票据培训课件
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票据业务基础知识培训(PPT 48张)
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
2、操作风险 一是伪假票风险。在伪假票中，尤其注意的是克隆票。
所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在银行或企业已
签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制，达到 以假乱真的目的，以骗取资金或财物。此类票据可以在一定 程度上逃避票据查询，具有隐蔽性、欺骗性强的特点。 防范要点：材质审查，票据的纸质、应有水印的部位是否 符合规定；票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确 ，是否符合规定，是否有涂改现象等；对签发人要进行多 种查询，如电话查询、传真查询等。
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
票据买入过程主要存在的风险有：
1、政策性风险
是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转 贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易 背景相同。
防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增 值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确 保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？
当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断
交易和回购交易。
买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票，到
期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中，甲
方为被背书人，乙方为背书人，票据权利从乙方转
移到甲方。
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？
回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商 业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和 方式将商业汇票赎回的交易行为。其中，甲方是买 入返售方，乙方为卖出回购 卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转 贴现可以采用回购方式，商业银行和中央银行之间 的再贴现通常也采用回购方式。
票据法培训课件PPT
很无辜，只好向前追 • 2、过期就失效，起点要记清 • 3、请求付款不容易，两个提示分情况 • 两个附加权利 • 时效与时间
22
（三）票据权利与责任
1、票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据 金额的权利，包括付款请求权和追索权。
• （1）、付款请求权（第一顺序权，主要权利）
• （由持票人向票据主债务人—付款人或承兑人行使该权利）；
•
票据期限按日表示时，票据的期限不考虑月数，统一按票
据的实际天数计算。在票据签发承兑日和票据到期日这两天，
只计算其中的一天。如3月2日签发承兑期限为180天的商业汇票
，其到期日为8月29日；1月31日（当年2月有28天）签发承兑期
限为30天、60天、90天的商业汇票，其到期日分别为3月2日、4
月1日、5月1日。票据期限按日表示时，带息票据的利息应按票
• 1、付款义务（由出票人、承兑人、付款人承担）； • 2、偿还义务（由背书人、出票人、保证人承担）。
某个承诺 引发的血 案！！！
20
• 对于另外一些人而言，当出现某些条件，他们有权利向人要钱 。
•票据权利
• 不过权利的实现，可要麻烦多了。
21
票据权利 票据权利 • 1、权利有2个，顺序有先后；持票请给钱，不给才追索；保背
• （2）、追索权（第二顺序权，偿还请求权）
• （由收款人、最后被背书人、保证人、背书人向其前手行使）。
权利有2个，顺序有先后；持票请给钱， 不给才追索；保、票据权利时效：
• 2年 a、持票人对出票人和承兑人的权利从到期日起2年； b、见票即付的汇票、本票从出票日起2年； • 6个月 a、持票人对支票出票人的权利从出票日起6个月； b、持票人对前手的追索权从被拒绝承兑、付款起6个月； • 3个月
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（三）票据权利与责任
1、票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据 金额的权利，包括付款请求权和追索权。
• （1）、付款请求权（第一顺序权，主要权利）
• （由持票人向票据主债务人—付款人或承兑人行使该权利）；
•
票据期限按日表示时，票据的期限不考虑月数，统一按票
据的实际天数计算。在票据签发承兑日和票据到期日这两天，
只计算其中的一天。如3月2日签发承兑期限为180天的商业汇票
，其到期日为8月29日；1月31日（当年2月有28天）签发承兑期
限为30天、60天、90天的商业汇票，其到期日分别为3月2日、4
月1日、5月1日。票据期限按日表示时，带息票据的利息应按票
• 1、付款义务（由出票人、承兑人、付款人承担）； • 2、偿还义务（由背书人、出票人、保证人承担）。
某个承诺 引发的血 案！！！
20
• 对于另外一些人而言，当出现某些条件，他们有权利向人要钱 。
•票据权利
• 不过权利的实现，可要麻烦多了。
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票据权利 票据权利 • 1、权利有2个，顺序有先后；持票请给钱，不给才追索；保背
• （2）、追索权（第二顺序权，偿还请求权）
• （由收款人、最后被背书人、保证人、背书人向其前手行使）。
权利有2个，顺序有先后；持票请给钱， 不给才追索；保、票据权利时效：
• 2年 a、持票人对出票人和承兑人的权利从到期日起2年； b、见票即付的汇票、本票从出票日起2年； • 6个月 a、持票人对支票出票人的权利从出票日起6个月； b、持票人对前手的追索权从被拒绝承兑、付款起6个月； • 3个月
学习课件票据业务培训.ppt
❖承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为； ❖有两个企业（企业A和企业B）之间发生了贸易往来，比如企业A买了企业B的
产品或服务，并约定以汇票作为支付手段，那么企业A就可以按照交易金额，
日期，交易对方（企业B）等信息，自己开立或者到自己的开户银行 （银行A）申请开立一张商业汇票，这个过程就叫票据签发。
Exchange and Sharing of Bill Business
票据业务交流分享
•Efforts to powerless, struggling to move themselves
︵。︵
1
01
目录 02
CONTENTS
03
04
︵。︵
什么是票据
ANNUAL WORK SUMMARY
银行承兑汇票
︵。︵
5
票据历史发展
CLICK TO ADD CAPTION TEXT
12世纪中叶
汇票的胚胎：意大利兑 换商发行的“付款委ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 书”
明朝末年(17世纪）
我国山西地区,商人设
18世纪末-英国
立“票号”（又叫票庄、 世界上建立最早、历史
汇兑庄）,票号逐渐演 最长的票据市场
变，叫做“钱庄”
19世纪30年代
︵。︵
10
贴现、转贴现、再贴现
❖贴现： 指商业票据的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票
据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 ❖转贴现：
指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他 商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。 ❖再贴现：
增长19.16%。4月末，承兑未到期金额为12.33万亿元，较年初增加1.29 万亿
产品或服务，并约定以汇票作为支付手段，那么企业A就可以按照交易金额，
日期，交易对方（企业B）等信息，自己开立或者到自己的开户银行 （银行A）申请开立一张商业汇票，这个过程就叫票据签发。
Exchange and Sharing of Bill Business
票据业务交流分享
•Efforts to powerless, struggling to move themselves
︵。︵
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01
目录 02
CONTENTS
03
04
︵。︵
什么是票据
ANNUAL WORK SUMMARY
银行承兑汇票
︵。︵
5
票据历史发展
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12世纪中叶
汇票的胚胎：意大利兑 换商发行的“付款委ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 书”
明朝末年(17世纪）
我国山西地区,商人设
18世纪末-英国
立“票号”（又叫票庄、 世界上建立最早、历史
汇兑庄）,票号逐渐演 最长的票据市场
变，叫做“钱庄”
19世纪30年代
︵。︵
10
贴现、转贴现、再贴现
❖贴现： 指商业票据的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票
据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 ❖转贴现：
指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他 商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。 ❖再贴现：
增长19.16%。4月末，承兑未到期金额为12.33万亿元，较年初增加1.29 万亿
票据法律制度培训(PPT 60张)
善意取得的条件： （1）须按票据法规定的转让方式取得票 据
（2）须从无票据权利人处取得票据
（3）须支付相当的对价 （4）须善意或无重大过失
案例分析： 2003年8月26日，被告签发了一张收款人为上海富士坤 制衣公司的商业承兑汇票，汇票金额为80万元，到期 日为2004年1月23日。当天，上海富士绅制衣公司经背 书后持该汇票向原告上海某银行申请贴现，原告经审 核后同意贴现。2004年1月23日，原告持该汇票向被告 提示付款，遭到拒付。原告以票据纠纷为由诉至法院， 要求法院判令被告履行票据债务，偿还汇票金额80万 元及相应利息。经法院查明：汇票上所载明的收款人 开户行及帐号均系富士绅公司开设，因此可以认定收 款人“富士坤”系“富士绅”之笔误所致。问：你认 为本案中原告能否胜诉？为什么？
（2）无因性 （3）文义性
（4）独立性
（二）票据行为的构成要件 1、票据行为的实质要件 2、票据行为的形式要件 （1）书面形式 （2）签章 （3）记载事项 （4）交付票据 （三）几种重要的票据行为 1、出票 2、背书 3、承兑 4、保证
四、票据权利 （一）票据权利的概念及特征
（二）票据权利的种类
票据法律制度
节票据法概述
节汇票
第一节
票据法概述
一、票据概述
二、票据法律关系
三、票据行为
四、票据权利
五、票据瑕疵
六、票据抗辩
一、票据概述
（一）票据的概念和种类
（二）票据的特征
（二）票据的特征
1、票据是设权证券
2、票据是流通证券 3、票据是无因证券 4、票据是要式证券 5、票据是文义证券 6、票据是金钱证券 7、票据是返还证券
三、票据行为
（一）票据行为的概念及特征
《票据业务培训》PPT课件
29
Ø 转贴现利率的市场化程度最高，市场利率主要决 定于市场资金和票据的供给程度，利率水平能够 通过高效率、自由化的市场及时反映资金供需状 况。同时，票据市场利率与银行间市场利率、备 付金利率存在明显的相关性。 Ø 再贴现利率是中央银行调节金融市场利率的一种 手段。中央银行根据市场利率变动的情况，通过 调整再贴现率对市场利率产生“告示效应”，从 而影响商业银行和社会公众的心理预期。
15
B.票据买入是指商业银行根据持票人的申请， 通过对票据承兑人、票据本身、跟单资料及申 请人资格的审查，决定是否买进并实施的过程， 可分为贴现买入、转贴现买入和买入返售三种 形式。 C.票据卖出是指根据自身经营需要及市场价格 等情况决定是否卖出并实施的过程，可分为转 贴现卖出、卖出回购和再贴现三种形式。票据 的买入和卖出都属于票据市场的投融资业务， 一般由商业银行的资金营运部门负责。
6
• 商业票据是一种短期的无担保证券，是由发行 人——一般为信誉高、实力雄厚的大公司—— 为了筹集短期资金或弥补短期资金缺口在货币 市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿 付证券本息的凭证，也就是通常意义上谈论的 融资性票据。
• 商业票据与商业汇票的根本区别在于是否具有 真实贸易背景，目前国外的票据市场中多为商 业票据，而目前中国票据市场中只有商业汇票。
40
➢ 但作为货币市场的一种（票据市场）业务看， 票据融资业务却显现出高风险的特征，同其它 货币市场业务相比，票据融资业务的风险要大 得多。这主要体现在：
一是风险环节多，除到期偿付风险外，还有政策 性风险，伪假票据风险，票据丢失及被公示催 告风险，利率风险等多种风险；
二是专业技能要求高，对纸质实物票据核实的难 度非电子票据所能比；
37
（4）政策性风险。是指违反政策规定办理票据 业务而受到监管部门处罚而带来的各种损失。
Ø 转贴现利率的市场化程度最高，市场利率主要决 定于市场资金和票据的供给程度，利率水平能够 通过高效率、自由化的市场及时反映资金供需状 况。同时，票据市场利率与银行间市场利率、备 付金利率存在明显的相关性。 Ø 再贴现利率是中央银行调节金融市场利率的一种 手段。中央银行根据市场利率变动的情况，通过 调整再贴现率对市场利率产生“告示效应”，从 而影响商业银行和社会公众的心理预期。
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B.票据买入是指商业银行根据持票人的申请， 通过对票据承兑人、票据本身、跟单资料及申 请人资格的审查，决定是否买进并实施的过程， 可分为贴现买入、转贴现买入和买入返售三种 形式。 C.票据卖出是指根据自身经营需要及市场价格 等情况决定是否卖出并实施的过程，可分为转 贴现卖出、卖出回购和再贴现三种形式。票据 的买入和卖出都属于票据市场的投融资业务， 一般由商业银行的资金营运部门负责。
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• 商业票据是一种短期的无担保证券，是由发行 人——一般为信誉高、实力雄厚的大公司—— 为了筹集短期资金或弥补短期资金缺口在货币 市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿 付证券本息的凭证，也就是通常意义上谈论的 融资性票据。
• 商业票据与商业汇票的根本区别在于是否具有 真实贸易背景，目前国外的票据市场中多为商 业票据，而目前中国票据市场中只有商业汇票。
40
➢ 但作为货币市场的一种（票据市场）业务看， 票据融资业务却显现出高风险的特征，同其它 货币市场业务相比，票据融资业务的风险要大 得多。这主要体现在：
一是风险环节多，除到期偿付风险外，还有政策 性风险，伪假票据风险，票据丢失及被公示催 告风险，利率风险等多种风险；
二是专业技能要求高，对纸质实物票据核实的难 度非电子票据所能比；
37
（4）政策性风险。是指违反政策规定办理票据 业务而受到监管部门处罚而带来的各种损失。
票据业务专题讲座PPT课件
英国
优良商业票据、银 行承兑汇票、一般 商业票据及其它票
据
政府、企业、贴 现所、承兑所、 英格兰银行、清 算银行、商人银 行、证券经纪商
等
日本
期票（商业票据）、 银行承兑汇票
政府、企业、银 行、长期信用银 行、短期信贷银 行、信托银行等
特点
商业票据不需要以真实贸易背 景为基础，银行承兑汇票则以 国际贸易为基础；对贴现贷款
特点
模式
贴现是指工商企 业持票人为融通 资金，在所持有 票据未到期前向 银行申请贴现， 银行经审查并同 意贴入相应票据 后，按约定的贴 现率计算并扣除 贴现利息后将剩 余金额支付给持
票人 。
企业
票 据申 转请 让
划 贴付 现资
金
银行
贴现利息一般 由持票人支付，
贴现利息为贴
亦可由其买方 现业务的主要
即票据直接前 盈利模式；贴
目录
一 票据的概念和原理 二 票据业务模式和关键要素 三 国内外发展现状和趋势 四 典型案例 五 对陕西的启示
1
第1页/共55页
一、票据的概念和原理
（一）票据的概念
有价证券的统称 汇票、本票、支票
商业汇票
广义票据概念，主 要用于学术研究
《票据法》的票据外延
商业银行票据业务对象， 亦是业界和学界探讨和 研究的主要范畴
二、票据业务模式和关键要素
（一）主要票据业务 1.银行承兑汇票业务
定义
要素关系
特点
模式是指Βιβλιοθήκη 商企业 （出票人）向 银行申请开立 并承兑银行承 兑汇票，银行 予以审查之后 同意承兑，到 期向收款人或 持票人支付票 面金额。
企业
申承 请兑
银行
票据法PPT课件
2.票据权利的取得与行使
（1）票据权利的取得 所谓票据权利的取得，是指依一定法律事实的发生而享有票据权利。包括： 原始取得：是指票据持票人不经由其他前手权利人，而最初取得票据权利，即通过出票行为取得票据权利，也称为发行取得。 继受取得：是指持票人从票据的前手权利人受让票据，从而取得票据权利。 （2）票据权利的行使 它是指票据权利人向票据义务人提示票据，请求履行义务的行为。
（1）对价持票人（Holder for value） 对价持票人是取得票据时，付出一定代价的持票人。 （2）正式持票人（Holder in due course） 正式持票人也称善意持票人，是指一个持票人，他取得一张票据，票面是完整而合格的，并具备以下条件： 1）在他成为持票人时票据没有过期； 2）如果票据曾遭退票，他不知悉； 3）他善意地付了对价而取得票据； 4）接受转让时，他未曾获悉票据转让者对该票据的权利有任何缺陷。 正式持票人的权利优于其前手，不受前手诸当事人中任何“其它权益”或权利缺陷的影响。也就是说，正式持票人能够获得十足的票据金额。
A(出票人) B(收款人) C(第一受让人) D(持票人) （第一背书人） （第一被背书人） （第二受让人） （第二背书人）（第二被背书人）
图2-3票据转让关系
图中甲，乙是丙的前手，乙、丙是甲的后手
6.票据的金钱性 票据权利，是以金钱为给付标的物的债权。
7.票据的提示性 提示性是指持票人要求付款时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。 8.票据的可追索性 指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票人有权通过法定程序向所有票据债务人追索，要求得到票据权利。
2.有关票据效力的抗辩 指因票据债务所赖以成立的实质性要件欠缺，无相应效力而发生的对物抗辩。包括票据伪造、变造的抗辩、无行为能力人的抗辩、无代理权抗辩等。
证券票据法培训(PPT 56张)
本案参考结论 1、无行为能力人的票据行为无效。 2、其所签发的票据有效。 3、在有保证人存在的情况下，票据行为人应承担票据责任。 4、本案中的保证人不承担保证责任。
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一、《中华人民共和国民法通则》第十三条规定：“不能辨认自己行为的精神病人是无 民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。 不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，可以进行与他的精神健康状 况相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人 的同意。” 《中华人民共和国票据法》第6条规定：“无民事行为能力人或者限制民事行为能力人 在票据上签章的,其签章无效,但是不影响其他签章的效力。” 应该说，无民事行为能力人和限制民事行为能力人的票据行为是无效的，但票据行为彼 此之间是各自独立的，如果在一张票据上有众多的票据行为，某一行为的无效不影响其 他行为的效力。 本案中的司徒先生经鉴定为无民事行为能力人，其完成的出票行为是无效的。但出票行 为的无效不等于票据无效。如果票据的必须记载事项是齐全的，出票行为无效票据依然 有效，当然,如果票据上欠缺要项，出票行为无效，票据也无效。 本案中的当事人和关系人均未对司徒先生签发的支票记载事项提出异议，因此，应当推 定司徒先生出票无效，但所签支票有效。 二、对于票据行为人的票据责任 ,《中华人民共和国票据法》第68条第一款规定：“汇 票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。” 《中华人民共和国票据法》第94条规定：“支票的背书、付款行为和追索权的行使 ,除 有特殊规定外，适用汇票的规定。” 支票没有保证和承兑行为，本案中钟女士所做的保证只是一般的民事保证，民事保证的 存在只是使票据的付款在票据法的保障之外又多了一道民法的保障。这种保障是第二顺 序的，只有在票据法的保障发挥怠尽，权利人的利益仍不能得到充分实现时，才能起作 用。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、虚假或无效发票的识别方法
（2）有些发票号码虽然通过网络或电话可以查询发票号 码存在，但领用单位可能与开票单位不一致这是违法 企业套用真发票号码仿制的虚假发票，因此一定要核 实发票领购人是否与盖章单位一致。举例：
开票单位为：厦门市思 明区兴轩新海鲜大排档
网站查询结果如下：厦门市 思明区八面川香菜馆
二、虚假或无效发票的识别方法
9、看同一次消费的几张发票的发票号码是否相同，相同为虚 假发票。举例：
二、虚假或无效发票的识别方法
10、同一次消费提供多家商家的发票，这种情况认定为 假票。举例：住宿一晚60元，提供两张不同单位的发 票，发票章不同。部门申请集体聚餐，提供多家不同 单位的5元、10元、20元的发票。大领导招待客户用多 家单位5元、10元、20元的发票报销。
当发票代码编排存在以下几种情况时，可认定为虚假 发票：地税发票使用国税代码；国税发票使用地税代码； 地域代码虚假；发票的地域代码与发票章上的地域名称不 能对应。如餐饮发票代码以1开头，则属于虚假发票。 14、看发票所盖的章与消费场所是否吻合。如果不吻合，认 定为假票。如：在餐厅用餐，提供的发票所盖的章却是商 店的章。
二、虚假或无效发票的识别方法
15、网络或电话查询法 现在多数省份国税和地税发票都开通了在线查询服务，因
此通过各地国税或地税部门网站的发票查询栏目，或拨打纳税 服务热线12366，可验证发票真伪。
说明：有些地方的12366不能自助语言查询发票的真伪，只能 通过人工服务查询。但12366只有在正常的上班时间才提供人 工服务。如果在下班时间无法通过12366查询，可通过税局网 站查询。没有电脑的业务员，可让各部门行政查询。 注意： （1）同一次消费的几张相同面值的发票存在部分为真票，但 另外一部分是假票的可能，同时也存在同一面值的是真票，但 另一面值的却是假票的可能。因此不能够通过查询部分为真票 就断定其他发票都为真票。
有即期和远期
有到期日的记载，无承 兑、参加承兑及参加付 款
付款人没有限制
付款人没有限制
无划线和保付
出票人与付款人之间 可以先有资金关系， 也可以没有
三个基本当事人：出 票人、付款人、收款 人
承兑前出票人是主债 务人，承兑后承兑人
无划线和保付 出票人即付款人，根 本无所谓双方间的资 金关系 两个基本当事人： 出票人、收款人
票据基础知识
2012年6月制
引言
• 在商品交易、金融交易、资金借贷等商业活动中，我们
总是不断地在接触各类各式各样的商业票据，为了让大家 对我们日常接触的积累商业票据有一个比较全面的了解和 认识，特别制作本课件。
• 本课件主要分为两个部分： • 第一部分介绍汇票、本票、支票3类结算票据； • 第二部分：发票知识
银行汇票样本——银行汇票
银行汇票样本——解讫通知
银行汇票背面
四、汇票
• 1、银行承兑汇票
• 银行承兑汇票是商业汇票的一种，由付款人开户 银行签发，并由签发银行保证在见票时按照票面 金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
• 由于商业承兑汇票受制于付款人的信用程度，公 司原则上不接收另一种商业汇票，即商业承兑汇 票。
3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、
合理性、准确性负责”。
4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
二、虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性， 避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。
虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
或硬币刮开，而虚假发票的涂层通常难以刮开，有时甚 至会把纸刮破，字迹也不清楚；如右图所示：
难以刮开
二是真发票的密码是机器随机生成的编码，两张不同 发票密码不会相同，因此同一来源相同密码的发票为虚 假发票。
二、虚假或无效发票的识别方法
13、发票代码辨别法
普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列： 第1位为国地税代码，“1”代表国税，“2”代表地税；第 2-5位为行政区域代码（如“3100”代表上海）。
一、发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规 定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务 机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清 楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定 的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》 索取真实、合法、有效的票据”；
• 1、定义： • 银行汇票是出票银行签发的，由签发银行
在见票时按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。 • 银行汇票用于异地间结算使用。
三、银行汇票
• ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ、票面要素
• （1）银行汇票必需有两联(内容相同)，一联为汇票联(纸 质同一般银行票据)，一联为解讫通知联(纸质薄)
• （2）银行汇票有效期为一个月（从出票日期之日起开始 计算），超过期限（或接近到期日2-3天）的汇票不可接收 ；
出票人是主债务人
单张
支票
只有即期 无到期日的记载，无承 兑、参加承兑及参加付 款 只能是银行或其他指定 的金融机构 有划线和保付
出票人与付款人之间必 须先有资金关系
三个基本当事人：出票 人、付款人、收款人
出票人是主债务人
单张
第二部分：发票
一、发票相关法规及制度宣讲 二、虚假或无效发票的识别方法
左图发票为订票发票， 不能用于报销市内交通费
左图发票为上的发票章为某饭 店，不能用于报销市内交通费。 后经网上查询此发票，发现此
发票章与网上信息也不符。
二、虚假或无效发票的识别方法
8、印章不清或根本没有印章的发票无效。 产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推
卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印 清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
1、地税普通发票新版有效。（旧版在2011年3月31日后 不能再使用。
二、虚假或无效发票的识别方法
• 2、正面例子：要素填写齐全，盖章清晰
二、虚假或无效发票的识别方法
3、反面例子：要素填写不全，章不清晰
要素填写不全
章不清晰
二、虚假或无效发票的识别方法
4、反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。
• 2、票面要素
• （1）公司签发支票的使用地域范围是本市； • （2）支票有效期为10天（从签发支票之日算起），到期日
为节假日的依次顺延；超过期限的支票不可接收； • （3）出票日期：缺少出票年月日的支票是无效支票 • （4）金额：大写顶栏，大小写不得涂改，数字后有货币单
位（元、角、分）。特别注意“贰”、“叁”、“整”的 写法； • （5）出票人签章：没有出票人签章的支票无效，图章颠倒 的有效； • （6）收款人名称：注意必须与本单位名称一字不差； • （7）部分银行的支票需要有支票密码。
普通支票样本
普通支票样本
现金支票样本
转账支票样本
转账支票样本
三、 汇票
1、汇票的含义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时
或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或 者持票人的票据。
示意图：
出票人 Drawer
收款人 Payee
受票人（付款人） Drawee（Payer）
三、什么是银行汇票、票面要素
四、汇票
• 2、银行承兑汇票的票面要素
• （1）票面明确有“银行承兑汇票”的字样
• （2）票面付款期限最长不得超过六个月（从出票日期之日 起开始计算）， 即：票面上注明的汇票到期日与出票日 相差不可以超过6个月；
• （3）过了汇票到期日（或接近到期日2-3天）的银行承兑 汇票不可接收；
• （4）出票金额与项目实际结算款一致，且大小写金额保持 一致；
• （3）目前票面上均统一印有“到期无条件付款”的字样 ；
• （4）出票金额不得小于应结算的项目款，且出票金额大 小写保持一致，注意票面小写金额必须是压数机压印（手 写或打印的小写出票金额无效）
• （5）付款人、收款人名称及账号必须准确无误（如公司 名称一字不差）；
三、银行汇票
• 2、票面要素
• （6）必须盖有开出银行的汇票专用章及银行经办人的小 名章；
二、虚假或无效发票的识别方法
网站查、虚假或无效发票的识别方法
（2）点击进入地税局的主页
涉税查询
二、虚假或无效发票的识别方法
（3）输入发票代码、发票号码和验证码后，点击“确定”。
二、虚假或无效发票的识别方法
以下是部分省市的国税、地税网址，供大家参考。
11、从发票的行业类别上识别 有的商家在开具虚假发票时忽视了对行业类别的对
照，造成发票的行业类别与经营行为产生矛盾。比如 有的发票开具内容是“服装”而使用的却是建筑行业 的发票；有的发票开具内容是“房屋维修”，而使用 的却是商品零售行业的发票，等等。
二、虚假发票的识别方法
12、刮涂层鉴别法 一是真发票密码区和兑奖区涂层很容易就能用指甲
• （7）若客户提供的银行汇票为经背书的票据，必须核对 如下事项：
a 据背面所注明的最近被背书人是否是本公司； b 检查背书及背书人签章是否连续、完整；使用粘贴单的
，粘贴单第一记载人是否在汇票及粘单的粘接处签章 ；
c票据正面实际结算金额必须注明且不可以超出出票金额 ；
• d手填被背书人必须使用炭素墨水或墨汁，字迹工整清晰
A 票据背面所注明的最近被背书人是否是本公司；
B 检查背书及背书人签章是否连续、完整，使用粘贴单 的，粘贴单第一记载人是否在汇票及粘单的粘接处签 章；
• C 手填被背书人必须使用炭素墨水或墨汁，字迹工整清晰