财经法规法讲义第二章
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答案：正确
例题5、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加 其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 （）
答案：正确
例题6、票据出票日期使用小写的银行可以受理， 但由此造成的损失由出票人承担。（ ）
答案：错误
第二节 现金管理
• 一、开户单位使用现金的范围 • 1.个人劳务报酬、体育等各种奖金、劳保等支出、
（二）银行结算账户的变更 1、 变更事由（选择题）
(1) 存款人的账户名称。 (2) 单位的法定代表人或主要负责人。 (3) 地址、邮编、电话等其他开户资料。
（二）银行结算账户的种类
（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账 户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行 结算账户和个人银行结算账户。
（三）基本原则
只能开一个基本存款账户，不能多头开户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
农副产品收购价款
• 2.开户单位支付个人的金额小于1000元 • 二、使用限额规定 • 3-5天的日常零星支出为限额，最多不超过15天 • 三、现金收支基本要求 • 1、不准白条顶库 • 2、不准公款私存
• 四、建立健全现金核算与内部控制制度 • 1、建立单位货币资金内部控制制度 • 单位负责人负责 • 2、货币资金各位管理 • 出纳员不能兼任稽核、会计档案管理和收入支出
（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应 当真实，不得伪造、变造。
（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐 全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草， 防止涂改。
五、填写票据和结算凭证的基本要求 （选择题）
（一） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯 数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票 据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
第二章 支付结算法律制度
本章的考情分析
年份 第一章 第二章 第三章 第四章
2004 76 11 0 13
2005 51 10 11 28
2006 59 14 12 15
2007 54 22 14 10
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的定义
1、票据结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、 商业汇票
• 1、票据结算主要包括汇票、本票、支票。
• 2、非票据结算包括汇兑、托收承付、委托付款 和信用卡等。
四、办理支付结算Baidu Nhomakorabea基本要求（重点关注，2008 年可能出简答题）
（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结 算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
1、开立地点
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 （选择题）。
2、开立程序
（1）填制开户申请书（2）开户银行依法审查
（3）中国人民银行当地分支行依法核准（4）签 定协议（5）预留印章卡片
存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3 工工作日才可以使用，注册验资的临时存款户转 为基本存款户和因借款转存开立的一般存款账户 除外.
（二）、支付结算票据填写要求（选择题）
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得 自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字， 也应受理
2、票据的出票日期必须使用中文大写
3、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担。
• 4.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白，目的是防止变造票据。 5.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文 大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止 涂改的要求进行书写。 6.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 “￥”。 7.票据的出票日期必须使用中文大写。当月为壹、 贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的， 应在前面加零；日为拾壹至拾玖的，应在前面加 壹。
费用、债权债务的登记工作 • 人员要进行轮岗制度 • 3、严格货币资金的授权管理 • 4、按照规定程序办理货币资金支付业务
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理 资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户的性质是活期存款账户 2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 3、银行结算账户是人民币活期存款账户
D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素 齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不 潦草，防止涂改
答案：ABCD
例题2、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人 民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中 国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受 理。（ ）
答案：正确 例题3、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。 A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签
2、其他结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承 付、信用卡
3、支票、银行本票适用同城结算；汇兑、异地托 收承付适用于异地结算；银行汇票、商业汇票、委 托收款适用同城异地
• （二）支付结算的法律特征
• 五点要求（注意多选题）
• 二、支付结算的基本原则（选择题） • 1.恪守信用，履约付款。
2.谁的钱进谁的账，由谁支配。 3.银行不垫款。 • 三、支付结算的主要工具
例题1、根据支付结算办法的规定，下列各项 中，符合支付结算基本要求的有( )。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结 算凭证
B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行 结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项 应当真实，不得伪造、变造
名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上
的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的 签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据 行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD
例题4、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉 伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受 理。（ ）
例题5、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加 其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 （）
答案：正确
例题6、票据出票日期使用小写的银行可以受理， 但由此造成的损失由出票人承担。（ ）
答案：错误
第二节 现金管理
• 一、开户单位使用现金的范围 • 1.个人劳务报酬、体育等各种奖金、劳保等支出、
（二）银行结算账户的变更 1、 变更事由（选择题）
(1) 存款人的账户名称。 (2) 单位的法定代表人或主要负责人。 (3) 地址、邮编、电话等其他开户资料。
（二）银行结算账户的种类
（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账 户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行 结算账户和个人银行结算账户。
（三）基本原则
只能开一个基本存款账户，不能多头开户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
农副产品收购价款
• 2.开户单位支付个人的金额小于1000元 • 二、使用限额规定 • 3-5天的日常零星支出为限额，最多不超过15天 • 三、现金收支基本要求 • 1、不准白条顶库 • 2、不准公款私存
• 四、建立健全现金核算与内部控制制度 • 1、建立单位货币资金内部控制制度 • 单位负责人负责 • 2、货币资金各位管理 • 出纳员不能兼任稽核、会计档案管理和收入支出
（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应 当真实，不得伪造、变造。
（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐 全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草， 防止涂改。
五、填写票据和结算凭证的基本要求 （选择题）
（一） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯 数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票 据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
第二章 支付结算法律制度
本章的考情分析
年份 第一章 第二章 第三章 第四章
2004 76 11 0 13
2005 51 10 11 28
2006 59 14 12 15
2007 54 22 14 10
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的定义
1、票据结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、 商业汇票
• 1、票据结算主要包括汇票、本票、支票。
• 2、非票据结算包括汇兑、托收承付、委托付款 和信用卡等。
四、办理支付结算Baidu Nhomakorabea基本要求（重点关注，2008 年可能出简答题）
（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结 算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
1、开立地点
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 （选择题）。
2、开立程序
（1）填制开户申请书（2）开户银行依法审查
（3）中国人民银行当地分支行依法核准（4）签 定协议（5）预留印章卡片
存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3 工工作日才可以使用，注册验资的临时存款户转 为基本存款户和因借款转存开立的一般存款账户 除外.
（二）、支付结算票据填写要求（选择题）
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得 自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字， 也应受理
2、票据的出票日期必须使用中文大写
3、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担。
• 4.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白，目的是防止变造票据。 5.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文 大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止 涂改的要求进行书写。 6.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 “￥”。 7.票据的出票日期必须使用中文大写。当月为壹、 贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的， 应在前面加零；日为拾壹至拾玖的，应在前面加 壹。
费用、债权债务的登记工作 • 人员要进行轮岗制度 • 3、严格货币资金的授权管理 • 4、按照规定程序办理货币资金支付业务
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理 资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户的性质是活期存款账户 2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 3、银行结算账户是人民币活期存款账户
D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素 齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不 潦草，防止涂改
答案：ABCD
例题2、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人 民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中 国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受 理。（ ）
答案：正确 例题3、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。 A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签
2、其他结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承 付、信用卡
3、支票、银行本票适用同城结算；汇兑、异地托 收承付适用于异地结算；银行汇票、商业汇票、委 托收款适用同城异地
• （二）支付结算的法律特征
• 五点要求（注意多选题）
• 二、支付结算的基本原则（选择题） • 1.恪守信用，履约付款。
2.谁的钱进谁的账，由谁支配。 3.银行不垫款。 • 三、支付结算的主要工具
例题1、根据支付结算办法的规定，下列各项 中，符合支付结算基本要求的有( )。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结 算凭证
B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行 结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项 应当真实，不得伪造、变造
名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上
的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的 签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据 行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD
例题4、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉 伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受 理。（ ）