神华集团财务管理培训(ppt97).pptx

神华集团新制度的层次及内容
神 华
集团公司财务制度
集
团
公
司 集团层面财务管理及
层
会计核算手册
面
子公司层面财务管理 及会计核算手册
本次制度 编写内容
集团组织子 公司编写
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制度编写原则
神华制 度编写 要求
合法性
要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。
合理性
要符合神华集团的实际情况和公司治理结构，符合煤、电、路、 港、油五大主业的行业管理特点。
通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集 团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的 运用效率。
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财务管理制度的编制目标（续）
提高集团资源利用率
通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹 税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置神华集团 的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。
适用范围
• 适用于集团公司及其出资成立的 全资、控股子公司。
• 子公司应依据本制度并结合本公 司的行业、规模特点制定财务管 理实施办法和实施细则，规理制度的编制目标
规范企业管理
《制度》从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工 作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范 化。
加强内部控制 防范经营风险
《制度》中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设 计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部 控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为 完善的风险防范体系。
信息沟通更加顺畅
通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节， 建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息 能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及 决策的准确性。
在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与神华集团上下的多次沟通和交流， 已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。
神华集团 财务管理制度 项目组成员
• 神华集团公司财务部 • 外聘专家组：
–丁振远，原煤炭部会计协会秘书长，煤干院副院长 –王晓燕，煤干院教授 –梁 星，中国矿业学院博士 • 信永中和会计师事务所项目组 • 普华永道会计师事务所项目组
这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和 方法，又符合神华集团的实际情况
制度 范围
本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内容， 将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过 渡到广义的财务管理 公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财 务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司 其他管理体系的有机融合
神华集团有限责任公司
财务管理制度研讨会
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前言
受神华集团领导的委托，集团财务部聘请信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）和普华永 道会计师事务所（以上简称“普华永道”），成立了由集团财务部、会计师事务所和外聘专家共同组成的 神华集团财务制度编写组，负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和 各子公司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。
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目录
第一章：制度编制的思路、原则及框架 第二章：财务机构及人员管理 第三章：预算管理 第四章：资金管理 第五章：资产管理 第六章：收入、成本费用管理 第七章：所有者权益管理 第八章：税务管理
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第一章：思及路制、度原框则架
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财务管理制度编写思路
制度编 写宗旨
制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业 集团基本财务管理制度
先进性
充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司 治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。
可操作性
制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监督、 如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。
全面性
应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度，对个别有冲突和需 完善的内容进行修订和补充。
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编制依据及适用范围
国家有关法律法规 ▪ 《会计法》 ▪ 《公司法》 ▪ 《票据法》 ▪ 《企业国有资产监督管理暂行条例》 ▪ 《企业国有资本与财务管理暂行办法》 ▪ 其他财经法规 神华集团公司规定 ▪ 《神华集团有限责任公司章程》 ▪ 其他财经方面的规定
神华集团新财务管理制度 主要依据国家有关法律法 规、行业规定以及神华集 团的有关制度规定制定
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财务管理制度编写思路（续）
资金 管理
资产 管理
收入、 成本费 用管理
所有者 权益 管理
税务 管理
预算管理
财务机构及人员管理
从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法， 针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务 管理对象，从明确各自的管理原则、母子公司及集团各职能部门 之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、 考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模 式和管理职权，力求规范神华集团财务管理的基本行为。
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神华集团财务制度建设总体安排
财务监督与考核 财务监督与考核
财务管理
相互作用
会计核算
财务制度基础工作规范
神华集团财务制度包括财务管理、会 计核算制度、财务基础工作规范和财 务监督与考核办法。其相互关系为： 财务管理制度与会计核算制度相互作 用，财务制度基础工作规范是财务管 理与会计核算制度的基础，财务监督 与考核方法来维护前三个制度的实施
严肃性
制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。
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财务管理制度架构
神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监督 检查部分将在《财务、会计监督检查办法》中统一编写。
神华集团 财务管理制度
财务机构及 人员管理
预算管理
资金管理
所有者权益 管理
资产管理
收入、成本 费用管理
其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子 公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各 子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。 其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。
提高管理效率
《制度》中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权 力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减 少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管 理效率。