新形势下如何优化人工成本管理

新形势下如何优化人工成本管理

作者：王红

来源：《科学与财富》2016年第01期

1.企业人工成本管理的意义

有效的人工成本管理对于市场经济条件下的现代企业管理就显得尤为重要。以往企业并不重视人工成本管理概念，从投资上看，仅关注职工工资总额，忽略对员工培训、社保、福利保障的投入等。从管控技术手段上，多停留在事后的统计和分析，侧重人工成本总量分析，忽略人工成本的构成结构和投入产出效率分析。随着市场竞争日趋激烈和人工成本的刚性增长，人工成本占企业成本的比重日益增长，人工成本投入对企业经营效益和员工积极性的影响逐步增大，企业也因此越来越重视对人工成本管理的研究。人工成本管理的目标是要使人工成本与企业经济效益保持协调的比例关系，提高人工成本投入产出的效率，促进经济效益的提高，形成“水涨船高”的局面。同时，人工成本的有效管理是建立在企业用工管理体系、薪酬福利保障体系、教育培训体系等方面完善的基础之上，加强人工成本管理也是构建企业现代人力资源管理体系的重要组成部分。

2 强化人工成本管控意识，拓宽人工成本管控范围

从分配角度上，人工成本管控是正确处理国家、企业和职工三者利益的重要经济杠杆，是调节劳动者这个利益主体的经济行为，也是形成企业激励和动力机制的重要因素；从管理上，人工成本管控是关系人才资源开发和企业经济效益提升的重要工作。因此，石油企业要加强人工成本管理应进行三个观念上的转变：一是人工成本是可控的而不是不可控的。虽然企业人工成本受到国家政策的诸多限制，但随着国有企业薪酬制度的改革，人工成本不可控部分的比例将会逐步减少，石油企业通过提高绩效、奖金在工资中的比重以更好地发挥薪酬的激励作用，体现“效率优先，兼顾公平”原则。二是加强人工成本管理的关键在于控制人工成本的相对数而不是绝对数。人工成本的增长趋势是和社会发展相适应的。从长期来看，人工成本必然呈增长趋势。如果企业一味压缩人工成本绝对额，会严重挫伤员工积极性，降低工作效率，甚至还可能造成人员大量流失，影响企业的可持续发展。人工成本管理的落脚点是既要保证企业效益的持续增长，又要适当提高员工收入，降低相对人工成本。三是人工成本科学管理的重点是“全员、全额、全口径”管理，“全员”就是将人工成本管理覆盖到全民职工、劳务派遣工非全日制工等石油企业存在的所有用工形式。“全额”就是是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障和离职等投入和发生的一切费用，都应纳入公司的人力成本管控对象。主要包括工资总额、保险费用、教育培训费用、工会经费、住房公积金、住房补贴、劳动保护费用、福利费用、辞退福利等费用。“全口径”就是将各类用工、各项人工成本支出全部纳入公司集约管控，实行“一体化”管理。

3 创新体制机制，完善人工成本管理协同机制

用工总量是决定人工成本的基础性因素，有效的人工成本管理需要通过严控用工总量、创新激励机制、提升员工素质等工作协同，不断提升人工成本效率，从而提升人力资源管理效率。

（1）严控用工总量规模。以“四化”建设为支撑，按照“管理集约化、生产专业化、运营市场化、服务社会化、资源最优化、考核效益化”的油公司管理体制要求，建立油公司生产管理模式。改造传统劳动组织形式，纵向上压缩管理层级，缩短管理链条，横向上进一步整合人员，缩小管理幅度，将承担的社会职能转交由专业机构统一管理，实现管理集约化。，压缩管理层级，优化业务流程，严控机构、职数、管理岗位，不断深化“定编定员定岗”管理，建立岗位写实常态化机制，更好的实现人适其事、事得其人和人事相宜避免人员分布结构失衡，避免出现“一线紧、二线松、三线臃”。按照效益决定人工成本、人工成本决定用工总量的原则，加强人工成本倒逼用工总量管控，提升用工效率。

（2）创新激励考核机制。完善工资总量决定机制，由于人工成本中的大多数项目根据工资总额比例提取，故而要注重发挥工资总额的杠杆作用。引入价值贡献度指标，推进岗位绩效工资制度，使员工个人收入与其岗位价值、绩效贡献、能力素质3个要素挂钩，激发员工工作积极性。深化企业负责人和全员绩效管理，优化各类企业关键业绩指标设置，强化效益类指标考核，实现员工收入与个人业绩、单位工资总额与企业负责人考核同向升降的内部分配机制，形成一个降低成本——提高经济效益——增加员工收—促进成本降低的良性循环。

（3）提升员工队伍素质。要完善人才选培制度，拓展人才培养渠道，发挥优秀人才的带动作用，完善全员培训体系。以岗位培训为核心，健全覆盖全员岗位的培训体系，实现企业与员工的共同成长。研究建立员工能力素质评价体系，并与职工工资激励制度配套衔接，合理拉开收入差距，为员工培训开发、职业发展树立合理的价值导向。

4加强人工成本分析评价，完善人工成本过程管控机制，

4.1强化人工成本过程管控

人工成本过程管控是指在人工成本形成过程中，随时将实际发生的人工成本与目标人工成本对比，及时发现差异并采取相应措施予以纠正，以保证人工成本目标的实现，它是人工成本的实时控制和纠偏。（1）构建人工成本预警机制，通过横向纵向比较，诊断警示企业人工成本的增长是否低于效益的增长，从而发出预警信号。（2）进一步完善统计报表制度，及时全面掌握全口径人工成本信息，综合应用人事费用率、人工成本利润率等人工成本效率指标，设定预警值，指导各单位自觉加强人工成本总额管理，优化人工成本结构，有效提高人工成本效率。过程管控可以保证人工成本管控的及时性和有效性，可将各种人工成本偏差的信息及时地反馈给企业管理人员，便于及时采取纠正措施，实现人工成本事中的可控、在控。

4.2强化人工成本结果管控

人工成本结果管控是指在人工成本发生之后，对实际人工成本的核算、分析和考核，这是人工成本的反馈控制。依照人工成本弹性控制理论，人均人工成本的增长必须与人均利润、人均销售收入、人均总成本、人均实物产量的增长相协调，可以利用人均利润增长率、人均销售增长率、人均总成本增长率、人均产量增长率4个指标对企业人工成本投入结果进行全面衡量。通过各项指标的横向比较和准确分析，查明人工成本节约或超支的客观原因，确定其责任归属，对人工成本责任单位和部门进行相应的考核和奖惩。同时人工成本结果可用来指导下一期人工成本预算的科学制定，基期的人工成本产出水平与下期的工资总额计划直接挂钩，引导各单位自觉优化人工成本管控，提高生产效率。

4.3建立人工成本评价体系

油田企业应进一步加强定期分专业、分层次、分用工类型的人工成本的统计分析，实时掌握人工成本资源的使用方向；根据月度生产经营及业绩的变化情况，及时监控人工成本使用情况，对超发、超提人工成本提前预警、及时处理，以保证人工成本目标的实现，它是人工成本的实时控制和纠偏。在公司内部搭建统一、公允、透明的评价体系，通过工资水平、劳动生产率和工资水平与劳动生产率的匹配度三个维度进行评价，统一评价语言、评价内容和评价工具，提高评价结果的可比性，将评价结果应用于人工成本分配机制，通过调整人工成本存量，并引导各企业在对标分析中自我提升。