审计复习大纲

审计学复习大纲
考试题型
1、单选题（1*15）
2、多选题（1*10）
3、判断题（1*10）
4、简答题（5*5=25）
5、业务题（40）
客观题与简答题：
第一章：
1、了解中外审计发展的简史（标志性事件、代表人物等）。

2、简述审计的各项分类。

3、审计概念的综合理解。

4、鉴证业务与相关业务的区别。

5、有限保证的鉴证业务与合理保证的鉴证业务的区别。

第二章：
1、注册会计师的业务范围。

（涉及到第二十到二十二章）
2、会计师事务所业务承接的要求。

3、我国会计师事务所组织结构。

第三章：
1、简述中国注册会计师执业准则体系。

2、注册会计师的质量控制要求。

第四章
1、注册会计师职业道德的基本原则。

2、注册会计师职业道德产生威胁的各种情形。

第五章
1、注册会计师承担各项法律责任的各项要件。

2、注册会计师对各类第三方承担民事责任的判断。

3、注册会计师规避法律责任的抗辩理由。

第六章
1、CPA的审计责任与管理当局的会计责任的区别。

2、简述管理当局认定和审计目标之间的关系。

3、注册会计师各层审计目标的认定。

4、管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任。

第七章
1、审计证据的各种分类及其界定。

2、审计证据的各种特性。

3、如何判断审计证据的可靠性？
4、肯定式函证与否定式函证有什么不同？在对应收账款进行函证时，什么情况下可采用肯定式函证，什么情况下可采用否定式函证。

5、获取审计证据的八大审计程序及其成本比较。

6、审计工作底稿的所有权为什么属于注册会计师？客户能否索回与其内部控制有关的工作底稿？
7、审计工作底稿的复核程序和归档时间要求。

第八章
1、审计业务约定书的各项要素和内容。

2、审计总体策略和具体审计计划需要从哪些方面考虑。

3、审计风险的两种模型及其运用价值。

4、重要性水平确定的判断基础及其选取。

第九章
1、内部控制存在固有限制，为什么了解内部控制还依然是审计人员必不可少的步骤？
2、风险评估和了解被审计单位及其环境的必要性。

3、被审计单位的内部控制存在哪些的固有限制。

4、内部控制对财务报表可审性的影响。

第十章
1、在每次审计过程中，内部控制测试是否是必需的审计程序？为什么？出现哪些情形，注册会计师应对进行控制测试?
2、出现哪些情况时，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？
3、在每次审计过程中，实质性测试是否是必需的审计程序？为什么？实质性测试的范围是如何决定的？
4、控制测试与实质性测试的区别。

第十一章
1、审计过程中审计抽样的适用范围。

2、审计人员实施抽样审计中，设计样本量的影响因素有哪些？这些因素和样本量的关系是如何的？
3、样本的选取方法。

4、各种抽样风险及其判断。

5、简述统计抽样与非统计抽样的区别。

6、属性抽样与变量抽样的区别及其各自所用方法。

第十二章
1、简述管理建议书和审计报告的区别。

2、审计报告的各项要素、种类、出具条件。

二、业务题
1、职业道德的遵守情况的判断（重点掌握审计独立性的判断。

）
2、审计人员遭受法律诉讼的原因、抗辩理由（免责理由）和及相应需承担的各项法律责任。

3、审计证据、审计目标、管理当局认定之间的关系。

（从审计证据的获取方法、审计证据的类型）（重点掌握函证、监盘、重新执行和分析程序等几种程序）
4、审计重要性、审计证据、审计风险的关系分析。

（审计重要性水平的计算及确定）
5、抽样审计样本结果推断。

（属性抽样和变量抽样）
6、审计报告的撰写（审计意见的决定、掌握审计报告的各种类型、说明段和意见段）。

7、对CPA编制的审计总体计划的正确性进行判断并修正。