手把手教你填写新版企业所得税
新版企业所得税报表填报说明
企业所得税年度纳税申报表?填报讲明一、使用对象及报送时刻使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时刻要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头工程“税款所属期间〞：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按?企业所得税汇算清缴治理方法?(国税发[2005]200号)的进行纳税申报。
1、“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一〔1〕第1行或附表一〔2〕第1行或附表一〔3〕第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一〔1〕第16行或附表一〔2〕第16行或附表一〔3〕第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二〔1〕第1行或附表二〔2〕第1行。
6、第9行＝附表二〔1〕第29行或附表二〔2〕第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二〔1〕第17行或附表二〔2〕第26行或附表二〔3〕第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计〞，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计〞。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填一、表头项目：（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
二、优惠及附报事项信息：（一）从业人数需要注意以下三点：1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。
（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后2位；?（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，那么就选择“是”；其他选择“否”；（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。
同时发生多个事项，可以增加行次。
中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
企业所得税汇算清缴填写流程
企业所得税汇算清缴填写流程第一步：准备材料1.企业所得税年度纳税申报表及相关附表；2.企业所得税年度纳税申报核定通知书；3.企业所得税汇算清缴纳税申报表及相关附表；4.企业所得税汇算清缴税款结算通知书；5.其他相关纳税资料。
第二步：核对数据1.核对纳税申报表上的基本信息是否准确；2.核对所得税年度纳税申报核定通知书上的核定数据是否与纳税申报表一致；3.核对汇算清缴纳税申报表上的核定数据是否与所得税年度纳税申报核定通知书一致；4.核对汇算清缴纳税申报表上的数据是否正确，并计算出应纳所得税。
第三步：填写汇算清缴纳税申报表在纳税申报表上填写以下内容：1.企业基本信息；2.应纳所得税计算表；3.利润分配表；4.纳税调整表；5.纳税人的其他扣除、减免和退税等信息。
第四步：核对填写内容核对所填写的各个表格上的数据是否准确，并与相关附表进行核对。
第五步：打印申报表将填写完毕的申报表打印出来，并加盖企业的公章。
第六步：盖章并储存将打印的申报表与相关附件进行整理，核对无误后，由企业负责人签字并加盖企业的公章。
然后将申报表及相关附件的电子版和纸质版储存备查。
第七步：提交纳税申报将填写完毕、盖章并存档的申报表和相关附件，按照税务部门的规定，通过电子申报或纸质邮寄等方式提交给当地税务机关。
第八步：等待税务机关核对税务机关收到纳税申报表后，将对申报表上的数据进行核对，如有问题会通知企业进行补正或再核对。
第九步：税款缴纳待税务机关核对无误后，企业需要按照税务机关的通知，计算并缴纳相应的所得税款。
总结：企业所得税汇算清缴的填写流程主要包括准备材料、核对数据、填写汇算清缴纳税申报表、核对填写内容、打印申报表、盖章并存档、提交纳税申报、等待税务机关核对和税款缴纳等环节。
在整个流程中，企业需要仔细核对各项数据和填写内容的准确性，以确保汇算清缴申报的正确性和合法性。
同时，企业也要及时了解税务机关的要求和通知，确保所得税款能如期缴纳。
新企业所得税申报表填报技巧
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• 21、取消原以公允价值计量资产纳税调整表、 资产减值准备项目调整明细表和长期股权投资所 得（损失）明细表，并入其他相应申报表。
• 22、不按出资比例分红或不享受税收优惠。 对符合条件的免税股息要求是“依决定归属于本 公司的股息、红利等权益性投资收益金额”：填 报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股 息、红利等权益性投资收益金额。
• 4、风险责任加大，正确处理好如实申报、不 申报和虚假申报问题。
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• 《中华人民共和国税收征收管理法 》
• 第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假 计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五 万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳 税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以 上五倍以下的罚款。
• 2、第18行“境外应税所得抵减境内亏损”： 填报纳税人根据税法规定，选择用境外所
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• 3、第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人 经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所 得额。
• 第20行“所得减免”：填报属于税法规定所 得减免金额。本行＜0时，填写负数。
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•
《企业所得税法》第二十三条 企业取得的
下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其
当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照
本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，
可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免
当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
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• 13、企业用财政性资金征税收入用于研发的 支出可以加计扣除。
企业所得税纳税申报表填报示范--
企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。
1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。
5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。
7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。
企业所得税汇算清缴填写流程
企业所得税汇算清缴填写流程第一步：查找相关资料在进行企业所得税汇算清缴前，必须查找相关资料，包括企业纳税申报表、财务报表、税收优惠政策以及相关法律法规等。
这些资料将对填写汇算清缴所得税申报表有着重要的指导作用。
第二步：填写所得税申报表所得税申报表是企业所得税汇算清缴的核心表格。
根据国家税务总局的规定，企业可以根据不同年度选择填写《企业所得税年度纳税申报表》（A表）或《企业所得税月(季)度纳税申报表》（B表）。
在填写申报表时，企业应该按照企业所得税汇算清缴的规定，正确、完整地填写相关信息。
第三步：核对财务数据在填写所得税申报表后，应核对财务数据，确保填写的数据准确无误。
这包括核对财务报表，比如利润表、资产负债表、现金流量表等，以及其他涉及税务的财务记录。
第四步：计算应纳税额根据填写的所得税申报表和相关资料，企业需要计算应纳税额。
应纳税额的计算是根据税法规定的税率和税务总局的计算方法来进行的。
企业需要根据实际情况进行计算，包括纳税所得额、税前扣除、税务优惠政策等因素。
第五步：申报纳税款企业在计算出应纳税额后，需要将纳税款及时申报给税务机关。
根据不同地区和企业的情况，可以选择线上或线下申报纳税款。
企业需要按照国家税务总局的规定，提供相应的税务证明和申报材料，并将纳税款及时缴纳。
第六步：补退申报企业进行所得税汇算清缴，可能会出现应补税或应退税的情况。
如果企业计算出的应纳税额大于已缴纳的预缴税款，就需要进行补缴税款；如果企业计算出的应纳税额小于已缴纳的预缴税款，就可以申请退还税款。
企业需要在申报纳税款后，根据实际情况填写相关申请表格，提交给税务机关。
第七步：打印和归档填写完所得税申报表后，企业需要将表格打印出来，并按照税务机关的要求进行归档。
归档的目的是为了保留相关申报材料和证明，以备税务机关审查和核实。
总结起来，企业所得税汇算清缴的填写流程包括：查找相关资料、填写所得税申报表、核对财务数据、计算应纳税额、申报纳税款、补退申报以及打印和归档。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。
下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。
主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。
常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。
2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。
3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。
4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。
5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。
7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。
8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。
二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。
1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。
2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。
图解新企业所得税纳税申报表怎么填(7)：一般企业成本支出明细表(老会计人的经验)
图解新企业所得税纳税申报表怎么填(7)：一般企业成本支出明细表（老会计人的经验）本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。
一、有关项目填报说明1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。
2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。
3.第3行“销售商品成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。
房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。
4.第4行“其中：”非货币性资产交换成本“：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。
5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。
6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。
7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。
8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。
9.第9行：“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。
10.第10行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。
新版企业所得税纳税申报表怎么填
新版企业所得税纳税申报表怎么填我们知道纳税是每个⼈的义务，⽽且企业也是需要缴纳税费的。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
那么新版企业所得税纳税申报表怎么填，⽽且每⼀项所填都不⼀样，下⾯店铺的⼩编为⼤家整理了相关内容，来为⼤家解答。
新版企业所得税职⼯薪酬纳税填写1.第1⾏“⼀、⼯资薪⾦⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴⾦额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
2.第2⾏“其中：股权激励”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈按照国家有关规定建⽴职⼯股权激励计划，会计核算计⼊成本费⽤的⾦额;第4列“税收⾦额”填报⾏权时按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
3.第3⾏“⼆、职⼯福利费⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯福利费的⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例(14%);第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×14%的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
4.第4⾏“三、职⼯教育经费⽀出”：根据第5⾏或者第5+6⾏之和填报。
5.第5⾏“其中：按税收规定⽐例扣除的职⼯教育经费”：适⽤于按照税法规定职⼯教育经费按⽐例税前扣除的纳税⼈填报。
第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的⾦额，不包括第6⾏可全额扣除的职⼯培训费⽤⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职⼯教育经费⽀出余额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×扣除⽐例与本⾏第1+3列之和的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的⾦额。
最新企业所得税年报填写示范，还没做完年报的赶紧看
最新企业所得税年报填写示范，还没做完年报的赶紧看最具价值的财税公众号已有185923名会计关注我们你还在等什么？小会计柠檬君，请问企业所得税纳税申报该怎么填表？柠檬君我跟你仔细说说吧，认真听案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业，2014年资产总额300万元，职工人数30人，生产经营情况如下：实现营业收入160万元，发生主营业务成本100万元，营业税金及附加2万元，销售费用28万元，管理费用20万元（其中业务招待费3万元），财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元，福利费5万元，工会会费1万元，教育经费1万元。
1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表：销售费用28万，管理费用20万，财务费用5万。
5. 主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万，税收金额0.8万。
7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目，开发项目A：2014年新开发项目，当年预售收入8000万元，实际发生营业税金及附加600万元，未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%，不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减，2014年实现营业收入10000万元，其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元，实际发生营业税金及附加625万元，其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元，广宣费1600万），管理费用300万元，财务费用50万元。
手把手教你填写新版企业所得税
手把手教你填写新版企业所得税（A类申报表）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。
实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26行。
2.第27行至第33行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。
财税实务手把手教您填写新版企业所得税B类申报表
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务手把手教您填写新版企业所得税B类申报表《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明：
一、适用范围
本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目
1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
（一）应纳税所得额的计算
1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
企业所得税填报方法及流程
企业所得税填报方法及流程一、企业所得税基本概念1.定义（1）企业所得税是对企业的所得征收的一种税2.纳税对象（1）企业（2）其他经济组织二、准备填报资料1.财务报表（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表2.纳税申报表（1）企业所得税年度纳税申报表（2）相关附表3.其他附件（1）纳税凭证（2）合同及协议（3）其他辅助材料三、填报流程1.登录税务系统（1）访问国家税务总局网站（2）使用企业税务账号登录2.填写纳税申报表（1）输入基本信息①企业名称②纳税人识别号③报表期次（2）填写收入和费用信息①营业收入②成本费用③税前扣除项目3.填写附表（1）附表一：所得计算（2）附表二：税前扣除（3）附表三：其他收入和费用明细四、审核与确认1.自查（1）核对填写内容（2）确认数据一致性2.提交审核（1）提交给财务部门审核（2）确认无误后提交税务机关五、纳税申报1.申报时间（1）年度申报期限（2）月度申报期限（如适用）2.选择申报方式（1）网上申报（2）纸质申报①前往税务机关②提交纸质材料六、缴纳税款1.确认应纳税额（1）根据申报表计算（2）考虑税收优惠政策2.缴纳方式（1）在线银行支付（2）银行柜台缴纳（3）自助缴税机七、保留记录与后续管理1.保存申报材料（1）电子版和纸质版备份（2）纳税相关凭证2.定期检查税务信息（1）关注税务政策变化（2）及时调整纳税策略。
最新企业所得税预缴申报表的填写
金蝶财务软件财税实操目录CONTENTS 1.企业所得税概念、税率、计算公式2.最新企业所得税预缴申报表解读3.综合案例实操演练企业所得税概念、税率、计算公式第一部分企业所得税的概念企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
u实行按年计征、分期预缴的征管办法。
u企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
组织形式法人资格税务处理个体工商户个人独资企业合伙企业不具有法人资格（1）不纳企业所得税（2）个人投资者按“经营所得”缴纳个税公司制企业具有法人资格（1）企业缴纳企业所得税（2）个人投资者分得的股息、红利按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税u 法人所得税制，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法企业所得税的纳税人种类税率适用范围基本税率25%（1）居民企业（2）在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%国家重点扶持的高新技术企业预提所得税税率20%（实际：10%税率）适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业企业所得税税率企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
Ø按照月度或者季度的实际利润额预缴；Ø按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴Ø按照经税务机关认可的其他方法预缴。
Ø预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
企业所得税预缴方法企业所得税的计算公式季度预缴（A类）计算公式为：季度预缴企业所得税税额=月（季）应纳税所得额 × 适用税率或者 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12 （或 1/4 ） × 适用税率应纳税所得额的计算：①间接计算法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额②直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月（季）度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
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手把手教你填写新版企业所得税（A类申报表）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1. “税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
2. “纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15 位）。
3. “纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1. 第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第 2 行至第17 行。
其中：第2 行至第17 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2. 第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19 行至第24 行。
其中：第19 行至第24 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19 行至第24 行的“累计金额”列，填报所属年度1 月1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3. 第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26 行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1 月1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1. 第1 行至第26 行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2 行至第17 行。
实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19 行至第24 行。
实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26 行。
2. 第27 行至第33 行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。
其中：汇总纳税企业总机构在填报第1 行至第26 行基础上，填报第28 行至第31 行。
汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30 行、第32 行、第33 行。
五、具体项目填报说明（一）按实际利润额预缴1. 第2 行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。
2. 第3 行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。
3. 第4 行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
本行数据与利润表列示的利润总额一致。
4. 第5 行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。
房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5. 第6 行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”：填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。
本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1 ）填报。
6. 第7 行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014 〕75 号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折旧，会计上未加速折旧的纳税调整情况。
本行通过《固定资产加速折旧（扣除）明细表》（附表2）填报。
7. 第8 行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8. 第9 行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。
第9 行=4 行+5 行-6 行-7 行-8 行。
9. 第10 行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定税率25%10. 第11行应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。
第11行=9行X10行，且11行》0跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第11行工9行X10行。
11. 第12 行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。
本行通过《减免所得税额明细表》（附表3）填报。
12. 第13 行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。
13. 第14 行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。
建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
14. 第15 行“应补（退）所得税额”：根据本表相关行次计算填报。
15 行“累计金额”列=11 行-12行-13行-14行，且15行W0时，填0;本期金额”列不填。
15. 第16 行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。
16. 第17 行“本月（季）实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。
第17 行“累计金额”列=15行-16行，且第17行W0时，填0，本期金额”列不填。
（二）按照上一年度应纳税所得额平均额预缴1. 第19 行“上一纳税年度应纳税所得额”填:报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
“本期金额”列不填。
2. 第20 行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。
（1）按月度预缴的纳税人：第20行=第19行X1/12。
（2）按季度预缴的纳税人：第20行=第19行X1/4。
3. 第21 行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25% 税率。
4. 第22行本月（季）应纳所得税额”：根据本表相关行次计算填报。
22行=20行＞21行5. 第23 行“减：减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。
本行通过《减免所得税额明细表》（附表3）填报。
6. 第24 行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。
第24 行=第22-23 行。
（三）按照税务机关确定的其他方法预缴第26 行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认可的其他方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。
（四）汇总纳税企业总分机构有关项目的填报1. 第28 行“总机构分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1 行至第26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：（1）按实际利润额预缴”勺汇总纳税企业的总机构：第15行X总机构应分摊预缴比例。
（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第24 行X总机构应分摊预缴比例。
（3）按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行X总机构应分摊预缴比例。
上述计算公式中“总机构分摊预缴比例”：跨地区经营（跨省、自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，总机构分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。
2. 第29 行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1 行至第26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：（1）按实际利润额预缴”勺汇总纳税企业的总机构：第15行X财政集中分配预缴比例。
（2）按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第24 行X财政集中分配预缴比例。
（3）按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行X财政集中分配预缴比例。
跨地区经营（跨省、自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，中央财政集中分配的预缴比例填报25% ；省内经营的汇总纳税企业，财政集中分配的预缴比例按各省级税务机关规定填报。
3. 第30 行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1 行至第26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：（1）按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第15行X分支机构应分摊预缴比例。
（2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第24行X 分支机构应分摊预缴比例。
（3）按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行X分支机构应分摊预缴比例。
上述计算公式中分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营（跨省、自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。
分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015 年版）》中的分支机构分摊所得税额”填写本行。
4. 第31 行其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报跨地区经营汇总纳税企业的总机构，设立的具有主体生产经营职能且按规定视同二级分支机构的部门，所应分摊的本期预缴所得税额。
5. 第32 行分配比例”：汇总纳税企业的分支机构，填报依据《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015 年版）》确定的该分支机构的分配比例。
6. 第33 行分配所得税额”：填报汇总纳税企业的分支机构按分配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。
第33行=30行X32行。
六、是否属于小型微利企业”填报1. 纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择否”。
2. 本年度新办企业，资产总额”和从业人数”符合规定条件，选择是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择否”。
3. 上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。
4. 纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。
本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。
七、表内表间关系（一）表内关系1. 第9 行=4 行+5 行-6 行-7 行-8 行。
2. 第11行=9行X10行。
当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用不同税率时，第11行工9行X10行。
3. 第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行W0时，填0。