应收账款内部担保制度
应收款项管理制度
应收款项管理制度第1章总则第1条本着以下三个目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
1．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。
2．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。
3．防止坏账的发生，减少收账费用和损失。
第2条内涵。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。
第3条组织责任。
应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
第2章应收款项管理第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同（附出库单）及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。
第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1．分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理，并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析，对拖欠货款理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。
2．分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。
3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后，24小时内返交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
4．申请付款部门（或应收账款发生部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。
企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。
第7条预付账款的管理。
1．预付货款应按照规定程序和权限办理。
应收账款融资担保方式制度选择
应收账款融资担保方式制度选择1.票据贴现：票据贴现是指企业将持有的商业承兑汇票出售给银行或其他金融机构，以获取即期资金。
票据贴现相对简单，流程较快，适用于有一定信用等级的企业。
但是，由于票据贴现的利率一般较高，且票据贴现一般只能获得票面金额的一部分，因此对资金成本有一定的压力。
2.保理融资：保理是指企业将应收账款转让给保理公司，由保理公司提供融资服务。
保理融资可以提前收取应收账款的款项，缓解企业的资金压力。
此外，保理公司还可以提供风险管理和催收服务，提高应收账款的回收率。
不过，保理融资需要支付一定的手续费，且对企业的信用评级要求较高。
3.抵押融资：抵押融资是指将应收账款质押给银行或其他金融机构，以获取融资。
这种方式相对来说比较简单，手续较为便利；但是，需要向金融机构提供足够的抵押物，并承担财务成本和风险。
4.担保融资：担保融资是指企业通过向第三方担保机构提供担保，获得融资的方式。
担保融资可以提高企业的信用等级，降低融资成本。
但是，担保融资需要支付一定的担保费用，且对企业的信用评级要求较高。
根据企业的实际情况和需求，选择应收账款融资担保方式时可以考虑以下几点：1.企业信用等级：如果企业信用等级较高，可以选择较为简单、灵活的融资方式，如票据贴现或抵押融资；如果企业信用等级较低，可以选择保理融资或担保融资，通过保理公司或担保机构提供的信用担保来提高融资成功率。
2.费用考虑：融资方式所需要支付的费用也是选择的一个重要因素。
应综合考虑融资方式的利率、手续费、担保费等因素，以确定最适合企业的融资方式。
3.提前计划：企业在选择应收账款融资担保方式时，应提前进行规划，合理安排融资时间和金额，以减少融资成本和风险。
4.风险管理：不同的融资方式对风险管理的要求不同，企业需要根据自身实际情况和风险承受能力来选择适合的融资方式。
我国应收账款质押制度研究
Legal Syst em A nd Soci et y ■—圈盔雹—▲豢薹i竺!!型!!f叁堕!查塾金我国应收账款质押制度研究董丽英摘要《物权法》明文规定了应收账款质押制度，从法律层面上确立了应收账款质押制度的法律效力。
本文借鉴会计学和国内外法律规定，结合立法目的和法律关系分析，从应收账款质押的相关概念、建立必要性、法律完善等角度全面论述了我国的应收账款质押制度。
关键词应收账款质押法律效力法律关系中图分类号{D923．2文献标识码：A文章编号：1009—0592(2010)10—042—02一、我国建立应收账款J目翳甲制度的积极意义(一)丰富担保物权制度，改善担保制度的法律环境担保物权制度是与一国经济金融发展水平紧密相关的一项法律制度。
社会经济发展离不开金融业的资金支持，信用风险是阻碍融资方从金融机构获得融通资金的首要原因。
担保物权的设立能有效防范融资方信用风险，增强资金融通的数量和效率，有效满足社会经济发展的资金需求。
在《物权法》颁布之前，包括《担保法》在内的国内立法并未明确规定包括应收账款质押在内的一般债权质押制度。
债权质押制度的缺失是担保手段和担保资源稀缺性的重要原因和必然结果，不动产抵押成了企业融资主要依靠的担保手段，加深了融资效率与融资安全的矛盾，影响了社会经济的协调发展。
物权法关于应收账款质押制度的规定丰富了我国担保物权的种类，拓展了应收账款价值实现的运用范围，改善了质押担保制度的法律环境，为应收账款等权利担保融资提供了法律制度的坚实保障。
(二)拓展融资担保方式，支持中小企业发展从金融机构获取贷款已成为众多中小企业外部融资的主要方式，而中小企业贷款受限的主因之一是担保手段不足。
由于应收账款质押制度缺失，商业银行更乐于接受不动产抵押。
但中小企业刁渤产资源有限，金融机构向其发放贷款动力不足。
据专家估计，“大多数出售商品和服务的【{I国一h卜企业的资J札价值的60％以上是应收账款。
应该说，应l漩破＆款扒保融资的潜在需求相当大”“’。
银行应收账款质押担保管理办法模版
x银行应收账款质押担保管理办法第一章总则第一条为规范应收账款质押担保管理，保障我行信贷资产安全，有效防范和控制风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《中国人民银行应收账款质押登记办法》、《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》等有关法律法规、监管规定及我行相关规章制度，制定本办法。
第二条本办法中所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，主要分为普通应收账款和收费权。
其中普通应收账款是指权利人因向义务人提供货物、服务等而获得的要求义务人付款的权利；收费权是指权利人合法拥有的经相关法律法规明确可以质押的某一设施向使用人收取费用的权利。
第三条我行可接受作为质押担保的普通应收账款包括：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖等；（二）提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建设等；（三）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；我行指定的理财产品所产生的收益权可参照本办法执行。
第四条我行可接受作为质押担保的收费权包括：（一）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（二）农村电网建设与改造工程电费收费权；（三）法律、行政法规规定的可以出质的其他收费权。
第五条本办法以下章节所称的应收账款质押是指出质人以其自身合法拥有的、具有真实交易背景且无争议的、我行认可的普通应收账款（包括应收账款单次质押、应收账款循环质押）为我行债权提供担保的行为。
单次质押是指出质人将拥有的一笔或多笔已发生应收账款一次性质押给我行为我行债权提供担保、应收账款到期后质押项下授信业务必须结清的业务方式。
循环质押是指质押项下授信业务到期前，在满足最低质押率要求的前提下，以符合我行要求的新应收账款替换质押项下已到期的应收账款、质押项下授信业务在到期前可以不必结清的业务方式。
应收账款保理
．定义：应收账款保理：是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。
应收账款保理就是上游企业将产品销售给投资方，投资方再将产品销售给下游企业，从而产生一定账期的应收账款。
投资方按上述应收账款的一定比例（原则上不高于50%）对上游企业给予相应的流动资金支持。
理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。
应收账款抵押：指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。
应收账款建立在债务人的商业信用的基础之上，因此从其本质上说，应收账款是一种信用债权对小笔短期周转金可实行应收账款抵押贷款。
应收账款转让：指银行为解决客户因应收账款增加而造成的现金流量不足，而及时向客户提供的应收账款转让的融资便利。
在受让期间，银行委托转让人（销售商）负责向购货商催收已转让的应收账款，如在规定期限内银行未能足额收回应收账款，则由转让人无条件地回购未收回的部分。
分为应收账款抵借、应收账款让售1）应收账款抵借是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收账款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式。
合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率，一般为应收账款的70%－90%不等，借款企业在借款时，除以应收账款为担保外，还需按实际借款数据出具标据，如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来，银行有权向借款企业追索。
2）应收账款让售是指企业将应收账款出让给信贷机构，筹集所需资金的一种方式。
企业筹措的资金是根据销售发票金额减去允许客户在付款时扣除的现全折扣信贷机构收取的佣金以及在应收账款上可能发生的销售退回和折让而保留的扣存款后的余额确定。
扣存款占的比例由双方协商确定，一般为10%左右。
应收账款让售后，假若出现应收账款拖欠或客户无力清偿，则企业无需承担任何责任，信贷机构不能向企业追索，只能自己追索或承担损失。
【管理制度)应收账款质押担保贷款管理办法
（管理制度）应收账款质押担保贷款管理办法应收账款质押担保贷款管理办法（草案）第壹章总则第壹条为丰富信贷业务种类，促进中小企业、个体经济、个人贷款业务融资业务的发展，有效防范风险，创造运营效益，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《应收账款质押登记管理办法》和有关法律法规的规定，结合我社实际，制定本办法。
第二条本办法中所称应收账款质押担保贷款是指以应收账款的收益作为贷款偿仍的担保，且于登记部门办理质押登记手续后所发放的贷款。
应收账款是指权利人因提供壹定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
未来应收账款债权和质押合同不具备明确的对应性和可识别性的，不得进行应收账款融资。
本办法所称的应收账款包括下列权利：（壹）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）我公司认可的其它形式的权益。
第三条本办法所称应收账款债务人，系指和贷款申请人因业务往来而发生债权债务关系的债务人，是所质押的应收账款的付款人。
第四条办理应收账款质押担保贷款应遵循“谨慎择优、集中授信、余额控制”的原则。
谨慎择优：为防范应收账款质押担保贷款风险，应认真审查借款人、应收账款债务人的有关资料，择优选择信誉良好，资金实力雄厚的应收账款债务人，严把准入关，谨慎办理每壹笔业务。
余额控制：应收账款质押担保贷款的余额总量不得超过贷款余额的30％。
第二章准入条件第五条应收账款质押担保贷款申请人应全部具备以下条件：（壹）依法需要办理工商登记的公司法人或其他经济组织已经向工商行政管理部门、事业单位登记管理部门或其他的国家授权登记部门登记或备案，且办理了有效的年检手续；（二）具备按期仍本付息的能力且能够提供符合本管理办法和有关规定要求的应收账款作质押担保；（三）已经于交通银行澄海支行开立基本账户或壹般存款账户；（四）按照中国人民银行的有关规定，应当持有贷款卡的，应持有中国人民银行核准的贷款卡。
应收账款管理制度完整版本
应收账款管理制度完整版本第一章总则第一条为了加强应收账款管理，提高公司的资金周转效率，确保公司的财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理。
第三条应收账款是指公司向客户提供销售商品或提供服务，未收到相应款项的账务。
应收账款的管理包括应收账款的计提、核销、催收等各项工作。
第四条公司应收账款管理的原则是：合规、安全、高效、透明。
第五条公司应收账款管理的目标是：加强对客户信用风险的管理，提高应收账款的收回率，降低坏账损失。
第六条公司应收账款管理的职责分工：财务部负责制定应收账款管理制度，并组织实施；市场部负责客户信用评估和客户的担保措施；销售部门负责应收账款的核查和跟踪；财务部负责应收账款的计提与核销，并按照公司相关流程进行催收。
第二章应收账款的计提与核销第七条公司应按照实际商品销售或服务完成的金额，及时计提应收账款。
同时，对应收账款进行持续跟踪与核对，确保账款的准确性和及时性。
第八条对于呆账、可疑账款，应及时核销，避免对公司造成不必要的风险和损失。
第九条对于呆账、可疑账款的核销，需按照公司相关流程进行申请，经过核实后，方可进行核销。
第十条公司应建立完善的应收账款核销制度和流程，确保核销过程的透明度和可控性。
第三章应收账款的催收第十一条公司应制定催收流程和措施，对欠款客户进行催收。
第十二条催收工作的重点是与欠款客户进行沟通，寻求解决方案，并协商制定还款计划。
第十三条公司应根据欠款客户的还款意愿和能力，采取相应的措施，例如提供优惠、追加担保等，以促使欠款客户按时还款。
第十四条对于无法催收到款项的客户，公司应及时采取法律手段进行追偿。
追偿过程中，应确保符合法律程序和相关法规。
第四章应收账款的风险控制第十五条公司应建立客户信用评估制度，对客户进行信用评级和分类，并根据评级结果采取相应的措施。
第十六条公司应建立客户担保制度，对信用风险较高的客户要求提供担保措施，例如保证金、抵押物等。
第十七条公司应建立风险预警机制，对风险客户进行及时监控和预警，并采取相应的控制措施，防止风险扩散。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款的内部控制
应收帐款的内部控制（供你参考）人们对内部控制学的研究由来已久。
早在20世纪初期，西方一些国家就已经开始在企业内部试行内部牵制的组织方法；1949年，美国首次提出了“内部控制”的概念，随后各国政府、民间组织和许多专业团体纷纷就如何建立有效的内部控制制度提出了各自的见解、主张，内部控制已渐渐成为企业高效运行不可或缺的一门管理技术。
2001年以来，世界上一大批知名的公司如安然、世通、施乐等相继爆出财务丑闻，其中凸显出来的由于内部控制不严而造成的诸多管理漏洞也随之为人们所关注。
只有建立良好的内部控制制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势已成为人们的共识。
在现代市场经济中，随着竞争的日益激烈化，信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式。
企业要生存、要发展，必须要不断的通过市场行为出售自身的产品或劳务。
而为了增强在销售过程中的竞争力，企业不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。
那么，伴随信用销售方式而来的，必然是越来越多的应收帐款。
因此，建立有效的应收帐款内部控制制度也变得益发重要。
一个企业应当如何建立健全应收帐款内部控制制度呢？参照财政部颁发的《内部会计控制基本规范（试行）》以及《内部会计控制规范－销售与收款（试行）》等政策法规，笔者认为应主要从以下几个方面着手：首先，必须要明确实施应收帐款内部控制制度的目的，或者说要达到的目标。
只有目标明确才有可能建立正确、严谨的内部控制制度。
笔者认为，企业建立健全内部控制制度的最终目的是为了增强自身的自我控制、自我调节能力，纠正经营过程中偏离企业整体目标、，损害企业利益的行为，以期实现企业价值的最大化。
而应收帐款内部控制制度作为企业内部控制制度整体的一个重要组成部分，在服从上述总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证企业既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏帐损失。
应收账款管理制度 应收账款管理制度(优秀13篇)
应收账款管理制度应收账款管理制度（优秀13篇）应收账款管理制度篇一为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：一、挂账程序：1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。
2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。
3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。
4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。
有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。
5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。
收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。
二、发票开具规定；1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。
2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。
三、收账责任：所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。
四、坏账处理：1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。
2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。
五、公司签免单处理方法：公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度(优秀5篇)应收账款管理制度篇一1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。
特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。
对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
应收账款管理制度【精选4篇】
应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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银行应收帐款质押贷款管理办法
XX银行应收账款质押贷款管理办法（试行）第一章总则第一条为加大XX市XX银行有限公司（以下简称“我行”）扶持小微企业的力度，丰富我行信贷业务产品种类，根据有关法律法规的规定，结合我行实际，制定本办法。
第二条定义：应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收账款收款权向银行作质押担保，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务的短期贷款。
本办法所称应收账款是指信贷业务申请人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求付款人付款的权力，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
付款人是指因与借款人业务往来而发生债权债务关系的债务人，是质押应收账款的付款人。
第三条应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权；（六）我行认可的其他权益。
第四条办理应收账款质押贷款应遵循“谨慎择优、质押从严、集中授信”的原则。
谨慎择优：为防范应收账款质押贷款风险，我行应认真调查借款人、应收账款债务人的相关情况，择优选择信誉良好，资金实力雄厚的应收账款债务人，严把准入关。
质押从严：质押的应收账款要充分考虑其真实性、有效性、到期支付的可能性等因素，从严办理。
集中授信：应收账款质押贷款应包含在借款人的全部授信额度以内，授信额度应根据借款人的履约情况、付款人支付能力等因素合理确定。
第二章贷款对象、条件、相关材料及用途第五条贷款对象：注册地在XX市辖区内的各类企（事）业单位以及国家法律规定可以作为借款人的各类其他经济组织。
第六条应收账款质押贷款借款人还应具备以下条件：（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；（二）有固定住所和经营场所，生产经营合法、合规，具有持续经营能力，有合法的还款来源；（三）具有持续经营能力，经营状态正常；（四）信用状况良好，无重大不良信用记录；（五）借款人和付款人之间有长期的合作关系，期间无债务纠纷，有近一年以上完整的交易记录，且履约付款正常；（六）质押的应收账款未到履约期且原则上单笔账龄不得超过六个月；（七）在我行开立基本或一般存款账户；（八）借款用途明确、合法；（九）我行要求的其他条件。
应收账款管理制度
应收账款管理制度为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体制,加快收款的资金回笼,提高风险防范能力，加强对挂账单位的信用管理，避免呆、坏账发生,特制定本规定。
一、成立客户资信评定小组客户资信评定小组成员由总经理、管理部经理、营运部经理、餐饮部经理、客房部经理、前厅经理、财务部经理、财务部财务主管组成,由总经理担任组长,小组职责：１、每年第四季度对当年度所有协议挂账单位的资信情况进行重新评定,决定继续给予或拒绝客户信用,会议由总经理召集.2.审核销售部门提出新增的协议挂账单位的资信．协议的签订由销售部门提出书面申请，申请时须附该客户工商营业执照、税务登记证、法人身份证等有效证件复印件并加盖公章报审.3、汇总协议挂账单位，报经各级分管人员及总经理批准后由销售部门签订协议。
销售部应将已签订的协议原件送至财务部，由财务部发文通知各营业点。
4、判定对逾期超过三个月未收回的款项是否按照法律程序处理并提请批准.5、财务部应建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录，从开发新客户到维护老客户,销售员及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户给予授信。
除每年第四季度对年度协议单位的资信情况进行评级外,该小组将根据业务需要不定期举行会议.二、挂账单位信用等级的评估标准客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分析提供依据。
信用等级的评估,以客户的公司规模和财务状况为核心，根据客户上一年度的消费能力和付款记录进行评定，同时结合各单位的实际情况及潜在的风险进行分析。
信用等级为Ａ、B、C三个等级,A级为无须提供保证金，即可给予一定的授信额度,如政府、大型国企等；B级为需缴纳一定保证金或不缴纳保证金给予金额较小的授信额度,如信用好、消费能力高、有提升为A级潜质的外资企业、民营企业等；C级为不予授信.(一) 新协议单位的评估步骤:1、销售部收集客户的营业执照、法定代表人身份证、国地税税务登记证、组织机构代码证等相关资料的复印件并加盖公章。
应收账款质押相关制度介绍PPT28页
各类登记分别适用哪些情形
质权 设立
质权内 容改变
登记期限届满 质权未消灭
质权 消灭
初始登记 变更登记 展期登记 注销登记
异议登记
出质人或利害 关系人发起
登记注意的几点
类型 初始
登记
注意点
登记 时间
质押合 同签订 后
结果 公示质
权
变更登记 展期登 注销登 异议登记
记
记
合同发生变 登记期
更时；
限届满
（一）什么是应收账款
注意： 法律上的“应收账款”借用了会计学上的 概念， 但不同于会计意义的“应收账款”， 两者从内涵和外延都不同。
应收账款
会计意义
《物权法》
概念 时间 质量 来源
范围
资产
债权
不仅包括过去，
过去发生的
也包括未来
经济利益
很可能流入
不要求
销售产品、提供劳务、 提供一定的货物、服
让渡资产使用权等经 务或设施，不分经营
公示登记（notice-filing）理念
登记不要求提交合同，登记内容包括质权人、 出质人身份识别信息、质押财产描述等信息
登记机构不做实质性审查，登记内容的真实性、 合法性和准确性由登记当事人负责，登记机构对 登记内容进行形式审查
（一）什么是应收账款
定义：金钱债权（《登记办法》第4条） 范围：
– 销售产生的债权， – 出租产生的债权 – 提供服务产生的债权 – 公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权 – 提供贷款或其他信用产生的债权
查询
为什么要查询
– 了解质押物之上的在先权利 – 维护交易安全 – 举例
查询
谁查询
– 社会公众
企业应收账款担保制度模板
企业应收账款担保制度模板一、目的和原则第一条为了加强企业应收账款的管理，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》等法律法规，制定本制度。
第二条企业应收账款担保制度遵循合法、自愿、公平、诚实信用的原则。
二、应收账款担保范围和方式第三条企业应收账款担保范围包括：全部应收账款、部分应收账款、应收账款的延期支付、应收账款的转让等。
第四条企业应收账款担保方式包括：（一）保证担保：保证人承诺在债务人不履行还款义务时，按照约定承担还款责任。
（二）抵押担保：债务人或第三人将其不动产、动产或者其他财产权利设定抵押，债务人不履行还款义务时，债权人有权优先受偿。
（三）质押担保：债务人或第三人将其动产或者权利质押给债权人，债务人不履行还款义务时，债权人有权优先受偿。
（四）定金担保：债务人按照约定向债权人支付定金，债务人不履行还款义务时，债权人有权按照约定没收定金。
三、应收账款担保的设立和变更第五条企业与债务人签订担保合同，应当符合法律法规的规定，明确双方的权利义务。
第六条企业与债务人签订担保合同，应当办理担保登记手续。
担保登记办法按照相关法律法规的规定执行。
第七条企业应收账款担保合同的变更，应当经各方当事人协商一致，并办理变更登记手续。
四、应收账款担保的终止和解除第八条债务人按照约定履行还款义务，债权人与债务人、担保人可以协议解除担保合同。
第九条债务人不履行还款义务，债权人有权依法行使担保权利。
担保人应当按照约定承担还款责任。
第十条担保合同约定的担保期限届满，担保权利消灭。
担保合同约定的担保期限届满前，债权人与债务人、担保人协议终止担保合同的，担保权利消灭。
第十一条担保合同被确认无效或者被撤销的，担保权利消灭。
五、应收账款担保的管理第十二条企业应当设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款担保的管理工作。
第十三条企业应收账款管理部门应当建立健全应收账款担保管理制度，包括担保合同的签订、登记、变更、终止和解除等环节。
应收账款融资担保方式及其制度选择一
信息披露要求：要求金融机构定期向监管机构报送相关业务数据和信息，确保信息的透明度和准确性
违规处罚：对违反监管要求的金融机构进行处罚，包括罚款、暂停业务等，确保监管的有效性和威慑力
应收账款融资担保制度中的法律责任：明确各方在应收账款融资担保中的法律责任，包括担保人、债权人、债务人等
监管机构的职责：介绍监管机构在应收账款融资担保制度中的职责，包括监督、检查、处罚等
法律追究机制：阐述在应收账款融资担保制度中，当出现违约或违法行为时，如何通过法律途径追究相关责任人的法律责任
案例分析：通过具体案例，分析在应收账款融资担保制度中，法律责任与追究机制的实际应用和效果
汇报人：
促进资金融通：应收账款融资担保方式为企业提供了一种新的融资渠道，有助于缓解资金压力，促进资金融通。
降低融资成本：通过应收账款融资担保方式，企业可以降低融资成本，提高融资效率，从而更好地满足其资金需求。
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促进经济发展：应收账款融资担保方式可以促进经济发展，为企业提供更多的资金支持，推动经济增长。
不同类型应收账款融资担保方式的比较
应收账款融资担保方式的分类
应收账款融资担保方式的定义
适用范围：适用于中小企业、供应链核心企业等
特点：应收账款融资担保方式具有灵活性、便捷性、安全性等特点
适用条件：需要满足一定的条件，如应收账款真实合法、债务人信用良好等
优势：可以缓解中小企业融资难、融资贵的问题，促进供应链核心企业的发展
监管机构：中国人民银行、银保监会等
监管职责：对金融机构开展应收账款融资担保业务进行监督管理，确保业务合规、风险可控
监管措施：定期检查、专项检查、风险提示等
法律责任：对违规行为进行处罚，保障金融消费者合法权益
浅议应收账款融资担保方式及其制度选择
浅议应收账款融资担保方式及其制度选择摘要应收账款融资是一种常见的融资方式，为企业解决了资金周转困难的问题。
而在应收账款融资中，担保是一种常见的保障方式。
本文主要针对应收账款融资中的担保方式进行探讨，并提出了相应的制度选择建议。
1. 引言随着经济的发展，企业在运营过程中常常会遇到资金短缺的问题。
应收账款融资作为一种常见的融资方式，可以帮助企业解决资金周转困难的问题。
而为了保障融资的安全性，担保成为了应收账款融资中的一项重要环节。
本文将对应收账款融资担保方式及其制度选择进行浅议。
2. 应收账款融资担保方式2.1 信用保险担保方式信用保险是企业在借款合同中引入保险机构作为担保方，通过购买信用保险来保障借款人的还款能力。
这种担保方式可以降低融资风险，并提高融资方的信用度，从而获得更好的融资条件。
2.2 抵押担保方式抵押担保是指借款方将自己的财产作为担保物进行抵押，以保障借款的安全性。
在应收账款融资中，借款方可以将应收账款作为抵押物，以获得融资。
这种担保方式能够提高融资方的信用度，并降低融资风险。
2.3 保证担保方式保证是指第三方为借款方提供还款担保的行为。
在应收账款融资中，第三方可以提供担保服务，承担借款方未能按时还款的责任。
这种担保方式可以提高融资方的信用度，从而获得更好的融资条件。
3. 应收账款融资担保方式的制度选择3.1 规范性制度规范性制度是指由国家法律法规或相关政策制定的担保制度。
这种制度具有较高的权威性和约束力，可以保障参与方的权益，促进应收账款融资担保的健康发展。
在制定规范性制度时，应充分考虑市场需求和风险特征，确保制度的科学性和合理性。
3.2 行业自律制度行业自律制度是指由行业协会、商会等组织制定的担保制度。
这种制度具有针对性和灵活性，可以更好地适应不同行业的需求。
行业自律制度应积极引入市场化机制，鼓励企业自愿参与，并保障参与方的权益。
3.3 企业内部制度企业内部制度是指企业根据自身需要制定的担保制度。
{财务管理收款付款}应收账款融资担保方式及其制度选择
{财务管理收款付款}应收账款融资担保方式及其制度选择随着经济的发展，企业在经营过程中常常会面临资金需求紧张的情况，这时候企业可以通过应收账款融资的方式来解决资金问题。
应收账款融资是指企业将尚未收回的应收账款转让给金融机构或其他专业的融资机构，以获得资金支持。
而在这个过程中，担保方式和制度的选择非常重要，一方面可以确保融资的顺利进行，另一方面可以降低风险。
一、应收账款融资担保方式1.信用保证担保信用保证是指第三方机构根据约定，在发生债务人违约情况下，向债权人承担责任。
在应收账款融资中，企业可以选择找质朴信誉较好的担保公司来进行信用保证，以提高融资的成功率。
信用保证担保方式相对简单，能够提供全额担保，但相应地费用较高。
2.保障性质押保障性质押是指将应收账款的权益作为担保质押给金融机构。
在发生债务人违约情况下，金融机构可以依法处置抵押的应收账款权益来向企业追偿。
保障性质押是一种常用的融资担保方式，相较于信用保证方式，费用较低，并且风险也相对较小。
3.保理融资担保保理融资是指企业将应收账款的回款权益转让给保理公司，由保理公司提供融资支持。
保理融资担保方式相对灵活，能够提供融资后的管理服务，可以帮助企业减少风险管理的压力。
但是相对于其他担保方式，保理融资的费用较高。
二、应收账款融资制度选择1.内设部门制度企业可以内设专门负责应收账款融资的部门，负责应收账款的评估、融资担保、合同管理等工作。
内设部门制度可以提高融资的效率和质量，但需要一定的人力和物力资源。
2.外包服务制度企业可以选择将应收账款融资的相关工作委托给专业的金融机构或保理公司。
外包服务制度可以节约企业的资源和成本，提供专业的服务。
但是需要谨慎选择合作方，以避免风险。
综上所述，应收账款融资担保方式及其制度选择具有重要的意义。
企业在选择担保方式时，应根据自身的实际情况、融资目的和风险承受能力等因素综合考虑。
在制度选择上，企业应根据自身的规模、资源和需求等因素来确定最适合自己的制度，以降低风险，提高效率。
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度一、目的和依据目的：为了规范企业的应收账款管理，加强对应收账款的监控和风险控制，保证企业的收款能力，提高资金周转效率。
依据：1. 国家有关应收账款管理的法律法规2. 公司内部的管理制度和规定二、适用范围本制度适用于公司对外销售产品或提供服务，以及与客户签订合同形成的应收账款管理。
三、基本原则1. 诚信原则：信守合同，保证货款按时支付。
2. 审核原则：要求严格核查客户的信用状况，确保合作客户的还款能力。
3. 清晰原则：要求明确应收账款的金额、期限以及还款方式等相关信息。
4. 可比原则：要求按照统一标准计量和比较各个客户的应收账款。
四、管理程序1. 客户评估企业应建立独立的客户信用评估体系，根据客户的资信情况进行分级评定，并在评估结果中设定对应的授信额度。
评估内容包括但不限于客户的资质、经营情况、财务状况以及信用记录等。
客户评估结果将作为业务部门与客户进行合作决策的参考依据。
2. 销售合同签订销售部门与客户签订销售合同时，应明确约定货款金额、付款期限、货款支付方式以及相关违约责任等内容。
3. 应收账款管理（1）到期提醒：财务部门应建立到期账款提醒机制，及时提醒销售部门跟进到期账款的回收工作。
（2）回款跟踪：销售部门应及时与客户联系，了解回款进度并记录。
如有拖欠或逾期情况，销售部门应及时与客户协商解决，并进行适当的催收工作。
（3）催收措施：根据客户拖欠情况，可采取电话催收、上门催收、信函催收等各种方式，确保应收款项的回收。
4. 应收账款核销应收账款核销是指对于已经无法收回的账款，在符合相关法律法规及公司内部规定的条件下，将其从应收账款中清除。
对于需要核销的账款，需经过财务部门审核确认，并在公司内部进行相应的账务处理和记录。
五、风险控制1. 分散风险：控制对客户的信贷敞口，避免过度依赖少数客户。
应尽量实现多元化和分散化的销售渠道，以及不同客户的合作。
2. 风险预警：建立应收账款风险预警机制，及时发现收款风险，并采取相应措施进行风险控制。
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应收账款内部担保制度
为保证公司资金安全、防范经营风险，提高企业资金的使用效率，特制定应收账款担保制度如下：
1、业务人员担保额度
业务人员担保额度为每人上限10万元，新业务员入职六个月以上才允许使用担保制度，销售经理担保额度上限为30万元，总经理担保额度为30万元。
2、担保额度使用办法
业务人员在客户提出赊欠要求的情况下，根据客户的资信状况以及贡献价值决定是否给予赊欠担保，在担保额度不足的情况下，可向其他业务人员预借额度，或由销售经理及总经理批借额度，超出担保额度财务不予办理发货手续。
销售经理及总经理担保额度按照业务员预借额度进行累计，超出部分财务不予办理发货手续。
3、前期应收账款处理
业务员前期经手的应收账款，应在8月、9月期间进行催收缩减至担保额度范围内，前期合同有约定付款期限的按合同约定执行。
4、预交保证金
为保证担保人员及时催收欠款，增强业务员风险意识，采用担保人员预交保证金制度，分别为业务人员2万元，销售经理5万元，总经理5万元，不缴纳保证金的没有担保资格，保证金公司按年息8%
给予付息。
5、坏账损失
已确定坏账损失的，公司根据损失额度，按比例扣罚担保人保证金额度，保证金不足部分从业务提成中继续扣减，并保留法律追诉权利。
6、公司总体欠款额度
公司客户由总经理及副总负责压缩控制，年内要求公司总体应收账款控制在500万元以内。
以上制度自下发之日起实施。
二〇一四年八月一日。