税收负担与税负转嫁习题

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税收学原理学习题集(1-9)习题

第一章税收根本概念一、名词解释1.二、判断题1.在税收的“三性〞中，强制性是税收的第一性。

〔〕2.税收的“三性〞特征，是税收区别于其他分配方式〔主要是其他财政收入方式〕的根本标志，是鉴别一种分配方式〔主要指财政收入〕是不是税的根本尺度或标志。

〔〕3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原那么和公平原那么，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

〔〕4.税目规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

〔〕5.征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

〔〕6.纳税人与负税人是一致的。

〔〕7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝本钱+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

其根本计算公式为：组成计税价格＝〔本钱+利润〕〔1+税率〕。

〔〕8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否那么，那么不相等。

〔〕三、选择题1.税收的形式特征，就是〔〕。

2.一般说来，税率形式有〔〕。

3.一般说来，从价固定税率的形式有〔〕。

4.减税、免税具体包括〔〕。

5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为〔〕。

四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性〞特征？认识税收“三性〞特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格〞？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史开展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩〞3.“租庸调〞4.“一条鞭法〞5.“摊丁入地〞二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。

〔〕“租庸调〞是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。

〔〕3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。

中级经济师《中级财政税收》复习题集(第4862篇)

2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是( )。

A、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第3节>财政政策与货币政策配合的必要性【答案】：D【解析】：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。

因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。

财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。

所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。

但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。

这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响2.车船税的税率形式是( )。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超额累进税率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>车船税【答案】：B【解析】：本题考查车船税的税率。

车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

3.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( )。

A、现收现付式B、完全基金式C、部分积累式D、储蓄分红式>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：A【解析】：纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。

现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。

基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。

国家税收参考答案(整理版)

《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。

第十五章税负的转嫁与归宿

第十五章税负的转嫁与归宿第十五章税负的转嫁与归宿第一部分单项选择题1、在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着：A、税负将全部由生产者负担C、消费者负担大部分税负2、下列有关税收资本化表述正确的是：A、税负全部归宿于买方B、税收资本化本质上属于前转C、税收资本化本质上属于后转D、税收资本化往往发生在消费品的交易中3、某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10％，假设折现率为10％，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为：A、100万元4、在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负：A、大于T/25、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：A、增值税B、个人所得税C、消费税D、营业税B、等于T/2C、小于T/2D、等于TB、810万元C、900万元D、90万元B、生产者负担1税负2D、税负全部由消费者负担第二部分多项选择题1、影响税负转嫁与归缩的因素有：A、供求弹性D、课税范围B、买方纳税还是卖方纳税E、计税单位C、课税对象2、"下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有：A、在供给具有无限弹性的情况下，垄断者不负担税负。

B、在边际成本递增的情况下，垄断者将负担大部分税负。

C、从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。

D、对垄断利润征税，将会使垄断者减少产量。

3、对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有：A、前转4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：A、个人的收入水平B、法律上承担的税负D、他转嫁给别人的税负B、税收资本化C、后转C、别人转嫁给他的税负5、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负第三部分判断题1、买卖双方各负担多少税负除取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。

财政学最全习题第三章练习

第三章税收原理一．填空题1.税收是国家凭借政治权力，按照，无偿地集中形成的特定分配关系。

2.税收的主体包括和。

3.从历史上看税收的征收形式主要有和两种。

4.税收与其他财政收入形式相比较，具有、和三个形式特征。

5．根据课税对象性质的不同，可以把税收划分为、、和、。

6.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是。

7. 是税法规定的直接负有代扣代缴税款义务的单位和个人。

8.按征收实体的不同，可以把税收划分为和。

9.按计税依据的不同，税收可以划分为和。

10.税目是的具体项目，它反映具体的，代表征税。

11.税率是计算应征税总额的标准，是税收制度的环节，体现着征税的。

12.税率具体可分为比例税率、和。

13.定额税率是的一种特殊形式，它是按征税对象的规定固定税额，一般适用于的税种。

14.差别比例税率可分为、、、。

15.按税收管理权限的不同，可以把税收划分为、和。

16.累进税率因计算方法和依据不同，可分为、、、、。

17．18.税收负担是否能够转稼，可以把税收划分为和。

二．判断题1.国家征税凭借的是对生产资料的占有即财产权力。

( )2.税收的形式特征是指不同社会制度下，税收反映的经济关系的性质。

( )3.纳税人是指最终负担税额的单位和个人。

( )4.纳税人是承担纳税义务的纳税主体。

( )5.规定扣缴义务人是为了便于税款征收而实行税收源泉控制措施。

( )6.负税人是负责向国家缴纳税收的单位和个人。

( )7.负税人是税收的最终负担者。

( )8.税收按课征对象为标准，分为所得税、流转税、财产税和行为税。

( )9. 税收转嫁的最主要形式是混转和旁转。

( )10.一般认为竞争性商品比垄断性商品的税负转嫁容易一些。

( )11.免征额是指应纳税额免征的那一部分税款。

( )12.税收按征收的实体为标准，分为从价税和从量税。

( )13.税收按管理权限为标准，分为中央税、地方税和中央地方共享税。

( )14.税收按课征方法为标准；分为直接税和间接税。

税收考试题及其答案

税收考试范围一名词解释（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。

（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。

（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。

（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。

（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。

（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。

（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。

（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。

征收费用——直接的征税成本。

缴纳费用——奉行纳税费用（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。

（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。

产量的减少和消费水平的降低。

（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。

,（17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。

无阮宜胜税收学习题集(1-9)习题

动力供应的收入效应会〔〕劳动力供应；税收对劳动力供应的替代效应会〔〕劳动力供应。

A.增加B.减少C.不改变D.不确定3.就长期来看，影响经济增长的因素包括〔〕。

A.人力资源B.自然资源C.资本D.技术4.在开放经济中，总需求由〔〕组成。

A.消费B.投资C.政府采购D.净出口四、简答题1.为什么说税收是“非中性〞的？2.画图分析税收对生产的收入效应和替代效应。

3.画图分析税收对私人投资的效应〔两种情况〕。

4.税收影响投资的因素分析。

5.简述供应学派减税理论的根本观点。

第七章税收负担与转嫁一、名词解释1.税收负担2.国3.企业综合税收负担率4.税负转嫁与税负归宿5.税收资本化二、判断题1.在国民收入既定的前提下，税收负担的轻重与多少，不仅关系到企业和个人的开展和生活状况，也关系到国家财政收入的多少，对整个国民经济产生巨大影响，因此，税收负担问题是税收政策的核心。

〔〕2.实证分析也说明，人均GDP或国民收入高与税收负担水平呈反相关的关系。

〔〕3.中东石油输出国大多宏观税负较低，主要原因是石油资源收益占财政收入比重较大。

〔〕4.高税国家的人均国〕5.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。

〔〕6.当商品的需求弹性大于供应弹性时，那么税负由需求方负担的比例小于由供应方负担的比例，如果供应方是纳税人，税负只能实现较少局部的转嫁。

〔〕7.从比例税率和固定税率影响税负转嫁的难易程度上而言，固定税率比比例税率容易转嫁。

〔〕8.通过对税负转嫁存在条件的分析，可以看出，在社会主义市场经济中，客观不存在着税负转嫁的现象。

〔〕三、选择题1.宏观税负衡量指标包括〔〕。

A.国B.国民生产总值负担率C.国民收入负担率D.企业流转税税负率2.微观税收负担衡量指标包括〔〕。

A.企业流转税税负率B.企业所得税税负率C.企业综合税收负担率D.个人税收负担率3.税收负担影响因素主要有〔〕。

A.经济开展水平B.经济结构C.国家职能定位D.财政体制和税收制度4.t税负转嫁的形式主要有〔〕。

公共经济学习题：税负转嫁习题

税负转嫁
一、判断
1、对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（A）
A.生活必需品B．需求弹性大的商品C．资本密集型产品D．耐用品
2、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B）A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化
3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）
A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税
B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税
C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税
D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税
4、决定税负转嫁和归宿的关键因素是(D ).
A 征税范围
B 税种性质
C 市场结构
D 商品供求弹性
二、判断
1、由于土地供给完全无弹性，土地税将全部由土地所有者承担。

T
2、政府的征税范围是决定税负转嫁的一个重要因
素。

T
三、论述题
1、分析税负转嫁与归宿的一般规律
前提:价格（工资、利率）自由浮动；决定因素:供求弹性；其他…
3、有一种说法“抽烟喝酒的人为国家做的贡献大”，为什么？
烟酒类商品缺乏弹性，税收主要由消费者承担。

社会保险税主要针对劳动收入课征。

如果劳动供给曲线完全无弹性，税收的归宿在哪里？如果劳动供给曲线向后弯曲呢？
全部由雇员承担；取决于供求弹性。

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第6章税收负担的转嫁与归宿1．单一自由竞争市场上商品的价格供求弹性如何决定流转税的税负转嫁与归宿？答：所谓税负转嫁就是纳税人通过种种方式将法律规定由其承担的纳税义务变为他人负担的过程。

所谓税负归宿，指税负转嫁的最后结果或税收负担的最终落脚点。

（1）需求弹性的概念及其与税负转嫁的关系需求弹性即需求对价格的弹性，也就是需求量对价格变动的反应程度。

需求弹性通过需求弹性系数E dp衡量：Q为需求量，△Q为需求变动量，P为价格，△P为价格变动量；△Q／Q为需求量变动系数，△P／P为价格变动系数。

假定供给的价格弹性和其他条件不变，那么需求量对价格变动越敏感，即E dp值越大，纳税人通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难；反之，需求量对价格变动越不敏感或越无弹性，即E dp值越小，税负越容易向前转嫁。

（2）供给弹性的概念与税负转嫁的关系供给弹性即供给的价格弹性，反映供给量对价格变动的反应程度，通过供给弹性系数Esp衡量。

某一种商品的供给弹性高，意味着该商品的生产者在与原材料厂商及消费者关系上处于比较主动的地位，易于把税负转嫁出去。

某一种商品的供给弹性低，意味着该商品的生产者处于比较被动的地位，生产条件较不能适应课税变化，不易把税负转嫁出去。

某一种商品的供给无弹性，意味着税负完全由厂商负担而不能转嫁出去。

某一种商品的供给完全有弹性，意味着，征税后，税负通过涨价形式全部转嫁给购买者或消费者（3）总之，税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。

①需求弹性大于供给弹性，则转嫁给消费者或买者的部分较小，不转嫁或向后转嫁部分大；②需求弹性小于供给弹性，则转嫁给消费者或购买者的部分大，不转嫁或后转部分小；③在极特殊的情况下，供给弹性等于需求弹性，则往往由供给和需求两方共同负担税款，即厂商可转嫁一半于买者；④供给弹性和需求弹性对税负转嫁影响在时间上有差别：需求弹性可以马上影响税负转嫁，因为消费者可以马上作出购买、不购买、少购买、选择替代品决定。

税收经济学试卷往年样卷（15793）

税收经济学试卷往年样卷（15793）江西财经⼤学09－10第⼆学期期末考试试卷试卷代码：15793B 授课课时：48 考试⽤时：150分钟课程名称：税收经济学适⽤对象：本科挂牌班试卷命题⼈邱慈孙试卷审核⼈伍云峰⼀、名词解释（每⼩题4分，共20分）1.税收法定主义2.拉姆齐法则3.最低税负制4.税收负担前转5.双率制公司所得税⼆、判断说明题（先判断命题正误，然后说明正确或错误的理由，判断1分，说明1分；判断错误，全题不得分。

每⼩题2分，共20分）1.如果某种商品的供给弹性⼤于需求弹性，则对该种商品课税的负担将主要由消费者负担。

（）2.根据税收弹性原则，税收弹性系数越⼤越好。

（）3.英国经济学家庇古最早提出“税收超额负担”的概念。

（）4.平均税率越⾼，税收的收⼊效应越弱；边际税率越⾼，税收的替代效应越强。

（）5.合法性是税收筹划的基本原则，税收筹划与偷逃税的根本区别在于税收筹划减轻税收负担符合税收⽴法意图。

（）6.法律性重复征税是基于政府调节经济活动的需要，⽆需消除或避免。

（）7.税基式优惠包括免征额、税前加计扣除、亏损跨期结转等⽅式。

（）8.按照分类所得税相关理论，对⼯资薪⾦等勤劳所得应当课以较轻的所得税，⽽对股息、利息和租⾦等资本利得则应课以较重的所得税。

（）9.根据最优所得税理论，线性所得税的最优税率随着闲暇和商品之间替代弹性的减⼩⽽增加，随着财政收⼊的需要⽽提⾼，随着更加公平的需求⽽增加。

（）10.税收对家庭储蓄的收⼊效应，表现为政府课税会减少纳税⼈的可⽀配收⼊，同时会促使纳税⼈相对增加储蓄。

（）三、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每⼩题6分，共30分）1.简述⽡格纳的“四端九项”税收原则。

2.简述⽤财产衡量纳税⼈⽀付能⼒的合理性和缺陷。

3.简述影响税负转嫁的主要因素。

4.如何理解商品税在税收负担上总体上具有累退性？5.请作图并描述税收对劳动⼒供给的收⼊效应、替代效应、收⼊效应⼤于替代效应的净效应。

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第6章税收负担的转嫁与归宿一、单选题1．商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为（）。

[中央财经大学2011、2014研]A．前转B．后转C．税收资本化D．税收价格化【答案】A【解析】纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转移给购买者或最终消费者负担，称为前转。

2．边际税率是指（）。

[厦门大学2012研]A．税法直接规定的税率B．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C．全部税额占全部收入的比例D．征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】D【解析】边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。

简而言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。

3．纳税人对其所纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过（）的方法自行消化税收负担，这种行为称为税负消转。

[中央财经大学2012研]A．税收筹划B．提高产品售价C．改善经营管理D．压低采购价格【答案】C【解析】税负消转是一种独特的经济现象，它是指一定的税额在名义上分配给纳税人后，既不能前转也不能后转，而是要求企业对所纳税款完全通过自身经营理财业绩的提高和工艺技术的进步等手段，自行补偿其纳税损失的一种税负转嫁方式。

4．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

[南开大学2012研]A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

税收学习题及答案三、判断题

7.属于一般物资援助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。（）
8.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（）
9.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（）
3.分别以比例税和累进税的形式的对工资收入征收所得税，在取得税收收入相同的情况下，比例税比累进税具有更多的替代效应。( )
4.在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。( )
5.征税对个人储蓄会同时产生减少现期消费、增加将来消费(储蓄)的收入效应和增加当前消费、减少将来消费(储蓄)的替代效应。( )
判断题一
1.效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（）
2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（）
3公元594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（）
4 当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（）
11.从征税范围和税负转嫁的关系看，征税范围广，税负难于转嫁。( )
12.税负归宿有法定归宿和经济归宿之分，经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点，通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。( )
13.在完全竞争市场的条件下，对商品课税而言，从量税和从价税不改变税负归宿的性质，但改变税负归宿的影响方式。( )

税负转嫁与税负归宿财政学必备复习资料

市场供求条件不允许纳税人以提高商品销售价格的办法，向前转移税收负担。(需求弹性大)
税负转嫁与税负归宿财政学必备复习资料
（三）混转混转也称“散转”，即一种商品的税负通过提高价格向前转嫁一部分，又通过向生产要素的供应者压低进价向后转嫁一部分。
如：对纺纱厂征税时，纺纱厂一方面压低棉花的收购价，另一方面又提高纱锭的卖价，前后同时转嫁。
为了进一步理解税负归宿的含义,有必要了解税收负担的概念。
税负转嫁与税负归宿财政学必备复习资料
资料:
《福布斯》最新一期公布2008年税负痛苦指数排行榜，受调查的66个国家和地区中，中国痛苦指数高居全球第五，亚洲第一。此外，香港则排名倒数第五，台湾名列五十三，都属于税负痛苦指数较低的地区。
资料
③税负转嫁的实质是税收负担的再分配。 ④税负转嫁和税负的归宿有必然联系。税收归宿一般指税收负担的最终落脚点。 ⑤一次转嫁和辗转转嫁如果同一税款从纳税人到最后负税人，
其转嫁运动发生两次或两次以上，可以称作辗转转嫁。 ⑥全部转嫁和部分转嫁
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⑥税负转嫁与逃税有本质区别逃税指个人或企业以不合法的方式
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（二）后转
后转也称为逆转或向后转嫁，即纳税人将其所纳
税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工
时等方法，向后转移给生产要素的提供者负担的
一种形式。
后转的前提：
如：向服装厂征税后，厂商不敢提高产出服装的价格，于是就要求工人工作时间从8小时/天延长到 10小时/天。向药材收税后，药厂就压低药草收购价。
逃避纳税义务，包括偷税、漏税和抗税等。
二者共同点：设法不承担税负

10月自考《财政学》章节习题及答案【七】

10月自考《财政学》章节习题及答案【七】一、单项选择题1.国家征税依据的是(B)A.财产权力B.政治权力C.公众的意愿D.满足社会公共需要2.(C)是国家取得财政收入的基本形式。

A.公债B.规费C.税收D.国家预算3.税收占国民生产总值的比率(C)A.企业税收负担率B.个人税收负担率C.宏观税收负担率D.综合税收负担率4.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易(A)A.前转B.后转C.混转D.无法确定5.把税收与税率联系起来的曲线是(D)A.税收曲线B.洛伦兹曲线C.收益曲线D.拉弗曲线6.税负转嫁最普遍的形式是(A)A.前转B.后转C.税收资本化D.消转7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是(A)A.纳税人B.负税人C.扣缴人D.缴款人8.一种税区别于另一种税的主要标志是(B)A.纳税人B.课税对象C.税目D.税率9.下列有关税收资本化表述正确的是(C)A.税负全部归宿于买房B.税收资本化本质上属于前转C.税收资本化本质上属于后转D.税收资本化往往发生在消费品的交易中10.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指(C)A.洛伦茨曲线B.马克西-西尔伯斯通曲线C.拉弗曲线D.菲利普斯曲线11.下列税种中，不属于商品税的是(C)A.营业税B.消费税C.印花税D.增值税12.下列税种中，容易发生税负转嫁的是(B)A.个人所得税B.营业税C.印花税D.企业所得税13.下列税种中，属于价外税的是(A)A.增值税B.消费税C.营业税D.关税14.税收制度的核心是(D)A.纳税人B.课税对象C.计税依据D.税率15.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。

(D)A.越小越小B.越小越大C.越大越大D.越大越小16.下列说法正确的是(C)A.价内税指企业所得税在商品价格以内的税B.价内税指财产税在商品价格以内的税C.价内税指流转税含在商品价格以内的税D.价内税指个人所得税在商品价格以内17.纳税人和负税人一致的税是(C)A.增值税B.营业税C.企业所得税D.消费税二、判断题1.税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。

邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第13章税收的转嫁与归宿)【圣才出品】

第13章税收的转嫁与归宿一、概念题1．税收转嫁答：税收转嫁有狭义与广义之分。

狭义的税收转嫁是指纳税人把税收负担转移给他人承受的行为。

广义的税收转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。

理论界认为，税收转嫁主要有五种方式：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。

这是最典型的税收转嫁形式。

名义上的纳税人是商品或劳务的出售者，实际的税收负担者是商品或劳务的消费者。

（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”，是指纳税人将其所纳税款，以种种方式向后转给生产要素的提供者负担。

发生这种转嫁，主要是因为市场条件决定价格不能提高，故不能向前转移。

（3）散转，又称“复转”或“混转”，即纳税人将税收既向前转，又向后转。

这是双渠道的转嫁。

（4）消转，又称“消化税收”，即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税收在生产增长中消失。

这是一种积极的税收转嫁方式。

（5）税收资本化，又称“资本还原”，是后转的一种特殊方式。

一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税收转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。

我国改革开放后，税收转嫁问题引起了理论界的重视。

在讨论中，主要形成两派观点：一派认为，税收转嫁是资本主义国家税收分配中的特有现象，在社会主义国家中不可能存在，尤其是在价格由国家控制的前提下，通过价格变动实现税收转嫁是不可能的；另一派认为，这是市场经济中的一个重要问题，本身不受社会制度限制，各种转嫁行为都是在市场交易中客观地实现的。

在我国同样也存在税收转嫁问题。

2．局部均衡分析答：局部均衡分析是假定某种商品或要素的价格不受其他商品或要素的价格和供求状况的影响，由其自身的供求状况决定均衡。

局部均衡分析是假定其他市场的状况不变，把一种商品的价格仅视为该商品供求相互作用的结果。

财政学习题及答案

第一章习题—•、选择题—1.财政的职能主要有()°A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督2.市场失灵的表现有()°A.公共产品B.外部效应C.信息不充分D.自然垄断3.公共产品与私人产品区别的主要标准是()°A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性4.财政分配的主体是()A.企业B.国家C.家庭D.社会团体与组织5.财政产生的条件有()°A.社会条件B.文化条件C.经济条件D.历史条件E.政治条件6.属于典型的负外部性的例子是（)°A.海上灯塔B.汽车尾气C.企业对资源的配置D.义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

（）2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。

（）3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。

（）4. 财政产生的首要条件是政治条件。

（）三、名词概念1. 财政2.市场失灵3.外部效应4.公共产品5.资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。

2. 资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。

3. 收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。

4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。

第二章习题、选择题1 •政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。

A •政府预算B •财政收入C.财政支岀D•财政政策2•当产生（）的结果时，是因为购买性支岀增加。

A •劳动力的工资率降低B •社会生产萎缩C •资本的利润率降低D •国民收入增加.与企业生产效益比较，财政支岀效益的特点有（）3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.101112 1314 15从世界各国的情况看，财政支岀总量及占 A •绝对量增长，相对量也增长 C •绝对量增长，相对量下降我国现行的社会保险运行模式是（）＜A •全部为社会统筹 C •全部为个人账户财政用于文教科学卫生方面的支岀属于GDP 比重的变化趋势是（）。

税收学_上海立信会计金融学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

税收学_上海立信会计金融学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.“税收是文明的对价”，这句话是（）对税收的描述。

参考答案:霍姆斯2.累进个人所得税较之比例个人所得税,对家庭储蓄有着更大的妨碍作用。

参考答案:正确3.税收是取得财政收入的主要来源,财政原则作为税收的一个重要原则,体现为( )。

参考答案:税收收入充分_税负总水平要适度_税收收入应有弹性4.瓦格纳提出的税收原则从四个方面进行了概括,以下正确的是( )。

参考答案:财政政策原则_国民经济原则_社会公平原则_税务行政原则5.税收政策不应当干预经济活动和资源配置,税收对一切经济活动产生影响,诸如对劳动、储蓄和资本形成的影响应当是中性的。

参考答案:正确6.免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额,我国个人所得税中5000元的费用减除标准也称为免征额。

参考答案:正确7.以下（）属于按照税收负担的层次划分的税收负担。

参考答案:微观税收负担_宏观税收负担8.政府根据经济景气状况,有选择地交替采取减税和增税措施,以“熨平”经济周期波动的政策。

具体包括扩张性税收政策和紧缩性税收政策。

参考答案:正确9.以下反映中观税收负担的指标有（）。

参考答案:区域税收负担率_第三产业税收负担率10.按纳税人最终真实承担税负的情况划分，税收负担有（）。

参考答案:名义负担_实际负担11.按照税负能否转嫁，税收负担可以分为（）。

参考答案:间接负担_直接负担12.商品劳务税负担率可以真实反映纳税人的税收负担状况。

参考答案:错误13.若其他因素不变，税率的高低直接决定税收负担的轻重。

参考答案:正确14.税收原则和经济发展之间在理论和实践上往往是有矛盾的。

参考答案:正确15.间接税是指纳税人和负税人一致,一般不存在税负转嫁的税种。

参考答案:错误16.在市场经济条件下，外部效应无法由市场机制来解决，只能由政府采用非市场的方式予以矫正。

参考答案:正确17.税收在取得财政收入方面具有其他财政收入不可比拟的、特有的优点，这些优点体现在（）。

税务硕士MT税务专业基础(税收效应、税收负担及其转嫁与归宿)模

税务硕士MT税务专业基础（税收效应、税收负担及其转嫁与归宿）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题单项选择题1．从资源配置角度分析，一般商品税所造成的超税负担要( )选择性商品税。

A．小于B．等于C．大于D．以上都不对正确答案：A解析：从资源配置角度分析，一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。

这是由于税负转嫁的存在。

知识模块：税收负担及其转嫁与归宿2．税收的稳定作用机制主要表现在( )。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节正确答案：C解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

知识模块：税收效应3．衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业正确答案：A解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

知识模块：税收效应4．初次分配环节涉及的税种主要是( )。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：A解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

知识模块：税收效应5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。

A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应正确答案：D解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。