物流成本预算概要

也可以用公式法表示为（单位：万元）：y=12+2.35x
（二）零基预算
1、 增量预算
增量预算是以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考虑 各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的 一种预算方法。 受基期制约，浪费资源，效率低 零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间 所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零 作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期 内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基 础上编制费用预算的一种方法。 减少浪费，利于合理分配资金
• 弹性预算是指以预算期间可能发生的多种业务量 水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编 制的、能适应多种业务量水平的费用预算。 。
伸缩性强，适用范围广， 便于控制
2、弹性预算的基本原理 Y= a + bx
• • • • y——变动成本总额（元）； a——固定成本总额（元）； b——单位变动成本（元／单位业务量）； x——计划业务量（单位业务量）。
直接材料 单位 产品 变动 费用 直接人工 变动制造成本 固定成本 预算总成本
310 60 40
表4.2 弹性预算表
【例题2】
某运输企业正在编制2011年的运输成本预算，由运输车 队负责，年终进行考核。经过多年的分析以及2010年各项运 输成本的数据，确定各项变动运输的变动成本率分别是：燃 料费为0.8元／吨公里，维修费为0.5元／吨公里，轮胎费为 0.6元／吨公里，其他费用为0.45元／吨公里。另外，根据 上年实际情况，并考虑预算期的变化因素，确定预算期支付 各项固定运输成本的数额如下：运输设备折旧费为 5.5万元， 养路费为2.2万元，交通管理费为3.2万元，其他固定成本为 1.1万元。经业务部门预测，公司2011年可能完成商品运输 任务为250万吨公里。要求： ⑴ 根据上述资料，试编制企业2011年度自营运输成本的预 算报告。 ⑵ 若2011年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低 于250万吨公里，范围在210～290万吨公里之间，试编制一 份运输成本弹性预算报告。
把成本按成本性态分为变动成本与固定成本两大部分。 由于固定成本在其相关范围内，其总额一般不随业务 量的增减而变动，因此在按照实际业务量对预算进行 调整时，只需调整变动成本即可。
3、弹性预算的编制步骤
• • • • ① ② ③ ④ 选取和确定业务量计量单位。 确定业务量变动范围。 确定各项费用与业务量之间的关系 编制出弹性预算。
【例：4-1】
4、举例：【例题1】
一企业生产某产品，预计每件变动成本 410 元，其中直接材 料成本 310 元，直接人工成本 60 元，每件变动制造成本 40 元， 预计固定制造成本总额 116 000 元，业务量变动范围为 8001100件。根据上述资料，按弹性预算法编制不同业务量水平 下的成本预算，如表4.2所示。
Fra Baidu bibliotek
• 一、物流成本预算的含义与作用 • （二）物流成本预算的作用
1
目标作用 可以使计划目标进一步明确化、具体化。
2
协调作用 可以协调企业的物流活动。 3 控制作用 是控制日常物流活动的标准。 4 评价作用
是评价物流工作业绩的依据。
二、物流成本预算的编制方法 • 物流预算的编制是确定控制标准的过程； • 物流预算的执行过程是根据预算对实际物流 经营进行控制的过程； • 物流预算是执行物流成本控制的基础。
200 125 150 112.5 587.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12 599.5
固 定 运 输 费
折旧费 养路费 管理费 其他 小计
合计
2011年度自营运输成本的弹性预算报告见表4.4。 表4.4 企业自营运输成本弹性预算（2011年）
项目 变动成本 （元／吨公里 ） 计划运输量（万吨公里）
290
232 145 174 130.5 681.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
变 动 运 输 费 固 定 运 输 费
燃料费 维修费 轮胎费 其他 小计 折旧费 养路费 管理费 其他 小计
0.80 0.50 0.60 0.45 2.35
合计
505.5
552.5
599.5
646.5
693.5
210
168 105 126 94.5 493.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
230
184 115 138 103.5 540.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
250
200 125 150 112.5 587.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
270
216 135 162 121.5 634.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
费用项目 单位变动费用 （件/元） 生产量 800件 248 000 48 000 32 000 116 000 444 000 900件 279 000 54 000 36 000 116 000 485 000 1000件 310 000 60 000 40 000 116 000 526 000 1100件 341 000 66 000 44 000 116 000 567 000
二、物流成本预算的编制方法
• 物流预算编制的具体方法和技巧是否恰当 是物流预算控制能否成功的重要方面。常 见的预算基本类型有3种：
弹性预算
零基预算 滚动预算
（一）弹性预算
1、
固定预算
• 固定预算法是按照预算期内可能实现的经营活动 水平确定相应的固定预算数来编制预算的方法。
机械呆板和可比性差
该企业2011年度自营运输成本的预算报告见表4.3 表4.3 企业自营运输成本预算（2011年）
项目
变 动 运 输 费 燃料费 维修费 轮胎费 其他 小计 变动成本（元／吨公里） 计划运输量（万吨公里） 费用预算（万元）
0.80 0.50 0.60 0.45 2.35
250 250 250 250
第四单元 物流成本预算与控制
• 第一节 物流成本预算
• 第二节 物流成本控制
第一节 物流成本预算
• 一、物流成本预算的含义与作用 • （一）物流成本预算的含义 • 物流成本预算是以货币形式和其他数量形式 反映的有关企业未来一定时期全部物流活动 的行动计划与相应措施的数量说明。
物流成本预算作为物流系统成本计划的数量 反映，是控制物流活动的重要依据和考核物 流部门的业绩标准。