税务师《税法一》章节基础练习( 第八章 环境保护税)
2023年税务师考试《税法一》知识点归纳(环境保护税)
环境保护税一、纳税人在中华人民共和国领域和管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者（不包括个人和家庭）。
以下情形不属于直接向环境排放应税污染物，不缴纳环保税：（1）向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的。
（2）在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
（3）达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的禽畜养殖场，应当依法缴纳环保税，但依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的除外。
二、税目和税率***1、税目——4大类，分为为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声（工业噪声）。
2、税率——定额税率，其中对应税大气污染物和水污染物规定了幅度定额税率。
三、计税依据***1、应税大气污染物、水污染物——污染当量数污染当量数=污染物的排放量/污染物的污染当量值（1）每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收。
（2）每一排放口的应税水污染物，按污染当量数从大到小排序，第一类水污染物，按前五项征收；其他类水污染物，按前三项征收。
2、应税固体废物——排放量=当期产生量-当期综合利用量-当期贮存量-当期处置量3、应税噪声——超过国家规定标准的分贝数=实际噪声分贝数-国家规定的噪声标准限值四、应纳税额的计算***1、应税大气污染物应纳税额=污染当量数*适用税额（对前5项污染物征收）2、应税水污染物应纳税额=污染当量数*适用税额（1）适用检测数据法的水污染物，第一类对前5项征收，其他类对前3项征收。
（2）适用抽样测算法的水污染物，包括规模化禽畜养殖业水污染物、小型企业和第三产业排放的水污染物、医院排放的水污染物，分别按照禽畜养殖数量、污水排放量、医院床位数除以污染当量值计算相应的污染当量数，详见P370。
3、应税固体废物应纳税额=当期固体废物排放量*适用税额4、应税噪声，直接按照超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
税务师之税法一题库附答案(基础题)
2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共60题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。
该厂当月应纳消费税（）万元。
（消费税税率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】 C2、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。
A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】 A3、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】 A4、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】 C5、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】 B6、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。
购入及转让环节相关税费80万元。
该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A.1280B.1880D.1940【答案】 B7、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
2020年注册会计师考试《税法》第八章备考习题含答案
2020年注册会计师考试《税法》第八章备考习题含答案单项选择题1.某油田（增值税一般纳税人）2018年12月共计开采8000吨原油, 当月销售6000吨原油，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23200元、优质费5800元;支付运输费用20000元。
己知原油的资源税税率为6%,则该油田12月应缴纳的资源税为（）元。
A.1080300B. 1080000C.1084914D.1081500答案：D解析：原油属于从价定率计算资源税的应税产品，以其销售额乘以适用的比例税率计算征收资源税，其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。
运费是该油田支付出去的，不计入计税销售额中。
该油田12月应缴纳的资源税二［18000000+(23200+5800卜(1+16%)上6% = 1081500(元)。
2.2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30 万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。
己知原油的资源税税率为10%,该油气田当月应缴纳的资源税为()万元。
A.10500B.11200C.16000D.25000答案：A解析：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税;深水油气田资源税减征30% o该油气田当月应缴纳的资源税二30x5000xl0%x(l_30%)= 10506(万元)。
3.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。
A.30%B.50%015%D.85%答案：B解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
4.纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，下列说法正确的是()。
A.不再缴纳资源税B.缴纳资源税的同时可以抵扣已纳资源税C.缴纳资源税的同时不可以抵扣己纳资源税。
2020年注册会计师《税法》章节习题：资源税法和环境保护税法含答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：资源税法和环境保护税法含答案一、单项选择题1、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是()。
A、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定2、某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税()万元。
A、40B、200C、400D、8003、甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。
甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元。
A、7500B、5500C、12000D、180004、下列关于资源税计税依据的表述，不正确的是()。
A、纳税人生产未列明的其他非金属矿产品销售的，实行从量计征的，以销售数量为课税数量B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据。
销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量C、以销售原矿为主的铝土矿等少数有色金属矿和非金属矿，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税D、纳税人自用应税资源不用缴纳资源税5、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。
该油田原油、天然气的税率均为6%。
该油田本月应纳资源税()万元。
A、2000B、1838.75C、2206.93D、1926.256、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。
税务师-税法一-突击强化题-第8章环境保护税
税务师-税法一-突击强化题-第8章环境保护税[单选题]1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。
A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物正确答案：C参（江南博哥）考解析：本题考查环境保护税的征税对象。
选项ABD正确，属于环境保护税规定的征税范围；选项C错误，光污染不在征收范围中。
[单选题]2.应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量正确答案：C参考解析：本题考查环境保护税的计税依据。
选项C正确，应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。
应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。
[单选题]3.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是()。
A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定正确答案：D参考解析：本题考查环境保护税的计税依据。
选项ABC均正确。
选项D错误，应税噪声计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。
[单选题]4.下列关于环境保护税的说法中，正确的是()。
A.每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前五征税B.每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对其他类水污染物的前三征税C.应税固体废物按照固体废物的产生量作为计税依据D.噪声生源一个月不足15天的，减半计算应纳税额正确答案：D参考解析：本题考查环境保护税的计税依据选项A错误，每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前三征税；选项B错误，每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物的前三征税，对其他类水污染物的前五征税。
选项C错误，应税固体废物按照固体废物的排放量作为计税依据。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。
A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】 A2、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。
2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。
该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】 B3、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D4、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】 D5、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C6、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。
2022年注册会计师《税法》章节训练营(第八章 资源税法和环境保护税法》
2022年注册会计师《税法》章节训练营第八章资源税法和环境保护税法资源税纳税义务人单项选择题正确答案：B答案解析：资源税和城市维护建设税进口不征，出口不退；所以，该企业进口铁矿石不需要缴纳资源税、城市维护建设税；铁矿石不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。
多项选择题正确答案：AC答案解析：食盐和煤炭勘察不属于资源税的征税范围，所以食盐加工企业和煤炭勘察设计院不属于资源税纳税人。
资源税税目单项选择题正确答案：B答案解析：征收资源税的原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。
多项选择题正确答案：ABC答案解析：进口的资源产品不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。
资源税税率单项选择题正确答案：D答案解析：以自采原矿加工选矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在选矿销售或自用时缴纳资源税。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：以上选项均正确。
根据《资源税税目税率表》的规定，地热、砂石、矿泉水和天然卤水可以采用从价计征或者从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收方式资源税的计税依据单项选择题正确答案：C答案解析：原煤资源税从价计征，应纳税额按照原煤的销售额乘以具体适用税率计算。
资源税应纳税额的计算正确答案：C答案解析：纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
单项选择题某油田2月份生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨；另有2吨在采油过程中用于加热。
该油田原油资源税税率为6%，则该油田当月应纳资正确答案：A答案解析：开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
应纳资源税＝（6100＋5）×3000×6%＝1098900（元）。
2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共30题）1、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A.当日B.次日C.15日D.30日【答案】 A2、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】 C3、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】 C4、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。
对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。
该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】 A5、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。
当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】 D6、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】 B7、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
2023年-2024年税务师之税法一通关题库(附答案)
2023年-2024年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共45题）1、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】 B2、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】 A3、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。
当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。
按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】 C4、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。
2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。
但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。
王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】 B5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。
2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B6、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。
2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共20题）1、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】 D2、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】 D3、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A.4B.14C.16D.15【答案】 D4、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】 A5、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71【答案】 B6、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 000元/吨。
成本价35 000元/吨。
已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】 B7、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
2023-2024年税务师之税法一通关练习试题包含答案
2023-2024年税务师之税法一通关练习试题包含答案单选题（共20题）1. 甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】 B2. （2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。
2020 年 5 月发生如下业务：（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。
2020 年 5 月发生如下业务：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】 D3. 某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。
该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。
该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】 C4. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
2022-2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2022-2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共20题）1、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】 B2、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】 B3、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A4、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA合成酶【答案】 C5、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C6、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
2022-2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点
2022-2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点单选题（共50题）1、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B2、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】 B3、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】 B4、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】 B5、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】 C6、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。
2020年3月主要经营业务如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】 D7、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】 D8、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C9、关于增值税计税依据的说法，错误的是( )。
2023年税务师之税法一题库与答案
2023年税务师之税法一题库与答案单选题（共50题）1、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】 D2、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】 C3、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。
假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。
该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A4、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】 A5、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】 D6、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】 B7、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】 A8、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。
2022-2023年税务师之税法一通关练习试题附答案详解
2022-2023年税务师之税法一通关练习试题附答案详解单选题（共20题）1. 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】 D2. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B3. 下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】 D4. 个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】 A5. 土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】 A6. （2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】 A7. 纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D8. 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】 C9. 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
2022-2023年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2022-2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共100题）1、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】 B2、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】 A3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率 6％。
2020 年 8 月发生以下业务：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】 C4、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】 C5、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】 D6、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】 B7、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。
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税务师《税法一》章节基础练习
第八章环境保护税
环境保护税概述
单项选择题
正确答案：B
答案解析：
纳税人主要是企事业单位和其他经营者，不包含个人。
正确答案：ABCE
答案解析：
与其他税种不同，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节。
多项选择题
正确答案：ABE
答案解析：
选项C，目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法；选项D，环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。
【点评】本题考查环境保护税的特点，总结如下：
纳税人及征税对象
单项选择题
正确答案：A
答案解析：
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
【点评】本题考查的是环境保护税的征税范围。
（1）环保税征税对象为纳税人直接向环境排放的应税污染物。
包括：大气污染物、水污染物、固体废物、（工业）噪声。
（2）不征税项目：
有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
①企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的。
②企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
③禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。
正确答案：D
答案解析：
企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。
多项选择题
下列情形中，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税的有（）。
正确答案：ABDE
答案解析：
有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
①企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；
②企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的；
③禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。
税目与税率
多项选择题
环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程
正确答案：DE
答案解析：
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定。
多项选择题
（2020年）下列关于环境保护税税目的表述，正确的有（）。
正确答案：ACDE
答案解析：
选项B，噪声税目只包括工业噪声，不包括建筑噪声。
多项选择题
正确答案：DE
答案解析：
选项D，对于工业噪声，一个单位有不同地点作业场所的，分别计算应纳税额，合并计征。
选项E，夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。
税收优惠
单项选择题
答案解析：
农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物，暂予免征环境保护税。
注意选项AB，它们属于减征环境保护税情形，而非免征情形。
【点评】本题考查的是环境保护税的减免税优惠政策。
单项选择题
正确答案：B
选项B，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按75％征收环境保护税。
计税依据与应纳税额的计算
单项选择题
甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年10月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
甲企业当
正确答案：B
答案解析：
污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=600÷0.025＝24000；应缴纳环境保护税＝污染当量数×适用税额＝24000×3.6＝86400（元）。
补充：应税水污染物按照污染当量数从大到小排序：第一类水污染物——按前五项征收；其他类水污染物——按前三项征收。
单项选择题
甲企业2021年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。
煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。
该企业当月就煤矸石应缴纳环
正确答案：C
应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量。
应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。
煤矸石排放量＝1200－280－120－230＝570（吨）
应缴纳环境保护税＝570×5＝2850（元）
多项选择题
正确答案：ABC
答案解析：
选项D，应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额；选项E，应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
【点评】本题是对“环境保护税的计税依据”的考查。
该内容需要重点掌握：
（1）应税大气污染物按照污染物的排放量折合的污染当量数确定；
（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；
（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税征收管理
单项选择题
正确答案：B
答案解析：
环境保护税按月计算、按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
单项选择题
正确答案：D
答案解析：
纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
【点评】本题考查环境保护税的征收管理。
参考以下总结：。