税收负担与税负转嫁练习题
【税收学】第五章练习题及答案
第五章练习题及答案一、单选题1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。
A. 前转B. 后转C. 混转D. 消转【答案】A2. 边际税率是指（）。
A. 税法直接规定的税率B. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C. 全部税额占全部收入的比例D. 征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】D边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3. 衡量微观税收负担水平的指标是（）。
A. 企业综合税收负担率B. 国民生产总值税负率C. 国内生产总值税负率D. 国民收入税负率【答案】A微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。
它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度，也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。
具体是指纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。
4. 按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。
A. 流转税、所得税B. 实物税、货币税C. 直接税、间接税D. 从价税、从量税【答案】C间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。
5. 影响税负转嫁的最主要因素是（）。
A. 商品的供求弹性B. 课税范围C. 计税方法D. 市场状态【答案】A商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素，因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系，税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
6. 衡量宏观税负水平高低的指标是（）。
A. 增值税税负率B. 企业所得税税负率C. 企业综合税收负担率D. 国民生产总值税负率【答案】D宏观税负衡量指标通常包括：国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。
税收原理复习题
第九章一、单项选择题1．国家税收课征的依据是国家的（）①政治权力2. 税收活动的目的是实现国家的（）④政治与经济、社会职能3. 税收采取的是（）方式②强制征收4. 亚当.斯密提出的税收原则是（）③平等原则确实原则便利原则节约原则5. 瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则③财政政策原则6. 现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是（）④公平与效率原则7．宏观税收负担通常是指一定时期内一国政府征税总额占该国同期（）的比重及其内部结构状况①国民收入8．税收转嫁是指纳税人主要以改变（）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程③价格9．税收归宿与商品供求弹性的关系是（）②需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大10．微观税收负担指标一般限定于反映（）①纳税人的直接负担二、多项选择题1. 税收的特征包括（）①无偿性②强制性④固定性2．税制简便主要体现在（）等方面要简便①税种、税率②征税环节③税收的征收管理④征收手续、征收地点*3. 在我国社会主义市场经济条件下的税收原则有（24 ）①财政②公平③法治④效率⑤调节4．税收的公平原则包括（）①受益原则②公正原则④平等原则5．影响宏观税收负担水平的主要因素包括（）①经济发展水平③政府职能范围④政府融资结构⑤税制和其他因素6．以下对税收归宿和商品供求弹性的关系描述不正确的有（）①供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大③供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小④需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小7．税收转嫁的基本形式有（）①前转②后转③消转⑤税收资本化三、解释题：1．税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。
2．税收的额外负担：指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承受的实际负担超过税金本身负担的部分。
3．受益原则：每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即政府各项公共活动的费用，应根据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。
第十五章税负的转嫁与归宿
第十五章税负的转嫁与归宿第十五章税负的转嫁与归宿第一部分单项选择题1、在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着：A、税负将全部由生产者负担C、消费者负担大部分税负2、下列有关税收资本化表述正确的是：A、税负全部归宿于买方B、税收资本化本质上属于前转C、税收资本化本质上属于后转D、税收资本化往往发生在消费品的交易中3、某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10％，假设折现率为10％，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为：A、100万元4、在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负：A、大于T/25、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：A、增值税B、个人所得税C、消费税D、营业税B、等于T/2C、小于T/2D、等于TB、810万元C、900万元D、90万元B、生产者负担1税负2D、税负全部由消费者负担第二部分多项选择题1、影响税负转嫁与归缩的因素有：A、供求弹性D、课税范围B、买方纳税还是卖方纳税E、计税单位C、课税对象2、"下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有：A、在供给具有无限弹性的情况下，垄断者不负担税负。
B、在边际成本递增的情况下，垄断者将负担大部分税负。
C、从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。
D、对垄断利润征税，将会使垄断者减少产量。
3、对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有：A、前转4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：A、个人的收入水平B、法律上承担的税负D、他转嫁给别人的税负B、税收资本化C、后转C、别人转嫁给他的税负5、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负第三部分判断题1、买卖双方各负担多少税负除取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。
财政学： 税收原理习题与答案
一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。
第06章 税收负担与转嫁
第六章税收负担与转嫁单选题1. 一国课税总额原则上必须满足一国的A. 非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资需要B. 经常费用项目支出C. 调节性开支项目支出D. 一般公共需要必要量支出正确答案：[D ]2. 一国课税总额原则上不能高于社会总产品中的A. CB. VC. MD. V+M 正确答案：[C ]3. 一般公共需要必要量中所需支出灵活可变的一块是指A. 非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资B. 经常费用项目C. 调节性开支项目D. 物质生产部门的更新改造投资正确答案：[C ]4. 理想的宏观税负率是指A. 一般公共需要必要量占国民生产总值的比率B. M占国民生产总值的比率C. V占国民生产总值的比率D. C占国民生产总值的比率正确答案：[A ]5. 人民大会堂的维修保护支出属于公共支出的哪一块A. 非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资B. 经常费用项目C. 调节性开支项目D. 物质生产部门的更新改造投资正确答案：[A ]多选题1. 衡量中观税负的三个基本方式是A. 地区中观税负B. 社会群体中观税负C. 个体中观税负D. 行业中观税负正确答案：[A,B,D,]2. 影响我国宏观税负和微观税负差异的因素有A. 宏观税负率反映的是平均税负率而微观税负率反映的是个别税负率B. 微观税负水平受流转税转嫁影响，宏观税负水平则不存在这一问题C. 对微观主体来说，非税实税等税负担过重，但宏观税负没有反映税外负担D. 市场竞争激烈，经济效益不佳使企业利润偏低正确答案：[A,B,C,D,]3. 以下哪些类型的企业税收负担相对较重A. 产品名气大、有销路且供不应求的企业B. 产品市场价格由国家制定，定价时已明确企业不能获得社会平均资金利润率决定的利润C. 产品质量差，市场供过于求的企业D. 国家给予较多税收优惠的企业正确答案：[B,C,]4. 以下哪些税收政策可以减轻企业税负A. 加速折旧B. 企业长短期投资损失允许抵扣C. 减少税收优惠D. 提高名义税率正确答案：[A,B,]5. 以下哪些税收政策会加重企业税负A. 加速折旧B. 企业长短期投资损失允许抵扣C. 减少税收优惠D. 提高名义税率正确答案：[C,D,]判断题1.对单个企业来说，经济效益越高，企业税负越重。
税收负担与税负转嫁练习题
税收负担与税负转嫁本章重点难点1、税收负担与税负转嫁的概念2、税收负担的衡量指标及影响税收负担的因素3、税负转嫁的方式及税负转嫁的制约因素学习目的1、了解税收负担和税负转嫁的涵义2、认识税收负担的衡量指标和影响税收负担的因素3、掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况。
一、单项选择题1、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）A、流转税B、财产税C、直接税D、间接税2、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配3、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A、国内生产总值税收率B、国民生产总值税收率C、企业税收负担率D、个人税收负担率4、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）A、后转B、消转C、前转D、税收资本化5、通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是（）A、前转B、后转C、混转D、消转6、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越小，越不容易（）A、前转B、后转C、混转D、消转7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（）A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质8、下列不属于微观税负的衡量指标的是（）A、企业税收负担率B、农业户税收负担率C、个人税收负担率D、国民收入税收负担率9、下列说法正确的是（）A、一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低B、国家职能越大，该国的宏观税负就越低C、一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负D、衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少10、（）是制定税收政策的核心。
A、税收负担问题B、税率确定问题C、税种选择问题D、国家税收收入问题单项选择题参考答案1、C2、B3、A4、C5、A6、A7、A8、D9、D 10、A二、多项选择题1、税负转嫁的决定性制约因素是（）A、商品的需求弹性B、商品的成本形态C、课税对象的性质D、商品的市场垄断程度E、商品的供给弹性2、税负转嫁的方式有（）A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化3、下列说法正确的是（）A、税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承担B、前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式C、所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁D、自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性E、商品需求弹性越大，税负越容易发生后转多项选择题参考答案1、AE2、ABCDE3、BDE三、简答题1、简述税负转嫁的方式答：税负转嫁的方式有以下五种：①前转。
税务硕士MT税务专业基础(税收原则、税收负担及其转嫁与归宿)模拟试卷1
税务硕士MT税务专业基础（税收原则、税收负担及其转嫁与归宿）模拟试卷1(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是( )。
（分数：2.00）A.威廉.配第B.亚当.斯密√C.瓦格纳D.西斯蒙第解析：解析：第一次将税收原则提到理论高度，明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当.斯密，他提出了税制建立的四原则，即“公平、确实、便利、最少征收费用”四项原则。
2.税收的首要原则是( )。
（分数：2.00）A.财政原则√B.法治原则C.公平原则D.效率原则解析：解析：集中财政收入是税收最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。
3.量能课税就是要实现税收的( )。
（分数：2.00）A.绝对公平B.相对公平C.横向公平D.纵向公平√解析：解析：纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。
而量能课税正是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多少，纳税能力大者多纳税，纳税能力小者少纳税，无纳税能力者不纳税。
因此量能课税是纵向公平的体现。
4.按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为( )。
（分数：2.00）A.流转税、所得税B.实物税、货币税C.直接税、间接税√D.从价税、从量税解析：解析：间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而收益类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。
5.调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为( )。
（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率√C.边际税率D.同定税率解析：解析：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-课后习题详解-税收负担的转嫁与归宿【圣才出品】
第6章税收负担的转嫁与归宿1．单一自由竞争市场上商品的价格供求弹性如何决定流转税的税负转嫁与归宿？答：所谓税负转嫁就是纳税人通过种种方式将法律规定由其承担的纳税义务变为他人负担的过程。
所谓税负归宿，指税负转嫁的最后结果或税收负担的最终落脚点。
（1）需求弹性的概念及其与税负转嫁的关系需求弹性即需求对价格的弹性，也就是需求量对价格变动的反应程度。
需求弹性通过需求弹性系数E dp衡量：Q为需求量，△Q为需求变动量，P为价格，△P为价格变动量；△Q／Q为需求量变动系数，△P／P为价格变动系数。
假定供给的价格弹性和其他条件不变，那么需求量对价格变动越敏感，即E dp值越大，纳税人通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难；反之，需求量对价格变动越不敏感或越无弹性，即E dp值越小，税负越容易向前转嫁。
（2）供给弹性的概念与税负转嫁的关系供给弹性即供给的价格弹性，反映供给量对价格变动的反应程度，通过供给弹性系数Esp衡量。
某一种商品的供给弹性高，意味着该商品的生产者在与原材料厂商及消费者关系上处于比较主动的地位，易于把税负转嫁出去。
某一种商品的供给弹性低，意味着该商品的生产者处于比较被动的地位，生产条件较不能适应课税变化，不易把税负转嫁出去。
某一种商品的供给无弹性，意味着税负完全由厂商负担而不能转嫁出去。
某一种商品的供给完全有弹性，意味着，征税后，税负通过涨价形式全部转嫁给购买者或消费者（3）总之，税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。
①需求弹性大于供给弹性，则转嫁给消费者或买者的部分较小，不转嫁或向后转嫁部分大；②需求弹性小于供给弹性，则转嫁给消费者或购买者的部分大，不转嫁或后转部分小；③在极特殊的情况下，供给弹性等于需求弹性，则往往由供给和需求两方共同负担税款，即厂商可转嫁一半于买者；④供给弹性和需求弹性对税负转嫁影响在时间上有差别：需求弹性可以马上影响税负转嫁，因为消费者可以马上作出购买、不购买、少购买、选择替代品决定。
2012年中级经济师《财政税收》税负转嫁精选练习题
2012年中级经济师《财政税收》税负转嫁精
选练习题
6.( )是税收理论的重要组成部分和核心问题。
A.税收政策
B.税收结构
C.税率结构
D.税收原则
7.明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是( )。
A.亚当•斯密
B.威廉•配第
C.瓦格纳
D.西斯蒙第
8.横向公平又称( )。
A.垂直公平
B.纵向公平
C.水平公平
D.绝对公平
9.国民生产总值负担率计算公式为( )。
A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值
×100%
B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%
C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%
D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额
×100%
10.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是( )。
A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转
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杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-税收负担的转嫁与归宿【圣才出品】
第6章税收负担的转嫁与归宿一、单选题1．商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为（）。
[中央财经大学2011、2014研]A．前转B．后转C．税收资本化D．税收价格化【答案】A【解析】纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转移给购买者或最终消费者负担，称为前转。
2．边际税率是指（）。
[厦门大学2012研]A．税法直接规定的税率B．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C．全部税额占全部收入的比例D．征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】D【解析】边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简而言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3．纳税人对其所纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过（）的方法自行消化税收负担，这种行为称为税负消转。
[中央财经大学2012研]A．税收筹划B．提高产品售价C．改善经营管理D．压低采购价格【答案】C【解析】税负消转是一种独特的经济现象，它是指一定的税额在名义上分配给纳税人后，既不能前转也不能后转，而是要求企业对所纳税款完全通过自身经营理财业绩的提高和工艺技术的进步等手段，自行补偿其纳税损失的一种税负转嫁方式。
4．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
[南开大学2012研]A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第三章税收理论-第四节税收负担
中级经济师-财政税收-基础练习题-第三章税收理论-第四节税收负担[单选题]1.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。
A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源（江南博哥）正确答案：A参考解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。
税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
[单选题]2.下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是()。
A.国民生产总值负担率B.企业综合税收负担率C.直接税收负担率D.间接税负担率正确答案：A参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。
宏观税负的衡量指标有：国民生产总值(或国内生产总值)负担率、国民收入负担率。
微观税负的衡量指标有：企业(个人)综合税收负担率、直接税收负担率、企业流转税税收负担率、企业所得税税收负担率。
[单选题]3.税收负担的最终归着点被称为()。
A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源正确答案：B参考解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。
税负归宿是指税收负担的最终归着点。
税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收负担也找到其最终的归宿。
[单选题]4.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为()。
A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A参考解析：本题考查税负转嫁的形式。
前转是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
[单选题]5.严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是()，在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。
A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：C参考解析：本题考查税负转嫁的形式。
消转亦称“税收转化”，即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。
公共经济学习题：税收原理与税负转嫁习题
税收原理与税负转嫁习题税收原理一、选择1.一般来说，一国税率可分为哪几类（ABD ）A．比例税率 B.定额税率 C. 定量税率D.累进税率5、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A ）。
A 纳税人B 负税人C 缴款人D 扣款人6、按课税对象的性质划分，增值税属于（A ）。
A 流转课税B 所得课税C 财产课税D 行为课税7、在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（B）。
三级额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下（含5000元）10% 25000元－20000元（含20000元）20% 320000元以上30%A.500元B.1500元C.2000元D.4000元二、举例分析全额累进税率与超额累进税率有什么不同？对纳税人来说，哪一种税负较轻？三、计算：1、税法规定1000元为免征额，1000元以上征收20%的所得税，某人的应税所得额为1300元，那么他的应纳税额是多少？2、以下为各收入水平的税额收入税额平均税率边际税率1000 200 20% 20%2000 350 17.5% 15%3000 450 15% 10%A 每一水平上的税率是多少？B 它们属于累进税、比例税还是累退税？C第一个1000元收入的边际税率是多少？第二个、第三个1000元的边际税率又是多少？税负转嫁一、判断1、对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（）A.生活必需品B．需求弹性大的商品C．资本密集型产品D．耐用品2、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税4、决定税负转嫁和归宿的关键因素是( ).A 征税范围B 税种性质C 市场结构D 商品供求弹性二、判断1、由于土地供给完全无弹性，土地税将全部由土地所有者承担。
财政学：税收原理与制度习题与答案
一、单选题1、下列不属于税收基本特征的是（）。
A.有偿性B.强制性C.固定性D.无偿性正确答案：A2、税收负担的最终承担者是（）。
A.征税主体B.负税人C.扣缴义务人D.纳税义务人正确答案：B3、体现征税深度的税制要素是（）。
A.征税对象B.纳税人C.税目D.税率正确答案：D4、一种税区别于另一种税的标志是（）。
A.纳税人B.税率C.税源D.课税对象正确答案：D5、税收可以分为从价税和从量税是按照（）划分标准分类。
A.课税对象B.税收负担是否可以转嫁C.计税依据的度量标准D.税收与价格的关系正确答案：C6、税收分为中央税、地方税和共享税是按（）标准划分的。
A.税收管理和使用权限B.税基形式C.税负能否转嫁D.税收与价格的关系正确答案：A7、我国目前税收收入中占比最大的税种是（）。
A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税正确答案：A8、我国目前的增值税，允许将固定资产全部购置价值在当期一次性减除，税基相当于社会消费品价值，属于（）。
A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.抵扣型增值税正确答案：B9、下列有关增值税说法不正确的是（）。
A.增值税是共享税B.增值税是一般税C.我国目前实行生产型增值税D.增值税的间接税正确答案：C10、税收可以分为直接税和间接税是按照（）划分标准分类A.是否具有特殊用途B.计税依据的形式C.课税对象D.税收负担能否转嫁正确答案：D二、多选题1、下列（）税种属于间接税。
A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税正确答案：C、D2、税率是衡量税负轻重的重要标志，同时也是国家税收政策的最直接体现，被视为税制的核心。
税率的具体形式大体包括（）。
A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率正确答案：A、B、C、D3、以计税依据的度量方式为标准，税收可以划分为（）。
A.直接税B.从价税C.从量税D.间接税正确答案：B、C4、以商品劳务税为主体的税制结构下列说法正确的是（）。
税务硕士MT税务专业基础(税收效应、税收负担及其转嫁与归宿)模
税务硕士MT税务专业基础（税收效应、税收负担及其转嫁与归宿）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题单项选择题1．从资源配置角度分析，一般商品税所造成的超税负担要( )选择性商品税。
A．小于B．等于C．大于D．以上都不对正确答案：A解析：从资源配置角度分析，一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。
这是由于税负转嫁的存在。
知识模块：税收负担及其转嫁与归宿2．税收的稳定作用机制主要表现在( )。
A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节正确答案：C解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
知识模块：税收效应3．衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业正确答案：A解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
知识模块：税收效应4．初次分配环节涉及的税种主要是( )。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：A解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
知识模块：税收效应5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。
A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应正确答案：D解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
中级经济师-经济基础、第十三章财政收入-税收(二)及第三节-税负转嫁
【知识点三】税收分类1、税收收入按征税对象的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。
①流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。
②所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税收，包括个人所得税和企业所得税。
③财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。
④资源税是对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收，目前我国资源税类包括资源税和土地使用税⑤行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，目的是贯彻国家政策需要。
包括印花税、城市维护建设税。
【例题5：2014年多选题】我国目前开征的财产税包括（）A.土地增值税B.车船税C.房产税D.契税E.个人所得税【答案】ABCD【解析】财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。
本题为2011年、2015年单选考点。
【例题6：2008年单题】我国税收收入中的主体税种是()A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税【答案】B【例题7：2008年多选题】我国流转税税种包括（）A土地增值税B增值税C消费税D房产税E关税【答案】BCE【解析】通过本题掌握流转税的种类【例题8：2012年单选题】下列税种中，属于资源税类的是（）。
Ａ．土地使用税Ｂ．城市维护建设税Ｃ．增值税Ｄ．房产税【答案】A【解析】通过本题掌握资源税及行为税的种类。
2、税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。
①从价税是以征税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、营业税。
②从量税是以征税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如消费税中的啤酒、汽油等项目，资源税等3、按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。
①价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收，如消费税，营业税。
②价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。
00061国家税收模拟测试题(二)
00061国家税收模拟测试题（二）一、单项选择题（每小题2分）1.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（）A.权力B.信用C.权益D.分配2.最终负担国家所征收税款的单位和个人是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.负税人D.完税人3.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（）A.税收B.投资C.储蓄D.消费4.按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（）A.效率原则B.公平原则C.稳定原则D.激励原则5.在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税6.建立市场经济新税收体制的核心是（）A.公平B.法治C.效率D.民主7.依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（）A.罚款收入B.租赁收入C.国债利息收入D.固定资产盘盈收入8.划分不同税种的主要标志是（）A.征税人B.课税对象C.税率D.纳税人9.以下不属于我国税率基本形式的是（）A.比例税率B.差别税率C.定额税率D.累进税率10.一般情况下，下列哪种税率的名义税率与实际生产率一致？（）A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率11.我国第一次开征增值税是（）年。
A.1984B.1994C.1998D.197912.以下行为不属于增值税视同销售的是（）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物用于个人消费13.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率14.下列选项不属于亚当·斯密提出的税收平等原则内容的是（）A.取消免税特权B.量能课税，累进税率C.采取中立态度D.按能力大小比例纳税15.以下不属于差别关税的是（）A.反倾销关税B.反补贴关税C.财政关税D.报复关税二、多项选择题（每小题3分）16.下列行为应征资源税的是（）A.开采原油B.开采有色金属原矿C.加工原油D.生产盐E.人造石油17.下列项目中，免征营业税的有（）A.个人转让著作权B.残疾人提供的劳务C.社会福利企业提供的劳务D.学生勤工俭学提供的劳务E.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务18.我国现行的税率有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.全率累进税率19.税负转嫁的方式主要有（）A.前转和后转B.税负归宿C.混转D.消转E.税收资本化20.下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒E.化妆品三、判断题（每小题1分）21.幅度比例税率是国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
2019年财税管理精讲练习题1374
2019年财税管理精讲练习题1、下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。
A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中【答案】D显示答案【解析】税负转嫁的形式2、在实际收益率相等情况下，单利计息公债的票面利率一般会（）复利计息的票面利率。
A.不一定B.高于C.低于D.等于【答案】B显示答案【解析】在实际收益率相等情况下，单利计息公债的票面利率一般会高于复利计息的票面利率。
3、带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（）。
A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型【答案】D显示答案【解析】本题考查社会保障制度的类型。
节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。
这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。
4、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）A.债务人范围不同B.收益不同C.担保物不同D.发行主体不同【答案】C显示答案【解析】公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同5、( )是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
A.地方政府的适当规模B.税收管理体制C.预算管理体制D.行政事业单位管理体制【答案】C显示答案【解析】预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
6、预算管理体制中的横向均衡是指( )。
A.基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化B.基本公共产品的供给标准和供给数量在中央与地区的均等化C.基本公共产品的供给标准和供给数量在上下级间的均等化D.基本公共产品的供给标准和供给数量在全国的均等化【答案】A显示答案【解析】预算管理体制中的横向均衡是指基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化7、李某拥有两套房产，一套房产原值100万元自己居住，另一套房产原值70万元，于2013年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元，李某2013年应缴纳（）元房产税。
税收基础知识试题及答案（4）
税收基础知识试题及答案(4) 36、⼀个国家的总体税负⽔平，通常⽤(宏观税收负担)来表⽰。
A、宏观税收负担 B、微观税收负担 C、国民⽣产总值税收负担率 D、实际税收负担 37、反映⼀国当年所创造的新价值中⽤于缴纳税收收⼊⽐例的是(国民收⼊税收负担率)。
A、国民⽣产总值税收负担率 B、国内⽣产总值税收负担率 C、国民收⼊税收负担率 D、流转税负担率 38、税负通过市场买卖，由卖⽅向买⽅转嫁，叫(前转)。
A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 39、纳税⼈通过降低⽣产要素的购进价格或压低⼯资等⽅式，将税收负担向后转移给⽣产要素供应者负担的转嫁形式称为(后转)。
A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 40、纳税⼈将所缴税款的⼀部分前转，⼀部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁⽅式就是(散转)。
A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 41、纳税⼈没有把税收负担转嫁给他⼈，⽽是通过提⾼经济效益消化掉，这种税收转嫁⽅式称为(消转)。
A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 42、在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈⼩，愈有利于税负(前转)。
A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 43、在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈⼤，愈有利于税负(后转)。
A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 44、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是(春秋时期的初税亩)。
A、夏朝的贡 B、商朝的助 C、周朝的彻 D、春秋时期的初税亩 45、孔⼦主张⾏仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的(有义 )。
A、有义 B、有常 C、有度 D、统⼀ 46、《中华⼈民共和国个⼈所得税法》属于(税收实体法)。
A、税收基本法 B、税收实体法 C、税收⾏政法 D、税收⾏政法规 ⼆、多选题 1、税收具有三项职能，即(ABD )。
A、经济职能 B、财政职能 C、分配职能 D、监督管理职能 2、税收调节经济的职能主要表现在:(bd)。
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税收负担与税负转嫁
本章重点难点
1、税收负担与税负转嫁的概念
2、税收负担的衡量指标及影响税收负担的因素
3、税负转嫁的方式及税负转嫁的制约因素
学习目的
1、了解税收负担和税负转嫁的涵义
2、认识税收负担的衡量指标和影响税收负担的因素
3、掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况。
一、单项选择题
1、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）
A、流转税
B、财产税
C、直接税
D、间接税
2、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）
A、税收冲击
B、税负转嫁
C、税负归宿
D、税收分配
3、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）
A、国内生产总值税收率
B、国民生产总值税收率
C、企业税收负担率
D、个人税收负担率
4、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）
A、后转
B、消转
C、前转
D、税收资本化
5、通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是（）
A、前转
B、后转
C、混转
D、消转
6、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越小，越不容易（）
A、前转
B、后转
C、混转
D、消转
7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（）
A、课税商品的供给弹性
B、课税商品的成本形态
C、课税商品的垄断程度
D、课税对像的性质
8、下列不属于微观税负的衡量指标的是（）
A、企业税收负担率
B、农业户税收负担率
C、个人税收负担率
D、国民收入税收负担率
9、下列说法正确的是（）
A、一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低
B、国家职能越大，该国的宏观税负就越低
C、一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负
D、衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少
10、（）是制定税收政策的核心。
A、税收负担问题
B、税率确定问题
C、税种选择问题
D、国家税收收入问题
单项选择题参考答案
1、C
2、B
3、A
4、C
5、A
6、A
7、A
8、D
9、
D 10、A
二、多项选择题
1、税负转嫁的决定性制约因素是（）
A、商品的需求弹性
B、商品的成本形态
C、课税对象的性质
D、商品的市场垄断程度
E、商品的供给弹性
2、税负转嫁的方式有（）
A、前转
B、后转
C、混转
D、消转
E、税收资本化
3、下列说法正确的是（）
A、税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承担
B、前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式
C、所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁
D、自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性
E、商品需求弹性越大，税负越容易发生后转
多项选择题参考答案
1、AE
2、ABCDE
3、BDE
三、简答题
1、简述税负转嫁的方式
答：税负转嫁的方式有以下五种：
①前转。
指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转嫁。
是税负转嫁中最为普遍的一种方式。
②后转。
指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
③混转。
指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。
④消转。
指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。
⑤税收资本化。
指将税收折入资本财产的价格之内。
2、简述税收活动全过程的三个环节
答：税收活动的全过程，一般要经历三个环节：税收冲击、税负转嫁、税负归宿。
税收冲击指国家征税而对纳税人产生冲击，这是税收活动过程的起点；税负转嫁是纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象，它是税负归宿前的一种运动，通过一次或多次转移，把税负分配到最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，它是税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。
这三个环节是一个连续的过程。
3、简述税收负担的衡量指标。
答：①宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。
国民生产总值税收率＝税收总值÷国民生产总值×100％
国内生产总值税收率＝税收总额÷国内生产总值×100％
国民收入税收率＝税收总额÷国民收入×100％
②中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。
③微观税负：即指纳税人个体，如单个企业，农民，居民个人的税收负担。
企业税收负担率＝各种纳税总额÷同期销售收入×100％
农业户税收负担率＝农业税税额÷农业户农业收入总额×100％
个人税收负担率＝个人实纳税额÷个人收入总额×100％
4、简述税负转嫁的制约因素。
答：①需求弹性与税负转嫁。
需求弹性越小，越容易转嫁；需求弹性越大，越不容易转嫁。
②供给弹性与税负转嫁。
供给弹性越小，越不容易转嫁；供给弹性越大，越容易转嫁。
5、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因
答：①经济利益机制驱使是企业产生税负转嫁的动机。
②自由价格为税负转嫁提供了条件。
③税负转嫁是政府间接调控的重要手段。
④外伤企业的税负转嫁的客观事实。
四、计算题
本章不会涉及计算题。
五、论述题
1、试述影响税收负担的因素。
答：税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平。
它是制定税收政策的核心。
影响税收负担，特别是影响宏观税率的因素主要包括以下几个方面的内容
①经济发展水平
一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也提高。
经济发展水平与宏观税率间呈正相关关系。
因为经济发展水平反映一个国家社会产品和社会财富的丰裕程度以及经济效益的高低，经济发展水平高高过的社会产品和财富总量较大，剩余产品价值率也相对较高，这为较高的宏观税率提供了可能。
②国家职能的大小或国家对社会资源配置的参与程序的大小。
政府对社会资源支配程度高，必然体现为政府活动范围广，规模大，造成国家财政支出的增加，进而导致较高的宏观税率。
③经济体制和财政体制的影响。
一般是单一制国家的宏观税率高于联邦制国家，高度集中体制下的宏观税负高于分权体制的下的宏观税负
④国家经济发展目标、通货膨胀程度、是否处于战争状态也是影响宏观税率的重要因素。