三大流转税习题
流转税综合练习题(1)
1.某礼花厂2013年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。
月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。
其余为当月生产领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。
)要求：根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(2)计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
(4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
(5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
(6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
(7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
2.某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送到深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程。
按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。
甲公司发生的支出如下：(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。
(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。
(3)支付给深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
(其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可以抵扣进项税额。
流转税综合题及答案
增值税计算题1．某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。
2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元，取得运输发票：(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元：(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；(2)该自行车厂销售自行车的销项税；(3)该自行车厂包装物押金的销项税；(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税；(5)当期该厂应纳增值税的合计数。
2．某食品加工厂2009年10月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；(3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；(4)生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)；(6)转让2009年3月购人的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。
流转税习题及答案共7页word资料
流转税习题1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，专用发票已在税务机关认证。
(2)向农业生产者收购烟叶10吨，收购价款12万元，取得收购凭证，另支付运输费用1万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费2万元、增值税0.34万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟18000箱，可折合成5000标准箱，当月将18000箱卷烟全部销售给卷烟专卖商，取得不含税销售额8000万元(每条调拨价在70元以上)。
（4）外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（5）购进一台冰箱用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额为850元；购入一台生产用的设备，不含税价格80万元，取得的增值税专用发票已在当月认证通过。
（6）月底盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。
要求：(1)计算卷烟厂5月份应缴纳的烟叶税(税率为20％)；(2)计算卷烟厂5月份应缴纳的增值税；(3)计算卷烟厂5月份应缴纳的消费税(每条调拨价在70元以上，每标准箱定额消费税为150元)。
答案：(1)烟叶税：2.64（万元)(2)增值税：1278.22 (万元)(3)消费税：4472.16(万元)2．某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。
流转税练习3
一、填空1、我国实行的增值税类型是（）增值税。
2、最终承担税款的单位和个人是（）。
3、营业税的征收范围是提供应税劳务、（）和（）。
4、按征税对象分类，我国税制可分为（）、（）、财产税、资源税和行为税。
5、税收具有（）、（）和（）三个基本特征。
6、我国增值税规定了两档税率，即基本税率（）和低税率（）。
7、我国对企业所得税实行（）的比例税率，对部分企业赢利水平低企业，减按（）的税率征收。
8、在个人所得税中，引入“居民”概念，中国居民负（）纳税义务。
9、税率是（）与征税对象之间的比例，它体现征税的深度，反映国家有关的经济政策，是税收制度的中心环节。
二、判断题1、课税对象的具体项目是税目。
（）2、起征点是指，对超过起征点的部分征税，在起征点之内的部分不征税。
（）3、营业税的起征点适用于营业税的所有纳税人。
（）4、增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人5、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一致的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收（）。
6、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物的销售额中减去收购旧货物的款项7、税务机关在征税过程中，对于是否征税或征多少税款，可以与纳税人协商议定（）。
8、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税（）。
9、纳税人把自产的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税（）。
10 、凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人11、纳税人把自产的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税（）。
12、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除（）13、看一种财政收入是不是税收，关键是看其是否具有固定性、强制性和无偿性。
（）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦：1.建筑业例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。
该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。
请作出企业应纳营业税的账务处理。
答案：（1）企业收到工程结算款时.借：银行存款350贷：主营业务收入200应付账款150（2）计算应交及代收代缴营业税时。
借：营业税金及附加 6应付账款 4.5贷：应交税费——应交营业税10.5（3）企业用银行存款缴纳营业税时.借：应交税费——应交营业税10.5贷：银行存款10.5例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。
因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工费、提前竣工奖金共计200,000元。
则甲公司会计处理如下：答案：（1）确认收入实现时：借：银行存款8,200,000贷：主营业务收入7,500,000其他业务收入200,000应付账款500,000（2）计提营业税时：（8000000－500000）×3％＝225000（元）200000×3％＝6000（元）借：营业税金及附加231000贷：应交税费—应交营业税231000（3）计提代扣代缴的营业税时：500000×3％＝15000（元）借：应付账款15000贷：应交税费—代扣代缴营业税15000（4）实际交纳税款时：借：应交税费—应交营业税246000（231000+15000）贷：银行存款246000（5）支转转包工程款时：借：应付账款485000贷：银行存款4850002.房地产开发企业例3：某房地产开发企业，主要从事商品房建筑和销售业务，2010年承建商品住宅4幢，全部竣工，建筑面积每幢15000平方米，工程成本1200元／平方米，住宅全部出售，市场销售价格3000元／平方米，建筑业成本利润率定为5%。
流转税纳税申报练习题
流转税纳税申报练习题流转税纳税申报代理实务⼀、单项选择题1. 某外贸企业购进货物⼀批，增值税专⽤发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出⼝取得外销收⼊300万元，货物适⽤的征税率为17%，退税率为15%。
按税法规定，外贸企业可申请退税（）万元。
A.51B.45C.34D.302. 某商场为增值税⼀般纳税⼈，采取以旧换新⽅式销售洗⾐机，每台零售价3000元，本⽉售出新洗⾐机200台，收回旧洗⾐机200台，每台旧洗⾐机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。
注册税务师审核后，认为（）。
A.企业计算是正确的，注册税务师表⽰认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元3. 2009年3⽉5⽇，某电视机⽣产企业（⼀般纳税⼈）从外购进电视机配件⼀批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专⽤发票，⽀付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票⼀张，该企业可抵扣的进项税额是（）万元。
A.17.35B.17C.0.35D.04. 某外贸企业2009年3⽉，外购商品⼀批价税合计8000万元⼈民币，其中60％⽤于对外出⼝，出⼝离岸价为700万美元。
则税务机关核定的应退税款是（）万元。
（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕6.8）A.777.78B.433.09C.312D.533.335. 某⽣产企业当⽉发⽣⼀般贸易出⼝业务，出⼝发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出⼝后的运保佣等费⽤20万元，货物适⽤的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（）万元。
A.40.8B.40C.39.2 6. 《⽣产企业出⼝货物免、抵、退税申报汇总表》“出⼝销售额乘征退税率之差”反映的是（）。
A.企业当期收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报B.企业当期收齐单证和前期出⼝在本期收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报C.企业当期没有收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报7. ⾦融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（）。
流转税习题-
流转税习题|习题一、增值税1．某食品厂当月销售食品，实现销售额70万元，当月购入白糖等原料购货金额为15万元；另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票注明的税额是4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌椅，取得的专用发票上注明的税额是1360元。
计算该厂当应纳增值税。
（销售额、采购额均为不含税金额；该厂为一般纳税人）2。
某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程收取装修费50万元，装修中采购材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.5万元，该公司销售与装修业务未单独核算。
上述销购价款为不含税价款，销购的税率均为17%。
计算该公司应纳增值税。
二、营业税1．某旅游公司组织100人旅游团外出旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费70元，请计算该公司应缴纳税营业税。
2．某娱乐城全所营业收入800万元，其中包括饮料销售额100万元。
购进饮料取得的增值税专用发票上注明的价款为6万元。
出租一台音响设备取得租金0.8万元。
计算该企业本年度应交纳营业税(该城市娱乐业营业税率为10%。
) 三、消费税1．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶酒，每瓶酒的市场价格为68元。
由于捐赠视作销售，请计算该厂捐赠的500瓶酒应纳消费税。
消费税率为10%，酒的市场价格为含增值税价格。
2．某卷烟厂委托某烟丝厂加工一批烟丝，委托方提供的材料成本为76000元，由受托方支付的辅助材料价值为12000元，卷烟厂提货时支付的加工费为4500元，计算卷烟厂按组成计税价格计算的消费税税款。
（消费税税率为30%）感谢您的阅读！。
流转税类计算题参考答案
流转税类计算题参考答案流转税类计算题参考答案1、甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2009年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。
该商店应纳增值税是多少。
2、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该企业应纳增值税是多少。
3、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，另支付烟叶税为2000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为多少。
4、某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月取得不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额是多少。
5、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。
则该商场此项业务应申报的销项税额是多少。
6、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。
该企业本期应申报的销项税额是多少。
7、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。
销售货物均适用17％的税率，均为不含税销售额，则该商业企业2009年4月应纳增值税是多少。
8、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元；支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
第七章流转税制习题
第七章流转税制习题第七章流转税制本章重点难点1、增值税核算2、消费税核算3、营业税核算4、关税的核算学习目的1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，2、理解现行各流转税的概念、特点和意义，3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税，营业税及关税的核算。
一、单项选择题1、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为（）A、4%B、5%C、7%D、8%2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。
该企业的销项税额为（）A、714万元B、715万元C、717. 40万元D、717. 97万元3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）A、移送使用的当天B、委托方提货的当天C、收汔销售款的当天D、报关进口的当天4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和（）A、城市维护建设税B、消费税C、企业所得税D、资源税5、下列各项中，应纳增值税的是（）A、交通运输业B、建筑业C、商业D、金融保险业6、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（）A、省级国家税务局B、国家税务总局C、企业所在地税务机关D、海关7、在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是（）A.兼营行为B、混合销售行为C、独立销售行为D、非独立销售行为8、海关对进口产品不能代征的税种是（）A、消费税B、增值税C、关税D、城市建设维护税9、某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（）A、6.84万元B、7.69万元C、8万元D、9万元10、某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
流转税法律制度练习题库
流转税法律制度练第九章流转税法律制度（答案解析）打印本页习题库一、单项选择题。
1.下列各项中，不属于流转税类的是（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】现行税制中流转税税种要紧有增值税、消费税、营业税、关税。
土地增值税属于行为税类。
2.从事服务业的企业的混合销售行为，应当（）。
A．征收增值税B．征收营业税C．分别征收增值税、营业税D．既不征收增值税，也不征收营业税【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。
其他单位与个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
3.增值税的基本税率与低税率分别为（）。
A．13%、6%B．13%、4%C．17%、6%D．17%、13%【您的答案】【正确答案】 D4.某通常纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售粮食白酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（）。
A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B．不管是否返还均并入销售额C．不缴纳增值税D．该押金收入为不含税收入【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，不管是否返还，与会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
5.销售应税劳务，增值税的起征点为月销售额（）。
A．2000元－5000元B．1500元－3000元C．600元－2000元D．200元－600元【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】对纳税人个人，增值税起征点的幅度为：销售货物，月销售额2000元－5000元；提供应税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。
6.使用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为（）。
A．收到货物的当天B．合同约定的收款日期的当天C．货物移送的当天D．货物发出的当天【您的答案】【正确答案】 B7.根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。
2024主要流转税法律制度专项考核试题及答案
主要流转税法律制度一、单项选择题L下列各项中，不属于税收的特征的是（\ ［单选题］*A自愿性√B.固定性。
强雌2.下列碱中，由海关代征的是（\ ［单选题广A在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C∙进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税VD.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税3.下列税法要素中，可以作为区另怀同税种的重要标志的是（1 ［单选题］*A税收优患B.纳税期限C征税对象√D税率4.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（\ ［单选题rA年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确校务资料，可申请不作为小规摸纳税人C∙除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为TS纳税人VD.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人5.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（\［单选题rA俏售货物，以梢色方为纳税人B.提供运输服务,以运输服务提供方为纳税人U资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品委托人为纳税人√D.单位以承包、承租、挂靠方式经君的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人6.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（L【单选越广A很行从事贷款I及务并俏售投资金条B.百货商店销佟商品同时负责运输VC.建筑公司提供建筑服务的同时俏售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销将酒水7.下列各项中，应征收增值税的是（\ ［单选即J*A.被保险人获得的保险赔付8.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输^务C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产V9.一股纳税人销住下列外购货物，增值税税率为13%的是（Ll单选题FA农产品B.图书C暖气D∙电力V10下列各项中，增值税税率为13%的是(L ［单选题］*A.不动产租赁服努B.建筑安装工程作业C.有形动产租赁服务√D.事出电信服务11.甲公司为增值税TS纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元.已知增值税税率为13%.计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(L【单选越FA.( 610.2 + 5.8 + 11.3 ) X 13%=81.55 (万元)B.(610.2 + 11.3 ) ÷ (1 + 13%) ×13%=71.5 (万元)VC.( 610.2 + 5.8 + 11.3 ) ÷ (1 + 13%) × 13%=72.17 (万元)D.( 610.2 ÷ 11.3) X13% =80.80(万元)IL甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月采取折扣方式俏售货物一批，该批货物不含税情隹额90000元，折扣额9000元，销售额I所扣额在同一张发票的金颔栏分别注明.已知增值税税率为13%. 甲公司当月该笔业务增值税俏项税额的下列计算列式中，正确的是(X［单选题J*A. ( 90000 - 9000 )÷(1*13%) χl3%=9318.58 (元)B.90000χl3%=11700(元)C.90000÷ (1÷13%) ×13%=10353.98 (元)D. ( 90000 - 9000 ) ×13%=10530(π)√12.某撤胶制品厂为增值税一般纳税人2021年8月份销售生活用像胶制品不含增值税的销售额为200万元,梢售避孕用具俏售额为100万元,当月购入生产用原曲4一批,取得增值税专用发票上注明税款13.6 万元，生活用械胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用像胶制品适用悦率为13% ,贝麻像胶制品厂当月应纳培值税的下列计箕列式中，正确的是(\ ［单选题rA200κl3%-13.6=12.4(万元)B.200×13%-13.6×2∞÷ ( 200+100 ) =16.93 (万元)√C.( 200+100 ) ×13%-13.6=25.4 (万元)D.(2∞+100 ) ×13%-13.6×200÷ ( 200+100 ) =29.93 (万元)13.甲手讯专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税俏售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知培值杭税率为13% ,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项说额的下列计算列式中，正确的是().［单选题A.3164×l∞÷ (1 + 13%) × 13%=36400 ( π ) √B.3164×100χl3%=41132(π)C. (3164-226) ×100÷ ( 1 + 13%) χl3%=338OO (元)D.( 3164 - 226) × 100χ 13%=38194 (元)14.某金店为增值税一般纳税人,为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消贫者销售金项链.2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元,换回的旧项链作价80000元(不含增值税)，另收取回炉费共11300元,已知增值税税率为13% ,该金店当月该笔业务增值税稻项税额的下列计算中，正确的是(\［单选题rA.( 220∞0 - 80∞0 ) ×13%=18200 (元)B.( 220000 - 80000 ) ×13% +11300÷ (1 ♦ 13% ) ×13%=19500 ( π)C.2200∞× 13% =28600 (π)D.220000×13% + 11300÷ (1 + 13%) ×13%=29900 (元)V15.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13% ,成本利润率为10%.计算甲公司当月该等业务增值税捐项税额的下列算式中，正确的是(\ ［单选题］*AloOX 50x13%=650(元)B.100×50× (1 - 10% ) ×13%=585 (π)C.100×50×10%× (1 + 13%) =565 ( π)D.100×50× (1 + 10% ) ×13%=715 (元)√16.某公司为增值税TS纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元.已知增值税税率为13%.则该公司进口环节应墩纳增值税的下列计算中正确的足(1 ［单选题］•A. ( 70 + 7 ) X13% = 10.01 (万元)B.70χl3%=9.1 (万元)C. (70 + 13.59 ) × 13% = 10.87 (万元)DJ 70 +7 +13.59 ) K13%=11.78(万元)√17.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人,2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税,已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的情项税额的下列讨算列式，正确的是(L 1单选感］*A1272χ6%=76.32 (万元)B.(1272 - 636) X ( 1 + 6% ) ×6%=40.45 (万元)C.( 1272 - 636 ) ×6%=38.16 (万元)D∙(1272 - 636) + (1÷6%) χ6%=36(万元)V18.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外韵商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元.已知增值税征收率为1%,计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(\ ［单选迤］*A (1010∞0 + 7070+ (1 + 1%) ］×1%=10170 (元)B. (10100∞ + 7070 ) ×1% = 10170.7 (元)C.［1010000÷ (1 + 1% ) ÷7070］χl%=10070.7(π)D.( 1010000 + 7070 ) ÷ (1 + 1% ) ×l%=l∞70(π) √19.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货峻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出法,已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计箕中，正确的是(上［单选地］*A.(41.2 + 10.3 + 35.1) + (1 + 3%) ×3%=2.52 (万元)B.( 41.2 + 10.3 + 35.1) ÷ ( 1 + 3% ) ×2% = 1.68 (万元)√C41,2÷ (1 + 3%) χ2% +10.3÷ (1 + 3%) ×2% + 35.1+ (1*3%) ×3%=2.02 (万元)D.41,2÷ ( 1 + 3% ) ×2%+ ( 10.3 + 35.1) ÷ (1 + 3% ) χ3%=2.12 (万元)20.甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接睡,取得含增值税的俏售额32.7万元.已知:衣产品的扣除率为9% ,销售农产品适用的增值税税率为9%,则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是(\ ［单选迤］*A32.7κ9% - 16*9%=L5 (万元)B.32.7÷ (1 + 9%) ×9% - 16×9%=1.26 (万元)√C.32.7×9% -16÷(1*9%) ×9%=1.62 (万元)D.32.7÷ (1 + 9%) ×9% - 16÷ (1 + 9% ) χ9%=L38(万元)21.根据噌值税法律制度的规定，下列一般纳猊人中，进项税丽以抵扣的是(\【单选题rA甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失B.乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的噌值税专用发票U丙公司接受A银行的贷款服务。
中国税制-流转税制(三)
中国税制-流转税制(三)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：22，分数：44.00)1.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是______∙ A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税∙ B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税∙ C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税∙ D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 单位出租设备应在机构所在地申报缴纳营业税，A项错误；航空公司的分公司应向分公司的机构所在地申报缴纳营业税，B项错误；纳税人承包跨省工程的应当同其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
D项错误。
答案为C。
2.纳税人提供应税劳务，应当向______主管税务机关申报缴纳营业税。
∙ A.合约签订地∙ B.应税劳务发生地∙ C.纳税人机构所在地∙ D.费用收取地（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 营业税的纳税地点原则上采取属地征收方法，纳税人提供应税劳务，应该在应税劳务发生地纳税。
答案为B。
3.金融业和保险业的纳税期限分别为______∙ A.3个月，2个月∙ B.3个月，1个月∙ C.2个月，1个月∙ D.2个月，2个月（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 不同行业的纳税期限是不一样的，金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，保险业的纳税期限为一个月。
答案为B。
4.我国营业税的纳税地点采取的征收原则是______∙ A.属地征收方法∙ B.属人征收方法∙ C.效率原则∙ D.便利原则（分数：2.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 我国营业税的纳税地点原则上采取属地征收方法，纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地申报缴纳营业税。
答案为A。
5.我国营业税纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭证的______∙ A.15天内∙ B.当天∙ C.一个月∙ D.一周内（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 我国税法规定的营业税的纳税义务发生时间，是纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭据的当天。
流转税法律制度练习试卷3(题后含答案及解析)
流转税法律制度练习试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于增值税专用发票填开的时间表述正确的有( )。
A．采用预收货款结算方式的,为货物发出的当天B．采用赊销结算方式的,为合同约定的收款日期的当天C．将货物作为投资提供给其他单位的,为货物移送的当天D．将货物分配给股东,为货物移送的当天正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度2．下列各项中属于我国现行的营业税征收范围的有( )。
A．在我国境内提供运输业劳务B．转让一项专利权C．销售一幢房屋D．提供修理修配劳务正确答案：A，B，C 涉及知识点：流转税法律制度3．在下列关于营业税的扣缴义务人的表述中,正确的有( )。
A．委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人C．演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人D．分保险业务,以初保人为扣缴义务人正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度4．增值税专用发票的基本联次为( )。
A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记帐联正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度5．根据增值税出口退(免)税的规定,下列项目中,一般不予退(免)税的有( )。
A．国家禁止出口的货物,如天然牛黄，白金等B．援外出口货物C．中外合作油(气)田开采的天然气D．原油，柴油正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度6．从1998年1月1日起,我国先后对一些产品的出口退税率作了调整,下列各项中正确表述的有( )。
A．纺织原料和纺织品的出口退税率由9%调高到11%B．煤炭的出口退税率由3%调高到9%C．钢材，水泥的出口退税率由9%调高到11%D．将船舶的出口退税率由9%调高到14%正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度7．以下采用从量定额征收消费税的有( )。
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)_0
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
A．收到代销清单的当天B．收到货款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．发出应税消费品的当天正确答案：D解析：纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
知识模块：流转税法律制度2．某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A．23.95万元B．23.80万元C．24.48万元D．28.64万元正确答案：C解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税,其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。
(163.8+4.68)÷(1+17%)×17%=24.48(万元)。
知识模块：流转税法律制度3．从事货物的生产的企业发生混合销售行为,应征收( ),从事运输业务的单位发生销售货物,并负责运输的混合销售行为,应征收( )。
A．营业税,增值税B．增值税,增值税C．营业税,营业税D．增值税,营业税正确答案：B解析：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,征收增值税,不征收营业税；从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,不征收营业税,而征收增值税。
知识模块：流转税法律制度4．单位或个体经营者的下列行为中,( )属于视同销售应征收增值税。
A．销售代销货物B．相关机构在同一县(市)的两机构间转移货物C．销售古旧图书D．农业生产者销售自产农膜正确答案：A解析：视同销售中,两机构间转移货物,相关机构在同一县(市)的除外,所以B 项错误；C、D两项属于增值税的免税项目。
中国税制-流转税制(三)_真题-无答案
中国税制-流转税制(三)(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是______A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税2. 纳税人提供应税劳务，应当向______主管税务机关申报缴纳营业税。
A.合约签订地B.应税劳务发生地C.纳税人机构所在地D.费用收取地3. 金融业和保险业的纳税期限分别为______A.3个月，2个月B.3个月，1个月C.2个月，1个月D.2个月，2个月4. 我国营业税的纳税地点采取的征收原则是______A.属地征收方法B.属人征收方法C.效率原则D.便利原则5. 我国营业税纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭证的______A.15天内B.当天C.一个月D.一周内6. 关境包括的范围是______A.领土B.领土、领海和领空C.领海D.领空7. 目前最普遍使用的优惠关税是______A.最惠国待遇关税B.普遍优惠制关税C.互惠关税D.特惠关税8. 下列不属于关税税率的是______A.进口关税税率B.出口关税税率C.暂定税率D.比例税率9. 我国关税的基本立法是______A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》10. 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用______A.最惠国税率B.协定税率C.物惠税率D.普通税率11. 我国出口关税税率实行______A.差别比例税率B.累进税率C.累退税率D.增值税率12. 进口货物的完税价格是经海关审定的______A.成交价B.到岸价C.离岸价D.中间价13. 出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除关税后作为完税价格，计算公式为______A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税价格)C.完税价格=(离岸价格+运费+保险费)/(1+出口关税税率)D.完税价格=(离岸价格+运费)/(1+出口关税税率+保险费率)14. 海关审定关税完税价格的基础是______A.离岸价格B.实际成交价格C.到岸价格D.组成计税价格15. 2010年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%。
三大流转税习题
增值税一、单项选择题1.下列不缴纳增值税的项目有（）A.邮票的生产B.银行的结算业务C.绿豆期货买卖D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。
则该商场彩电的单台销售额应是（）A.3000元B.6000元C.0D.5128.21元7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（）A.100元B.61.6元C.56元D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）A.收取第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（）A.不必处理B.进项税转出2827.5元C.进项税转出3250D.进项税转出3697.5二、多项选择题1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.进口化妆品C.家电修理部进行电冰箱修理D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（）A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。
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第二章增值税单选题1.下列不缴纳增值税的项目有（）A.邮票的生产B.银行的结算业务C.绿豆期货买卖D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。
则该商场彩电的单台销售额应是（）A.3000元B.6000元C.0D.5128.21元7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（）A.100元B.61.6元C.56元D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额 D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）A.收取第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（）A.不必处理B.进项税转出2827.5元C.进项税转出3250D.进项税转出3697.5多选题1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.进口化妆品C.家电修理部进行电冰箱修理D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（）A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。
A.原料及主要材料B.固定资产C.从废旧物资回收站购进的废旧物资（普通发票）D.劳保物品7.企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费8.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）A.甲厂应计算销项税B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税D乙厂应抵扣进项税判断题1.增值税6%或3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）2.增值税范围内的劳务不可能使用13%的低税率。
（）3.纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。
（）4.包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税。
（）5.纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。
（）6.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。
（）7.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
（）8.纳税人将购买时缴纳了增值税的货物无偿赠送给他人时，该批货物不可以抵扣增值税进项税。
（）9.个人销售自己使用过的彩电应按4%征收率计算增值税再减半。
（）10.纳税人兼营应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。
（）计算题1.某企业发生下列业务：（1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已付，发票未送交税务认证；（2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款3400元，款未付，发票已通过认证；（3）购进C材料，取得增值税发票，价款1000元，税款170元，款已付，货已入库，用于职工福利；（4）将以前月份购进的用于生产的S材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元；（5）将生产的甲产品销售，不含税价格为15000元；（6）将生产的乙产品赠送给客户，没有同类产品价格，仅知其成本为10000元；要求：计算当期应纳增值税2.某机械厂2011年1月末留抵税额3000元，2月发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000，税款5100元，款已付，货物未入库；（2）购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000，税款1700元，款未付，货物已入库；（3）支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元；（4）销售产品甲机器2台，开具增值税发票，含税价款80000元；（5）支付甲机器运输费2000元；（6）购买生产设备1台，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，另支付该设备运输费1000元，款已付，货入库；要求；计算当期应纳增值税（假设购进货物和运费的发票都已通过认证）3．某商业企业（一般纳税人），在2010年3月份发生下列业务：（1）购入商品一批，取得经认证的专用发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；（2）3个月前从农户手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从另一农户手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从某小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款1800元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）零售日用商品，取得含税收入40000元；（6）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证；要求：计算当期应纳增值税。
4．某电冰箱生产企业在2011年3月份发生下列业务：（1）从废旧物品回收公司购入废布毛一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元；（2）以物易物，将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票；（3）销售200立升电冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元；（4）支付电费，取得增值税专用发票，价款15000元，税款2550元；（5）支付水费，取得增值税专用发票，价款2000元，税款120元；（6）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价11000元；（7）销售自用过的小轿车一辆，原价150000元，售价80000元。
要求：计算应纳的增值税。
5．某农机制造厂在2011年6月份发生下列业务：（1）购入农机零件一批，取得经认证的专用发票上注明的不含税价款150000元；（2）以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000元（已扣除收购旧货26000元）；（3）销售农机零件取得不含税销售额10000元，销售农机整机取得不含税销售额100000元；（4）接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款5000元，对方支付加工费2000元；（5）进口生产设备一台，完税价格20000元人民币，关税税率为7%。
要求：计算应纳的增值税。
6．某针织厂为一般纳税人，生产针织布和印染布。
2004年10月份发生经济业务如下：（1）外购染料，取得增值税专用发票，货价金额为10000元，税额1700元。
（2）从小规模纳税人购进棉花，取得普通发票，金额为100000元。
（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得增值税专用发票列明价款1000元增值税60元。
（4）销售针织布130000米，每米不含税单价为3元。
（5）销售印染布120000米，其中，销售给一般纳税人90000米，开具增值税专用发票，价款金额为315000元，销售给小规模纳税人30000米，销售收入122850元（6）厂浴室领用针织布400米，厂幼儿园领用针织布300米。
（7）因保管不善，损坏部分染料，成本8000元。
该厂计算10月份应纳增值税为：销项税额为：（130000×3+315000）×17%+122850÷（1+6%）×6%=119850+6953.77=126803.77（元）进项税额为：1700元应纳增值税额：126803.77-1700=125103.77（元）要求：请依据增值税的有关规定，具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。
如有错误，请列出步骤，正确计算该厂10月份应纳的增值税税额。
7．某药厂在4月份发生如下业务：（1）购进A原料药用于应税项目，税控发票注明价款20000元，增值税3400元；（2）购进B原料药用于免税项目，税控发票注明价款30000元，增值税5100元；（3）购进隔离工作服用于应税和免税项目，税控发票注明价款10000元，增值税1700元；（4）委托小规模纳税人加工原料药用于应税项目，支付2348元支票，作为全部加工费，取得税务代开的增值发票；（5）销售应税甲药品10箱，取得不含税收入120000元；（6）将甲药品1箱发给职工，成本5000元；（7）销售免税药品10000元。
假设上述防伪税控发票均经认证。