物流成本预算概要
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物流运输成本预算
物流运输成本预算1. 引言本文档旨在根据实际情况预估物流运输成本。
通过详细分析各项费用，我们可以为公司提供准确的成本预算，以便进行有效的财务管理和决策。
2. 成本项目2.1 运输费用运输费用是物流运输中最直接的成本之一。
我们将根据货物种类、运输距离、运输方式等因素，计算出每个运输项目的运输费用。
2.2 燃料费用燃料费用是与运输密切相关的成本项目。
根据运输工具的燃油消耗率及燃油价格，我们可以预估出燃料费用，并加入到物流运输成本预算中。
2.3 人工费用人工费用包括司机工资、劳务费用等人员成本。
根据运输人员的人数和工资标准，我们可以计算出人工费用，并将其纳入物流运输成本预算中。
2.4 维护费用维护费用包括运输工具的维护、保养、修理等方面的成本。
通过分析运输工具的维护情况和维护成本，我们可以预估出维护费用，并将其列入物流运输成本预算中。
2.5 管理费用管理费用是与物流运输管理相关的成本项目。
包括物流管理人员的薪资、管理软件的购买等方面的费用。
我们将根据实际情况评估管理费用，并将其加入物流运输成本预算中。
2.6 其他费用除了以上列举的成本项目外，还可能存在其他费用，如保险费用、过路费等。
我们需要综合考虑这些因素，计算出其他费用，并将其纳入物流运输成本预算中。
3. 数据来源为保证成本预算的准确性和可靠性，我们将依据以下数据来源进行分析和计算：- 公司内部的运输数据- 燃油价格及消耗率数据- 人工工资标准- 运输工具维护成本信息- 管理费用的相关数据- 其他相关费用信息4. 预算结果通过对以上成本项目的分析和计算，我们将得出物流运输成本的预算结果。
这将为公司提供一份详尽可靠的成本预算，帮助决策者制定合理的经营策略和管理决策。
5. 结论物流运输成本预算是有效的财务管理和决策的基础。
本文档通过分析各项成本项目，并依据相关数据进行计算，为公司提供准确可靠的物流运输成本预算信息，以帮助公司决策者制定正确的经营策略和管理决策。
物流成本预算概述
25000元
49800元
200000元
(730000310200)*2/3=279867
(730000310200)*1/3=139933
730000
零基预算的优点
合理、有效地进行资源分配； 有助于企业内部的沟通、协调，激励各基层单
位参与预算的积极性和主动性； 目标明确，可区别方案的轻重缓急； 有助于提高管理人员的投入产出意识； 特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服
110020000000 1641006000000000 30202000000
制造合费用计总额
193000
34520400 3600040 33037050000 369070300000
业务量(人工工时)
占生产能力百分比
变动成本
运输
(b=0.2)电力Fra bibliotek(b=1.0)
消耗材料 (b=0.1)
……
3、企业财务管理部门
在预算委员会或企业法定代表人的领导下， 具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作；
跟踪监督预算的执行情况； 分析预算与实际执行的差异及原因； 提出改进管理 的措施和建议。
4、企业内部各职能部门
具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执 行、 分析、控制等工作；
（二）预算的编制程序和方式
自上而下的方式 （战略观念、集权思想） 自下而上的方式 （作业基础、民主思想） 自上而下、自下而上（上下博弈、集权为主）
（二）预算的编制程序和方式
全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。 如果全体或大部份员工参与预算的形成，这 个预算能得到员工的认同，成为员工努力的 目标。 一个成功的预算会成为预算执行人自己 的预算，而不是公司强加于员工的预算。员 工将预算看成是帮助他们提高工作业绩的计 划和协调手段，而不是惩罚工具。（学生生活
49800元
200000元
(730000310200)*2/3=279867
(730000310200)*1/3=139933
730000
零基预算的优点
合理、有效地进行资源分配； 有助于企业内部的沟通、协调，激励各基层单
位参与预算的积极性和主动性； 目标明确，可区别方案的轻重缓急； 有助于提高管理人员的投入产出意识； 特别适用于产出较难辨认的服务性部门，克服
110020000000 1641006000000000 30202000000
制造合费用计总额
193000
34520400 3600040 33037050000 369070300000
业务量(人工工时)
占生产能力百分比
变动成本
运输
(b=0.2)电力Fra bibliotek(b=1.0)
消耗材料 (b=0.1)
……
3、企业财务管理部门
在预算委员会或企业法定代表人的领导下， 具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作；
跟踪监督预算的执行情况； 分析预算与实际执行的差异及原因； 提出改进管理 的措施和建议。
4、企业内部各职能部门
具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执 行、 分析、控制等工作；
（二）预算的编制程序和方式
自上而下的方式 （战略观念、集权思想） 自下而上的方式 （作业基础、民主思想） 自上而下、自下而上（上下博弈、集权为主）
（二）预算的编制程序和方式
全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。 如果全体或大部份员工参与预算的形成，这 个预算能得到员工的认同，成为员工努力的 目标。 一个成功的预算会成为预算执行人自己 的预算，而不是公司强加于员工的预算。员 工将预算看成是帮助他们提高工作业绩的计 划和协调手段，而不是惩罚工具。（学生生活
物流成本预算与编制
答案：
• • • • • • • • • 计算公式：Y=a+bx 固定成本：4000+7500+8500+1000=21000（元） 单位变动成本：0.50+0.60+0.32+0.50+0.18=2.1（元） 该企业的弹性预算成本计算公式为： Y=a+bx=2100+2.1x 当消耗工时为正常工时的90%时： Y=21000+2.1*30000*90%=77700（元） 当消耗工时为正常工时的110%时 Y=21000+2.1*30000*110%=90300（元）
本与预算成本相比较作为评价部门物流工作的执行情况，可以作为评价部门物流工作完成任务情
况的标准之一。物流成本预算在为业绩评价提供参照值的同时，管理者也可以根据预算成本的实 际执行结果去不断修正、优化业绩评价体系，确保评价结果更加符合实际，真正发挥评价与激励 的作用。
总之，通过物流成本预算可以比较及时和准确地预测物流成本的未来信息，从而使物流成本管理
物流成本预算是以货币形式及其他数量形式反映的有关企业未来一定时期内全部物流活动的行动
计划与相应措施的数量说明。 物流成本预算通过采用一定的方法在物流活动发生前对物流成本支出进行预算，是对成本的事前 控制。
(二)性质特点 (1)管理职能的地位：依据企业决策的结果，也表明了管理工作的连续性和时间阶段。
零基预算是“以零为基础的编制预算和计划的方法”，是指在编制预算时对于所有的物流成本预
算支出均以零为基础，不考虑前期的情况如何，重新研究分析每项预算是否有必要支出和支出数 额的大小。一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，对每项物流活动对实现企业目标的意 义和效果进行重新审查，重新对各项物流活动进行优先次序排列，依据每项物流活动的重要程度 和优先次序分配资金和其他资源，以此达到效益最大化。 零基预算过程就是对企业的所有物流活动进行再评价，看看哪些活动的资金应该取消；哪些活动 的资金应该增加；哪些活动的资金应该减少；哪些活动的资金应当维持目前的水平等等。
中国物流成本预算--物流预算体系及物流成本预算
某公司物流成本预算(按不同范围编制)(2004年1季度)(单位:元)
月份
预算数
项目
供应物流费
生产物流费 销售物流费 退货物流费 废弃物物流费 合计
一月份 1500
1600 2200 80 280 5660
3．按物流成本的发生对象编制的物流成本预算，该预算通常是 按不同商品、不同地区或不同用户编制的。 这种形式的物流成本预算包括主要商品的物流成本预算、 主要销售地区的物流成本预算和主要用户的物流成本预算。 其中，主要商品的物流成本预算是按企业中若干主要商品编 制物流成本预算，它便于企业有效控制这些主要商品的物流 成本支出，进行重点管理，从而达到降低物流成本的目的； 主要采购或销售地区的物流成本预算是指企业在采购和销售 商品的主要地区所花费的物流成本的预算，它有利于控制企 业在主要采购和销售地区的物流成本支出，便于在主要采购 和销售地区采取措施完成预算进而降低物流成本；主要用户 的物流成本预算是指企业在采购或销售商品时，向不同用户 支付的物流成本的预算。这种形式的预算有利于调整企业与 用户之间服务与成本的关系，经过努力可以实现既不影响对 用户的服务质量也不至于因过高的服务水平而花费巨额的物 流成本，从而有利于物流成本的降低。可见，第三种形式的 物流成本预算，其主要作用是通过编制不同地区、不同商品、 不同用户的物流成本预算来实现重点管理，加强企业物流成 本支出的重点控制，从而提高对物流管理的有效性。
根据目标管理的原则，物流成本预算作为计划和控 制物流活动的工具，其编制过程必须有物流部门全 体员工的参与。为此，在编制物流成本预算时，可 以采取“自编预算”或“参与预算”的方法，广泛 吸收预算执行者参加预算编制。其主要程序是：首 先由企业最高管理部门会同预算委员会提出经营目 标的总体内容和具体要求，然后由物流部门根据经 营目标的总体要求，结合本部门具体工作目标，提 出本部门的初步预算，预算委员会对其进行分析审 查和调整，并在此基础上编制企业的总体预算，报 送企业最高领导机构审核批准，最后作为正式预算 下发给物流部门执行。通过这种方法编制的预算与 上级编好再交下级执行的“强制预算”相比，往往 更加切合工作和经营业务的实际，同时容易得到广 大预算执行者的理解和支持，增强了实现预算目标 的积极性和自觉性，从而能使预算充分发挥其应有 的作用。
项目四物流成本预算
2023-10-30•物流成本预算概述•物流成本预算编制•物流成本预算执行目录•物流成本预算分析•物流成本优化建议01物流成本预算概述物流成本是指企业在整个物流活动过程中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现，包括货物在运输、仓储、包装、装卸搬运、流通加工、物流信息、物流管理等环节中所支出的人力、物力、财力的总和。
物流成本不单指某一方面的成本，而是涵盖了整个物流流程中的所有成本，包括运输成本、仓储成本、包装成本、装卸搬运成本、流通加工成本、物流信息成本和物流管理成本等。
物流成本定义物流成本预算是企业进行物流管理的重要手段，通过对物流成本的预测和控制，可以有效地提高企业的物流效率和降低物流成本，从而增加企业的利润。
通过物流成本预算，企业可以明确物流管理的重点和方向，合理安排资源和资金，提高物流运作的稳定性和可靠性，增强企业的竞争力和市场适应能力。
物流成本预算的重要性03仓储成本预算：指货物在仓储过程中所支出的各种费用，包括仓库租赁费、仓库管理费、货物保管费等。
物流成本预算的构成01物流成本预算主要包括以下几方面02运输成本预算：指货物在运输过程中所支出的各种费用，包括运输费、保险费、燃油费、车辆维护费等。
物流成本预算的构成包装成本预算指为保护货物和方便运输而进行包装所支出的各种费用，包括包装材料费、包装设计费、包装制作费等。
装卸搬运成本预算指在货物的装卸搬运过程中所支出的各种费用，包括装卸费、搬运费等。
流通加工成本预算指在货物的流通加工过程中所支出的各种费用，包括流通加工费、加工设备折旧费等。
物流成本预算的构成物流信息成本预算指为提高物流运作效率和管理水平而进行的信息收集、处理、分析和传递所支出的各种费用，包括信息设备购置费、通信费等。
物流管理成本预算指为组织和管理物流活动而支出的各种费用，包括管理人员工资、办公费等。
02物流成本预算编制01021. 收集物流成本数据从企业内部的财务系统、物流管理系统以及其他相关系统中收集有关物流成本的数据。
物流成本预算及控制
物流成本预算及控制引言物流成本是企业在运输、仓储、包装等物流环节中产生的费用，直接影响企业的经济效益。
预算和控制物流成本成为企业提高物流效率和降低物流成本的重要手段之一。
本文将介绍物流成本预算的概念、重要性以及如何进行物流成本的控制。
1. 物流成本预算的概念物流成本预算是指根据企业物流活动的特点和需要，对物流成本进行预测、计划和控制的工作。
它包括运输费用、仓储费用、包装费用等各项费用的预算，并将其与实际发生的费用进行比较，从而提供给企业决策者有关物流成本控制和管理的信息。
物流成本预算的目的在于合理安排和分配企业的物流资源，提高物流活动的经济效益，为企业决策者提供参考依据，优化物流成本结构，降低物流成本。
2. 物流成本预算的重要性物流成本预算对企业的重要性主要体现在以下几个方面：2.1 为企业管理者提供决策依据物流成本预算能够提供给企业管理者有关运输、仓储和包装等物流环节的费用信息，为管理者进行决策和计划提供重要依据。
通过对物流成本进行预算，管理者可以合理安排物流资源，制定出符合企业实际情况的物流成本控制策略。
2.2 优化物流成本结构物流成本预算使企业能够全面了解各项物流费用的构成和变动情况，进而优化物流成本结构。
通过对物流成本的预算和比较分析，企业可以找出成本较高的环节并采取相应的控制措施，从而达到减少物流成本的目的。
2.3 提高物流效率物流成本预算能够使企业管理者及时发现物流成本异常波动的原因，从而及时调整物流运作方式，提高物流效率。
预算的数据分析还可以为企业找出物流运作中的瓶颈，优化运输路线、仓储设计等环节，提高物流效率，减少物流成本。
3. 物流成本的控制物流成本控制是指对企业物流活动中产生的各项费用进行合理控制的过程，以降低物流成本，提高企业的经济效益。
物流成本的控制主要包括以下几个方面：3.1 运输成本的控制运输成本是物流成本的主要组成部分，通过合理选择运输方式、优化运输路线和模式，可以降低运输成本。
25物流成本管理5.1 物流成本预算概述(一)
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》 2．当前物流企业在预算管理中存在的问题
（3）物流企业员工的综合素质有待提升；
（4）绩效考核方式不统一。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析与 研究》 3．物流企业开展全面预算管理的策略
2．计划 （2）计划的作用
如果管理者在看准机遇和利用机遇的同时， 又能最大限度地降低风险，即在朝着目标前进的道 路上架设一座便捷而稳固的桥梁，那么组织就能立 于不败之地，在机遇与风险的纵横、选择中得到生 存与发展。
5.1 物流成本预算概述 5.1.1 物流成本预算的概念
2．计划 2）计划是组织协调的前提。
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
这些问题的出现警醒着行业内部的各个企业 ，如何进行内部管理、内部调配，如何从财务管 理的角度对企业进行深层次的管理，都是需要思 考的问题。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
2．物流成本预算的作用 （1）明确物流成本目标
同时，物流成本预算使计划目标明确化，便 于个人与组织理解和把握，帮助其了解自身在企业 整体工作中的地位和作用，从而强化了计划目标的 指导性和激励性。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
2．物流成本预算的作用 （2）协调企业的物流活动
全面预算管理制度引入物流企业的财务管理 中是一项值得肯定的建议，只有从根源上解决企 业深层的问题，尤其是内部管理上的问题，才可 以把企业的发展方向从重视经营调整到重视管理 ，重视经营是只以经营收益为目的。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
（3）物流企业员工的综合素质有待提升；
（4）绩效考核方式不统一。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析与 研究》 3．物流企业开展全面预算管理的策略
2．计划 （2）计划的作用
如果管理者在看准机遇和利用机遇的同时， 又能最大限度地降低风险，即在朝着目标前进的道 路上架设一座便捷而稳固的桥梁，那么组织就能立 于不败之地，在机遇与风险的纵横、选择中得到生 存与发展。
5.1 物流成本预算概述 5.1.1 物流成本预算的概念
2．计划 2）计划是组织协调的前提。
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
这些问题的出现警醒着行业内部的各个企业 ，如何进行内部管理、内部调配，如何从财务管 理的角度对企业进行深层次的管理，都是需要思 考的问题。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
2．物流成本预算的作用 （1）明确物流成本目标
同时，物流成本预算使计划目标明确化，便 于个人与组织理解和把握，帮助其了解自身在企业 整体工作中的地位和作用，从而强化了计划目标的 指导性和激励性。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
2．物流成本预算的作用 （2）协调企业的物流活动
全面预算管理制度引入物流企业的财务管理 中是一项值得肯定的建议，只有从根源上解决企 业深层的问题，尤其是内部管理上的问题，才可 以把企业的发展方向从重视经营调整到重视管理 ，重视经营是只以经营收益为目的。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
第4章物流成本预算
费用项目
供应物流费 生产物流费 销售物流费 退货物流费 废弃物流费
合计
上年实际数
15 000 17 000 20 000
2 000 5 000
59 000
预计增减比率
+10% —
–5% –50% –15%
本年预算数
16 500 17 000 19 000
1 000 4 250
57 000
（1）不同范围物流成本预算的编制
销售量（件） 销售额 变动费用
变动制造费用 运输费 管理费
项目
直接包装费 直接材料费 直接人工费 直接经费
变动间接费 电费 煤气费 水费
变动成本合计 固定间接费
折旧费 维修费 管理人员工资 固定包装费合计
合计
某商品包装费用预算表
20×7年第一季度
单位：元
一月份 （1500件）
单件 合计
二月份 （1700件）
单件 合计
三月份 （1800件）
单件 合计
一季度 （5000件）
（2）不同功能物流成本预算的编制
自营仓储费用预算表 20×7年
成本项目
变动仓储成本 转库搬运费 检验、挑选、整理 临时人员工资 临时人员福利费 库存物资损耗 小计
固定仓储成本 折旧费 维修费 管理人员工资及福利费 保险费 其他 小计
合
计
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
相关链接：美国仓储成本的估算方法
算
预算 细化层
人折办材其 工旧公料它 费费费消费 预预预耗用 算算算预预
算算
人运仓燃办 工输储油公 费费费费费 预预预预预 算算算算算
供生销回废 应产售收弃 环环环环环 节节节节节 预预预预预 算算算算算
项目四物流成本预算
仓储成本预算
总结词
仓储成本包括仓库租赁费用、库存管理费用、货物保险费用等。
详细描述
仓储成本的预算需要考虑仓库的规模、仓库的类型、库存量、库存周转率等 多个因素。在预算时需要结合企业的实际运营情况，制定相应的预算计划。
采购成本预算
总结词
采购成本包括原材料、零部件、办公用品等物资的购买费用。
详细描述
2023
项目四物流成本预算
contents
目录
• 物流成本预算概述 • 项目一物流成本预算 • 项目二物流成本预算 • 项目三物流成本预算 • 分析项目一、二、三的物流成本预算 • 项目四物流成本预算的优化建议
01
物流成本预算概述
物流成本预算的定义
• 物流成本预算是指企业在预算期内，根据预计的物流活动和 市场需求，对物流运作所产生的成本进行预先估算和安排， 并通过预算进行优化和控制。
采购成本的预算需要考虑物资的采购价格、采购数量、采购时间等多个因素。在预算时需要结合企业 的实际需求，制定相应的预算计划。
配送成本预算
总结词
配送成本包括将货物从供应商处运送到客户手中的费用。
详细描述
配送成本的预算需要考虑配送距离、配送量、配送方式、配送时间等多个因素。在预算时需要结合企业的实际 需求，制定相应的预算计划。
配送成本预算
配送成本分类
包括配送运输费用、分拣费用、包装费用等。
配送成本计算
根据配送距离、货物数量、配送时间等因素计算配送成本。
配送成本控制
通过优化配送路线、提高配送效率等方式降低配送成本。
信息管理成本预算
信息管理系统建设
包括系统硬件、软件及网络设备的购置和维护费用等。
01
信息管理费用
项目四物流成本预算
提高仓储效率
总结词
提高库存周转率、降低仓储 成本
合理库存规划
根据货物需求和销售情况， 制定合理的库存计划，减少 库存积压，提高库存周转率 。
仓库管理系统（ WMS）应用
引入WMS系统，实现库存 信息实时更新和管理，提高 库存准确率，减少仓储成本 。
自动化仓储设备
使用自动化货架、叉车等设 备，提高仓储作业效率，降 低仓储成本。
包括仓库人员工资、货物 整理、搬运、消防、安全 等方面的费用。
仓库设备
包括货架、叉车、起重机 等设备的购置和维护费用 。
配送预算
配送费用
根据配送距离、货物数量和类型，合理预计配送费用。
配送人员
包括配送人员的工资福利和培训费用。
配送保险
为货物购买配送保险，以规避运输风险。
04
上年度预算与实际执行差异 分析
本年度物流成本预算
物流运输预算
运输成本
主要包括运输工具的购置、维 修、保养，以及运输人员的工
资福利和培训费用。
燃油消耗
根据运输距离、货物数量和类 型，合理预计燃油消耗费用。
运输保险
为货物购买运输保险，以规避 运输风险。
仓储预算
01
02
03
仓库租赁
根据仓库面积、位置和设 施条件，估算租赁费用。
仓库管理
经验总结
需要加强库存管理，合理规划仓储布局，降低仓储成本。
配送成本执行情况
01
配送成本类型
02
执行情况分析
上年度配送成本主要包括快递费用、 配送车辆租赁费用、配送人员工资等 。
由于客户需求多样化，配送频次增加 ，导致配送成本超出预算。
03
经验总结
物流成本预算与控制
一、物流成本预算概述与作业流程
▪ 1.物流成本预算的含义：是一系列专门反映企业未来一定 预算期内预计未来成本总额和未来成本项目支出内容的总 称，也是以货币形式及其他数量形式反映的有关企业未来 一定时期内全部未来活动的行动计划与相应措施的数量说 明。物流成本预算包括预算编制和预算控制。
▪ 2.物流成本预算的作用:规划作用、资源分配作用、经营控 制与绩效评价。
物流成本预算与控制
目录
▪ 一.成本预算概述与作业流程 ▪ 1.含义 ▪ 2.作用 ▪ 3.内容 ▪ 4.预算编制作业流程
▪ 二.物流成本控制概述及工作流 程
▪ 1.含义 ▪ 2.原则 ▪ 3.内容体系 ▪ 4.工作流程 ▪ 5.编制步骤与控制途径 ▪ 6.成本控制注意事项及控制要点
▪ 三.控制方法与考核指标的建立 ▪ 1.控制的基本方法 ▪ 2.定额成本法与标准成本法的区别 ▪ 3.成本控制考核指标体系
2.定额成本法和标准成本法的区别
制定目标成本依据不同、制定目标成本所依据的 定额稳定性不同、实际成本与目标成本差异的揭 示方法不同、实际成本与目标成本差异的设置程 度不同、实际成本与目标成本差异的账务处理不 同、实际成本与目标成本差异的分配方法不同、 提供产品成本资料不同、供管理信息的详细程度 和侧重点不同
三.物流成本控制方法与考核指标的建立
▪ 1.物流成本控制的基本方法：（1）标准成本法，也成标准成本
会计，是西方管理会计的重要组成部分。它是指以预先制定的标准成 本为基础，用标准成本与实际成本进行比较，核算和分析成本差异的 一种产品成本计算方法，也是加强成本控制、评价经济业绩的一种成 本控制制度。它的核心是按标准成本记录和反映产品成本的形成过程 和结果，并借以实现对成本的控制。 ▪ （2）定额成本法，是企业为了及时反映和监督生产费用和产品成本 脱离定额的差异，加强定额管理和成本控制而采用的一种成本计算方 法。
中国物流成本预算--物流预算体系及物流成本预算
根据上述资料，编制自营运输费用预算如下表(见黑 板)所示。
(三)仓储费用预算的编制
仓储费用预算也是物流成本预算的重要组 成部分。根据所使用的仓库是否归本企业所 有，又可将仓储形式分为自营仓储和营业仓 储。
由于自营仓储和营业仓储所支付的费用形 式与内容都有很大差别，所以，在编制仓储 费用预算时，要区别两种情况对待，分别编 制营业仓储费用预算和自营仓储费用预算。
二是按仓库网点的地理位置不同、仓库条件 不同、收费标准不同而将储存商品相应委托不 同仓储单位存储，并编制相应的仓储费用预 算。
现举例说明上述两种仓储费用预算的编制方 法。
例5 某公司实行A、B、C分类法进行仓储管
例l 某公司上年度发生的供应物流费为15000元， 生产物流费为 17000元，销售物流费为20000 元，退货物流费为2000元，废弃物流费为 5000元。据公司有关部门分析、预测，本期公 司的原材料采购业务将大幅度增长，为此供应 物流费将比上年增加10％，而生产物流费仍将 控制在上年的水平，销售物流费预计可降低
(二)物流成本预算的作用
物流成本预算包括预算编制和预算控制两 项职能。作为计划本身与计划实施、控制的 中间环节，物流成本预算具有重要作用：
1．物流成本预算可以使计划目标进一步明确化、 具体化
2．物流成本预算可以协调企业的物流活动
3．物流成本预算是控制日常物流活动的标准
4．物流成本预算是评价物流工作业绩的依据
5％，退货物流费可望削减50％，废弃物流费预 计降低15％。
根据上述资料，采用分析计算的方法，可编 制不同范围的物流成本预算:
某公司物流成本预算(按不同范围编制)(2004年)(单位:元)
费用项目
上年实际数 预计增减比率 本年预算数
(三)仓储费用预算的编制
仓储费用预算也是物流成本预算的重要组 成部分。根据所使用的仓库是否归本企业所 有，又可将仓储形式分为自营仓储和营业仓 储。
由于自营仓储和营业仓储所支付的费用形 式与内容都有很大差别，所以，在编制仓储 费用预算时，要区别两种情况对待，分别编 制营业仓储费用预算和自营仓储费用预算。
二是按仓库网点的地理位置不同、仓库条件 不同、收费标准不同而将储存商品相应委托不 同仓储单位存储，并编制相应的仓储费用预 算。
现举例说明上述两种仓储费用预算的编制方 法。
例5 某公司实行A、B、C分类法进行仓储管
例l 某公司上年度发生的供应物流费为15000元， 生产物流费为 17000元，销售物流费为20000 元，退货物流费为2000元，废弃物流费为 5000元。据公司有关部门分析、预测，本期公 司的原材料采购业务将大幅度增长，为此供应 物流费将比上年增加10％，而生产物流费仍将 控制在上年的水平，销售物流费预计可降低
(二)物流成本预算的作用
物流成本预算包括预算编制和预算控制两 项职能。作为计划本身与计划实施、控制的 中间环节，物流成本预算具有重要作用：
1．物流成本预算可以使计划目标进一步明确化、 具体化
2．物流成本预算可以协调企业的物流活动
3．物流成本预算是控制日常物流活动的标准
4．物流成本预算是评价物流工作业绩的依据
5％，退货物流费可望削减50％，废弃物流费预 计降低15％。
根据上述资料，采用分析计算的方法，可编 制不同范围的物流成本预算:
某公司物流成本预算(按不同范围编制)(2004年)(单位:元)
费用项目
上年实际数 预计增减比率 本年预算数
物流成本预算管理概述
三、编制物流成本预算的作用
1．物流成本预算可以使计划目标进一步明确化、具体化 2．物流成本预算可以协调企业的物流活动 3．物流成本预算是控制日常物流活动的标准 4．物流成本预算是评价物流工作业绩的依据
四、物流成本预算的类型和体系
• 1.统筹预算和分散预算 • 2.短期预算和长期预算 • 3.期限预算和项目预算 • 4.形态别预算、活动别预算和范围别预算 • 5.变动费用预算和固定费用预算 • 6.可控制的成本预算和不可控制的成本预算 • 7.金额预算和物流量预算 • 8.计划预算、执行预算和控制预算 • 9.预算初始方案、预算决定和预算修正流成本预算的含义
•
物流成本预算是根据物流成本决策所确定的方案、预
算期的物流任务、降低物流成本的要求以及有关资料，通
过一定的程序，运用一定的方法，以货币形式规定预算期
物流各环节耗费水平和成本水平，并提出保证成本预算顺
利实现所采取的措施。
二、物流成本预算的编制步骤
第一步：确定目标成本 第二步：收集预算资料 第三步：建立预算模型 第四步：选择科学的预算编制方法 第五步：分析评价
【新整理】《物流成本管理》课件5物流成本预算
2、不同功能物流成本预算的编制 (按物流的职能编制物流成本预算)
按物流的职能编制物流成本预算是指按不同 的物流职能编制的费用预算 ，这种形式的物流 成本预算能够将预算同物流部门及其工作人员 有机地结合起来，将不同职能的物流费用指标 落实到具体的物流部门，从而有利于明确责任， 提高物流部门及其工作人员降低物流成本的积 极性。 将预算与实绩作一比较，就能知道各物流部门 对预算执行的情况，便于明确责任，从而有利 于物流成本的降低。
2、 物流系统成本预算构成图
总预算层
物流成本总预算
按物流功能的成本预算 包 装 成 本 预 算 运 输 成 本 预 算 仓 储 成 本 预 算 加 工 成 本 预 算 搬 运 成 本 预 算
按物流流程的成本预算 供 应 物 流 成 本 生 产 物 流 成 本 销 售 物 流 成 本 回 收 物 流 成 本 废 弃 物 流 成 本
成本项目 供应物流成本 生产物流成本 销售物流成本 回收物流成本 上年实际数 100 150 200 10 预计增减比率 10% -----5% -40% 本年预算金额 110 150 190 6
废弃物流成本
总计
20
480
-10%
18
474
物流成本预算中应注意的问题
预计增减比率的确定 该增减比率首先要考虑到物流业务量 的变化，一般来讲，当业务量预计增加时， 物流成本预算也会有所增加，同时又要考虑 物流成本控制和降低的因素，因此，预计增 减比率的确定是一个关键因素。 考虑物流成本控制和降低的因素 预计增减比率的确定是一个关键因素。 对于每一项物流成本预算，应采用一定的技 术方法对其进行细化
仓 储 费 预 算
燃 油 费 预 算
办 公 费 预 算
5章物流成本预算
⑴ 根据上述资料，试编制企业2012年度自营运输成本的预算报 告。
⑵ 若2012年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低于 250万吨公里，范围在210～290万吨公里之间，试编制一份运输 成本弹性预算报告。
第五章 物流成本预算
1
典型案例 民航企业推行低成本预算管理
我国大多数民航企业为走低成本之路，从2001年正式实施了 低成本预算管理。此举，有效地推动了公司管理创新，强化成 本的“刚性”约束，控制住了成本费用，取得了初步成效。在 推行低成本预算管理中，航空企业着重抓了以下工作： ⑴ 灌输预算控制的观念，养成预算意识
12
2.按物流成本的性态划分
按照物流成本的性态，可将物流成本预算划分为变动成 本预算和固定成本预算。
3.按物流成本的可控性划分
按照物流成本是可以为现场物流管理者所控制或施加影 响，可将物流成本预算划分为可控物流成本预算和不可控 物流成本预算。
4.按物流成本变动产生的原因划分
按照物流成本变动产生的原因，可将物流成本预算划分 为金额预算和物流量预算。
3.控制各个物流部门的日常物流活动
在日常物流活动中，有关部门和单位以物流成本预算 为依据，通过计量、对比，及时提供实际执行结果与预算 标准之间的差异数额，分析原因，及时采取有效措施纠正， 保证预算任务和目标顺利实现。
9
4.评价考核物流活动业绩
经过审批的各种物流成本预算指标，是评价的基本标 准；物流成本预算指标同历史指标、行业指标、当期实际 指标进行对比分析，是评价的基本方法；企业物流系统整 体业绩评价、各个物流部门与环节经营业绩评价和物流系 统岗位员工工作业绩评价是3个基本的评价范围 。
总经理亲自挂帅成立预算管理委员会，把预算的编制和执行 与责任单位的业绩考核挂起钩来，作为年终评比、晋升与任免 的重要依据。同时，为搞好预算管理机构的建设，航空公司
⑵ 若2012年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低于 250万吨公里，范围在210～290万吨公里之间，试编制一份运输 成本弹性预算报告。
第五章 物流成本预算
1
典型案例 民航企业推行低成本预算管理
我国大多数民航企业为走低成本之路，从2001年正式实施了 低成本预算管理。此举，有效地推动了公司管理创新，强化成 本的“刚性”约束，控制住了成本费用，取得了初步成效。在 推行低成本预算管理中，航空企业着重抓了以下工作： ⑴ 灌输预算控制的观念，养成预算意识
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2.按物流成本的性态划分
按照物流成本的性态，可将物流成本预算划分为变动成 本预算和固定成本预算。
3.按物流成本的可控性划分
按照物流成本是可以为现场物流管理者所控制或施加影 响，可将物流成本预算划分为可控物流成本预算和不可控 物流成本预算。
4.按物流成本变动产生的原因划分
按照物流成本变动产生的原因，可将物流成本预算划分 为金额预算和物流量预算。
3.控制各个物流部门的日常物流活动
在日常物流活动中，有关部门和单位以物流成本预算 为依据，通过计量、对比，及时提供实际执行结果与预算 标准之间的差异数额，分析原因，及时采取有效措施纠正， 保证预算任务和目标顺利实现。
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4.评价考核物流活动业绩
经过审批的各种物流成本预算指标，是评价的基本标 准；物流成本预算指标同历史指标、行业指标、当期实际 指标进行对比分析，是评价的基本方法；企业物流系统整 体业绩评价、各个物流部门与环节经营业绩评价和物流系 统岗位员工工作业绩评价是3个基本的评价范围 。
总经理亲自挂帅成立预算管理委员会，把预算的编制和执行 与责任单位的业绩考核挂起钩来，作为年终评比、晋升与任免 的重要依据。同时，为搞好预算管理机构的建设，航空公司
第六章 物流成本预算
一、物流成本弹性预算的编制
（二）弹性预算的编制程序
1.选择业务对象，确定业务量范围 2.对物流成本进行分类 3.求出预算值
一、物流成本弹性预算的编制
（三） 弹性预算法的应用 1. 列表法 2. 公式法
二、物流成本零基预算的编制
（一）零基预算的基本原理 零基预算也称为“以零为基础编制计划和预 算”。不同于传统的预算编制方法，它对任何一 项预算支出，不是以过去或现有费用水平为基础， 而是一切都以零为起点，从根本上考虑它们的必 要性及其数额的多少。所以，零基预算编制方法 共切合实际，从而时预算发挥其控制实际支出的 作用。
二、物流成本零基预算的编制
（二）零基预算的特点 1. 零起点 2.全局性 3.具体性 4.同等性
二、物流成本零基预算的编制
（三）零基预算编制的实施 1.确定任务 2.方案评价 3.分配资金
二、物流成本零基预算的编制
（四）零基预算的优点 1.有利于提高员工的“投入一产出”意识 2.有利于合理分配资金 3.有利于沟通、协调 4.有利于提高预算管理水平
二、物流成本预算控制分析方法
（二）本量利分析法在预算分析中的运用
2. 物流系统保利分析
物流系统的目标不仅是保本而是盈利，那么保利分析就显得尤为重 要。保利点的业务量或营业收入指在既定单价和成本水平下，物 流系统为了实现一定目标利润，需要达到一定的业务量或营业收 入。其计算公式为： 保利点业务量=（固定成本总额+目标利润）/（单位价格-单位变 动成本） =（固定成本总额+目标利润）/单位边际贡献 保利点营业收入=（固定成本总额+目标利润）/边际贡献率
第六章 物流成本预算
第一节 物流成本预算体系概述 第二节 物流成本预算的编制 第三节 物流成本预算控制
物流成本预算与编制
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12
二、物流成本预算的常用方法
(一)弹性预算 弹性预算是与固定预算相对的。采用固定预算方法为企业物流成本费用编制预算时，其中的变动 费用明细项目是根据预算期某一给定的业务量水平为基础来确定其预计金额的。这种固定预算编 制方法有着明显的缺点：当实际业务量与编制预算时所依据的业务量发生差异时，各费用明细项 目的实际数与预算数就失去了可比的基础。 实际工作中，由于市场行情的变化或季节性等原因，各月份的实际业务量常常与预算产生差异， 导致无法准确地评价和考核物流费用预算的执行情况，从而难以对其实施预算控制。因此，为了 保证物流预算控制的有效性，需要编制物流弹性预算。 弹性预算是针对固定预算的上述问题，按照多种物流经营活动水平和收入、成本、费用与物流经 营活动之间的数量关系来编制预算。具体来说，就是在编制物流成本费用预算时，预先估计到预 算期间业务量可能发生的变化，编制出一套能适应多种业务量水平的成本费用预算，以便分别反 映在各种业务量水平下所应开支的费用水平。
通过建立总物流成本预算，然后把总目标分解到企业内部各级各部门。各级物流运营部门明 确成本管理和控制目标后，根据本部门的具体职责和任务，依据总物流成本目标制定自己部门的 物流成本目标，从而控制物流成本，避免了企业各级部门从本部门的利益出发增加物流总成本的 支出。比如采购部门为了降低本部门的采购成本支出，实行大批量、少次数订货，但增加了仓储 部门的任务量，增加了仓储成本。
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6
二、物流成本预算的作用
物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映，是控制物流活动的重要依据和考核物流部门的 业绩标准。它具有以下几方面的作用： 1.物流成本预算具有战略性
物流成本预算是对将要发生即未来的物流活动进行成本预测，从而可以掌握未来物流成本状 况，对未来物流成本控制具有充分的主动性，进而可以通过预算来监控战略目标的实施进度，这 样有助于控制开支。
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210
168 105 126 94.5 493.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
230
184 115 138 103.5 540.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
250
200 125 150 112.5 587.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
270
216 135 162 121.5 634.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
费用项目 单位变动费用 （件/元） 生产量 800件 248 000 48 000 32 000 116 000 444 000 900件 279 000 54 000 36 000 116 000 485 000 1000件 310 000 60 000 40 000 116 000 526 000 1100件 341 000 66 000 44 000 116 000 567 000
也可以用公式法表示为（单位：万元）：y=12+2.35x
（二）零基预算
1、 增量预算
增量预算是以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考虑 各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的 一种预算方法。 受基期制约，浪费资源，效率低 零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间 所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零 作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期 内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基 础上编制费用预算的一种方法。 减少浪费，利于合理分配资金
第四单元 物流成本预算与控制
• 第一节 物流成本预算
• 第二节 物流成本控制
第一节 物流成本预算
• 一、物流成本预算的含义与作用 • （一）物流成本预算的含义 • 物流成本预算是以货币形式和其他数量形式 反映的有关企业未来一定时期全部物流活动 的行动计划与相应措施的数量说明。
物流成本预算作为物流系统成本计划的数量 反映，是控制物流活动的重要依据和考核物 流部门的业绩标准。
• 一、物流成本预算的含义与作用 • （二）物流成本预算的作用
1
目标作用 可以使计划目标进一步明确化、具体化。
2
协调作用 可以协调企业的物流活动。 3 控制作用 是控制日常物流活动的标准。 4 评价作用
是评价物流工作业绩的依据。
二、物流成本预算的编制方法 • 物流预算的编制是确定控制标准的过程； • 物流预算的执行过程是根据预算对实际物流 经营进行控制的过程； • 物流预算是执行物流成本控制的基础。
• 弹性预算是指以预算期间可能发生的多种业务量 水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编 制的、能适应多种业务量水平的费用预算。 。
伸缩性强，适用范围广， 便于控制
2、弹性预算的基本原理 Y= a + bx
• • • • y——变动成本总额（元）； a——固定成本总额（元）； b——单位变动成本（元／单位业务量）； x——计划业务量（单位业务量）。
200 125 150 112.5 587.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12 599.5
小计
合计
2011年度自营运输成本的弹性预算报告见表4.4。 表4.4 企业自营运输成本弹性预算（2011年）
项目 变动成本 （元／吨公里 ） 计划运输量（万吨公里）
该企业2011年度自营运输成本的预算报告见表4.3 表4.3 企业自营运输成本预算（2011年）
项目
变 动 运 输 费 燃料费 维修费 轮胎费 其他 小计 变动成本（元／吨公里） 计划运输量（万吨公里） 费用预算（万元）
0.80 0.50 0.60 0.45 2.35
250 250 250 250
【例：4-1】
4、举例：【例题1】
一企业生产某产品，预计每件变动成本 410 元，其中直接材 料成本 310 元，直接人工成本 60 元，每件变动制造成本 40 元， 预计固定制造成本总额 116 000 元，业务量变动范围为 8001100件。根据上述资料，按弹性预算法编制不同业务量水平 下的成本预算，如表4.2所示。
290
232 145 174 130.5 681.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
变 动 运 输 费 固 定 运 输 费
燃料费 维修费 轮胎费 其他 小计 折旧费 养路费 管理费 其他 小计
0.80 0.50 0.60 0.45 2.35
合计
505.5
552.5
599.5
646.5
693.5
直接材料 单位 产品 变动 费用 直接人工 变动制造成本 固定成本 预算总成本
310 60 40
表4.2 弹性预算表
【例题2】
某运输企业正在编制2011年的运输成本预算，由运输车 队负责，年终进行考核。经过多年的分析以及2010年各项运 输成本的数据，确定各项变动运输的变动成本率分别是：燃 料费为0.8元／吨公里，维修费为0.5元／吨公里，轮胎费为 0.6元／吨公里，其他费用为0.45元／吨公里。另外，根据 上年实际情况，并考虑预算期的变化因素，确定预算期支付 各项固定运输成本的数额如下：运输设备折旧费为 5.5万元， 养路费为2.2万元，交通管理费为3.2万元，其他固定成本为 1.1万元。经业务部门预测，公司2011年可能完成商品运输 任务为250万吨公里。要求： ⑴ 根据上述资料，试编制企业2011年度自营运输成本的预 算报告。 ⑵ 若2011年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低 于250万吨公里，范围在210～290万吨公里之间，试编制一 份运输成本弹性预算报告。
二、物流成本预算的编制方法
• 物流预算编制的具体方法和技巧是否恰当 是物流预算控制能否成功的重要方面。常 见的预算基本类型有3种：
弹性预算
零基预算 滚动预算
（一）弹性预算
1、
固定预算
• 固定预算法是按照预算期内可能实现的经营活动 水平确定相应的固定预算数来编制预算的方法。
机械呆板和可比性差
把成本按成本性态分为变动成本与固定成本两大部分。 由于固定成本在其相关范围内，其总额一般不随业务 量的增减而变动，因此在按照实际业务量对预算进行 调整时，只需调整变动成本即可。
3、弹性预算的编制步骤
• • • • ① ② ③ ④ 选取和确定业务量计量单位。 确定业务量变动范围。 确定各项费用与业务量之间的关系 编制出弹性预算。