审计案例选集200篇
审计法律实务案例范文(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
国内经典审计案例
国内经典审计案例
1. 华能贿赂案：华能集团前任总经理李蔚涉嫌贿赂银行干部以及其他财务问题，最终在审计部门的调查下被查出并起诉。
2. 万科内幕交易案：万科集团两名高管涉嫌内幕交易，被证监会调查并处以罚款，其中一名高管还被监禁。
3. 金融衍生品风险案：某银行利用金融衍生品的套利操作，导致客户损失近50亿元，最终银行被罚款和撤销相关业务。
4. 国有大型企业财务违规案：某国有大型企业被发现财务违规，涉及虚增业绩、虚列资产等问题，最终被罚款并处以其他行政处罚。
5. 上市公司财务造假案：多家上市公司被发现财务造假，涉及虚增业绩、虚列资产、虚报收入等问题，最终被证监会处以罚款和注销股票。
审计报告中的审计建议案例
审计报告中的审计建议案例一、办公用品管理审计。
案例背景。
在对一家中型企业的办公用品管理进行审计时，发现存在办公用品领用无节制、库存管理混乱以及采购缺乏规划等问题。
审计发现的问题。
1. 部分员工频繁大量领用办公用品，如打印纸一个月内某员工领用了5包（正常办公需求约1 2包），存在明显浪费现象。
2. 办公用品库存没有定期盘点，实际库存数量与库存账册记录不符。
审计人员实地盘点时发现，登记有10盒中性笔芯，但实际只找到3盒。
3. 采购办公用品时没有考虑使用频率和现有库存，例如在库存还有大量A4纸的情况下，又采购了相同规格的纸张，导致纸张积压占用仓库空间。
1. 建立办公用品领用制度，就像给办公用品加上一把“小锁”。
每个月给员工设定合理的领用额度，比如普通员工每月打印纸领用不得超过2包。
如果有特殊需求，得像跟老板申请重要项目一样，走特殊领用申请流程，说明领用这么多办公用品的正当理由，经过部门主管和行政部门批准才行。
2. 让库存管理“动起来”，每月或者每季度进行一次办公用品库存盘点。
安排一个细心的同事专门负责，就像仓库的“小管家”一样。
盘点的时候，要拿着库存账册，一个一个地核对办公用品的数量、规格和品牌等信息。
要是发现账实不符，就得像侦探一样，查清楚是哪个环节出了问题，是有人多领了没登记，还是库存管理的时候弄丢了。
3. 在采购办公用品之前，先做个简单的“小调查”。
让行政部门和各个使用部门开个“小会”，沟通一下办公用品的使用情况，看看哪些东西快用完了，哪些还有很多剩余。
根据使用速度和现有库存制定采购计划，避免盲目采购。
比如说A4纸，库存还剩多少包的时候才需要采购新的，都要有个明确的标准。
这样既能保证办公用品不断供，又不会造成积压，就像给采购工作安装了一个“导航仪”，让它走在正确的道路上。
二、公司差旅费报销审计。
案例背景。
某公司业务范围广泛，员工经常需要出差。
审计人员对公司差旅费报销情况进行审计。
审计发现的问题。
审计案例 (2)
审计案例审计案例：案例一：某公司购买了一批设备，审计师在审计过程中发现，该公司在资产登记账册中未正确记录设备的数量和价值，并且未进行定期资产盘点。
审计师进一步发现，该公司未进行设备的折旧计提，导致资产负债表中未披露正确的设备价值和累计折旧数额。
审计师应当进行调查，核实设备的真实数量和价值，并要求公司进行定期资产盘点，并计提相应的折旧费用。
如果公司不提供准确的设备信息或者拒绝进行资产盘点和折旧计提，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的资产管理问题，可能存在虚报利润或者隐藏亏损的风险。
案例二：某公司在销售合同中将某款产品的质保期设置为3年，审计师在审计过程中发现，该产品存在较高的质量问题，客户普遍出现集体退货的现象，并要求索赔。
审计师进一步调查发现，该公司并未储备相应的质量保证金，导致公司在面对大规模退货和索赔请求时无法承担相应的经济损失。
审计师应当要求公司重新评估产品的质量保障措施，并储备相应的质量保证金。
如果公司不采取相应的纠正措施或者无法储备足够的质量保证金，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的质量问题和财务风险。
案例三：某公司在合并财务报表中将其子公司的债务未予披露，审计师在审计过程中发现，该公司在财务报表中未清楚披露其子公司的债务，导致合并财务报表中的资产负债情况不真实。
审计师应当要求公司明确披露子公司的债务情况，并核实子公司的债务金额。
如果公司拒绝提供相应的披露或者提供虚假的披露，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在虚假披露的风险。
这些案例只是审计中可能遇到的一些问题，审计师在实际工作中还会遇到各种各样的案例，需要根据具体情况进行分析和审计处理。
优秀审计案例总结
优秀审计案例总结1. 案例一：公司财务报表审计在这个案例中，审计师对一家公司的财务报表进行了审计。
通过仔细检查公司的账目、凭证和相关文件，审计师发现了一些财务数据的不一致之处。
通过进一步调查和核实，审计师发现了公司在报表中存在虚增收入和隐瞒支出的情况。
审计师最终向公司提出了合规性问题，并建议公司采取相应措施来避免类似问题的再次发生。
2. 案例二：环境保护审计在这个案例中，审计师对一家化工厂进行了环境保护审计。
审计师发现该厂在废水处理方面存在一些问题，未能达到环保法规要求的标准。
审计师向公司提出了改进建议，包括加强废水处理设备的维护和更新，完善废水处理流程等。
公司采纳了审计师的建议，并进行了相应的改善措施，提高了环境保护水平。
3. 案例三：内部控制审计在这个案例中，审计师对一家银行进行了内部控制审计。
审计师发现该银行在贷款审批、风险管理和内部审计等方面存在一些不足之处。
审计师向银行提出了改进建议，包括加强内部审计部门的独立性和专业性，完善贷款审批流程等。
银行采纳了审计师的建议，并进行了相应的改进，提高了内部控制水平。
4. 案例四：合规审计在这个案例中，审计师对一家跨国公司进行了合规审计。
审计师发现该公司在涉外交易、税务申报和劳动法规方面存在一些问题。
审计师向公司提出了合规性建议，包括加强内部培训，建立合规监督机制等。
公司采纳了审计师的建议，并进行了相应的改进，提高了合规水平。
5. 案例五：财务风险审计在这个案例中，审计师对一家投资公司进行了财务风险审计。
审计师发现该公司在资金运作、投资决策和财务报表披露等方面存在一些风险。
审计师向公司提出了风险管理建议，包括建立风险管理制度，加强投资风险评估等。
公司采纳了审计师的建议，并进行了相应的改进，降低了财务风险。
6. 案例六：信息系统审计在这个案例中，审计师对一家电子商务公司的信息系统进行了审计。
审计师发现该公司存在一些信息安全和数据完整性方面的问题。
审计师向公司提出了信息系统改进建议，包括加强网络安全措施，完善数据备份和恢复机制等。
优秀审计案例展示
优秀审计案例展示审计是一种重要的管理工具，通过对组织的财务、运营情况进行全面和系统的检查，以评估其合规性和效益。
优秀的审计案例能够展示审计在企业管理和监督中的重要性和价值，下面将介绍一些典型的优秀审计案例。
1. 中企海外投资审计中国企业在海外投资的数量和规模不断增加，为了保证海外投资的有效性和合规性，审计在这一过程中发挥了关键作用。
一家中国企业投资一家境外公司，经过审计发现对方财务数据存有严重的不确定性，通过深入的审计调查，揭露了对方公司财务造假的事实。
这个案例表明，审计对于中国企业开展海外投资时的风险防范和财务监管具有重要意义。
2. 环保企业排污审计环保是当今社会关注的焦点，一家环保企业对外宣称其产生的污染物排放量符合国家相关标准，但经过审计发现，其实际排污量远远超出了规定标准。
审计的结果公之于众，在舆论的监督下，企业被迫进行整改，并承担相应的法律责任。
这个案例充分展示了审计在监督环保企业合规运营方面的重要作用。
3. 金融机构风险审计金融机构是国民经济的重要支柱，其安全稳健运营对整个经济安全都有着直接的影响。
一家银行在审计中发现存在大额贷款违规发放、风险管理不到位等问题，及时采取措施进行整改，避免了潜在的金融风险。
这个案例展示了审计在金融领域发挥风险防范和监管的作用。
4. 财务造假审计揭露财务造假是企业经营中的一种严重违法行为，通过审计调查，揭露了一家企业高层涉嫌财务造假的行为。
审计人员在对企业财务报表进行深入的分析比对后，发现企业存在大量虚假交易、账目不实等迹象，在审计的过程中，揭露了企业高层利用财务数据进行欺诈的行为。
这个案例充分显示了审计在揭露和防范财务造假方面的重要作用。
5. 企业内部控制审计企业内部控制是企业自身监督和管理的基础，一家企业的内部控制完善与否直接关系到企业的风险控制和经营效率。
通过审计发现，一家企业内部控制存在漏洞和弱点，存在潜在的风险隐患。
审计报告推动企业对内部控制进行全面检讨和完善，提高了企业对风险的识别和控制能力。
全国优秀审计案例
全国优秀审计案例话说有这么一个审计案例，那可真是像侦探小说一样精彩。
审计人员接到任务去审查一家看似普通的企业。
刚开始，他们拿到企业的账本，那账本看起来规规矩矩的，数字排列得整整齐齐。
但是咱们的审计员可都是火眼金睛啊。
他们发现企业的日常办公用品费用有点高得离谱。
这就奇怪了，一家规模不大的企业，怎么每个月买办公用品就像要把整个文具店搬空似的呢？审计员小王就觉得这里面肯定有猫腻。
于是，他决定从这个小小的办公用品支出入手，展开详细调查。
他把每一笔办公用品的购买记录都拿出来，仔细查看购买的时间、数量、供应商等信息。
这一查可不得了，发现很多办公用品的购买日期都集中在节假日之后。
这很不正常啊，正常的企业哪会节假日刚过就疯狂采购办公用品呢？而且购买的数量也很奇特，比如说，一个月内竟然买了几百支笔，可公司员工总共就几十个人。
再看供应商，发现都是同一家小公司。
小王就想，这里面肯定有利益输送的关系。
他顺着这条线索，去调查这家供应商。
不查不知道，一查吓一跳。
原来这个供应商和被审计企业的采购负责人是亲戚关系。
他们通过虚报办公用品的数量和价格，把多出来的钱偷偷装进了自己的腰包。
审计人员把这个情况详细整理出来，证据确凿。
企业不得不对这种违规行为进行整改，追回了损失，而那个采购负责人也受到了应有的惩罚。
这个案例告诉我们啊，再小的账目异常都可能隐藏着大秘密，审计人员就得像侦探一样，不放过任何一个蛛丝马迹。
在某个城市，有一所正在扩建的学校。
审计部门接到任务对这个学校的建设工程进行审计。
审计团队刚到施工现场，就感觉有点不对劲。
那工地上的建材堆放得乱七八糟的，不像一个管理有序的工程现场。
这时候，审计员老张就留了个心眼。
老张先从工程的预算文件开始看起。
他发现工程预算里有一项“特殊材料运输费”特别高。
这就很奇怪了，这个学校的建设地点又不是在什么偏远山区，怎么会有这么高的运输费呢？老张决定找施工方的负责人问问情况。
这个负责人呢，支支吾吾的，说不出个所以然来。
审计师的工作案例分享
审计师的工作案例分享作为一名审计师，工作的核心任务之一就是对公司的财务状况进行全面审查和评估。
在职业生涯中，我遇到过许多有趣和具有挑战性的工作案例。
现在，我想与大家分享其中的一些案例，以展示审计师的工作范围和职责。
案例一：XYZ公司的内部控制审计我曾负责对XYZ公司进行内部控制审计。
内部控制是一种管理手段，旨在确保公司财务运作的合法性和准确性。
我首先进行了对公司财务流程的分析，然后设计了测试流程，对内部控制的有效性进行评估。
在这个案例中，我发现了一些内部控制不完善的问题。
例如，财务部门未能按时审核和核准所有的支付申请，导致了费用的滥用。
我向公司管理层提出了这些问题，并提供了一些建议来改善内部控制流程，以最大程度地减少风险。
通过对XYZ公司内部控制的审计，帮助公司建立了更健全和可靠的财务管理体系。
案例二：ABC公司的财务报表审计另一个我想分享的案例是我对ABC公司的财务报表进行的审计。
财务报表是公司向股东和其他外部利益相关方提供的关键信息，因此财务报表的准确性至关重要。
我的任务是通过审查公司的账目和交易记录，确保财务报表真实可靠。
在审计过程中，我发现了一项涉及公司几年前的一项重大交易的潜在风险。
通过深入分析和对比以往年度的财务报表，我注意到了一些模式和趋势的变化。
我随后展开了一系列追踪调查，最终发现了一起重大的财务失误。
我向公司管理层报告了这个问题，并提供了建议，以改进公司的内部控制和财务报告流程。
案例三：EFG公司的合规审计除了财务方面的审计，我还经历过一些合规审计的案例。
EFG公司是一家在金融行业运营的公司，由于行业的特殊性，它需要遵守许多法规和规定。
我的任务是审查公司的合规政策和措施，以确保其操作符合法规要求。
在审计过程中，我发现了一些合规违规的问题。
例如，公司的某一部门未能按照规定的流程和程序进行操作，导致了一些违法行为。
我详细记录了这些违规问题，并向公司管理层提出了改善合规性措施的建议，以避免未来的法律风险。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
研究型审计案例范文
研究型审计案例范文研究型审计案例范文：1. 案例一：公司财务报表审计在这个案例中，审计师需要对某公司的财务报表进行审计。
审计过程包括对财务报表的真实性、准确性和完整性进行核实，以确保报表反映了公司真实的财务状况和经营成果。
2. 案例二：内部控制审计某企业委托审计师对其内部控制制度进行审计。
审计师需要评估企业内部控制的有效性和合规性，以提出改进建议，并确保企业的资产和利益不受到潜在的风险和误差的影响。
3. 案例三：风险管理审计某金融机构委托审计师对其风险管理措施进行审计。
审计师需要评估机构的风险管理流程和控制措施的有效性，以确保机构能够识别、评估和应对潜在的风险。
4. 案例四：合规性审计某公司委托审计师对其合规性进行审计。
审计师需要评估公司是否遵守法律法规和行业准则，以及是否履行了与合同、协议和政策等相关的义务。
5. 案例五：数据分析审计某公司委托审计师对其大量数据进行审计。
审计师需要使用数据分析工具和技术，对数据进行清洗、分析和解释，以发现潜在的异常和错误，提供审计结论和建议。
6. 案例六：环境影响审计某企业委托审计师对其环境影响进行审计。
审计师需要评估企业的环境管理措施和环境保护成效，以及是否符合相关的环境法规和标准。
7. 案例七：信息系统审计某机构委托审计师对其信息系统进行审计。
审计师需要评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，以确保信息系统能够正常运行并保护机构的信息资产。
8. 案例八：预算与绩效审计某政府部门委托审计师对其预算和绩效进行审计。
审计师需要评估部门的预算编制过程和绩效评估机制的合理性和有效性，以提出改进建议。
9. 案例九：反腐败审计某企业委托审计师对其反腐败措施进行审计。
审计师需要评估企业的反腐败政策和控制措施的有效性，以确保企业的经营活动不受腐败行为的影响。
10. 案例十：财务风险审计某投资机构委托审计师对其投资组合进行审计。
审计师需要评估投资组合的财务风险和回报水平，以提供投资决策的参考意见。
审计涉及法律问题的案例(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为当地知名的房地产开发企业。
然而，近年来，甲公司在审计过程中发现了一些法律问题，这些问题不仅给公司带来了严重的经济损失，还影响了公司的声誉。
为了维护公司的合法权益，甲公司决定寻求法律援助。
二、案例经过1.审计发现的法律问题（1）虚假销售合同在审计过程中，甲公司发现部分销售合同存在虚假记载。
经调查，这些虚假合同主要用于虚构销售额，以达到虚增业绩的目的。
这些虚假合同涉及金额较大，严重影响了公司的财务状况。
（2）关联交易未披露审计人员发现，甲公司与关联方存在多项关联交易，但这些交易并未按照相关规定进行披露。
这些关联交易涉及金额较大，可能存在利益输送等问题。
（3）土地出让金未缴纳审计人员发现，甲公司在开发过程中，部分土地出让金未缴纳。
这些未缴纳的土地出让金涉及金额较大，可能导致公司面临行政处罚。
2.法律援助甲公司在发现上述法律问题后，立即寻求法律援助。
经咨询，甲公司决定采取以下措施：（1）聘请专业律师甲公司聘请了具有丰富经验的律师团队，对涉及的法律问题进行全面调查和分析。
（2）与相关部门沟通甲公司积极与相关部门沟通，了解相关政策法规，争取在法律框架内解决问题。
（3）采取补救措施针对虚假销售合同、关联交易未披露等问题，甲公司采取以下补救措施：（a）撤销虚假合同，退还客户款项；（b）按照相关规定，对关联交易进行披露；（c）补缴未缴纳的土地出让金。
三、案例结果1.虚假销售合同问题在律师的指导下，甲公司与客户协商，撤销了虚假合同，并退还了客户款项。
同时，甲公司对相关责任人进行了严肃处理。
2.关联交易未披露问题在律师的建议下，甲公司对关联交易进行了全面梳理，并按照相关规定进行了披露。
此举有助于提高公司透明度，维护投资者利益。
3.土地出让金未缴纳问题在律师的协助下，甲公司补缴了未缴纳的土地出让金，并取得了相关部门的谅解。
四、案例分析1.审计在防范法律风险中的作用审计在防范法律风险方面具有重要作用。
审计机关法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某市财政局在实施某项民生工程过程中，发现存在违规发放补贴现象。
经初步调查，涉嫌违规发放补贴金额高达数百万元。
为维护国家利益，严肃财经纪律，审计机关依法对该案进行了立案调查。
二、案件经过1. 审计机关接到群众举报后，立即成立专案组，对某市财政局进行现场审计。
2. 审计组通过查阅相关资料、询问相关人员等方式，发现某市财政局在实施民生工程过程中，存在以下违规行为：（1）未严格按照规定程序审批、发放补贴；（2）部分补贴资金被挪用、冒领；（3）财务管理混乱，存在虚假报销、乱收费等问题。
3. 审计组依法对涉嫌违规发放补贴的金额进行了核实，确认违规发放补贴金额为数百万元。
4. 审计机关依法向某市财政局下达了审计决定书，要求其退还违规发放的补贴资金，并对相关责任人进行追责。
三、案件处理1. 某市财政局接到审计决定书后，高度重视，立即成立整改工作领导小组，全面开展整改工作。
2. 针对违规发放补贴问题，某市财政局采取了以下措施：（1）退还违规发放的补贴资金；（2）对涉嫌违规发放补贴的相关责任人进行追责，依法依规进行处理；（3）加强对民生工程资金的管理，建立健全财务管理制度，确保资金安全、合规使用。
3. 审计机关对某市财政局的整改情况进行了跟踪审计，确认其整改措施到位，违规发放补贴问题得到有效解决。
四、案件启示1. 严肃财经纪律，加强审计监督。
审计机关要充分发挥监督作用，对违规发放补贴等违法行为进行严肃查处，维护国家利益和群众利益。
2. 严格规范民生工程资金管理。
政府部门要加强对民生工程资金的管理，确保资金安全、合规使用，切实发挥民生工程的社会效益。
3. 强化责任追究，形成震慑。
对违规发放补贴等违法行为，要依法依规追究相关责任人的责任，形成有力震慑。
4. 提高财务管理水平。
政府部门要加强对财务人员的培训，提高财务管理水平，确保财务工作规范、有序。
五、结语某市财政局违规发放补贴案，是一起典型的财经违纪案件。
精选审计案例（230篇）
精选审计案例（230篇）审计案例目录1 数据分析案例（44个）2 招标审计案例（18个）3 合同审计案例（16个）4 工程审计案例（26个）5 物资审计案例（ 5个）6 财务审计案例（43个）7 审计管理方面（37个）8 内部审计观点（23个）9 风险管理世界（18个）备注：部分案例来源于网络点击文章标题查阅具体内容1 数据分析案例101 得数据者得天下——浅谈大数据思维102 数据画像助力内部审计价值提升103 数据分析时容易忽视的两大原则104 内部审计快速启动数据分析的六大要点105 数字化审计思维助力内部审计能力提升106 穿衣五步法戏说数据分析方法107 巧用tableau简化审计数据分析108 创新经济责任审计思维的几点思考109 利用本福特定律快速发现数据异常实践110 不恰当采购方法研究111 一年以上无动态方法研究112 隐形无动态物资方法研究113 “三重一大”审计量化分析方法研究114 大数据审计展望：审计组织模式再造115 浅谈大数据审计风险防范116 哪个时间段你的工作效率最高117 逆向思维——透过政绩查问题118 大数据分析方法在预算执行审计中的应用119 大数据分析挖出信用消费背后故事120 大数据分析助力“地鼠”覆灭记121 大数据分析比对寻回“走失”的污水处理费122 大数据关联筛查揪出“雁过拔毛”的黑手123 大数据审计分析发现套取农机补贴的“黑手”124 大数据分析疑点结合网络舆情抓乡村“硕鼠”125 数据分析揭开医院慈悲的背后126 小聪明遇上大数据——虚报冒领现形记127 “小裁缝”遇到“大数据”128 都是“包干”惹得祸129 数据恢复建奇功——某小金库现形记130 “白衣”下的“黑幕”——审计数据分析揭示医院收费套路131 水污染防治审计大数据思维立奇功132 异常数据的背后133 勤用善用“大数据”审计挽回巨额损失134 数据分析揭开医疗收费中“狸猫换太子”的真相135 鸿茅药酒成分数据分析136 掩埋在垃圾下的谜团137 借电脑之慧眼揭真实的谎言138 牵动荷花带动藕拔出萝卜带出泥139 自然资源资产审计案例140 巧用反推方法挤出四成水分141 审计署审计移送公告数据解读142 利用地理信息技术开展乡镇自然资源资产审计的几点体会143 大数据审计分析实务总结144 审计署审计公告数据解读2 招标审计案例201 丁书苗黑色利益输送的秘密202 “控标”第一式：投标人资格设置203 “控标”第二式：个性的评标规则204 “控标”第三式：特立独行的评委205 “控标”第四式：中标之后再控标206 逆向思维查证转包、挂靠、分包项目虚假招标207 合同号异常引出伪造公章骗取中标208 合同附件价格明细表中单位与数量错位的背后209 招标项目批发价高于零售价的背后210 一枚缺失的图章211 相似公司名称投标的背后212 中标后变更参数重新报价如何破213 招标投标审计心得体会214 八毛钱一支的兽药引爆某省畜牧系统窝案215 打个电话就能查出串通投标吗？216 串标、陪标、围标、假招标60式217 时间轴思维在审计查证中的应用218 招标是如何变成“政治正确”的？3 合同审计案例301 施工合同纠纷中的23个坑302 签订施工合同要注意的十大事项303 签订黑白合同如何结算付款304 小小配件引出虚假合同305 虚假合同现形记306 重外围调查完善证据链——设计合同违法分包案例307 建设施工中合同无效的认定及处理308 利润畸高的污水处理厂309 “陀螺刀”背后的故事310 关注分段计价的合理性311 服务类合同审计思路与重点312 事后合同审计不能浅尝辄止313 《建设工程施工合同》60个时间限制点314 审计发现源自生活315 年度合同的审计关注重点316 适当关注不动产出租的风险4 工程审计案例401 工程造价审计的几点思考402 “合作”背后的故事403 虚假的试验报告——高估冒算现行记404 小磁石吸出百万元“水分”405 扬审计监督利剑斩发票造假乱象406 解密“蹊跷的第五标段”407 项目重叠甚可疑层层理清现真相408 “真真假假”的地勘报告409 违反最低保修期限工程质量由谁承担410 内部承包实为挂靠对外责任由谁来挑411 虚假工程量现形记412 上天找卫星下地寻铆钉413 工期索赔审计案例414 借助卫星影像发现非法建房骗偿审计案例415 虚假工作量签证现形记416 图谋不“轨”——伪造公章、无资质施工现形记417 审计“妙手”揭土地整理“面纱”418 “走马观花”看漏千万419 开展跟踪审计的方式及重点420 审山、审船、审老天421 27亿元特大虚假发票案背后422 我投“阶段节点跟踪审计”一票【猪or西兰花】423 解密水下疑云424 巧用地理信息技术开展保障性安居工程审计425 “土方”去哪儿了426 工程造价审减不能一减了之5 物资审计案例501 存货中的18种虚假形式502 假冒UPS现形记503 一张现场照片曝光“EPS”里的黑幕504 物资采购价格舞弊大数据挖掘模型实例505 外包装标识信息异常的背后……6 财务审计案例601 小金库的查处方法602 一张120元发票引出120万元小金库603 “回马枪”杀出“小金库”604 小金库大揭秘605 莫名消失的1.54万元引爆100万元小金库606 小小利息引出学校巨额小金库607 一份保险单据引出31个“小金库”608 国有企业“账外账”“小金库”特点及审计方法609 浅析高校“小金库”审计切入点610 反向操作见奇效撕单埋单现原形【水边翁】611 僵尸户异动牵出百万大案【水边翁】612 一条报案记录曝出酒驾事故【水边翁】613 一桩看似正常的业务背后614 进项税抵扣的“新装”615 从铭牌上“读”出的隐匿资金616 虚假会议费的查处案例617 一张白条引发的连环案618 备用金账户中的秘密619 工资里的猫腻620 三字备注牵出五条蛀虫621 病历档案中隐藏的秘密622 化肥疑云623 一笔逾期借款的背后624 被“吃掉”的碎石路——弄虚作假骗取资金用于接待625 一句牢骚话揪出四贪官626 一句牢骚话揪出四贪官的思考627 一次无意倾听获取审计案件线索628 “校外主任”的“疯狂校外活动”629 一张发黄的记录纸引出侵吞国有资产的线索630 跳出账务查问题延伸审计出成果631 彩票背后的秘密632 小细节露马脚633 “大树林”背后的秘密634 “黑车”现身记635 小凭证大案件636 发票中隐藏的秘密637 “吃空饷”审计案例638 “纸”能包的住“火”吗？639 子虚乌有的广告牌640 不该存在的“蓄水池”641 上下串通挪用资金炒作自家股票642 让鸡蛋飞643 港航捉“虫”记7 审计管理方面701 从《红楼梦》里的“审计”小故事看审计独立性的重要性702 审计计划制订之SWOT和矩阵分析【布织道】703 审计实施方案编制主要问题及改进措施704 审计组如何高效运转？705 审计工作底稿真的质量达标了吗？706 底稿常见问题、原因及质量提升建议707 审计谈话询问中应该注意4个事项708 审计中不可忽视的细节——倾听709 做好审计工作要注重五个结合710 审核审计报告应注重九个要素711 撰写审计报告须要“推敲”712 审计报告怎么写出彩713 撰写效益审计报告需要突出五个特点714 常见的审计业务文书写作错误715 “屡审屡犯”如何破解716 审计项目“回头看”看什么？717 撰写审计工作总结的几点建议718 对审计绩效量化考核的几点思考719 审计人应以“五种言行”在朋友圈发挥正能量720 审计风险产生的原因及有关对策721 年轻审计干部应避开的几种心理误区722 舞弊审计要有“小偷”的思维723 主审应提高五种能力724 审计案例教学体会725 三道防线模型视角看范冰冰偷逃税事件726 “林下鸡”的故事看审计增值727 浅谈机构编制审计应把握的四“度”728 审计整改怎么打通最后一公里？729 换位思考如何高效开展配合审计工作？730 爱就一个“字”，审就一个“比”731 审计，审的是人性善恶732 用过《新华字典》，用过《审计发现问题定性词典》吗？733 审计被监督【燕归来】734 要做一个有梦想的奥迪特儿735 审计视角看“某魔术师换壶”736 提高审计项目质量几点建议736 审计猿的多种“死”法【猪or西兰花】737 麻将精神PK审计精神8 内部审计观点801 直面权力，道出真相802 三道防线模型看亚特兰大案例803 内部审计七宗罪&&审计报告五建议804 两个小故事看审计职业道德规范805 内部审计扮演“黑帽子”角色所带来的风险806 董事会监督——以可持续的方式实现合规转型807 内部审计在打击贿赂和腐败中的作用808 关于内部审计的五大误解809 内部审计未来领导者的六个特质810 利益相关者掌握内审增值与否的最终决定权811 出色的审计部门：短期看项目，中期看管理，长期看文化【布织道】812 内部审计是个“混血儿”【猪or西兰花】813 审计是传说“下”的蛋【猪or西兰花】814 最精彩文章分类浏览索引【猪or西兰花】815 布织道老师近三年的文章汇总【布织道】816 看到什么，就说什么817 我给《释放自我》这份“审计报告”打满分818 审计皇冠上的明珠：审计思维819 重温IPPF内部审计定义820 同仁堂“蜂蜜事件”对内审工作的启示821 我投“不知知网”为年初最佳审计线索一票822 各科老师话审计【猪or西兰花】823 《流浪地球》带来的审计启示9 风险管理世界901 风险评估工作的现状、问题和思考902 巨变时代，这才是企业最大的风险！903 固本清源：风险到底如何定义？一场全球专家的认知混战904 对话吕多加：风险的本质到底是正面的还是负面的？905 高晓红：详解ISO风险定义出台的来龙去脉！906 从历史走向未来的风险管理—是为序907 如何加强风险管理审计908 2018年风险管理世界分享内容及工作回顾909 风险管理世界：经典原创文章大合集放送910 海外合规才是重点：《企业境外经营合规管理指引》评述与解读911 对《中央企业合规管理指引》的解读和两点改进建议912 2018年《全球风险报告》中文版最新发布913 2019年《全球风险报告》预言未来十大冲击914 内部审计灵魂缺失的年代，如何准确定位内部审计在企业风险管理中的职能？915 以色列情报机构“第10人理论”、阿波罗11号与华为蓝军916 27年风险管理标准化之路，一文读透ISO31000前世今生917 三道防线就是一场足球赛918 COSO最核心的图是？一如既往，期待您的真知灼见……。
优秀审计案例展示
优秀审计案例展示1. 案例一：公司财务造假的揭露在这个案例中，审计师发现了公司财务报表中的不一致之处。
通过详细的调查和分析，审计师发现了公司高层管理人员的财务造假行为。
审计师将这一发现及时报告给了公司董事会，并建议采取相应的纠正措施。
这一案例展示了审计师在发现企业违规行为时的敏锐观察力和勇于揭露问题的勇气。
2. 案例二：投资项目风险评估在这个案例中，审计师对一家公司的投资项目进行了风险评估。
通过对项目的财务数据和市场情况的分析，审计师发现了项目存在的潜在风险，并提出了相应的风险防范措施。
这一案例展示了审计师在投资决策中的重要作用，以及他们对风险的敏锐洞察力。
3. 案例三：税务合规审计在这个案例中，审计师对一家公司的税务合规情况进行了审计。
通过对公司的税务记录和报表的审核，审计师发现了公司存在的税务风险，并提出了相应的合规建议。
这一案例展示了审计师在税务管理中的重要角色，以及他们对税务法规的熟悉程度。
4. 案例四：内部控制审计在这个案例中，审计师对一家公司的内部控制制度进行了审计。
通过对公司的流程和制度的评估，审计师发现了公司内部控制存在的弱点，并提出了相应的改进建议。
这一案例展示了审计师在保障公司内部运营的重要作用，以及他们对内部控制的专业知识。
5. 案例五：并购交易尽职调查在这个案例中，审计师对一家公司的并购交易进行了尽职调查。
通过对目标公司的财务状况和商业前景的分析，审计师发现了交易存在的潜在风险，并提出了相应的风险防范建议。
这一案例展示了审计师在并购交易中的重要角色，以及他们对企业财务的全面了解。
6. 案例六：企业环境保护审计在这个案例中，审计师对一家公司的环境保护措施进行了审计。
通过对公司的环境管理制度和实施情况的评估，审计师发现了公司存在的环境风险，并提出了相应的改善建议。
这一案例展示了审计师在企业社会责任方面的作用，以及他们对环境保护问题的关注。
7. 案例七：公司治理审计在这个案例中，审计师对一家公司的公司治理情况进行了审计。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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关于审计的法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20XX年，主要从事房地产开发与销售业务。
公司自成立以来，业绩稳步增长，股价持续攀升，成为业界瞩目的焦点。
然而，在20XX年底，公司因涉嫌财务造假被证监会调查。
经过调查，发现公司存在虚增收入、隐瞒费用、虚构资产等违法行为。
此案引起了社会广泛关注，对审计行业和法律体系提出了严峻挑战。
二、审计过程1. 审计委托在案件曝光前，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）接受公司委托，对其20XX年度的财务报表进行审计。
事务所派出经验丰富的审计团队，对公司进行了全面的审计工作。
2. 审计程序审计团队按照审计准则和程序，对公司的财务报表进行了详细的审查。
具体包括以下几个方面：（1）内部控制测试：审计团队对公司内部控制制度进行了评估，发现公司内部控制存在缺陷，部分环节存在人为干预的风险。
（2）实质性程序：审计团队对公司的收入、费用、资产等关键项目进行了抽样检查，发现部分收入存在虚增、费用存在隐瞒、资产存在虚构等问题。
（3）分析程序：审计团队对公司的财务数据进行了分析，发现公司收入增长率与同行业公司存在较大差距，且部分费用项目异常波动。
3. 审计报告审计团队在完成审计工作后，出具了审计报告。
报告指出，公司在收入、费用、资产等方面存在重大错报，无法保证财务报表的真实性。
事务所认为，公司存在财务造假行为，应予以关注。
三、法律分析1. 《公司法》根据《公司法》第一百七十一条规定，公司必须真实、准确、完整地披露财务会计信息。
公司财务造假行为违反了《公司法》的相关规定。
2. 《证券法》根据《证券法》第六十三条规定，上市公司必须披露真实、准确、完整的财务会计信息。
公司财务造假行为违反了《证券法》的相关规定。
3. 《审计法》根据《审计法》第二十一条规定，审计机构应当依法独立、客观、公正地进行审计。
审计机构在审计过程中，发现公司存在财务造假行为，应当及时向有关部门报告。
四、案例分析1. 审计责任本案中，事务所按照审计准则和程序，对公司的财务报表进行了详细的审查，发现公司存在财务造假行为。
内部审计情景案例精选
内部审计情景案例精选案例1：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦案例2：天机泄露——内审报告落入税务局之手案例3：有所作为——不出差情况下，审计师在总部办公室做什么？案例4：单文孤证——当事人质疑审计证据系伪造案例5：风险权衡——尽职调查遭遇小金库案例6：内审雷区——销售人员费用审计案例7：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人，怎么办？案例8：隐形杀手——被审单位兴师问罪案例9：任人不明——审计报告和审计人员遭到质疑案例10：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的探讨案例11：亡羊补牢——已结算工程款，事后审计核减如何追讨案例1、跨越雷池---人力资源审计引发大麻烦某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
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目录索引一、收入方面问题转移、隐瞒运输收入、代办业务收入、劳务费管理费等其他业务收入，转移、隐瞒、少计营业外收入（包括固资清理收入）。
未按权责发生制核算收入归属“五”类，利息收入归属“二”类。
二、成本费用方面问题挤列、虚列、多计或超支挂帐、少计成本费用（包括营业外支出），应冲而未冲成本费用，无依据提取劳务费、手续费。
未按规定核算大修费用。
内部收费和提取专项资金年终结余挂帐。
利息收入未列财务费用。
（一）多计成本费用（二）少冲成本费用（三）少计成本费用三、资产方面问题资产（不含投资、在建工程）核算和管理不规范，工程完工未及时入固，无计划购置固定资产，固资折旧计提、无形资产摊销不正确，递延资产计列手续不全，三年以上未收回债权、长期无收益投资等不良资产。
（一）固定资产（二）债权资产（三）其他资产四、负债方面问题负债包括应付福利费。
负债清理不及时。
五、利润、权益方面问题转移、隐瞒利润，未按权责发生制核算收支用或收支不配比影响损益真实性，利润分配不正确。
权益类各项核算不规范。
六、投资方面问题投资手续不完备、核算不规范，未按权益法核算控股投资，投资清理不及时，投资损失。
长期投资无收益归属在“三”类。
七、基建、更改工程方面问题基建、更改项目超计划，虚报工程量和完工。
挤列建管费。
工程节余处理不当。
八、工资等消费基金方面问题无依据计提、计列工资，未通过“应付工资”科目发放工资，工资统计不完整，乱发奖金、劳务费、津贴和实物，非劳资部门管理、存放工资。
九、专项业务方面问题凡以下业务部门发生的问题归属此类。
虽在以下部门发生，但不属于该专项业务的归属在其他类别。
（一）资金结算中心（二）代收款中心（三）车辆处（四）工务部门（五）多经部门（六）保价办（七）自备车十、其他方面问题（一）会计基础（二）税收（三）小金库、帐外资金问题（四）资产经营责任制指标（五）专项基金、经费挤占、挪用、截留建设基金、教育经费，养老保险基金、住房基金管理核算不规范。
截留罚没收入款（六）其他未及时上缴应缴部款，未执行审计决定，经营手续不全。
汇编正文一、收入方面问题★隐瞒截留代办运输服务等收入****分局收入分处截止1999年末累计少支付分局各站多经、集体企业代办运输服务等收入15 019 049.25元（其中：代办运输服务收入13 704 184.34元，“五定”班列收入1 033 522.71元，多经衡器检斤收入281 342.20元），挂列在“203应付帐款”科目中，影响了1999年度经营结果的真实性，违反了《企业会计准则》第十条“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果”及第十六条“会计核算应当以权责发生制为基础”的规定。
处理意见：根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条（四）项“冲转有关的帐目”和第六条“隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，……并可处以相当于违反财政法规款额20％以下的罚款”的规定，将年末挂列203应付帐款的代办运输服务等收入15 019 049.25元，分别调整分局多经和集体企业以前年度损益，同时处以5%的罚款，罚款金额75万元上缴部审计中心。
★隐瞒截留“双优”列车加价收入****分局收入分处截止1999年末累计少支付多经60%部分双优车加价收入4 344 984.22元，挂列在203应付帐款科目内，影响了1999年度经营结果的真实性，违反了《企业会计准则》第十条“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果”及第十六条“会计核算应当以权责发生制为基础”的规定。
（审计决定改为：违反了部《关于规范优质优价旅客列车财务管理的通知》（铁财[1995]49号）第四条收益分配“投资改造的列车，40％给投资局主业用于补偿成本支出，60％给投资局作多经经营收入”的规定，影响了1999年度经营结果的真实性）处理意见：根据《处罚规定》第五条（四）项“冲转有关的帐目”和第六条“隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，……并可处以相当于违反财政法规款额20％以下的罚款”的规定，将年末挂列“203应付帐款”科目的双优车加价收入4 344 984.22元调整分局多经以前年度损益，同时处以20%的罚款，罚款金额86.9万元上缴部审计中心。
★多计1999年双优车加价收入1998年5月路局与怀化铁路总公司共同投资开行湛江至张家界（503/4次）混合双优列车，铁道部于1998年12月下达了清算定额，由于正赶上春运，拖延至1999年3月路局与怀化铁路总公司才签定了清算协议，1999年5月局财务处收入科将该项1998年5月至1999年4月双优车加价收入分别拨付主业和多经。
经查，海口柳铁运输公司收到该项双优车加价收入后，将1998年5月至12月的2 092 108.17元列入了1999年度经营收入，影响了当期损益的真实性，不符合《企业会计准则》第十条“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果”和第十六条“会计核算应当以权责发生制为基础”的规定。
处理意见：本应根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第六条“隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，……并可处以相当于违反财政法规款额20％以下的罚款”的规定，处以20%的罚款，鉴于问题被查出后，能够主动认识错误并写出书面检查，以及部下达清算定额时间较晚的客观因素，依据《处罚规定》第十五条“违反财政法规，有下列情形之一的，可以从轻或者免于处罚：（一）违反财政法规行为经有关部门查出后，认真检查错误并及时纠正的……”的规定，免于处罚。
★专用线收入年末挂帐未列当年损益局办财务科在“预收帐款”科目核算各分局上交的专用线管理费，1999年该科目上年结转785 060元，当年收取268 251.50元，当年转入“内部供应和销售收入”科目281 997.10元，年末余额771 314.71元。
上述专用线管理费，是基层单位从向路外单位收取的专用线管理费收入中提取并上交的，未列入当年损益，违反了《企业会计准则》第十六条“会计核算应当以权责发生制为基础”的规定，影响了当期损益的真实性。
处理意见：根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条（四）项“冲转有关的帐目”的规定，上述1999年末专用线管理费余额771 314.71元调整以前年度损益。
★应收迟交运杂费长期未收回，数额较大集团公司1999年运输收入年度决算报表反映应收迟交运杂费余额31 904万元，其中三年以上没有收回的达12 027万元，主要是长沙总公司管内六家较大企业所拖欠，既影响了资金使用效率，也容易造成坏帐损失。
处理意见：根据《铁路运输收入管理规程》（铁财[1997]56号）文件第二十七条“付款单位未按规定时间交付运杂费，均按迟交运杂费处理。
发生欠款时，按欠交款单位分别填开运输进款欠补款报告，收回欠款时，按规定核收运杂费迟交金。
对经常拖欠铁路运费的单位，车站应及时上报铁路分局采取相应措施”，以及铁道部《关于大力清理债权债务加强资金调度保证结算渠道畅通的通知》（铁财函[1995]176号）文件“加强组织领导，落实清欠责任，强化清欠手段”的规定，责成集团公司对未收回的运杂费，积极与欠交单位联系，采取强有力措施，加大清欠力度，必要时诉诸法律，避免造成更大经济损失。
★货运中转作业补偿费计提挂帐未转当年损益财务处根据部运输局电报通知，将编组站货车中转技术作业补偿费计列“运输支出—车站调车及运转”科目，同时转拨****东站（编组站）。
1999年财务处计列补偿费5 173 511元，拨付****东站2 561 542元，年末尚有2 611 969元挂列“其他应付款—****东站”帐户未转付****东站。
延伸检查拨付****东站的补偿费支用情况，****东站决算报告反映该补偿费年末结余2 873 010.16元挂列“其他应付款”帐户。
财务处将可向部单独清算的货车中转技术作业补偿费，直接计列运输成本，不符合《企业会计准则》第五十二条“企业应当按实际发生额核算费用和成本”的规定。
财务处将上述补偿费部分款额挂列债务帐户未转付****东站，以及****东站将结余的补偿费挂列债务帐户未列入当年损益，影响了铁路局当年损益的真实性。
处理意见：根据《处罚规定》第五条（四）项“冲转有关的账目”的规定，财务处和****东站将年末挂列在债务帐户的中转技术作业补偿费2 611 969元和2 873 010.16元，分别调整各自以前年度损益。
★违规对多经企业实行运费后付，无偿占用运输进款局收入检查处1999年在“应收运营款—本企业后付运费”科目核算多经所属昆铁磷业公司、实业公司等单位后付运费款，年末余额663.1万元,其中昆铁磷业公司月均欠缴运费924.1万元,以上多经所属单位均未缴纳迟交金，使运输收入款被多经企业无偿占用，不符合《铁路货物运输规程》第十九条“货物运输费用，……由于临时发生抢险、救灾、防疫等情况，在发生站支付确有困难，经发送铁路局同意，可以后付或由收货人在到站支付，托运人或收货人迟交运输费用时，应向承运人支付规定的运杂费迟交金。
”和《铁路运输企业收入管理规程》第十三条“运杂费核收方式：到付和后付运杂费除《铁路货物运输规程》规定由铁路局同意者外，必须经铁道部批准”的规定。
处理意见：根据铁道部《关于违反铁路运输收入纪律的处罚规定》本应对上述违纪问题给予处罚，但考虑****局没有影响应上交铁道部的运输进款，故本次审计不予处罚。
****局今后不得发生类似问题，否则从重处罚。
★悬列合资铁路客票收入未及时分配1999年末，****局收入检查处在“应付运营款”科目悬列****局与广大铁路有限责任公司未清算的客票收入2 149.8万元，其中：1999年4月至12月发生1 895.4万元；2000年1月至2月发生254.4 万元。
经向收入处了解未清算原因，是由于****局与合资方广大公司就收入分配问题一直未达成协议，致使客票收入一直悬列未能及时清算。
此事项不符合《企业会计准则》中权责发生制的原则，影响了****局和广大公司当年损益的完整性。
处理意见：对于悬列广大线客票收入问题，责成****局有关部门，立即按照铁道部财务司《关于旅客票价收入列报问题的通知》（2000年2月18日296号电报）规定的清算办法及期限向铁道部进行清算，确保运输收入的完整。
★“双优”列车加价收入未纳入当年损益多经中心所属天达旅业发展有限公司，1999年12月将局代收款清算中心拨入的Y253/254“双优”列车加价收入（70%部分）6 316 433.65元，挂列“其他应付款—其他”科目，未列当年损益。