企业所得税税负偏低及企业所得税税负偏低自查报告整改

企业所得税税负偏低及企业所得税税负偏低自查报告整改

拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍企业所得税税负偏低企业所得税税负偏低自查报告整改，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。✅

税负率低怎么处理

问题一：税负率低问题1，写自查报告前应清楚本单位税负低的主要原因，如果是客观的、真实的，由于此行业的利润低造成的，就如实说。如果确实是业务中作手脚，找进项、隐瞒收入，就只能编了，例如：由于季节原因存货了等等。主要原因可能是进项发票多，销项发票少，税负低可能存在着隐瞒收入的问题，一般这种情况税务局都会进行检查。2，主要原因有：行业利润较低(是印刷厂等利润较低的企业)，库存商品多，截止到6月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。具体写法：第一部分：企业基本情况介绍：成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么（工业印刷），何时被认定为增值税一般纳税人；

第二部分，税负的原因：前几个月收入，税金，税负。具体根据企业情况，解释税负的原因：1、印刷行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了

解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步

检查。

3，税负率是指实缴增值税与销售收入之比。引起税负率降低的因素主要

有三：

一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明

为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，

这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也

会降低这个时期的税负率。

写这个报告，要以数据来印证，并用文字来阐述原因。

问题二：如果企业的税负率低，税务局对企业有什么影响税务稽查认

定企业有偷税、漏税嫌疑是根据企业申报纳税的预警系统来完成的，一般

都是由计算机自动生成。

计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据、申报及纳税数据等，由系统自动评估，然后生成嫌疑人名单，再由稽查人员人工复核，确定哪

些企业不需要稽查，哪些企业需要稽查或重点稽查，再派出工作组。

具体计算机进行自动评估是采用哪些数据进行评估，一般人是不知道的，但总有规律可循。

首先是税负。税负比例低于平均水平，肯定会触发预警系统。

其次是用票数量。用票数量也可以称为开票次数，用票频繁，但税负低，则有可能是对外虚开，涉嫌帮助他人偷漏税，是违法行为。

第三是毛利率，就是主营业务成本与主营业务收入的比值，如果毛利率过小，低于同行业平均水平，则有可能是虚增成本，有可能涉嫌购买非法发票入账。

第四是期间费用比率，如果比率过大，超过正常水平，则有可能涉嫌虚增费用，或将个人消费纳入公司成本，偷逃个税。

第五是实收资本总额，对于实收资本三五十万的小公司，税务局一般不会理会，但用票量大的除外。对于大企业(如1000万以上)，一般关注度会提高。

第六是税负的波动程度，如果以前较高，现在较低，且收入额绝对值下降较多，一般会被忽略。

第七是企业性质和国家政策，如总局早有文件，对房地产、建筑行业列为重点稽查对象。

因此，不管企业处于什么目的，该缴纳的税金是必须缴纳的，不要有侥幸心理，否则实际损失会更大。

要知道，如果你是会计，一旦闹翻了，老板会出钱把自己捞出来，但谁出钱捞你？老板出来了还可以东山再起，而你则肯定丢掉饭碗。

如果你是老板，钱上的损失就不用说了，得不偿失，而且会计肯定不会大包大揽，会极力撇清自己的责任，就算是朋友也会反目成仇，更何况是雇佣关系。

问题三：税负率低了是什么原因呢？不同行业的税负不一样，一般来说，造成企业税负低的原因主要有：1、一些企业在购销过程中，结算方

式多用现金为主，不开发票，不记账，在申报纳税时隐瞒销售收入。同时，企业财务核算不规范，库存商品管理比较混乱，账面库存与实物不符等。2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈，有些企业为了获得市场，放

弃部分利润，降低销售价格，有一些行业具胡季节性的，产品在淡季里，

价格也会比旺季时要低，利润也低薄。3、会计期间进货量多，造成进项

税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同，必须购进大量的原材料

备库，而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加，比如对市

场的预测，估计原材料会涨价，大量采购物资储备，还有一些是采购和生产、销售管理脱节，盲目进货。4、市场因素影响，比如企业市场萎缩，

销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行（订货方退货造成销售额

下降，但是进项税已经确认）等，都是企业税负抵的原因。5、原料市

场价格变化，进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，但是，企业要想调高销售价格却面临市场压力，或者是销售价格在销

售合同中已经定了，在这种情况下，销项税减进项税的差额也就少了，税

负率就降低了。增值税税负率的计算公式：税负率=（销项税额-进项税额）/不含税销售收入*100%

问题四：如何在账务处理中降低税负，合理避税在法律允许的情况下，这个定义的关健是纳税人在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营

活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻

税收负担的目的。当然，避税也不排除利用税法上的一些漏洞或含糊之处

的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。一般地说，避税可以认为是纳税人采取利用其中一种法律上的漏洞或含糊之处的方式

来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被