生产企业出口退(免)税申报流程详解

生产企业出口退(免)税申报流程详解***申报系统软件

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温馨提示

生产企业申报流程

1、录入当期需要申报

的所有数据

录入单证不齐

(如果当期无申报数据，则无需录入)

如：出口货物明细、出口冲减、运保佣扣减;

录入单证齐全

(如果当期无申报数据，则无需录入)

如：收齐前期数据、出口冲减;

录入免税、视同内销

(如果当期无申报数据，则无需录入)

如：不予免抵退税出口货物劳务(免税);

新增空的增值税表

在未进行征免税申报前，无增值税纳税申报数据，企业可进入“增值税纳税申报表项录入”，直接点击新增，保存，暂不填写数据，务必执行此操作。

2、免抵退预申报

将预申报文件上传至电子税务局(常州除外)，读入预申报反馈，检查预申报数据是否存在疑点。

如有疑点，对疑点数据进行调整。

数据无疑点后，进入下一步↓↓

3、征免税明细申报

将SB文件导入网上办税厅或电子税务局(以主管税务机关规定为准，常州除外)，将增值税表填写完整。

4、修改申报软件中

空白的增值税表

根据企业所取得的增值税纳税申报表，进入申报软件中的“增值税纳税申报表项录入”进行修改。

5、免抵退正式申报

将正式申报文件上传至电子税务局(常州除外)。

6、打印、备案资料

需要整理、留存相关单证进行备档、备查(以下单证企业留存时限为

5年)：

1、外贸企业购货合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货

物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;

2、出口货物装货单;

3、出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物

承运单据、邮***收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费

的国内运输单证)

(报关单预录入单、外销发票、正式申报回执、申报汇总表等)

提示：如果企业的征退税率相同，也可以延用202308所属期以前的

申报流程进行申报。

拓展：出口退税流程

制度

我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对***于其

他国内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面。根据的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算

办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。随后根据实际情况进行了多

次和完善。

我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：

享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的

企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另

外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。

这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企

业户数将逐渐增加。

享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退

税货物外、其他货物都可享受退税***策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。

方法

出口退税主要实行两种办法：

1、对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售

环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；

2、对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出

口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含

的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税的税款实行计划管理。***每年在中央财***预算中安排出口

退税计划，同国家税务总局分配下达给各省（区、市）执行。不允许超计

划退税，当年的计划不得结转下年使用。

出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、

审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子***系统”出口退税子系统。

对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的***府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。

分类

根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是流转税（又称间接税）范围内的增值税、消费税两个税种。

出口货物退（免）税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的'增值税和应缴纳的消费税。

关键词：流转税

是泛指所谓以商品为特征对象的税种。就我国现行的税制而言，流转税包括增值税、消费税、关税及一些地方性工商税种。

申请流程

流程简介

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行***管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2、退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证