非营利组织免税资格认定必须要满足哪些条件
关于基金会的税收问题
关于基金会的税收问题一、关于基金会自身缴纳税收的优惠问题（免税资格）1、只有当基金会被认定为非营利性组织，获得非营利组织免税资格认可后，才能享受针对于非营利组织企业所得税的免税优惠。
2、非营利组织企业所得税免税优惠主要包括：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入3、基金会的经营性收入与其他经营性企业一样缴纳企业所得税，即投资收益按25%征收企业所得税。
二、关于捐赠人的税收优惠问题（扣税资格）1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
——《企业所得税法》（2008 有效）第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2、个人发生的公益性捐赠支出：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，纳税人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
3、根据《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（2009 有效），基金会获得扣税资格，需要经由财、税部门的认定。
具体参考内容：●对于基金会的管理主要依据为《基金会管理条例》（2004，有效），但并未规定具体税收优惠条款，只是原则性申明。
第二十六条基金会及其捐赠人、受益人依照法律、行政法规的规定享受税收优惠。
●根据《企业所得税法》（2008，有效）的规定，非营利性组织的收入免收企业所得税。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
非营利组织免税资格认定服务指南
非营利组织免税资格认定服务指南一、适用范围：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第八十四条的规定，认定的符合条件的非营利组织，且必须同时满足以下条件：（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；（二）从事公益性或者非营利性活动；（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（八）除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；（九）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
二、事项审批类型：前审后批三、办理依据：1、财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）规定的适用范围2、《浙江省财政厅浙江省国家税务局浙江省地方税务局转发财政国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（浙财税政〔2014〕4号）3、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局《关于下放非营利组织免税企业所得税资格认定管理权限的通知》（浙财税政[2017]3号）4、杭州市财政局、杭州市国家税务局、杭州市地方税务局《转发浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局关于非营利组织免税资格认定管理有关的通知》（杭财税政[2014]1137号）四、受理机构：各区（不包括萧山、余杭、富阳）的非营利组织所得税税务管理机构，即市属主城区（不包括萧山、余杭、富阳）的国家税务局、地方税务局。
社会组织税收政策
2. 经认定的非营利组织免税收入范围
符合条件的非营利组织经认定后，其取得的下列收入免征企业 所得税：
(1).接受其他单位或者个人捐赠的收入; (2).除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨 款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收 入; (3).按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费; (4).不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入; (5).财政部、国家税务总局规定的其他收入。
（二）企业或者个人捐赠支出税前扣除的所得税政策 （三）社会团体申请获得公益性捐赠税前扣除资格的有关规定
（一）基本规定
企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社 会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用 于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。
县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠 税前扣除资格不需要认定。
如果该企业当年通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出 是22万元，那么就超出了税前扣除限额10万元，这超出的10万元 就不可以在企业所得税税前列支，这个企业应当进行纳税调增10 万元.那么在这种情况下，这个企业当年应缴的企业所得税就是 （100万元+10万）×25%=27.5万元。
个人捐赠的例子
财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问 题的通知》(财税〔2009〕122号)
财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关 问题的通知》(财税〔2014〕13号)
宁波市财政局 宁波市国家税务局 宁波市地方税务局《关于非营 利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（甬财政预【2010】 1203号）
另外，国家规定了捐赠的特殊政策，如企业或个人向汶川地震及 玉树地震灾区的捐赠支出，可以在所得税税前全额扣除（不再受 扣除比例限制）。
501c3税法
501c3税法501c3税法是指根据美国联邦税法第501(c)(3)条款制定的一项法规，它给予了合格的非营利组织免除联邦所得税的资格。
本文将探讨501c3税法的背景、适用范围、申请程序以及相关的税务义务。
一、背景501c3税法是为了鼓励和促进公益事业的发展而设立的。
根据这项法规，符合条件的非营利组织可以申请免除联邦所得税，从而节约了组织的开支，使其能够更好地履行其公益使命。
这些组织包括慈善机构、宗教组织、教育机构、科研机构以及其他符合条件的组织。
二、适用范围根据501c3税法的规定，非营利组织必须符合以下条件才能申请免税资格：1. 组织的宗旨必须是公益性的，即以促进社会福利为目的，并不追求盈利；2. 组织的活动必须符合公益性质的要求，包括慈善捐助、教育、宗教活动、科研等；3. 组织的资产和收入必须用于实现其公益目标，不能用于个人或私营企业的利益；4. 组织的经营活动不能违反联邦法律和道德规范。
三、申请程序要申请501c3免税资格，组织必须提交一份称为“申请501c3免税资格的表格”。
该表格需要提供以下信息：1. 组织的名称、地址和联系方式；2. 组织的宗旨和目标；3. 组织的活动计划和预算；4. 组织的财务状况和资产情况；5. 组织的组织结构和管理人员信息。
申请表格需要详细描述组织的运营情况，包括财务报表、组织章程和宣言等文件的附加材料。
申请人需要支付一定的申请费用，并按要求提交申请材料。
四、税务义务一旦获得了501c3免税资格，组织需要履行一些税务义务，包括：1. 每年向联邦税务局提交一份年度报告，详细说明组织的财务状况和活动情况；2. 遵守联邦税法和相关法规，包括禁止政治活动和限制商业活动等；3. 在组织的宣传和招募活动中清楚地说明其501c3免税资格，以便向捐赠者展示其合法性和信誉度；4. 如果组织的活动涉及到州税务，还需要遵守相应的州税法和法规。
五、总结501c3税法为符合条件的非营利组织提供了免除联邦所得税的资格，促进了公益事业的发展。
【老会计经验】非营利组织免税资格认定条件
9项条件须同时满足财税〔2014〕13号规定, 非营利组织获得免税资格认定, 须同时满足9项条件：1.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;2.从事公益性或者非营利性活动;3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外, 全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;4.财产及其孳息不用于分配, 但不包括合理的工资薪金支出;5.按照登记核定或者章程规定, 该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的, 或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织, 并向社会公告;6.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利, 本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;7.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内, 不变相分配该组织的财产, 其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍, 工作人员福利按照国家有关规定执行;8.除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外, 事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为合格;9.对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。财税〔2014〕13号同时废止了文件《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2009]123号), 取消了免税资格认定条件中对非营利组织活动范围的限制。该《通知》一定程度扩大了可获取免税资格的非营利组织范围, 使得一些主要致力于在国外开展公益慈善项目的组织也能在税收方面享受优待。相关法规财税[2009]122号 财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知符合条件须按规定申请财税〔2014〕13号要求, 经省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织, 凡符合规定条件的, 应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请, 并提供本《通知》规定的相关材料;经市(地)级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织, 凡符合规定条件的, 分别向其所在地市(地)级或县级税务主管机关提出免税资格申请, 并提供本《通知》规定的相关材料。财政、税务部门按照上述管理权限, 对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认, 并定期予以公布。同时, 非营利组织申请享受免税资格需报送材料包括：申请报告, 事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度, 税务登记证复印件, 非营利组织登记证复印件, 申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况, 具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告, 登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论以及财政、税务部门要求提供的其他材料。注意免税优惠资格的有效期《通知》明确, 非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在期满前三个月内提出复审申请, 不提出复审申请或复审不合格的, 其享受免税优惠的资格到期自动失效。非营利组织免税资格复审, 按照初次申请免税优惠资格的规定办理。非营利组织必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)等有关规定, 办理税务登记, 按期进行纳税申报。取得免税资格的非营利组织应按照规定向主管税务机关办理免税手续, 免税条件发生变化的, 应当自发生变化之日起十五日内向主管税务机关报告;不再符合免税条件的, 应当依法履行纳税义务;未依法纳税的, 主管税务机关应当予以追缴。取得免税资格的非营利组织注销时, 剩余财产处置违反《通知》第一条第五项规定的, 主管税务机关应追缴其应纳企业所得税款。免税资格需三部门认定主管税务机关根据非营利组织报送的纳税申报表及有关资料进行审查, 当年符合《企业所得税法》及其《实施条例》和有关规定免税条件的收入, 免予征收企业所得税;当年不符合免税条件的收入, 照章征收企业所得税。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中, 发现非营利组织不再具备《通知》规定的免税条件的, 应及时报告核准该非营利组织免税资格的财政、税务部门, 由其进行复核。核准非营利组织免税资格的财政、税务部门根据《通知》规定的管理权限, 对非营利组织的免税优惠资格进行复核, 复核不合格的, 取消其享受免税优惠的资格。需要提醒纳税人的是, 企业只有通过了财政、国税、地税三部门的认定, 才具有非营利组织免税资格。地方财政、国税、地税部门需要联合抓好对非营利组织的免税优惠政策。在广州市市级、区(县级市)级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织, 其免税资格申请由各区(县级市)企业所得税主管税务机关受理。市级和区(县级市)级的财政部门分别会同本级的国、地税部门组成非营利组织免税资格认定工作小组共同认定。免税资格认定工作小组每年对非营利组织进行一次认定。取消免税资格有规定财税〔2014〕13号同时明确了, 对已认定的享受免税优惠政策的非营利组织有下述情况之一的, 应取消其资格：事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位逾期未参加年检或年度检查结论为不合格的;在申请认定过程中提供虚假信息的;有逃避缴纳税款或帮助他人逃避缴纳税款行为的;通过关联交易或非关联交易和服务活动, 变相转移、隐匿、分配该组织财产的;因违反《税收征管法》及其《实施细则》而受到税务机关处罚的;受到登记管理机关处罚的。因事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位逾期未参加年检或年度检查结论为不合格的情形被取消免税优惠资格的非营利组织, 财政、税务部门在一年内不再受理该组织的认定申请;因除以上规定以外的其他情形被取消免税优惠资格的非营利组织, 财政、税务部门在五年内不再受理该组织的认定申请。延伸阅读：预算会计和非营利组织会计非营利组织财务分析的方法非营利组织免税申请三注意资产负债表日后事项、财务报告、预算会计和非营利组织会计符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围如何规定？ 财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方好更大的发展。
财税【2014】13号非营利组织免税资格认定
财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知财税[2014]13号 2014-01-29各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第八十四条的规定，现对非营利组织免税资格认定管理有关问题明确如下：一、依据本通知认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；（二）从事公益性或者非营利性活动；（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（八）除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；（九）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
二、经省级（含省级）以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料；经市（地）级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地市（地）级或县级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料。
免税资格认定
免税资格认定什么是免税资格认定？免税资格认定是指根据相关法律法规和政策规定，对一定条件下的个人或组织给予免除税费的特殊待遇，以鼓励和支持特定行业或个人的发展。
免税资格认定通常需要符合一定的条件和程序。
免税资格认定的目的和意义免税资格认定的目的是为了激励和支持特定行业或个人，在一定条件下减轻其税务负担，促进其发展和贡献。
通过免税资格认定，政府可以通过税收政策的方式，对特定行业或个人提供经济支持，鼓励其积极发展，推动经济的良性循环。
免税资格认定的程序和条件免税资格认定的程序和条件通常由税务部门或相关政府机构来负责。
以下是一般情况下免税资格认定的一般程序和条件：1.申请：个人或组织需要填写申请表格，提供相关材料和证明文件，并进行申请。
2.审核：税务部门或相关政府机构将会对申请进行审核，核实相关信息和材料的真实性和准确性。
3.判定：审核通过后，税务部门或相关政府机构将根据相关法律法规和政策规定，判定是否符合免税的条件和标准。
4.通知：对于审核通过的个人或组织，税务部门或相关政府机构会正式通知其免税资格的认定结果，并说明享受免税的时间、范围和限制等。
免税资格认定的具体条件会因不同的行业、个人或组织而异，一般需要满足相关法律法规和政策规定的条件，如特定行业的创新和研发，特定地区的经济发展等。
免税资格认定的效力和限制免税资格认定的效力是有一定限制的。
免税资格的认定只适用于规定的时间范围和具体免税项目，超出范围的部分仍需缴纳相应的税费。
同时，免税资格的认定也需要定期复核，以确保符合免税条件的持续性。
此外，个人或组织在享受免税资格期间，还需要遵守相关法律法规和政策规定，履行相应的义务和责任。
一旦发现存在违规行为，免税资格可能会被取消，并需要缴纳相应的税费。
免税资格认定的重要意义和作用免税资格认定对于特定行业或个人有着重要的意义和作用：1.支持行业发展：通过免税资格认定，政府可以提供特定行业的经济支持，鼓励其发展和创新，推动行业的良性发展。
财税[2009]123号
![财税[2009]123号](https://img.taocdn.com/s3/m/5a837b33b90d6c85ec3ac690.png)
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第八十四条的规定，现对非营利组织免税资格认定管理有关问题明确如下：一、依据本通知认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：(一)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；(二)从事公益性或者非营利性活动，且活动范围主要在中国境内；(三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；(四)财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；(五)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；(六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织：(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；(八)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；(九)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
二、经省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料；经市(地)级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地市(地)级或县级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料。
民办非企业免税政策
民办非企业免税政策一、根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）的规定，依据本通知认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：(一)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；(二)从事公益性或者非营利性活动，且活动范围主要在中国境内；(三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；(四)财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；(五)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； (六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；(八)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；(九)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
因此，纳税人如符合上述非营利组织的认定条件的，可申请认定为非营利组织。
二、如您咨询的是企业所得税方面的问题，根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）的规定，非营利组织的下列收入为免税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知
《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》一、财税【2014 】13号出台背景2008年1月1日起施行的企业所得税法，规定符合条件的非盈利组织的收入，免征企业所得税。
财税【2009】123号《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》，该文件对非营利组织免税资格认定管理有关问题进行了明确，以加强非营利组织企业所得税的征收管理，防止以非营利组织的名义进行营利活动，逃避税收缴纳。
该文件同时规定非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。
非营利组织应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效。
财税【2009】123号是从2008年1月1日起执行，从2008年1月1日到2012年12月31日就满五年了。
财政部国家税务总局联合重新发布了《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》〔财税【2014】13号〕，此通知自2013年1月1日起执行。
《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》〔财税〔2009〕123号〕同时废止。
财税【2014】13号与财税【2009】123号相比〔文件名都一样〕，财税【2014】13号就删除了这几个字：“且活动范围主要在中国境内”，其他内容完全一样，非营利组织从事公益性或者非营利性活动不受地域的限制了，在境外从事公益性或者非营利性活动，也属于免税的条件之一了。
二、非营利组织的含义非营利组织是指不以营利为目的，从事教育、科技、文化、卫生、宗教等社会公益性活动的社会服务组织。
非营利组织所涉及的领域非常广，包括艺术、慈善、教育、学术、科技、卫生、环保等等。
非营利组织主要类型：事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及其他组织。
三、非营利组织企业所得税的免税政策新《企业所得税法》新增了对非营利组织的优惠，规定符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条：企业的以下收入为免税收入：〔1〕国债利息收入；〔2〕符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；〔3〕在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；〔4〕符合条件的非营利组织的收入。
非营利组织免税资格认定
非营利组织免税资格认定摘要：非营利组织在很多国家都享有免税资格，但是获得这一资格并不是一件容易的事情。
本文将介绍非营利组织免税资格的认定过程，并解释一些非营利组织需要注意的事项。
1. 引言非营利组织在社会中扮演着重要的角色，为弱势群体提供服务，推动社会发展。
很多国家都给予非营利组织免税资格，以鼓励更多人参与公益事业。
然而，获得免税资格并不是一件容易的事情，需要组织具备一定的条件并提交相应的申请。
2. 免税资格的定义免税资格是指非营利组织免除缴纳税款的特权。
这意味着非营利组织可以将所筹集的资金用于公益事业，而不需要支付国家税款。
这对于非营利组织来说是一项重要的福利，能够帮助他们更好地开展工作。
3. 免税资格的认定过程获得免税资格需要经过一系列的认定程序，这些程序的具体要求会因国家而异。
以下是一个典型的认定过程的概述：3.1. 准备材料非营利组织需要准备一些必要的文件和材料，包括组织的注册证明、章程、财务报表等。
这些文件将用于证明组织的合法性和财务状况。
3.2. 提交申请非营利组织需要向相应的政府部门提交申请，申请中需要详细说明组织的目标和活动，并解释为什么应该被授予免税资格。
申请需要按照规定的格式填写，并附上所有必要的文件。
3.3. 审核和审批政府部门会对申请进行审核，核实组织的合法性和财务状况。
他们可能会要求组织提供更多的证据或进行现场检查。
一旦通过审核，政府部门会发布一份认可证书，确认组织的免税资格。
4. 注意事项除了了解免税资格的认定过程，非营利组织还需要注意以下事项：4.1. 充分准备材料申请材料的准备非常重要，组织要确保提供的文件齐全、准确，并符合政府部门的要求。
建议组织提前咨询专业人士，以确保申请能够顺利进行。
4.2. 注重财务管理免税资格认定过程中，政府部门会关注组织的财务状况。
因此，非营利组织应注重财务管理，保持财务的透明度和合规性。
及时准确地记录和报告财务信息对于申请成功至关重要。
非营利组织的定义
第一种是给出法律上的定义。
例如，美国税法501（C）（3）规定，免税组织必须符合三个条件：一是该机构的运作目标完全是为了从事慈善性、教育性、宗教性和科学性的事业，或者是为达到该税法明文规定的其他目的；二是该机构的净收入不能用于使私人受惠；三是该机构所从事的主要活动不是为了影响立法，也不干预公开选举。
而能够享受免税资格的组织便是非营利组织。
第二种是依据组织的资金来源加以定义。
例如联合国的国民经济核算体系将经济活动划分为5类：金融机构、非金融机构、政府、非营利组织和家庭。
非营利组织与其他4类社会组织的却别在于，非营利组织的大部分收入不是来自于以市场价格出售的商品和服务，而是来自其成员缴纳的会费和支持者的捐赠。
如果一个组织的一般收入以上来自以市场价格销售的收入，就是营利部门，而一个组织的资金主要依靠政府的资助则是政府部门。
第三种是依据组织的“结构与运作”定义。
这一定义是美国约翰·霍布金斯大学非营利组织比较研究中心提出的，它着眼于组织的基本结构和运作方式。
凡符合以下5个条件的组织即是非营利组织：一是组织性。
组织性意味着有内部规章制度，有负责人，有经常性活动。
纯粹的非正式的、临时积聚在一起的人不能被认为是非营利领域的一部分，非营利组织应该有根据国家法律注册的合法身份，这样才能具有契约权，并使组织的管理者能对组织的承诺负责；二是民间性。
非营利组织不是政府的一部分，也不是由政府官员主导的董事会领导。
但这不意味着非营利组织不能接受政府的资金支持；三是非利润分配性。
非营利组织不是为其拥有者积累利润。
非营利组织可以盈利，但所得必须继续用于组织的使命，而不是在组织缔造者种进行分配；四是自治性。
非营利组织能控制自己的活动，有不受外部控制的内部管理程序；五是志愿性。
无论使实际开展活动，还是在管理组织的事务中均有显著程度的志愿参与，特别是形成有志愿者组成的董事会和广泛使用志愿工作人员。
第四种是根据组织的特征加以定义。
财税2018 13号非营利组织免税资格认定管理办法
财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知财税〔2018〕13号全文有效成文日期：2018-02-07 根据《企业所得税法》第二十六条及《企业所得税法实施条例》第八十四条的规定，现对非营利组织免税资格认定管理有关问题明确如下：一、依据本通知认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；（二）从事公益性或者非营利性活动；（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（八）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
二、经省级（含省级）以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料；经地市级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地的地市级或县级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料。
财政、税务部门按照上述管理权限，对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认，并定期予以公布。
民办非企业免税政策(2023最新版)
民办非企业免税政策民办非企业免税政策一、引言民办非企业是指不以营利为目的，由自然人、法人或其他组织设立的，从事公益活动的机构。
为了促进公益事业的发展，采取了一系列的免税政策来支持民办非企业的运作。
本文档旨在详细介绍民办非企业免税政策的具体内容、申请条件及办理流程。
二、免税范围⑴文化艺术事业民办非企业从事文化艺术事业的，可以享受免征增值税、企业所得税等相关税费的政策支持。
该类机构主要包括美术馆、博物馆、图书馆、剧院、音乐厅等。
⑵教育科研事业从事教育科研事业的民办非企业可以享受免征增值税、企业所得税等相关税费的政策支持。
该类机构主要包括幼儿园、学校、研究机构等。
⑶健康医疗事业对于从事健康医疗事业的民办非企业，可以享受免征增值税、企业所得税等相关税费的政策支持。
该类机构主要包括医院、诊所、养老院等。
⑷社会救助事业从事社会救助事业的民办非企业可以享受免征增值税、企业所得税等相关税费的政策支持。
该类机构主要包括慈善机构、救助站、福利院等。
三、申请条件⑴注册合法民办非企业应按照法律法规的规定进行合法注册，并获得相关证明文件。
⑵自身条件民办非企业应具备健全的组织机构、完善的财务制度，并且拥有符合相关标准的从业人员。
⑶活动稳定民办非企业应有一定的运营稳定性，连续开展公益活动一年以上。
四、办理流程⑴提交申请材料申请人需向相关税务部门提交申请材料，包括但不限于民办非企业的基本信息、注册证明、组织章程、财务报表等。
⑵审核材料税务部门将对提交的申请材料进行审核，核实申请人的合法性、活动稳定性以及资金使用情况等。
⑶发放免税证明经审核通过的申请人将获得相应的免税证明，证明其在免税政策下享有相应的税务优惠政策。
五、附件⒈注册证明文件复印件⒉组织章程复印件⒊财务报表复印件⒋相关税务申请表格六、法律名词及注释⒈增值税：一种按照货物和服务的增值额来征收税款的一种税收制度。
⒉企业所得税：适用于企事业单位和其他经济组织的直接税。
⒊注册合法：民办非企业应符合法律法规的要求，依法合规注册并获得相应的证明文件。
非营利组织免税资格认定办法
非营利组织免税资格认定办法1. 引言为了鼓励和支持非营利组织的发展，国家制定了免税政策来减轻其负担。
然而，为了确保免税政策的合理执行和免税资格的认定准确性，非营利组织需要按照一定的办法进行资格认定。
本文将介绍非营利组织免税资格认定办法的相关规定和程序。
2. 免税资格认定的法律依据非营利组织免税资格认定的法律依据主要包括《中华人民共和国非营利组织法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。
其中，《中华人民共和国非营利组织法》规定了非营利组织的分类和登记管理，而《中华人民共和国税收征收管理法》则明确了免税资格的认定标准和程序。
非营利组织申请免税资格认定需要满足以下条件：•组织性质符合非营利组织的定义，即以公益为目的，不追求盈利的社会组织；•经登记注册并在法律上合法存在的非营利组织；•依法开展非营利性活动，并在活动中没有违反法律法规的行为；•具备合规的财务管理制度，并按照法定程序进行财务报告和审计；•入账的资金和财产主要用于公益事业，符合法律法规和组织章程的规定；•具备符合法律法规要求的文件和材料，如组织章程、登记证明等。
非营利组织申请免税资格认定需要按照以下程序进行：4.1 提交申请非营利组织需要向国家税务机关提交免税资格认定的申请。
申请材料一般包括：•免税资格认定申请表；•组织机构代码证；•登记证明和组织章程；•财务报告和审计报告等相关财务材料；•其他法定要求的文件和材料。
4.2 审核和评估国家税务机关将对申请材料进行审核和评估，包括对非营利组织的资质、财务状况、活动情况等进行综合评估。
同时，税务机关可能会对申请材料进行核实和取证，以确保申请材料的真实性和准确性。
4.3 审批和认定审核和评估通过后，国家税务机关将根据相关法律法规和政策规定，对非营利组织进行免税资格的认定。
认定结果将以书面形式通知申请单位，并在相关媒体上公示。
4.4 监督和管理国家税务机关将对已认定的非营利组织进行监督和管理，包括定期检查和审计，以确保免税资格的合法性和准确性。
非营利组织税务优惠政策梳理
非营利组织税务优惠政策梳理在现代社会中，非营利组织（NPO）扮演着重要角色，致力于追求社会公益目标。
为了鼓励和支持这些组织的活动，许多国家都制定了各种税务优惠政策。
本文将对非营利组织税务优惠政策进行梳理，了解其特点和适用条件。
一、免税待遇免税是最为常见和重要的非营利组织税务优惠措施之一。
根据国家法律和监管机构的规定，符合特定条件的非营利组织可以获得免缴所得税、增值税、财产税等多种税收优惠。
免税政策的适用对象通常包括慈善机构、教育机构、医疗机构等具有公益性质的组织。
这些组织通常需要满足以下条件才能享受免税待遇：1. 注册合法性：非营利组织必须在法律上注册，并取得国家有关机构的认可。
2. 公益目标：组织的宗旨必须是为社会公益服务，如教育、医疗、环保、扶贫等。
3. 财务透明：组织需要按照相关要求进行财务报告，确保透明度和合规性。
4. 资金管理：资金运作需要符合规范，不能为个人谋取私利。
5. 政府合作：部分非营利组织可能需要与政府机构建立合作关系，以确保合规经营。
享受免税待遇不仅可以减轻非营利组织的负担，还能吸引更多的捐款和资金投入，更好地开展公益活动。
二、税收退款除了免税待遇，一些国家还给予非营利组织退还税款的政策。
这种政策主要是在非营利组织购买相关服务或者投资特定领域时，可以享受到一定比例的税款退还。
例如，非营利组织在购买对外宣传、组织培训等服务时，可以根据国家政策获得退还的增值税。
在投资环保、教育等领域时，也可以享受到一定比例的税款退还。
通过税收退款政策，非营利组织可以降低运营成本，加大投入，提升公益活动的质量和影响力。
三、捐赠税收抵免为鼓励社会各界的捐赠行为，许多国家允许捐赠者将捐款金额从应缴纳的个人所得税或企业所得税中抵免。
这对于非营利组织来说，既可以增加筹集到的捐款金额，又可以提高捐赠者的积极性。
捐赠税收抵免政策通常包括以下要点：1. 捐赠资格：捐赠人需要是合法的个人或企业，并满足国家相关法律和条件。
非营利组织免税资格审核流程
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非营利组织如何认定免税资格
非营利组织如何认定免税资格非营利组织（Non-profit Organizations，简称NPO）在许多国家和地区都享受免税资格。
免税资格的认定是一项重要的工作，旨在确保这些非营利组织真正以公益为目的，并在其活动中符合相关法律法规的规定。
本文将探讨非营利组织如何认定免税资格，包括认定的条件和程序。
首先，非营利组织认定免税资格的条件一般包括以下几个方面：1. 公益性质：非营利组织必须以促进社会公益为宗旨，其活动应当符合公众利益，并不追求个人或特定群体的利益。
组织的宗旨和目标应当明确，并与社会福利、教育、文化、环保等方面密切相关。
2. 非分配性：非营利组织的收入和财产不能用于个人或私人企业的利益。
其经营所得应当全部用于实现公益目标，不能用于分发给管理人员、成员或其他个人。
3. 审计与报告：非营利组织应当接受独立审计并定期向相关政府机构和公众披露其财务情况。
这些审计和报告的目的是确保资金的合法性和透明度，并确保资源得到有效利用和管理。
其次，非营利组织认定免税资格的程序一般分为以下几个步骤：1. 注册和成立：非营利组织需要在相关的政府机构或税务局注册并进行法律上的成立。
在成立过程中，组织需要提交相关申请材料，并遵守地方法律的规定。
2. 材料准备：组织成立后，需要准备一些必要的材料，如章程、组织结构图、组织的年度计划和预算等。
这些材料将用于证明组织的非营利性质和公益目标。
3. 提交申请：在准备完备的材料后，组织需要将申请提交给相关的税务机构或监管部门。
申请表一般包括必填的信息，例如组织的名称、目标、法定代表人、成员名单和财务报表等。
4. 审核和评估：申请提交后，相关税务机构或监管部门将对申请进行审核和评估。
他们会仔细审查组织的章程、财务状况、活动计划和其他相关信息，以确定组织是否符合免税资格的要求。
5. 批准和登记：如果组织符合免税资格的条件，税务机构或监管部门将发放相应的认定证书并将该组织纳入免税名录。
非营利组织免税资格条件
非营利组织免税资格条件1. 非营利组织得真的是为了公益目的而存在呀！就像那些无私奉献的志愿者团队，一心只想帮助别人。
例子：爱心救助协会，纯粹就是为了救助困难人群，这才符合条件嘛！2. 它的收入不能用来给私人谋利哦，这可不是开玩笑的！就好比公共的花园不能变成某个人的私家领地呀。
例子：环保组织的资金都用于环保项目，而不是进了某些人的腰包。
3. 活动得和组织的宗旨紧密相关呀，不能跑偏了！就像火车得在轨道上行驶一样。
例子：教育基金会就专注于教育相关的活动，而不是去搞其他不相关的事情。
4. 非营利组织的管理得规范有序呀，不能乱糟糟的！就像一个有序的家庭一样。
例子：慈善机构有完善的管理制度，保证每一笔钱都用得明明白白。
5. 得接受大家的监督呀，可不能偷偷摸摸的！这就像在阳光下做事一样。
例子：公益组织公开财务等信息，让大家都能看到他们在做什么。
6. 人员组成也得符合要求呀，不能随便什么人都来！好比球队得有合适的球员。
例子：文化促进会的成员都是对文化有热情和专业知识的人。
7. 财产的使用得谨慎合理呀，不能浪费！就像珍惜每一滴水一样。
例子：扶贫组织把资源都用到真正需要的贫困地区和人群身上。
8. 不能参与商业竞争呀，这可不是你的战场！就如同医生不去和商人抢生意。
例子：某个艺术推广组织就专心做艺术推广，而不是去和企业竞争市场份额。
9. 要保持自身的独立性呀，不能被别人左右！就像坚定的卫士一样。
例子：某个维权组织不受外界干扰，坚定地为权益发声。
10. 得持续稳定地运作呀，不能三天打鱼两天晒网！就像长跑运动员要坚持跑完全程。
例子：社区服务中心长期为社区居民提供各种帮助。
结论：非营利组织免税资格条件真的很重要，只有符合这些条件，才能更好地发挥它们的公益作用呀！。
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非营利组织免税资格认定必须要满足哪些条件
从地税获悉，财政部、国家税务总局联合发布《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号，以下简称《通知》)，对非营利组织免税资格认定条件、申请规定、所需资料以及认定标准等有关问题进行明确。
《通知》自2013年1月1日起执行。
9项条件须同时满足
《通知》规定，非营利组织获得免税资格认定，须同时满足9项条件。
1.依照国家有关设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;
2.从事公益性或者非营利性活动;
3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;
4.财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出;
5.按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告;
6.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;
7.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组。