审计案例分析完全解共19页
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
审计案例分析(PPT 47张)
审计案例一
思考题一、关于收入确认时点 • （3）被审计单位与这批已发货发动机的各轿车生产厂商 是否存在长期合作关系？供需双方之间有没有通过框架协 议来约定签署合同和结算货款时间、已供货未结算的最高 及最低存货保有量要求、已签收存货的质量保证责任归于 何方、签署合同时销售价格的确定方式等？ • （4）供需双方是否定期对账，是否存在差异，出现差异 又是如何解决的？ • （5）如果不存在框架协议，为什么未签订销售合同或未 开具销售发票？为什么不确定销售价格？轿车生产厂商订 购的发动机型号、规格是否具有特殊性或潜在产品纠纷？ 是否由于市场供求关系变化，发动机价格出现了大的波动？
审计案例一
思考题三、注册会计师实施的审计程序评价
• 3、在外勤工作结束时，注册会计师未能收到上述发出货物的询证函 回函，便决定实施其他替代审计程序，检查所有发出货物的出库单及 对方签收单，没有发出异常情况，得出了“此类存货期末余额可以确 认”的审计结论。 • 批注：注册会计师对于已发出存货询证函未回函的状况应予以关注， 与相应的轿车生产厂商进一步联系，了解未回函原因，并进行催收。 • 注册会计师对未回函确认的存货实施的其他替代程序不能实现审计目 标。出库单与签收单只能证明该存货确实已在资产负责表日前发出并 经对方签收，但并不能证明这些发出商品是否符合收入确认条件，也 不能证明存货于资产负责表日的数据和状况（注意基本的审计原则： 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认 定无关；只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的 审计证据）
审计案例一
• 思考题
1、你认为A公司2008年末发出轿车发动机 的交易应当确认为2008年收入还是2009年 收入? 2、针对上述情况你准备实施哪些主要审计 程序
(完整word版)审计案例分析
审计案例分析1.甲公司为一家房地产上市公司，是ABC会计师事务所常年审计客户，2014年甲公司继续聘请ABC会计师事务所为其审计2013年财务报表，在审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。
A注册会计师曾担任2007年度至2011年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。
（2）审计项目组成员B的父亲与甲公司董事长C于2013年初共同投资了一家餐饮企业，二人各持股50%。
（3）甲公司总经理D于2012年12月离开ABC会计师事务所加入甲公司，离开前曾作为审计合伙人负责甲公司2012年财务报表审计工作。
（4）审计项目组成员E今年结婚欲购买一套婚房，甲公司得知该情况，以内部员工价销售给E一套房产，市场价值为260万。
（5）甲公司与ABC会计师事务所洽谈，除提供报表审计服务之外，另为其提供评估服务，报酬另付，以帮助其履行纳税申报义务。
该评估结果不对财务报表产生直接影响。
（6）乙公司为甲公司的母公司，审计项目组成员F的妻子在乙公司担任副经理。
要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
『正确答案』（1）违反。
A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人，虽然在2012年被轮换，但“暂停”服务期间未满两年，不能担任2013年度财务报表审计项目合伙人。
（2）违反。
审计项目组成员B的父亲与审计客户的董事长同时在该餐饮企业中拥有经济利益，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。
（3）违反。
ABC会计师事务所原关键审计合伙人D现加入甲上市公司担任总经理一职，时间上尚未经过“冷却期”的要求，将因密切关系或外在压力产生不利影响。
（4）违反。
甲公司按内部员工价卖给审计项目组成员E一套房产，将因自身利益产生不利影响。
审计案例分析报告ppt课件
审计学案例分析报告
—基于康芝药业财务造假案例
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目录
Ø1.公司及案例简介 Ø2.造假手段分析
2.1应收账款 2.2存货 2.3康芝药业关联方交易舞弊分析
2.3.1与广东同慧的关联方交易 2.3.2与海南中瑞的关联方交易
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Ø3.注册会计师未能识别关联方交易舞弊的原因 3.1注册会计师的独立性可能受到了影响 3.2公司刻意隐瞒关联方关系，审计人员专 业胜任能力不足
但从海南中瑞的工商资料显示，公司法人代表为陈海 真，而陈海真曾为康芝药业的高管。还有一个更为隐秘的 任务邹兴昌，此人在没有出资一份钱的情况下一直担任海 南中瑞的董事长，直到 2000 年才由洪江游接替，而后一 直在海南中瑞任职。
而且海南中瑞医药对外宣传使用康芝药业的商标，即 使在康芝药业 IPO 期间都未停止对其产品的宣传。
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从以上分析也看出，海南中瑞医药有限公司与康制药 业一直存在关联方关系。从 2011 年和 2012 年对外公布 的母公司财务报告中，海南中瑞又以康芝药业第二大客户 的身份出现在其母公司财务报表上，分别占到其应收账款 的 5.8%和 6.94%。
海南中瑞虽然在 2011 年和 2012 年康芝药业应收账 款前五大客户中排名第三，但如果不考虑全资子公司 ，其 排名为第二。而且据康芝药业前审计总监的举报资料显示， 海南中瑞的销售额与同期排名第二的客户 B 较为相似。
经济责任审计案例一三泰集团经济责任审计案例分析
东方化工总公司法定代表人任期经济责任审计项目立项通知
根据领导干部管理和监督工作的需要，三泰集团公司党委组织部提议对A同志进行任期经济责任审计，现决定由集团公司审计部立项实施。
签发人：李健(集团公司负责人)
16、房屋及建筑物、土地的产权证明；各种车辆的行车证。
17、固定资产明细表，内容：名称、购置时间、折旧年限、累计折旧、规格型号、存放地点、现在使用状况，以excel表格的形式提供。
18、在建工程明细表，内容：项目名称、批准文件、施工合同
18、无形资产及其他资产的明细表，产权证明、形成原因。
19、长、短期借款明细表，主要内容：借款单位、金额、起止日期、利率、借款形式、应计利息、已付利息（以excel表格的形式提供）；借款协议。
６.本公司确信：
（1）没有任何重大未预计的负债。
（2）没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。
（3）没有任何违反国家法律、法规而需要调整或披露的事项。
（4）在内部控制制度中发挥重要作用，或对会计报表有重大影响的管理人员或其他员工，没有舞弊行为。
（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事情。
下面以东方化工公司二级单位光明化工厂2003、2004年度会计报表为例分析对其进行的分析性复核程序：
1．进行横向分析，编制横向趋势分析表
2．进行纵向分析，编制纵向趋势分析表
3．进行比率分析，编制比率分析表
4．汇总初步性复核情况，编制初步性复核情况汇总表
六、分析审计风险，确定审计策略
七、编制经济责任审计方案
三泰集团审计部根据审计准备阶段了解的情况制定总体审计方案如下：
审计案例分析-完整版
二、审计目标与管理当局认定1．报表审计目标：对财务报表整体就是否不存在由于舞弊或错误导致得重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表就是否在所有重大方面按照适用得财务报告编制发表审计意见，出具审计报告，并与管理层与治理层沟通２、认定与目标联系管理当局认定就是指管理当局在财务报表中做出得明确或隐含得表达,注册会计师将其用于考虑可能发生得不同类型得潜在错报联系,由于注册会计师得主要责任就是确定管理当局得认定就是否恰当，因此审计具体目标沿袭了管理当局认定得主要内容并与管理当局认定得紧密相连3、具体审计目标对应得当局认定“存在果发生”认定–报表金额确实存在或已记录得业务就是真实得“完整性"认定–已经存在得金额或者已经发生!交易已经被记录“计价或分摊”认定–会计要素已恰当得金额记录于报表忠，与之相关得计价或分摊已经恰当记录，已经记录得交易金额正确“权利与义务认定–资产归属于被审计单位“列报"认定–被审计单位资产或负债已按照企业会计准则得规定在财务报表中作出恰当列报三、审计抽样方法得应用1、以每个随机数得前四位为标准,并以第1行第一列数字为起点,为3２90 ３687 7０41；使用后四位则就是?２、数字：６3２６52672系统选样法对总体要求要求总体得特性随意分布在总体内,否则样本可能不具有代表性四：审阅法审阅明细账1、含义：审阅法就是指通过对会凭，会计账簿与会计报表书面资料仔细观察与阅读来查账证据得查账技术方法2、要点：异常金额判断，反映经济活动真实程度，会计账户核算内容与对应关系正确性，时间上判断，要素就是否齐全3、对账簿得审阅:就是否合规;总账,明细账，账簿凭证就是否相符；期初余额,借贷方向，合计数就是否准确；摘要对照金额栏数额审阅五：销售与收款循环关键控制及控制测试1、目标：销货有关权利以记录至应收账款;销货交易均记录于适用当期；退回折让折扣真实发生，均记录;计提坏账准备与核销坏账;收款真实发生;准确记录收款；记录于当期；监督账款及时收回；顾客档案变更真实２、关键控制：以经审核得发运凭证，订单为依据记账；赊购经过批准；销售发票事先编好并记账；每月向顾客对账；销售价格付款条件经授权批准;采用适当科目表3、内控与控制测试:内控就是被审计单位保证业务活动有效进行，保护资产完整，防止错误舞弊,保证会计资料真实合法完整而制定实施得政策与程序注会对单位内控了解,确定执行就是否有效,即控制测试，再评价,确定控制风险水平4、实质性测试：为会计报表每项认定公允性提供证据,披露交易过程中得错报漏报5、销售折让折扣审计程序：获取折扣折让明细表，复核，并与明细账合计数核对;取得相关资料,抽查折扣折让授权批准情况与执行情况核对，检查授权就是否真实合法；折扣折让金额就是否提交对方,有无转移收入,小金库情况；会计处理就是否正确六：应收账款坏账准备审计案例１、函证对象得确定：注册会计师可以运用抽样方式确定函证样本,样本应当足以代表总体,并包括:余额较大项目;坏账账龄较长项目；交易频繁期末余额小得；重大关联方；重大异常交易；存在争议或舞弊函证方式确定：积极；必须回函；消极：不同意才回函２、对于这种情况,注册会计师应结合具体情况考虑其要求就是否合理，注册会计师应评价管理层不允许寄发询证函对评估得相关重大错报风险,以及其她审计程序得性质、时间安排与范围得影响,并且实施替代审计程序，以获取与这些账户余额或其她信息相关得充分适当得审计证据。
审计案例分析
一、财务造假案例简介与公司现状概述
2020年，公司的亏损极其严重，经营不善的同时加上 信誉损失，公司股价近年整体呈现下跌走势，从被看好
的根正苗红的公司，到股价一落千丈
目前，公司负债累累，公司声誉也受到极大影响，已经 被列入失信被执行人，发展也是举步维艰
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第2部分
二、A公司财务 造假的相关手段
分析
序和方法
审计人员因多年从 事母公司的审计工 作，因此可能缺少 了对待审计工作的 客观性和真实性， 没有严格按照应有 的审计程序，通过 询问、观察等途径 充分了解上市公司 的内部和外部环境 以及现实情况，没 有保持应有的职业 怀疑行为，对客户
一一进行函证
或者审计人员已就 相关客户进行了函 证，但是在由于审 计对象和往来业务 客户存在串通行为， 在审计函证就很难 查出问题的情况下， 没有继续对往来客 户进行走访调查， 没有保持应有的怀
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NEXT
二、A公司财务造假的相关手段分析
母公司在2014年底转让其持有 的A公司的51%的股权，在 2015年初继续转让其剩余的 49%的股权
2015年，母公司对第二次转让 的49%股权进行了账务处理， 同时确认2015年1月至6月所
对应产生的投资收益
XX XX XX
由于A公司此前多计收入、少 计费用的造假行为，造成了 2015年1月至6月A公司财务报 表中虚增净利润约0.68亿元， 进而导致2015年母公司在入账 时账面投资收益也相应多计约 0.33亿元
3 三是加强财务系统与业务系统信息化建设
信息化平台建设无论是针对业务系统还是财务系统，都可以有效推动系统规范化和透明化，使公司内
4 部更加熟悉业务和财务往来情况，形成广泛监督，确保每一笔收支都有迹可循，每一次入账都基于业
最新审计案例分析.完全解培训讲学精品课件
式设立的。公司于1994年1月正式创立，总股本5800万元，每股面值1元，发行价1.60元。其中国家股2200万股，
社会法人股150万股，1月8日至10日三天向内部职工定向(dìnɡ xiànɡ)募集内部职工股3450万股。1996年12
月17日，经中国证监会批准，东方电子向社会公开发行1030万股，发行价7.88元，总股本变为6830万股，其中
2、惊人的存款数额：东方电子从1999年配股完成后，存款数额一直很惊人：1999年为6亿多元， 2000年为8亿多元，2001年上半年存款余额还有5.5亿元。同时，其贷款和融资需求也很旺盛。
第九页，共19页。
违规(wéi ɡuī)的黑幕
1994年1月9日，即定向募集第二天，时任公司董事长兼总经理的隋元柏与当时负责股 票发行的董事会秘书高峰等人商议，由公司自己购买部分内部职工股，减小公司分红 压力。于是，隋元柏就让当时的财务处负责人以烟台振东高新技术发展公司名义购买 公司内部职工股1000万股，每股价格为1.6元。
在1997年东方电子上市前，隋元柏、高峰等看准东方电子盘子小，流动性强，具有较 大的升值空间，在1997年1月20日（即公司股票挂牌交易的前一天），隋元柏指使财务 人员将公司自有资金5000多万元打进了公司掌控的上述44个账户中。1月24日（亦即公 司股票上市流通的第2个交易日）买入了200多万股。该批股票于当年11月底抛出，获 利5000多万元，全部计入了当年主营业务收入，为当年大比例分红送股打下基础。
第三页，共19页。
本案例需要关注的问题 1、为避免舞弊情况的发生，必须健全有效地内部控制制度: 货币资金是极易被贪污挪用的对象，在内部控制中要充分体现不相容职务的分离，并 有坚持良好(liá nghǎo)的审核和核对制度。当然再好的制度也需要人来执行，若有关人员 蓄意舞弊，再好的制度也是流于形式，本案例就是一个很好的例子，尽管该公司有良好 (liá nghǎo)的货币资金内部控制制度，但在执行过程中未进行良好(liá nghǎo)的坚持，致使
审计PPT案例-文档资料
审计案例分析
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一 案例线索及分析
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一、案例一
• 注册会计师张刚审计新兴公司2001年度 会计报表时，了解到该公司2001年3月1 日购买某项专有技术，支付价款240万元， 根据相关法律规定，该项无形资产的有 效使用年限为10年。2001年12月31日， 公司与转让该技术的单位发生合同纠纷， 专有技术的使用范围也因受到一定的限 制而可能造成减值。审计中未发现新兴 公司进行账务处理。
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措施
• 1.提请新兴公司在规定预计使用年限内平均 摊销该项无形资产：
•
当年应摊销额=（240÷10）
÷12×10=20（万元）
•
会计处理为：
•
借：管理费用 200000
•
贷：无形资产 200000
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措施
• 2.提请新兴公司对该专有技术发生减值准备后可能 收回的金额计提无形资产减值准备。经有关专业技 术人员估计，预计可收回金额为50万元，为此，应 进行如下会计处理：
会计师在审计中必须对其存在性、归属性和会计处理
的合法性给予一定的关注。
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补充
• 无形资产的审计可采用以下特殊审计程序： 1.索取并审阅被审计单位无形资产明细账，逐一检查与无
形资产相关的文件、资料，了解其内容和计价依据、 所有权等。 2.审查无形资产当年增加，关注入账价值中资本化支出 和费用的划分是否合理。 3.审查无形资产摊销期间估计的合理性及其本期摊销是 否正确、会计处理是否合规。 4.检查无形资产的减值准备计提情况。 5.审核本期无形资产转让、出租等处置的合法性及其会 计处理。 6.检查无形资产在资产负债表中是否适当披露。
定期间能为公司带来经济利益流入的非货币性的长期 资产。在会计和审计实务中，无形资产的确认应符合 以下特性：
科龙电器2001-2004审计案例分析
科龙电器2001-2004年审计案例分析引言审计报告是注册会计师根据正确合理的审计方法所获取的充分适当的审计证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见，完成审计工作后提交的审计工作成果。
作为审计工作的最终成果，具有以下几个方面的作用：（1）对社会公众具有鉴证作用，提高会计信息的可信性；（2）对被审计单位具有证明作用，解除其受托责任；（3）对会计师事务所具有保护作用，可以明确注册会计师所作的工作。
注册会计师的职业性质决定了其对社会公众应承担的责任。
注册会计师行业之所以在现代社会中产生和发展，是因为注册会计师能够站在独立的立场对企业管理层编制的财务报表进行审计，并提出客观、公正的审计意见，作为财务报表使用人进行决策的依据。
注册会计师为实现执业目标，必须遵守一系列前提或基本原则。
这些基本原则包括独立、客观、公正；专业胜任能力和应有的关注；保密；职业行为；技术准则。
本文通过德勤华永会计师事务所对广东科龙电器股份有限公司2001-2004年度的审计报告进行研究分析，主要围绕注册会计师职业道德、审计程序以及注册会计师应当承担的法律责任3个方面展开论述，具体分析德勤华永会计师事务所注册会计师为科龙电器公司2002年至2004年财务年报出具的审计报告，注册会计师在审计过程中所违背的注册会计师职业道德基本准则，存在的审计程序不充分不适当的主要重大问题，并综合运用所学知识分析实际问题。
一、科龙电器2001-2004年主要情况概述科龙电器全称是广东科龙电器股份有限公司，主要从事行业是冰箱、空调等家电制造及国内外销售及售后服务。
广东科龙电器股份有限公司是我国目前规模最大的制冷家电企业集团之一，电冰箱年产达800万台，空调年产400万台，在国内冰箱及空调市场均占有重要位置，最为突出的是冰箱市场的占有率连续十年全国第一。
2001年，广东格林柯尔收购了科龙电器部分股权，至2004年格林柯尔持股比例已达26.43%，而格林柯尔控制人顾雏军正式成为科龙电器的董事长。
有关审计案例分析报告
审计案例分析案例一一份承包合同牵出的“小金库”最近，湖北省XF市审计局在审计市直A机关财务收支情况时，以一份承包合同为突破口，一举查处该单位私设长达四之久的“小金库”，金额33.74万元。
疑点初现在审计进点会上，A机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产，从2007年开始把原来的内部招待所对外出租，出租收入已经按规定上缴了市预算外资金管理局，严格实行了收支两条线，并在随后提供了承包合同。
审计人员在审计核实时，也发现单位的账务处理与单位领导介绍的情况一致。
但是，在审前调查时，审计组已经从A机关相关科室中了解到招待所已经经营好几年了。
当审计人员向计财科长询问具体情况时，计财科长解释道，审前调查时有关人员介绍的情况有误，并信誓旦旦地说，前几年招待所一直闲置，没有租出去。
审计人员暗下决心，一定要把问题弄个水落石出。
重点突破按照审计实施方案，审计组分为两个小组：一个小组审计A 机关，另一个小组审计A机关下属二级单位B服务站。
在审计进点后的第二天上午，两个小组同时对A机关和B服务站的现金进行了突击盘点。
账实虽然没有出入，但是B服务站保险柜里的一份承包合同引起了审计人员的注意。
这是一张刘某2004年与B服务站签订的承包下属公司的合同。
原来，早在1997年，B服务站成立了一家C公司，后于2002年上半年转给个人承包，每年收取一定数额的缴承包费。
2007年上半年承包期满。
由于经营形势不好，刘某没有续约，C公司处于停业状态。
然而，审计人员却没有在B服务站账上看到刘某上缴的承包费。
另外，审计A机关的审计人员通过外调，发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某，王某每年向A机关上缴承包费，但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。
那么，刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。
B 服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。
《审计案例分析》课件
重要性水平的确定
说明：注册会计师先对会计报表层次的重 要性水平进行计算并确定，然后将会计报表 层次重要性水平分配到各个审计项目。
本案例中分配给销售收入项目的重要性 水平为5万元。
（3）销售业务是否以经审核的发运凭证及 经批准的客户订单为依据登记入账；
销售与收款循环的关键控制点
（4）在发货前客户赊销是否被授权 批准；
（5）销售发票是否经事先编号并已 恰当登记入账；
（6）是否每月向客户寄对账单，并 对客户提出的意见作专案追查；
销售与收款循环的关键控制点
（7）销售价格、付款条件、运费和销 售退回、销售折扣与折让的确定是否 已经适当的授权；
符合性测试的目的
是确定控制风险水平，进而 确定实质性测试的性质、时间 和范围。
实质性测试的含义
实质性测试
实质性测试的性质
实质性测试的时间和 范围
实质性测试的含义
是为会计报表每项认定的公允性 提供证据，它所披露的是被审单位 在记录交易和金额的过程中发生的 金额错误及错报情况。
实质性测试的性质
实质性测试的性质是指执行审 计程序的种类及其有效性。
监盘法
是注册会计师现场监督被审计单 位各种实物资产及现金、有价证券 等的盘点，并进行适当的抽点。
观察法
是注册会计师实地查看被审计单 位的经营场所、实物资产和有关业 务活动及其内部控制的执行情况等 ，以获取审计证据的方法。
查询及函证
查询是注册会计师对有关人员进 行口头或书面询问以获取审计证据 的方法。
调查表法（见教材P21表2-1） 流程图法 文字描述法 （注：三种方法的优缺点请参见审计学原理 教材内部控制的有关内容。）
审计案例分析.ppt完21页文档
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
审计案例分析.ppt完4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特