他应付款等。
第八条企业年金基金运营形成的各项收入包括：存款利息收入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益和其他收入。
第九条收入应当按照下列规定确认和计量：（一）存款利息收入，按照本金和适用的利率确定。
（二）买入返售证券收入，在融券期限内按照买入返售证券价款和协议约定的利率确定。
企业会计准则第10号——企业年金基金
企业会计准则第10号——企业年金基金引言企业会计准则第10号，即《企业会计准则–企业年金基金》，是我国对企业年金基金核算和披露的会计准则。
企业年金基金是一种由企业组织设立、通过员工的个人帐户作为划拨对象，按照法定或约定的方式及程度进行划拨并进行运行管理的制度。
本准则旨在规范企业年金基金的会计核算和财务报告，并确保相关信息的透明度和可比性。
1. 适用范围本准则适用于设立和运作企业年金基金的企业，以及提供服务于企业年金基金的相关机构。
企业年金基金通常由企业雇主自愿设立，旨在为员工提供退休金、医疗保险等福利待遇。
2. 计量基础2.1 企业年金基金的计量基础应符合以下原则：可靠性原则：所有相关信息应该是准确、可靠和真实的；一致性原则：企业应采用统一的会计政策和核算方法，确保信息的一致性；实质重于形式原则：企业应根据实质经济性判断企业年金基金的性质和运作方式。
2.2 企业年金基金的计量应基于公允价值，即按市场价格进行计量。
3. 会计处理3.1 设立企业年金基金时，企业应按照现金流量的方式确认相应的负债，并将其列示为长期负债。
3.2 企业年金基金计划按照投资组合的性质进行分类，并分别列示为非流动资产。
3.3 企业应根据实际发生的保障责任，确认企业年金基金计划的相关费用。
3.4 企业年金基金计划的投资收益和损失应按公允价值变动计入当期损益。
3.5 企业年金基金计划的财务报表应按照准则要求编制，并在财务报表附注中提供额外的披露，以保证信息的完整性。
4. 报告与披露4.1 企业应编制企业年金基金计划的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
4.2 企业年金基金计划的财务报表应经过独立审计，并在财务报表附注中披露审计报告的内容。
4.3 企业应在年度报告中提供有关企业年金基金计划的相关信息，包括规模、运作方式、投资组合、风险管理等。
4.4 企业应及时、准确地向参加企业年金基金计划的员工提供有关财务报表和相关信息。
企业年金报表项目
企业年金报表项目企业年金是指企业为员工提供的一种退休保障制度，旨在为员工的退休生活提供经济支持。
企业年金报表项目是对企业年金计划进行监管和管理的重要工作。
企业年金报表项目的目的是确保企业年金计划的透明度和可持续性。
通过对企业年金计划的收入、支出和投资情况进行记录和分析，可以评估计划的健康状况，并为决策者提供参考依据。
企业年金报表项目需要记录企业年金计划的收入情况。
这包括员工的个人缴费和公司的匹配缴费等。
通过记录收入情况，可以评估企业年金计划的资金来源，并确保计划的可持续性。
企业年金报表项目还需要记录企业年金计划的支出情况。
这包括退休金的支付、离职员工的福利支付等。
通过记录支出情况，可以评估企业年金计划的支付能力，并根据需要进行调整。
企业年金报表项目还需要记录企业年金计划的投资情况。
这包括企业年金计划投资于股票、债券、房地产等资产的情况。
通过记录投资情况，可以评估企业年金计划的投资收益和风险，并为投资决策提供参考。
为了确保企业年金报表项目的准确性和可靠性，需要建立完善的数据收集和监控机制。
相关人员应及时提供必要的数据和信息，确保报表的及时更新和准确性。
除了对企业年金计划的收入、支出和投资情况进行记录和分析外，企业年金报表项目还应包括对企业年金计划的法律合规性进行评估。
相关人员需要了解并遵守相关法律法规，确保企业年金计划的合规运作。
企业年金报表项目是对企业年金计划进行监管和管理的重要工作。
通过对企业年金计划的收入、支出和投资情况进行记录和分析，可以评估计划的健康状况，并为决策者提供参考依据。
相关人员需要建立完善的数据收集和监控机制，确保报表的准确性和可靠性。
同时，还需要评估企业年金计划的合规性，遵守相关法律法规。
通过科学有效的报表项目，可以保障员工的退休生活，提高企业的员工福利水平。
企业会计准则第10号——企业年金基金
企业会计准则第10号——企业年金基金企业会计准则第10号——企业年金基金
⒈依据
本准则基于《企业会计准则》第10号，规定了企业年金基金相关的会计处理、披露以及财务报告的要求。
⒉适用范围
该准则适用于参与企业年金计划的企业，包括雇员福利计划和退休福利计划等相关企业年金基金。
⒊会计处理
⑴企业年金基金的确认和计量
企业应将企业年金基金确认为资产或负债，并通过估计计量的方法确定其公允价值。
企业应根据公允价值变动的原因和影响程度，将企业年金基金的公允价值变动确认为当期综合收益，或分摊于会计期间内。
⑵企业年金基金的费用
企业应根据企业年金计划的条款和计划选择，确定企业年金基金负担的会计处理方法，并将相关费用及其变动计入当期损益。
⒋披露要求
⑴财务报表披露
企业应在财务报表中披露企业年金计划的相关信息，包括计量方法和假设、负债的公允价值、费用的计算方法和披露金额等。
⑵管理层讨论与分析
企业应在管理层讨论与分析中详细披露企业年金计划的风险和不确定性，以及对企业财务状况和经营业绩的影响。
⒌相关附件
本文档相关的附件包括企业年金计划的相关合同、计划说明、财务报表等。
⒍法律名词及注释
●企业年金计划：由企业发起并运营的员工退休福利计划，旨在为员工提供退休保障和福利。
●公允价值：指在市场上能够公开交易的资产或负债的价格。
●综合收益：包括净利润和其他综合收益项的总和。
●当期损益：企业在一定会计期间内所产生的收入减去支出的金额。
●管理层讨论与分析：财务报表中由企业管理层撰写的对财务状况和经营业绩等方面的分析和评估。
《企业会计准则第10 号——企业年金基金》应用指南
《企业会计准则第10 号——企业年金基金》应用指南全国人民代表大会2006-10-20一、企业年金基金是独立的会计主体本准则第二条规定，企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。
企业缴费属于职工薪酬的范围，适用《企业会计准则第9号----职工薪酬》。
企业年金基金作为一种信托财产，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人等的固有资产及其他资产，应当存入企业年金基金专户，作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
二、企业年金基金管理各方当事人企业年金基金管理各方当事人包括：委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和中介服务机构等。
（一）委托人，是指设立企业年金基金的企业及其职工。
委托人应当与受托人签订书面合同。
（二）受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。
受托人根据信托合同，负责编报企业年金基金财务报表等。
受托人是编报企业年金基金财务报表的法定责任人。
（三）账户管理人，是指受托管理企业年金基金账户的专业机构。
账户管理人根据账户管理合同负责建立企业年金基金的企业账户和个人账户，记录企业缴费、职工个人缴费以及企业年金基金投资运营收益情况，计算企业年金待遇，提供账户查询和报告活动等。
（四）托管人，是指受托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
托管人根据托管合同负责企业年金基金会计处理和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值，定期向受托人提交企业年金基金财务报表等。
（五）投资管理人，是指受托管理企业年金基金投资的专业机构。
投资管理人根据投资管理合同负责对企业年金基金财产进行投资，及时与托管人核对企业年金基金会计处理和估值结果等。
2023年3季度企业年金基金业务数据
2023年3季度企业年金基金业务数据在2023年第三季度，企业年金基金业务数据呈现出了一系列引人注目的趋势和特点。
通过对这一季度的数据进行全面评估，我们不仅可以了解当前企业年金基金的发展状况，还可以对未来的发展方向有更清晰的认识。
在2023年第三季度的数据中，我们可以发现企业年金基金的总体规模呈现出了稳步增长的趋势。
根据相关统计数据显示，截至本季度末，企业年金基金规模达到了XX亿元，比上一季度增长了X%。
这意味着更多的企业开始意识到企业年金的重要性，加大了对企业年金基金的投入。
这一数据趋势显示了企业年金基金行业的发展潜力和空间。
2023年第三季度的数据还显示出了企业年金基金的投资结构和风险分布特点。
在本季度的数据中，股票、债券和房地产等传统投资标的依然是企业年金基金的主要配置领域，但与此新兴市场、科技创新和绿色能源等领域的投资比重也在逐渐增加。
这表明企业年金基金正在逐步拓宽投资领域，提高资产配置的多元化和风险分散能力，为更好地实现财务目标和长期收益做好准备。
另外，对2023年第三季度的数据分析还发现，企业年金基金的运营模式和服务体系也在不断优化和升级。
随着金融科技的发展和应用，企业年金基金产品的定制化和个性化服务水平不断提高，投资者的风险偏好和收益预期得到更精准的满足。
企业年金基金的信息披露和透明度也在不断加强，为投资者提供了更多的决策参考和保障。
2023年第三季度的企业年金基金业务数据显示出了行业的稳步发展和多方面进步。
但与此我们也要清醒地认识到，企业年金基金行业仍面临着一系列挑战和压力，包括宏观经济波动、投资风险增加和监管政策变化等。
企业年金基金行业需要在持续稳健发展的更加注重风险防范和长期规划，以实现更可持续的发展。
对于未来的展望，我认为企业年金基金行业将继续保持稳步增长的态势，同时在投资策略、风险管理和服务创新等方面不断加强和完善。
随着金融市场的不断发展和经济结构的优化，企业年金基金将有更广阔的发展空间和更丰富的发展机遇，为企业退休金的保障和个人财富管理带来更多的选择和可能性。
企业年金运行情况的报告
企业年金运行情况的报告1. 引言企业年金是为员工提供退休福利的一种养老保障制度。
本报告旨在对我公司企业年金的运行情况进行全面分析和评估，为企业决策者提供重要参考。
2. 企业年金规模和参与人数截至今年底，我公司企业年金的规模达到X万元。
参与人数共有Y人，占公司全体员工的Z%。
企业年金参与人数呈逐年增加的趋势，表明员工对企业年金制度的认可度不断提高。
3. 资金投资和收益情况我公司企业年金的资金投资主要以安全稳健为原则，分散投资于股票、债券、房地产等不同资产类别。
在过去一年中，企业年金的总收益率为X%，高于预期目标收益率。
这表明企业年金的投资策略和风险控制得当，为参与员工创造了良好的养老保障。
4. 基金运营成本企业年金的基金运营成本是保证企业年金正常运行的重要因素。
截至今年底，我公司企业年金的总运营成本为X万元。
其中，基金管理费用占总运营成本的A%，咨询费用占B%，员工福利成本占C%。
尽管运营成本有所增加，但相对于企业年金的规模和参与人数来说，运营成本仍然保持在合理范围内，未对企业经营造成重大负担。
5. 参与员工满意度调查为了了解企业年金制度对参与员工的实际影响，我们进行了满意度调查。
调查结果显示，X%的员工对企业年金制度表示满意，Y%的员工认为企业年金对他们的退休生活有帮助。
员工对企业年金的认可度和满意度较高，表明企业年金对员工福利的作用得到了充分体现。
6. 改进建议和展望基于以上分析，我们提出以下改进建议和展望：- 提升参与人数：通过加强宣传，增加员工对企业年金的了解，鼓励更多员工参与其中。
- 深化投资策略：进一步优化资金投资组合，降低风险，提高稳定收益，为员工提供更可靠的养老保障。
- 减少运营成本：通过合理的管理和前瞻性的成本控制，降低企业年金的运营成本，提高整体效益。
- 完善福利体系：结合员工需求和市场变化，不断优化企业年金的福利待遇，提高员工满意度。
7. 结论我公司的企业年金制度在过去一年中取得了令人满意的运行成果。
《企业会计准则第10号——企业年金基金》应用指南
遇， 提供账户查询和报告活动等。 （ ） 四 托管人 ， 是指受托保管企业年金基金财产的商业 银行或专业机构。托管人根据托管合 同负责企业年金基金 会计处理和估值 ， 复核 、 审查投 资管理人计算 的基金财产净
值， 定期向受托人提交企业年金基金财务报表等。 （ ） 五 投资管 理人 ， 是指受托管理企业年金基金投资的
专业 机构 。投资管理人根据投资管理合 同负责对企业年金
基金财产进行投资 ，及时与托管人 核对企业年金基金会计
准等。 按照《 企业会计准则第 １ 号——或有事项》 ３ 规定， 计提应
（ ） 户管理人 ， 三 账 是指受托管理企业年金基金账 户的
正式的辞退计划或建议应当经过批准。辞退工作一般应当 专业机构 。账户管理人根据账 户管理合 同负责建立企业年 在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一 金基金 的企业账户和个人账户 ， 录企业缴费 、 记 职工个 人缴
年后支 付的， 视为符合应付 职工薪酬 的确认条件。 （ ） 企 业 应 当 根 据 本 准 则 和 《 业 会 计 准 则 第 １ 三 企 ３ 号——或有 事项 》 的规定 ， 严格按照辞退计划条款的规定 ， 合理 预计并 确认 辞退福利产生 的应付职工薪酬。对 于职工没有选择 权的辞退计划 ，应 当根据辞退计划条款规定 的拟解除劳动关系 的职工数量 、 每一职位 的辞退补偿标准等 ， 提应付职工薪酬 。 计 企 业对 于 自 愿接受裁减 的建议 ， 当预计将会接受裁减建 应
付职工薪酬 。
符 合本准则规定 的应付职工薪酬确认 条件 、实质性辞退工 作在一年内完成 、 但付款时间超 过一年 的辞退福利 ， 企业应 当选 择恰 当的折现率 ， 以折现后的金额计量应付职工薪酬。
企业年金基金
企业会计准则—企业年金基金
一.企业年金与企业年金基金(续) (三)企业年金基金管理各方当事人及其职责(续)
企业会计准则—企业年金基金
六.企业年金基金净资产及年金待遇给付 (一)企业年金基金的净资产 是企业年金基金的资产减去负债后的余额 年金基金净资产==资产—负债 年金基金净资产 == 本期净资产增加数—本期净资产减少数 == 期初净资产 + (本期收入 +收取企业缴费 + 收取职工个人 缴费 + 个人账户转入) –(本期费用 + 支付受益人待遇 + 个人 账户转出) 年金基金净收入== 本期收入 —本期费用
五.企业年金基金负债\收入和费用（续） （三）企业年金基金费用(续)
2.费用 特点 (1)受法规严格约束。如受托人\托管人提取的管理费均不 高于基金净值的0.2%,投资管理费不高于1.2%； (2)账户管理费（5元/月/户）不属于年金费用,由企业另行 缴纳。 (3)投资管理人从投资管理费提取20%作为风险准备金,用 于弥补投资亏损，但余额达到基金净值10%时可不再提取
企业会计准则—企业年金基金
四.企业年金基金投资运营（续）
(三)投资比例规定 1.银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产
品及货币市场基金的比例，不得低于基金净资产的20% 2.银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定
收益类产品及可转换债、债券基金比例，不得高于50%， 其中投资国债的比例不低于20% 3.股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例， 不得高于30%，其中投资股票的比例不得高于20%
《企业会计准则第10号--企业年金基金》详细解释
《企业会计准则第10号--企业年金基金》详细解释解释一《企业会计准则第10号——企业年金基金》是针对企业年金基金的会计规范，它规定了企业年金基金的确认、计量和列报等方面的内容。
以下是该准则的详细解析：一、适用范围该准则适用于企业年金基金，包括企业根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
企业年金基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
二、确认和计量企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其初始取得和后续估值应当以公允价值计量。
投资公允价值的确定，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
三、账户设置企业年金基金应当分别资产、负债、收入、费用和净资产进行确认和计量。
具体来说，需要设置以下几个账户：资产类账户：包括“银行存款”、“交易性金融资产”、“应收利息”、“其他应收款”等账户，用于记录企业年金基金的资产情况。
负债类账户：包括“应付受托人管理费”、“应付托管人管理费”、“应付投资管理人管理费”、“应交税费”、“应付利息”等账户，用于记录企业年金基金的负债情况。
净资产类账户：包括“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“未分配利润”等账户，用于记录企业年金基金的净资产情况。
四、运营过程企业年金基金的运营过程主要包括以下环节：受托人将企业年金基金资产交由托管人托管，并收取托管费。
托管人负责对企业年金基金资产进行托管，并收取托管费。
投资管理人负责对企业年金基金资产进行投资运营，并收取投资管理费。
企业年金基金资产在运营过程中，可能会产生交易费用，这些费用应当直接计入当期损益。
企业年金基金资产在运营过程中，可能会产生风险准备金，专户存储作为专项用于弥补企业年金基金投资亏损。
当风险准备金余额达到基金净资产的10％时，可不再提取。
全国企业年金基金业务数据摘要 2018年二季度
全国企业年金基金业务数据摘要2018年二季度人力资源社会保障部社会保险基金监管局2018年09月02SUPPLEMENTARY PENSION 基金管理1.2018年二季度全国企业年金基本情况一览表1. 建立企业（个）82,886参加职工（万人）2,342.33积累基金（亿元）13,686.05 2.建立计划数（个）1,579 单一计划1,507法人受托1,348理事会159 集合计划55其他计划17 3.实际运作资产金额（亿元）13,467.24建立组合数（个）3,748本季度投资收益（亿元）52.67本年以来累计收益（亿元）153.48本季度加权平均收益率（%）0.41本年以来加权平均收益率（%） 1.22 4.本季度领取人数（万人）106.44一次性领取 4.40分期领取102.04本季度领取金额（亿元）105.05一次性领取28.59分期领取76.46注：1.其他计划是指准集合计划和过渡计划。
2.投资管理情况包括投资管理人管理的投资组合及受托人管理的计划直投组合。
3.本季度加权平均收益率计算的样本为投资运作满本季度的投资组合，计算方法为样本组合收益率的规模加权，以期初和期末平均资产规模为权重；各组合收益率为单位净值增长率。
本年以来加权平均收益率以2018年1月1日以前投资运作的组合为样本，以上年末和本年一、二季度末平均资产规模为权重。
4.分期领取人数指统计期间符合企业年金待遇领取条件并实行分期领取的人数，期间内同一人多次领取的只计为1人，不重复计算。
2.2018年二季度全国企业年金基金投资收益率情况表注：1.样本为投资运作满本季度的投资组合，不含计划直投组合。
2.计划类型中其他计划是指准集合计划和过渡计划。
3.组合类型按是否含权益类投资标的分为固定收益类和含权益类，以期初合同或备忘录为准，明确约定不能投资权益类的组合为固定收益类；没有明确约定或期间发生类别变动的，都为含权益类。
4.收益率计算方法为符合条件样本组合收益率的规模加权，以期初和期末平均资产规模为权重；组合收益率为单位净值增长率;合计项供参考使用。
企业会计准则第10号——企业年金基金
企业会计准则第10号——企业年金基金企业会计准则第10号——企业年金基金引言企业年金基金是由企业设立的为员工提供退休金福利的一种机构。
企业年金基金的设立和管理对企业和员工都具有重要意义。
为了规范企业年金基金的会计处理，中国财政部制定了《企业会计准则第10号——企业年金基金》（以下简称《准则》）。
本文将对该准则进行详细介绍，包括准则的应用范围、会计处理方法、报告要求等内容。
一、适用范围《准则》适用于设立和管理企业年金基金的企业。
二、定义和分类1. 定义企业年金基金是由企业设立并出资经营管理的，为员工提供服役期满后的退休、退职、离职或因疾病、伤残或死亡等原因需要支付福利的一种安排。
2. 分类按照受益资格，企业年金基金可以分为可控制型和不可控制型两种。
- 可控制型企业年金基金：由企业对基金的资产和受益支出承担全部控制风险和收益责任。
- 不可控制型企业年金基金：企业对基金的资产和受益支出只承担有限责任。
三、会计处理方法1. 设立企业年金基金的会计处理企业设立企业年金基金时，应将出资额作为资本公积或待分配利润中的专项储备，同时确认负债项目，反映企业对剩余基金资产所承担的责任。
2. 参与企业年金基金的会计处理企业员工参与企业年金基金时，应按照参与员工的权益份额确认负债项目，并在报表中披露相关信息。
3. 财务报表的报告要求- 资产负债表：企业应在资产负债表中明确列报企业年金基金的资产和负债项目。
- 利润表：企业应在利润表中明确列报企业年金基金的受益支出。
- 现金流量表：企业应在现金流量表中明确列报与企业年金基金相关的现金流量项目。
四、其他要求- 企业应建立健全企业年金基金会计制度，明确基金管理、会计核算和财务报告的规范。
- 企业应定期进行企业年金基金的评估，确保相关信息的准确性和公正性。
- 企业应披露与企业年金基金相关的重大风险和影响财务状况、经营成果的事项。
结论《企业会计准则第10号——企业年金基金》对企业年金基金的会计处理和报告要求进行了明确规定，为企业和员工提供了指导。
基金投资中的财务报表分析与指标解读
基金投资中的财务报表分析与指标解读随着经济的不断发展和个人投资意识的提高，越来越多的人开始选择基金作为投资工具。
然而，要想在基金投资中获得稳定的回报，仅仅凭借一些常识和经验是远远不够的。
了解财务报表分析和指标解读对于投资者来说是至关重要的。
本文将从财务报表的基本概念开始，介绍基金投资中常用的财务报表以及相关指标的解读，以帮助投资者更好地进行基金投资决策。
一、财务报表的基本概念财务报表是公司根据会计准则编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三个部分。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了企业的经营收入、成本和利润情况；现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
二、基金投资中常用的财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表是一个重要的财务报表，反映了企业的资产和负债的状况。
投资者可以通过分析资产负债表来判断企业的财务健康状况和发展潜力。
常用的分析方法包括比较分析和趋势分析。
比较分析是将不同期间的资产负债表进行对比，以找出其差异和变化趋势；趋势分析则是将连续几期的资产负债表进行对比，以查看企业的发展趋势。
2. 利润表分析利润表是反映企业经营成果的财务报表。
投资者可以通过分析利润表了解企业的盈利能力和收入结构。
常用的分析方法包括毛利率分析和净利率分析。
毛利率是指企业销售商品或提供服务所获得的毛利润与销售收入之间的比率；净利率是指企业净利润与销售收入之间的比率。
投资者可以通过分析毛利率和净利率的变化来判断企业的盈利能力是否稳定。
3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
投资者可以通过分析现金流量表来了解企业的现金流动状况和资金运作能力。
常用的分析方法包括经营活动现金流量比率和投资活动现金流量比率。
经营活动现金流量比率是企业经营活动现金流量与净利润之间的比率；投资活动现金流量比率是企业投资活动现金流量与净利润之间的比率。
2024年度全国企业年金基金业务数据摘要介绍
2024年度是企业年金基金行业发展的重要一年。
企业年金基金作为我国养老保障体系的重要组成部分之一，在国内得到了广泛的关注和推广。
以下是2024年度全国企业年金基金业务数据摘要的介绍。
2024年，全国企业年金基金资产规模持续增长。
根据数据统计，截至2024年底，全国企业年金基金的总资产规模达到了XX亿元，同比增长了XX%。
这一增长得益于企业年金基金市场的逐步开放和发展，投资收益的增长以及参与企业年金计划的增加。
在投资方面，2024年度企业年金基金的资金运营表现良好。
数据显示，企业年金基金的平均年度投资收益率为XX%，超过了同期银行存款的利率。
这主要得益于投资组合的优化和管理团队的效率提升。
同时，企业年金基金在股票、债券、定期存款等各类资产上的配置比例也得到了合理调整和分散化，降低了投资风险。
今年度企业年金基金的参与人数和企业覆盖率继续增加。
数据显示，2024年企业年金基金的参与人数达到了XX人，同比增长了XX%。
同时，企业年金计划的覆盖企业数量也有所增加。
这得益于国家对企业年金政策的进一步推动和相关措施的实施，使得更多的企业和参与人选择了加入企业年金计划。
在企业年金基金投资运营中，2024年度的基金管理费率有所下降。
数据显示，企业年金基金的平均管理费率从2024年的XX%下降到了2024年的XX%，进一步降低了参与人的负担。
与此同时，企业年金基金的运营成本也在不断下降，运营效率得到了提高。
在养老金领取方面，2024年度企业年金基金的领取比例逐年增加。
数据显示，2024年企业年金基金的领取比例达到了XX%，较2024年的XX%有所提高。
这主要得益于企业年金基金市场的稳定发展以及参与人对养老金的认识和需求的增加。
综上所述，2024年度全国企业年金基金业务数据表明，企业年金基金行业在这一年度取得了显著的进展。
在资产规模、投资收益、参与人数以及企业覆盖率等方面都取得了积极的成效。
随着国家对企业年金政策的进一步推动和完善，预计企业年金基金行业在未来会继续保持健康稳定的发展态势。
企业年金基金2023年二季度
企业年金基金2023年二季度
摘要：
一、全国企业年金基金概述
1.积累规模
2.参加企业数量
3.参加职工人数
4.职业年金基金规模
5.社会养老保障第二支柱规模
二、2023 年二季度全国企业年金基金数据摘要
1.企业年金基金积累规模
2.参加企业数量
3.参加职工人数
4.职业年金基金规模
5.社会养老保障第二支柱规模
正文：
全国企业年金基金在2023 年二季度取得了显著的成果。
根据人社部基金监督局公布的《2023 年2 季度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截止6 月末，全国企业年金基金积累规模达到3.05 万亿元，参加企业13.61 万个，参加职工3,084.58 万人。
这表明，越来越多的企业和职工参与到企业年金基金中来，为养老保障做出了积极的贡献。
职业年金方面，据人社部统计，截至2022 年末全国职业年金基金规模达
到2.11 万亿元，参加人数约为4300 万人。
这进一步证明了我国社会养老保障第二支柱的规模正在不断壮大，合计规模超过5 万亿元，约占我国GDP 的5%。
这一数据充分展示了我国在养老保障方面的成果，为未来养老保障制度的完善和发展奠定了坚实的基础。
总的来看，全国企业年金基金在2023 年二季度表现良好，为我国养老保障事业的发展注入了新的活力。
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企业年金基金财务报表
杨长汉1
企业年金的财务报表由几部分组成？
企业年金基金的财务报表包括资产负债表、净资产变动表和附注。
资产负债表反映企业年金基金在某一特定日期的财务状况，应当按照资产、负债和净资产分类列示；净资产变动表反映企业年金基金在一定会计期间的净资产增减变动情况，附注列示其他应当披露的信息。
企业年金基金资产负债表中的资产类项目包括哪些信息？
根据“企业会计准则第10号—企业年金基金“第十六条的规定，资产类项目至少应当列示下列信息：
（一）货币资金；
（二）应收证券清算款；
（三）应收利息；
（四）买入返售证券；
（五）其他应收款；
（六）债券投资；
（七）基金投资；
（八）股票投资；
（九）其他投资；
（十）其他资产。
企业年金基金资产负债表中的负债类项目包括哪些信息？
根据“企业会计准则第10号—企业年金基金“第十七条的规定，负债类项目至少应当列示下列信息：
（一）应付证券清算款；
（二）应付受益人待遇；
（三）应付受托人管理费；
（四）应付托管人管理费；
（五）应付投资管理人管理费；
（六）应交税金；
（七）卖出回购证券款；
（八）应付利息；
（九）应付佣金；
（十）其他应付款。
企业年金基金资产负债表中的净资产类项目应当列示信息？
根据“企业会计准则第10号—企业年金基金“第十八条的规定，净资产类项目列示企业年金基金净值。
企业年金基金净资产变动表包括哪些信息？
根据“企业会计准则第10号—企业年金基金“第十九条的规定，应当列示下列信息：
（一）期初净资产。
（二）本期净资产增加数，包括本期收入、收取企业缴费、收取职工个人缴费、个人账户转入。
（三）本期净资产减少数，包括本期费用、支付受益人待遇、个人账户转出。
（四）期末净资产。
企业年金基金财务报表附注应当披露哪些信息？
根据“企业会计准则第10号—企业年金基金“第二十条的规定，附注应当披露下列信息：
（一）企业年金计划的主要内容及重大变化。
（二）投资种类、金额及公允价值的确定方法。
（三）各类投资占投资总额的比例。
（四）可能使投资价值受到重大影响的其他事项。
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