纳税实务项目八其他税种
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 纳税概述解释纳税的概念和意义介绍我国的税收体系和分类探讨税收的基本原则和功能1.2 税收法律法规解析税收法律法规的构成和体系介绍税收法律关系的主体和客体阐述税收法律责任和税收执法1.3 纳税义务人界定纳税义务人的概念和分类分析纳税义务人的权利和义务探讨纳税义务人的认定和申报第二章：税种介绍2.1 增值税解释增值税的概念和特点阐述增值税的税率和计算方法介绍增值税的纳税义务人和申报流程2.2 企业所得税解析企业所得税的概念和税率分析企业所得税的扣除项目和计算方法探讨企业所得税的纳税义务人和申报流程2.3 个人所得税解释个人所得税的概念和特点阐述个人所得税的税率和计算方法介绍个人所得税的纳税义务人和申报流程第三章：税务申报与缴纳3.1 税务申报概述解释税务申报的概念和意义介绍税务申报的方式和期限探讨税务申报的资料和流程3.2 税务申报表格填写分析税务申报表格的构成和填写要求讲解各类税务申报表格的填写方法和注意事项探讨税务申报表格的审核和修改3.3 税务缴纳解释税务缴纳的概念和方式阐述税务缴纳的期限和税率介绍税务缴纳的流程和注意事项第四章：税务筹划4.1 税务筹划概述解释税务筹划的概念和意义探讨税务筹划的原则和目标分析税务筹划的方法和策略4.2 税务筹划的策略讲解税务筹划的合法性和合理性探讨税务筹划的具体案例和应用分析税务筹划的风险和限制4.3 税务筹划的实践介绍税务筹划的实践流程和方法分析税务筹划的实际效果和价值探讨税务筹划的监管和合规第五章：税收征收管理5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的概念和意义介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的机构和职能5.2 税收征收管理的流程讲解税收征收管理的具体流程和方法分析税收征收管理的各个环节和注意事项探讨税收征收管理的优化和改革5.3 税收征收管理的问题与对策分析税收征收管理面临的问题和挑战探讨税收征收管理的对策和解决方案讲解税收征收管理的未来发展趋势和机遇第六章：增值税管理6.1 增值税管理概述解释增值税管理的概念和意义介绍增值税管理的流程和环节探讨增值税管理的合规性和风险控制6.2 增值税专用发票管理讲解增值税专用发票的种类和作用阐述增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理措施6.3 增值税申报与缴纳解析增值税申报的流程和时限阐述增值税的计算方法和税率介绍增值税缴纳的方式和注意事项第七章：企业所得税管理7.1 企业所得税管理概述解释企业所得税管理的概念和意义介绍企业所得税管理的流程和环节探讨企业所得税管理的合规性和风险控制7.2 企业所得税优惠政策讲解企业所得税优惠政策的种类和条件阐述企业所得税优惠政策的申请和享受程序分析企业所得税优惠政策的作用和影响7.3 企业所得税申报与缴纳解析企业所得税申报的流程和时限阐述企业所得税的计算方法和税率介绍企业所得税缴纳的方式和注意事项第八章：个人所得税管理8.1 个人所得税管理概述解释个人所得税管理的概念和意义介绍个人所得税管理的流程和环节探讨个人所得税管理的合规性和风险控制8.2 个人所得税申报与缴纳解析个人所得税申报的流程和时限阐述个人所得税的计算方法和税率介绍个人所得税缴纳的方式和注意事项8.3 个人所得税优惠政策讲解个人所得税优惠政策的种类和条件阐述个人所得税优惠政策的申请和享受程序分析个人所得税优惠政策的作用和影响第九章：税务审计与反避税9.1 税务审计概述解释税务审计的概念和意义介绍税务审计的流程和环节探讨税务审计的目标和作用9.2 税务审计的程序与方法讲解税务审计的准备和计划制定阐述税务审计的实施和证据收集9.3 反避税策略与实践解释避税与反避税的概念和背景探讨反避税的法律依据和政策措施分析反避税的实践案例和策略运用第十章：税务信息化与电子税务局10.1 税务信息化概述解释税务信息化的概念和意义介绍税务信息化的现状和进展探讨税务信息化的目标和发展趋势10.2 电子税务局的建设与服务讲解电子税务局的功能和优势阐述电子税务局的建设和运行管理分析电子税务局的服务内容和用户体验10.3 税务信息化的挑战与对策分析税务信息化面临的技术和管理挑战探讨税务信息化的应对策略和解决方案讲解税务信息化的未来发展方向和机遇重点和难点解析本文教案《纳税实务》共分为十个章节，涵盖了纳税基础、税种介绍、税务申报与缴纳、税务筹划、税收征收管理、增值税管理、企业所得税管理、个人所得税管理、税务审计与反避税以及税务信息化与电子税务局等方面的内容。
报关实务项目八进出口税费的计算与缴纳习题解答
项目八进出口税费的计算与缴纳资料：有以下四种船舶：1．在青岛港口行驶的日本油轮；2．在厦门港口航行的中国货轮；3．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；4．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。
讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？【解答】134应征收船舶吨税境内某公司从日本进口电焊机一批。
已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。
海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元小于50元未达起征点，故免予征收。
资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金US25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。
讨论：该批进口货物的完税价格是多少？【解答】完税价格＝USD500000＋USD5000＋US25000＝USD530000资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具【解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（60）。
讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；3．在制成品中含有40%原产于中国的原辅料的电子产品；4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70%的家用电器。
【解答】23资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。
上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。
讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？【解答】越南。
综合纳税实务习题答案
模块八综合纳税实务习题答案一、答案解析：（1）进项税合计＝340000＋68000＋52400－969＋1360＝460791（元）（2）当月销项税合计＝2900000×13％＋200000×17％＋520000/（1＋17％）×17％＋3000/（1＋17％）×17％＝486991.45（元）当期应纳增值税＝486991.45－460791＝26200.45（元）（3）当月应纳的城建税和教育费附加＝26200.45×（5％＋3％）＝2096.04（元）二、答案解析：（1）准予从销项税额抵扣的进项税额＝730＋48＋120×（1－5％）＋（800＋80＋20）×（1＋20％）×17％＋150×7％＝1086.1（万元）（2）应缴纳进口关税＝（800＋80＋20）×20％＝180（万元）（3）增值税销项税＝[3600×50％＋12000＋（22.23＋1.17）/（1＋17％）＋12000/800×5＋3600/200×2＋46.8/（1＋17％）] ×17％＝13971×17％＝2375.07（万元）应纳增值税＝2375.07－1086.1＝1288.97（万元）（4）应缴纳消费税＝（3600×50％＋（22.23＋1.17）/（1＋17％）＋3600/200×2）×5％＋（12000＋12000/800×5）×9％＝92.8＋1086.75＝1179.55（万元）（5）应缴纳营业税＝（14＋45＋12）×5％＋30×20％＝9.55（万元）三、答案解析：（1）应纳消费税＝[（31＋3.51÷1.17＋24.57÷1.17＋（500×22＋5×2000×25）÷10000]×20%＋（20000＋20000＋500＋5×2000）×0.5÷10000＋1.4×（1＋5%）÷（1－10%）×10%＝18.75＋0.16＝18.91（万元）（2）代收代缴的税金＝（9＋0.5）÷（1－5%）×5%×（1＋7%）＝0.54（万元）（3）进项税＝（30×13%＋2×7%）×（1－6000÷600000）＋1.3＋4×7%＋3.4＝8.98（万元）销项税＝[31＋3.51÷1.17＋24.57÷1.17＋500×22÷10000]×17%＋3.74＋1.4×（1＋5%）÷（1－10%）×17%＋0.085＝13.65（万元）应纳增值税＝13.65－8.98＝4.67（万元）四、答案解析：（1）卷烟厂进口环节应纳的税金。
项目八 个人所得税(附答案) (1)
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
〔答案〕ABCD
12.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
〔答案〕BC
三、判断题
1.在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民纳税人。（）
A.稿费3500元B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元D.转让房屋收入100000元
〔答案〕AC
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
B.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
C.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
D.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
〔答案〕ABCD
11.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
项目八 个人所得税纳税实务
一、单项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.退休工资B.财产租赁所得C.国债利息D.保险赔款
〔答案〕B
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
A.转让自用6年唯一家庭生活用房所得B.出版科普读物的稿酬所得
C.从中国境外取得的
项目八其他税费计算与申报课件
项目八 其他税费计算与申报
• 2．纳税环节 • （1）纳税人将自产应税资源产品对外销售，
规定在销售环节缴纳资源税。 • （2）纳税人自产自用的应税资源产品，应
于移送使用环节缴纳资源税。
企业纳税实务
项目八 其他税费计算与申报
三、资源税的减免税
• 四、资源税的税率 • 【任务处理】 • 一、资源税的计算 • 应纳税额=课税数量×单位税额 • 二、资源税纳税申报
企业纳税实务
项目八 其他税费计算与申报
任务七 土地增值税计算与申报
• 【知识准备】 • 一、土地增值税的概念 • 土地增值税是对转让国有土地使用权、地
上建筑物及其附着物并取得收入的单位和 个人就其转让房地产所取得的增值额征收 的一种税。
企业纳税实务
项目八 其他税费计算与申报
二、土地增值税的纳税人与征税范围
• 土地增值税的纳税人是指转让国有土地使 用权、地上建筑物及其附着物（可简称 “转让房地产”）并取得收入的单位和个 人。
企业纳税实务
项目八 其他税费计算与申报
三、土地增值税的税率
• 土地增值税实行四级超率累进税率： • 1．土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，
税率为30%； • 2．土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣
二、印花税的纳税人
• 印花税的纳税人，是在我国境内书立、领 受应税凭证的单位和个人。
企业纳税实务
项目八 其他税费计算与申报
三、印花税的征税范围
• 印花税的征税范围，只对印花税暂行条例 列举的各种凭证征税，没有列举的凭证不 征税。
企业纳税实务
项目八 其他税费计算与申报
四、印花税的税目和税率
• 五、印花税的减免税 • 六、对违反税法规定行为的处罚 • 任务处理： • 一、计算印花税
税法实务学习情境八 税收征收管理
任务一 税务管理基本内容
4．停业、复业登记 实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期
限内需停业的，应向税务机关办理停业登记；恢复生产、经营 之，向税务机关办理复业登记。 （二）账簿、凭证的管理 1．账簿凭证管理 （1）设置账簿范围 所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国 务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
（三）纳税申报 1．办理纳税申报的对象，有以下四类：
• 负有纳税义务的单位和个人； • 临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人； • 扣缴义务人； • 享受减税、免税待遇的纳税人。
任务一 税务管理基本内容
2．纳税申报期限，有两种情况： （1）法律、行政法规明确规定的； （2）税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生
• 6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保
全措施的是（ ）。
A．暂扣纳税人营业执照
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所
得抵缴税款
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳
税款的存款
• 7、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核
A.开业登记 B.变更登记 C.停业登记 D.复业登记
2.需要办理注销税务登记的情形有（ ）
A.企业破产
B.企业解散
C.企业迁移
D.企业被吊销营业执照
任务二 税款征收
一、税款征收方式 （一）查账征收； （二）查定征收； （三）查验征收； （四）定期定额征收； （五）委托代征税款； （六）邮寄纳税； （七）其他方式。
模块八 个人所得税纳税实务
（四）劳务报酬所得 劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣劳 务取得的所得。包括个人从事设计、装潢、安装、 制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、 讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、 影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服 务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳 务报酬的所得。个人担任董事职务取得的董事费 收入，按劳务报酬所得项目征税。
3.对个人取得全年一次性应纳税额的计算 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位 等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇 员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员 发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年 终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单 位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工 资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣 缴义务人发放时代扣代缴： 1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于） 税法规定的费用扣除额，先将雇员当月内取得的 全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适 用税率和速算扣除数，再按下列公式计算应纳税 额： 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金 × 适用税率 － 速算扣除数
2）如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工 资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全 年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费 用扣除额的差额”后的余额，除以12个月，按其 商数确定适用税率和速算扣除数。然后，再按下 列公式计算应纳税额： 应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金 － 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额） ×适用税率 － 速算扣除数
四、个人所得税的征收对象 个人所得税的征收对象是个人取得的应纳 税所得。《个人所得法》列举征税的个人 所得共11项。个人所得税的形式包括现金、 实物、有价证券和其他形式的经济利益。
《纳税实务》 教案 项目八 财产税类
《纳税实务》教案
授课时间
授课班级上课地点
学习内容项目八财产税类课时 2
教学目标素质目标
1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德
2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识
3 培养学生的团队协助、团队互助的意识
4 培养学生一丝不苟的职业情怀
知识目标
1 掌握房产税的构成要素
2 掌握车船税的构成要素
3 掌握契税的构成要素
4 了解房产税的税收优惠
5 了解车船税的税收优惠
6 了解契税的税收优惠
能力目标
1 会计算房产税的应纳税额并填写纳税申报表
2 会计算车船税的应纳税额并填写纳税申报表
3 会计算契税的应纳税额并填写纳税申报表
教学重点房产税应纳税额的计算车船税应纳税额的计算契税应纳税额的计算
教学难点房产税的计税依据案车船税的计算依据契税的计税依据
目标群体高职财经类专业学生
教学环境理实一体化教室
教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学
时间安
排
教学过程设计
【项目引入】
美华实业公司（纳税人识别号142325*******0V5EC），2021年度年初有厂房5栋，房产原值3 000万元；办公楼一栋，房产原值800万元。
2021年度上半年房产没有发生增减变动。
该公司所在省规定房产税按年计征，按季缴纳。
计算房产余值的扣除比例30%。
税务师《涉税服务实务》章节训练营(第八章 其他税务事项代理服务)
税务师《涉税服务实务》章节训练营第八章其他税务事项代理服务发票相关代理服务单项选择题正确答案：D答案解析：增值税税控系统专用设备变更发行属于发票领用类代理服务。
多项选择题下列关于发票相关代理服务事项应该关注的事项，说法正确的有（）。
正确答案：ABD答案解析：选项C，对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量；选项E，纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。
基础信息报告代理业务单项选择题下列关于代理自然人自主报告身份信息的表述，错误的是（）。
正确答案：A答案解析：代理自然人自主报告身份信息业务，是指税务师事务所接受委托,对负有纳税义务的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员的委托人向税务机关报告身份信息的代理业务。
正确答案：C答案解析：选项C，属于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料；代理纳税人(扣缴义务人）身份信息报告业务，包括:①《纳税人(扣缴义务人）基础信息报告表》；②法定代表人（负责人、业主)身份证件原件；③变更信息的有关材料复印件。
制度信息报告与跨区域涉税事项信息报告代理业务单项选择题正确答案：C答案解析：选项C，代理跨区域涉税事项报告业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括:①《跨区域涉税事项报告表》；②加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件，或加盖纳税人公章的复印件。
资格信息报告代理业务多项选择题正确答案：ACE答案解析：代理业务涉及在国家规定的重点集成电路设计领域内,汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000万元,应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%或者汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2亿元，年应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%，需取得在国家规定的重点集成电路设计领域内销售（营业）情况说明。
税务代理实务第八章02
六、新申报表的主、附表项目之间 的对应特点是什么？
新申报表主、附表的项目从对应关系上看， 具有以下特点：一是大部分主表项目有附 表对应，如：“营业收入”、“营业成本” 等；二是少部分主表项目没有附表对应， 如：主表项目中的“营业税金及附加”、 “投资收益”等；三是部分主表项目通过 其他主表项目运算得出，如：“利润总 额”、“应纳税所得额”、“应纳所得税 额”等；四是附表的项目有其他附表对应， 如：纳税调整项目明细表中的收入类的 “视同销售收入”等。
四、新申报表的总体架构是怎样的？ 新申报表的总体架构是怎样的？
新申报表由１张主表和11张附表组成，附表包括： 新申报表由１张主表和11张附表组成，附表包括： 收入类明细表、成本费用（支出）类明细表、纳 税调整项目明细表、弥补亏损明细表、税收优惠 明细表、境外所得抵免计算明细表、以公允价值 计量资产纳税调整表、广告费和业务宣传费跨年 度纳税调整表、资产折旧、摊销纳税调整明细表、 资产减值准备项目调整明细表、长期股权投资所 得（损失）明细表。 附表中，收入类明细表和成本费用类明细表又针 对一般企业、金融企业和事业单位（包括社会团 体、民办非企业单位等）的会计核算特点的不同 划分为三类。
十四、如何填报“境外应税所得弥 十四、如何填报“ 补境内亏损” 补境内亏损”？
填报纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的 盈利可以弥补的境内营业机构的亏损额。 原则上：本表第22行“境外应税所得弥补境内亏损”＝附 原则上：本表第22行“境外应税所得弥补境内亏损”＝附 表六《境外所得税抵免计算明细表》 表六《境外所得税抵免计算明细表》第7列“可弥补境内 亏损”合计数。 但是，填报本行时需要考虑本表内的情况按以下情况分析 填报： （1）当本表第13行“利润总额”+第14行“纳税调整增 ）当本表第13行“利润总额”+ 14行“纳税调整增 加额” -第15行“纳税调整减少额”≥0时，分两种情况： 15行“纳税调整减少额”≥ 一是如果企业没有以前年度亏损，则此行数据为“0 一是如果企业没有以前年度亏损，则此行数据为“0”； 二是如果企业前五个年度有亏损，则将前五个年度累计亏 损额与境外应税所得额比较，取较小的数据填列。
财税等级考试 办税实务知识点(八)
财税等级考试办税实务知识点(八)税收的分类1.按征税对象分类，可将全部税收划分为商品和劳务税、所得税、财产行为税、资源税和特定目的税五种类型。
(1)商品和劳务税是指以商品或劳务为征税对象的税种，包括增值税、消费税和关税。
(2)所得税是指以所得额为征税对象的税种，包括企业所得税和个人所得税。
(3)财产和行为税，包括房产税、车船税、印花税、契税。
(4)资源税是指以自然资源为征收对象的税种，包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
(5)特定目的税类，包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
【例题1•单选题】长江公司所缴纳的税种中不属于商品劳务税的是( )。
A.增值税B.消费税C.印花税D.关税【答案】C【解析】商品劳务税包括增值税、消费税和关税。
【例题2•多选题】科达科技有限公司成立于2016年2月，公司主要从事手机等移动通讯设备的制造与销售等活动。
科达公司在生产经营过程中涉及到的相关税种，属于财产行为税的有( )。
A.企业所得税B.印花税C.城市维护建设税D.契税E.增值税【答案】BD【解析】财产行为税包括房产税、车船税、印花税、契税。
2.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(1)中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税、消费税等。
(2)地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如城镇土地使用税、契税等。
(3)中央地方共享税。
属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，由国家税务局负责征收管理，如增值税、企业所得税、资源税、对证券(股票)交易征收的印花税等。
3.按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税是以征税对象价格为计税依据(增值税)。
(2)从量税是以征税对象的实物量作为计税依据。
如：资源税、车船税、城镇土地使用税。
(3)复合税是——既征收从价税，又征收从量税。
报关实务项目八进出口税费的计算与缴纳习题解答
项目八进出口税费的计算与缴纳资料：有以下四种船舶：1．在青岛港口行驶的日本油轮；2．在厦门港口航行的中国货轮；3．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；4．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。
讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？【解答】134应征收船舶吨税境内某公司从日本进口电焊机一批。
已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。
海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元小于50元未达起征点，故免予征收。
资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金US25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。
讨论：该批进口货物的完税价格是多少？【解答】完税价格＝USD500000＋USD5000＋US25000＝USD530000资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具【解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（60）。
讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；3．在制成品中含有40%原产于中国的原辅料的电子产品；4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70%的家用电器。
【解答】23资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。
上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。
讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？【解答】越南。
纳税实务习题与实训(第三版)习题答案9
项目八资源税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】B【解析】资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人。
2.【答案】D【解析】独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为资源税扣缴义务人，其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等，不包括自然人个人。
3.【答案】D【解析】对伴采矿应缴纳资源税。
伴采矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税；伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准。
4.【答案】A【解析】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
5.【答案】D【解析】资源税税目、税率的部分调整，由国务院决定。
6.【答案】D【解析】对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
7.【答案】C【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
资源税的计税销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
该油田当月应缴纳的资源税=600×5850÷（1+17%）×10%=300000（元）。
（税率现应改为13%，将C选项金额改为310619.5）8.【答案】A【解析】对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为资源税课税数量。
该煤矿2019年1月应缴纳资源税=60÷30%×10%×500=900（万元）。
2020年税务师考试《涉税服务实务》讲义八
【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题。
本章单独命题的单选题、多选题年年有，分值不高，更多的是综合题或简答题，尤其要注意增值税的账务处理。
2.分值：预计10分左右【2020年的变化及录课安排】1.留抵税额的处理——在第9章统一介绍P145，新增“取得退还的留抵税额时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目P152，新增“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
”2.P147～148，新增不动产进项税额一次性抵扣对加计抵减、增量留抵退税的影响。
在第9章介绍3.增值税扣税凭证认证期限的变化在第5章已经介绍4.P153～154，新增“八、其他收益”在第9章介绍加计抵减时介绍【内容介绍】“第2节工业企业涉税会计核算”的调整说明1.讲授“一、出口货物“免、抵、退”税的会计核算”2.了解，自学：“二、小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接规定”3.其余内容调整至第9～11章（1）第7章第2节的内容与第1节存在重复之处；（2）符合考试的出题思路。
“第七章企业涉税会计核算”主要考点1增值税账务处理，尤其是营改增的影响、财会[2016]22号文2四小税、城建税及教育费附加、所得税的账务处理3以前年度损益调整的应用第一节企业涉税会计主要会计科目的设置掌握各科目核算内容一、“应交税费”科目二、“税金及附加”科目三、“所得税费用”科目四、“递延所得税资产”科目五、“递延所得税负债”科目六、“以前年度损益调整”科目七、“营业外收入”、“其他收益”科目八、“应收出口退税款”科目九、其他税种的核算一、“应交税费”科目——负债类科目“应交税费”的整体规定本科目核算企业按税法规定计算应缴纳的各种税费。
注意：1.核算范围2.本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，一般一个税种设一个二级科目。
增值税比较特殊，设置了11个二级科目，“应交增值税”还设10个专栏进行核算；3.本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 知识目标：使学生了解我国税收法律法规体系，掌握税收基本概念、税收分类、税收征收管理等方面的知识。
2. 能力目标：培养学生分析、解决实际税务问题的能力，提高学生的纳税实务操作技能。
3. 素质目标：增强学生的法律意识，培养学生诚信纳税的观念。
二、教学内容1. 税收基本概念与税收法律法规体系2. 税收分类及其特点3. 增值税、消费税、营业税及其他税种的基本规定与计算4. 税收征收管理概述5. 纳税申报与税务检查三、教学方法1. 讲授法：讲解税收基本概念、税收法律法规体系、税收分类及其特点等知识点。
2. 案例分析法：分析实际税务案例，培养学生解决实际税务问题的能力。
3. 操作演练法：引导学生进行纳税实务操作，提高学生的纳税实务技能。
4. 讨论法：组织学生就税收征收管理、纳税申报等话题展开讨论，培养学生的法律意识和诚信纳税观念。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案及教学PPT3. 税务案例资料4. 纳税实务操作软件或工具五、教学评价1. 课堂问答：评估学生对税收基本概念、税收法律法规体系、税收分类等知识点的掌握情况。
2. 案例分析报告：评估学生在实际税务案例分析中的表现，检验其解决实际税务问题的能力。
3. 纳税实务操作考核：评估学生在纳税实务操作环节的表现，检验其纳税实务技能。
4. 课程论文：评估学生对税收征收管理、纳税申报等知识点的理解程度及其法律意识和诚信纳税观念。
六、教学安排1. 课时：共计32课时，每课时45分钟。
2. 教学进度安排：第1-4课时：税收基本概念与税收法律法规体系第5-8课时：税收分类及其特点第9-12课时：增值税、消费税、营业税及其他税种的基本规定与计算第13-16课时：税收征收管理概述第17-20课时：纳税申报与税务检查第21-24课时：税收筹划与纳税优化第25-28课时：税务会计与税务审计第29-32课时：税收法律责任与税收争议解决七、教学重点与难点1. 教学重点：税收基本概念、税收法律法规体系、税收分类及其特点、增值税、消费税、营业税及其他税种的基本规定与计算、税收征收管理、纳税申报与税务检查、税收筹划与纳税优化、税务会计与税务审计、税收法律责任与税收争议解决。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 知识目标：（1）使学生了解税收的基本概念、分类和作用；（2）使学生掌握各类税种的征税对象、税率、计税依据和征收管理等方面的知识；（3）使学生了解税收优惠政策及其申请办理流程；（4）使学生熟悉纳税申报的基本流程和注意事项。
2. 能力目标：（1）培养学生正确计算各类税款的能力；（2）培养学生办理纳税申报的能力；（3）培养学生运用税收法律法规分析和解决实际问题的能力。
3. 素质目标：（1）培养学生遵守国家法律法规，诚信纳税的意识和习惯；（3）培养学生关注税收政策动态，提高自身业务水平的意识。
二、教学内容1. 税收基本概念：税收的定义、特征、分类和作用；2. 税种介绍：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税、关税等；3. 税收优惠政策：税收优惠的种类、条件和申请办理流程；4. 纳税申报：纳税申报的对象、内容、周期和注意事项；5. 税务计算：各类税种的计算公式、计算方法和计税依据。
三、教学方法1. 讲授法：讲解税收基本概念、税种特点、税收优惠政策等理论知识；2. 案例分析法：分析实际案例，使学生掌握税收法律法规在实际工作中的应用；3. 模拟操作法：指导学生进行纳税申报和税务计算的模拟操作，提高实际操作能力；4. 小组讨论法：分组讨论税收政策问题，培养学生的团队协作精神和分析解决问题的能力。
四、教学资源1. 教材：《纳税实务》教材及相关辅助资料；2. 课件：税收基本概念、税种介绍、税收优惠政策等PPT课件；3. 案例：选取具有代表性的税收案例进行分析；4. 模拟纳税申报系统：用于学生模拟操作纳税申报过程；5. 税收法律法规汇编：提供国家发布的税收法律法规及政策文件。
五、教学评价1. 平时成绩：考察学生课堂表现、作业完成情况及参与讨论的积极性；2. 模拟操作成绩：评价学生在模拟纳税申报操作中的正确性和熟练程度；4. 期末考试：设置选择题、填空题、简答题和案例分析题等题型，全面考察学生对纳税实务知识的掌握程度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（三）纳税期限
• 房产税实行按年计征，分期 缴纳的征收方法具体期限由 省、自治区、直辖市人民政 府确定。
（四）纳税时间
1 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 ，缴纳房产税
2 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，
缴纳房产税
3 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之 次月起，缴纳房产税
） 从租计征部分房产税应纳的税额＝10÷4×1.2%＝0.3（万元
） 上半年应纳房产税税额＝4.32＋0.3＝4.62（万元
四、房产税的申报及账务处理
（一）纳税申报 •房产税纳税人应按照条例的有关规定， •及时办理纳税申报，并如实填写 •《房产税纳税申报表》。 •按时缴纳房产税。
（二）账务处理
• 企业计算出应纳房产税金时， • 借：管理费用 • 贷记 应交税费——应交房产税 • 如按期缴纳需分月摊销时， • 借 ：待摊费用 • 贷： 应交税费——应交房产税 • 向税务机关缴纳税款时， • 借： 应交税费——应交房产税 • 贷 银行存款 。 • 每月摊销应分摊的房产税金时， • 借： 管理费用 • 贷： 待摊费用
（四）纳税时间
4 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起， 缴纳房产税
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记
5 手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次 月起，缴纳房产税
6 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产 之次月起，缴纳房产税
7
房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的 商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
纳税实务项目八其他税种
能根据相关规定计算房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、 城市维护建设税应纳税额以及财政规费的计算与申报
能熟练填制房产税、城镇土地使用税、车船税、 印花税、城市维护建设税纳税申报表，正确进行纳税申报
课程专业能力
能根据相关业务进行房产税、 城镇土地使用税、车船税、印花税、
城市维护建设税等的会计处理
称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。 房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、 建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、 工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
产权 所有人
承典人
（纳税人）
单位和个人 拥有房屋产权的
房产 代管人
房产 使用人
在我国城市、县城、建制镇和工矿区内
本项目内容
1
房产税的计算与申报
2
城镇土地使用税的计算与申报
3
车船税的计算与申报
本项目内容
4
印花税的计算与申报
5
城市维护建设税的计算与申报
6
财政规费的计算与申报
课前项目直击
• 某运输公司于2010年6月开业，领取了房屋产权证、工商 营业执照、税务登记证各1件；该公司记载资金的账簿中 载明实收资本为500万元，并开设其他账簿15本；账簿中 载明：该公司拥有的房产原值为200万元，占用土地面积 1500平方米，拥有载货汽车10辆，载客汽车12辆。该公 司开业后，还同各方签订了各种合同。你作为该公司的会 计人员，知道该公司需缴纳哪些税？应缴纳的税额是多少 ？各税如何申报？相信通过本项目的学习，你就会为该公 司处理这些涉税业务
二、城镇土地使用税的优惠政策
• 1.法定免缴土地使用税的优 惠。
• 2.省、自治区、直辖市地方 税务局确定减免土地使用税 的优惠
二、房产税的征收制度
（二）征收对象
房产，是指有屋面和 围护结构，能够遮风 避雨，可供人们在其 中生产、学习、工作、 娱乐、居住或储藏物
资的场所。
• 房产税以房产为征税对象。 • 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应 按规定征收房产税。
➢ 经财政批准的其他非增 值税
三、房产税的计算
（一）计税依据 1．从价计征
计税价值
2．从租计征
租金收入
（二）税率
1.2% 以房产余值计征的
年税率为1.2%
12% 以房产租金收入计征的
税率为12%
（三）应纳税额的计算
①从价计征： 应纳房产税额=房产原值×（1-10%～30%）×1.2%
②从租计征： 应纳房产税额=租金收入×12%
课堂案例展示
• 计提房产税时：
• 借：管理费用——房产税
46 200
• 贷：应交税费——应交房产税 46 200
• 实际缴纳上半年房产税时：
• 借：应交税费——应交房产税
46 200
• 贷：银行存款
46 200
任务二城镇土地使用税的计算与申报
一、城镇土地使用税的基本概念 （一）概念 城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、 工矿区范围内使用土地的单位和个人，按实际占用的土地面积 所征收的一种税
任务一房产税的计算与申报
一、房产税的基本概念
（一）概念
房产税是以房屋为征税对象 ，按房屋的计税余值财产税 。
特
属于财产税 体系中的个别财产税
征税范围限于城镇范围内的经营性房屋
点
区别不同经营使用方式规定不同的征税办法
二、房产税的征收制度
（一）征收范围
属于资源税
特
对占用土地的行为征税 征税对象是土地 征税范围有所限定
点
实行差别幅度税额
（二）纳税义务人
在城市、县城、建制镇和工矿区范围内 使用土地的单位和个人 ，为城镇土地使用税的纳税人
(三）征税范围
• 城镇土地使用税的征税对象是土地。征税范围包括在城市 、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地和集体所有 的土地。
课堂案例展示
• 某公司2010年12月31日房屋原始价值为1 000万元。2011 年3月底将其中的200万元房产出租给外单位使用，租期2 年，每年收取租金10万元。当地政府规定，从价计征房产 税的，扣除比例20%。房产税按年计算，分半年缴纳。计
算该公司2011年上半年应纳房产税税额。
从价计征部分房产税应纳的税额 ＝800×（1－20%）×1.2%÷2＋200×1.2%÷4＝4.32（万元
（五）纳税地点
• 房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人， 应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税
（六）优惠政策
➢ 国家机关、 人民团体 、部队自用房产；
➢ 由财政拨付经费的事业 单位
➢ 宗教、公园、名胜古迹 自用的房产
➢ 个人所有的非营业用房 产
➢ 人民银行总行所属分 支机构自用的房产