日记账及明细账登记137基础会计学综合模拟实验李占国15074答案
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
会计模拟综合实验教程答案1
会计模拟综合实验教程（第 2 版）》 樊彩霞 刘欣华编著书 155 — 162 页业务的会计分录（备注：数字代表题目序号）单位：元1、12 月 1日 提现备用（附件 1 张） 借：库存现金——人民币户4000贷：银行存款——中行北京昌平支行 40002、12 月 1日 暂借销售员差旅费 （附件 1张） 借：其他应收款——张力 3000 贷：库存现金——人民币户 30003、12 月 2日 签发汇票购原材料 （附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款60000 贷：银行存款——中行北京昌平支行600004、12 月 2日 购买职工食堂餐具（附件借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款——中行北京昌平支行 1287 计提福利费 借：管理费用——福利费 1287贷：应付职工薪酬——职工福利费 1287 5、12 月 2 日 出口绣花机 20台 （附件 1 张） 借：应收账款——马来西亚汇智贸易公司——人民币户 818730贷：主营业务收入——外销业务 8187306、12 月 3日 收回货款（附件 1 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 293000 贷：应收账款——北京博大进出口贸易公司 2930007、12 月 4日 收到货款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行263846.08财务费用——手续费 793.92 贷：应收账款——马来西亚汇智贸易公司 2646408、12 月 5日 签发银行本票购原材料（附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款362700 贷：银行存款——中行北京昌平支行3627009、12 月 5日 收到低耗品发票（附件 1 张） 借：材料采购——地址易耗品 48600 应交税费——应交增值税（进项税额） 8262贷：银行存款——中行北京昌平支行 568622 张）此笔业务有 2 笔分录 1287低值易耗品入库借：周转材料——低值易耗品52200 贷：材料采购——低值易耗品48600 材料成本差异——低值易耗品成本差异3600 10、12 月 6 日购买本月印花税（附件 2 张）借：管理费用——税金2350贷：银行存款——中行北京昌平支行235011、12月 6 日缴纳11月增值税（附件 1 张）借：应交税费——未交增值税248340 贷：银行存款——中行北京昌平支行238340 同时，缴纳11 月企业所得税（附件 1 张）借：应交税费——应交所得税387920 贷：银行存款——中行北京昌平支行387920缴纳11月个人所得税、城建税、教育费附加（附件 1 张）借：应交税费——应交个人所得税5400——应交城建税17383.80——应交教育费附加7450.20 贷：银行存款——中行北京昌平支行3024312、12 月7 日收到外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料310000 应交税费——应交增值税（进项税额）52700贷：其他货币资金——银行本票存款362700同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品300000 材料成本差异——原材料成本差异10000 贷：材料采购——原材料31000013、12 月7 日付货款（附件2张）借：应付账款——上海轧钢厂431156.60贷：银行存款——中行北京昌平支行431156.6014、12 月8 日收到汇票结算余额（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行3138贷：其他货币资金——银行汇票313815、12 月8 日收到外购原材料（附件4张）借：材料采购——原材料98400应交税费——应交增值税（进项税额）16728贷：应付票据——银行承兑汇票115128同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品96000材料成本差异——原材料成本差异 2400 贷：材料采购——原材料 9840016、12 月 9 日 结转在建工程（附件 1 张） 借：固定资产——房屋及建筑物 320078贷：在建工程——厂房扩建工程 32007817、12 月 9 日 销售刺绣机 50台（附件 2 张） 借：应收票据——商业承兑汇票 2211300贷：主营业务收入——内销业务 1890000 应交税费——应交增值税（销项税额） 32130018、12 月 10 日 收回欠款（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行 40000 贷：应收账款——天津红星公司 40000 同时，坏账转回借：应收账款——天津红星公司 40000 贷：坏账准备——应收账款 40000冲减坏账损失借：坏账准备——应收账款 40000 贷：资产减值损失——坏账损失4000019、12 月 14 日 支付培训费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金——人民币户 80020、12 月 14 日 支付商业汇票（附件 2 张） 借：应付票据——商业承兑汇票（北京亚诺电脑控制公司）贷：银行存款——中行北京昌平支行 12694521、12 月 14 日 付希望小学捐款（附件 2 张） 借：营业外支出——捐赠支出 60000贷：银行存款——中行北京昌平支行 6000022、12 月 15 日销售员报销差旅费（附件 2 张） 借：销售费用——差旅费 2400库存现金——人民币户 600贷：其他应收款——张力 300023、12 月 15 日 发放工资，支付手续费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——工资 455321.38财务费用——手续费 200贷：银行存款——中行北京昌平支行 24、12 月 15 日 计提个人所得税 借：管理费用——税金 5309.96贷：应交税费——应交个人所得税 5309.96126945455521.3825、12 月15 日计提五险一金（附件 1 张）借：管理费用——五险一金334718.40贷：应付职工薪酬——社会保险223295.60 ——住房公积金111422.8026、12 月16 日支付住房公积金（附件 2 张）借：应付职工薪酬——住房公积金111422.80 贷：银行存款——中行北京昌平支行111422.8027、12 月16 日缴纳社会保险（附件 5 张）借：应付职工薪酬——社会保险223295.60 贷：银行存款——中行北京昌平支行223295.6028、12 月16 日支付广告费（附件 2 张）借：销售费用——广告费90000贷：银行存款——中行北京昌平支行9000029、12 月16 日支付08 年度财产保险费（附件 2 张）借：管理费用——财产保险费33590贷：银行存款——中行北京昌平支行3359030、12 月17 日支付汽车修理费（附件2张）借：管理费用——修理费860应交税费——应交增值税（进行谁让）146.20贷：银行存款——中行北京昌平支行1006.2031、12 月17 日外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料24000应交税费——应交增值税（进行税额） 4080贷：银行存款——中行北京昌平支行28080 同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品22080 材料成本差异——原材料成本差异1920贷：材料采购——原材料2400032、12 月18 日收到预付款（附件1张）借：银行存款——中行北京昌平支行40000 贷：预收账款——北京威盛贸易公司40000 33、12 月18 日报废普通车床一台（附件1张）借：固定资产清理——机器设备 20710累计折旧 55290 贷：固定资产——机器设备 7600034、12 月 19 日 销售刺绣机 10 台（附件 2张） 借：银行存款——中行北京昌平支行462150 贷：主营业务收入——内销业务39500应交税费——应交增值税（销项税额） 6715035、12 月 19 日 收到报废车床回收款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行6800 贷：固定资产清理——机器设备 6800同时，付运送报废车床票（附件 1 张） 借：固定资产清理——机器设备 150 贷：库存现金——人民币户 150 结转固定资产清理借：营业外支出——处置非流动资产损失 14060 贷：固定资产清理——机器设备1406036、12 月 19 日 承兑汇票到期（附件 1张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 348758贷：应付票据——银行承兑汇票（上海佳美刺绣公司）37、12 月 20 日 外购原材料（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 215780应交税费——应交增值税（进项税额） 36682.60 贷：应付账款——上海轧钢厂 252462.60 同时，原材料入库（附件 1 张） 借：原材料——原料及主要材料 212000 材料成本差异——原材料成本差异 3780 贷：材料采购——原材料 21578038、12 月 21 日 支付 11 月 IP 电话费（附件 1 张） 借：管理费用——通讯费 3894.4贷：银行存款——中行北京昌平支行 3894.439、12 月 21 日收到四季度银行存款利息（附件 1张）借：银行存款——中行北京昌平支行 1482.50 贷：财务费用——利息1482.5040、12 月 21 日支付短期借款本季度利息（附件 1张） 借：应付利息 18200财务费用——利息 9100贷：银行存款——中行北京昌平支行41、12 月 21 日 支付长期借款本季度利息（附件 1 张） 借：长期借款——中国银行 19716.67 在建工程——车库工程 9858.33 贷：银行存款——中行北京昌平支行295753487582730042、12 月 22 日销售刺绣机 12台 （附件 2 张） 借：应收账款——北京博大贸易进出口公司547560贷：主营业务收入——内销业务468000应交税费——应交增值税（销项税额）7956043、12 月 22 日 退回外购原材料（附件 3 张）借： 材料采购——原材料 6250 应交税费——应交增值税（进项税额） 1062.50 贷： 应付账款——大正机电公司 73125.50 同时，外购原料出库（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 6250贷：原材料——外购半成品 6000 材料成本差异——原材料成本差异 25044、12 月 22 日 报销销售部费用（附件 1 张） 借：销售费用——交通费 120——通讯费 300——交际应酬费 1128 贷：库存现金——人民币户 154845、12 月 23 日 债务重组（附件 1 张） 借：固定资产——管理设备80000 坏账准备——应收账款430营业外支出——债务重组损失 5570 贷：应收账款——上海红光公司 8600046、12 月 24 日 计提发放职工圣诞节礼物 借：管理费用——福利费 5850 贷：应付职工薪酬——福利费 5850同时，购买职工圣诞节礼物（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——福利费 5850贷：银行存款——中行北京昌平支行 5850 以下部分的分录数字都是根据前面分录数字统计得出47、12 月 25 日 购买本月办公用品（附件 2张） 借：制造费用——铸工车间（办公费）1100 ——机加车间（办公费）90048、 12月 25日 计提本月折旧（附件 1张） 借：制造费用——铸工车间（折旧费） 20600——机加车间（折旧费） 47000生产成本—辅助生产成本——机修车950管理费用— —办公费 1800 应交税费— —应交增值税（进项税额） 1079.50 贷：银行存款——中行北京昌平支行7429.50装配车间（办公费） 1600——装配车间（折旧费）52900 生产成本——辅助生产成本——机修车间（折旧费）19600 管理费用——折旧费57607 贷：累计折旧19770749、12月25日支付修理费（附件2张）借：制造费用——铸工车间（修理费）2486——机加车间（修理费）4968——装配车间（修理费）6590生产成本——辅助生产成本——机修车间（修理费）1962 管理费用——修理费4249 贷：银行存款——中行北京昌平支行2025550、12月26日购入计算机（附件2张）借：固定资产——管理设备4563 贷：银行存款——中行北京昌平支行456351、12月26日原材料盘亏（附件1张）借：待处理财产损益——原材料359.19贷：原材料——辅助材料300材料成本差异——原材料成本差异7 应交税费——应交增值税——进项税转出52.1952、12月28日支付电报手续费（附件1张）借：财务费用——手续费33 贷：银行存款——中行北京昌平支行3353、12月28日销售刺绣机16台（附件2 张）借：银行存款——中行北京昌平支行692640贷：主营业务收入——内销业务592000应交税费——应交增值税（销项税额）10064054、12月30日支付本月运费（附件2张）借：销售费用——运输费13950 应交税费——应交增值税（进项税额）1050贷：银行存款——中行北京昌平支行 1500055、12 月 30 日 本月摊销 借：管理费用——无形资产摊销 1900 贷：累计摊销 190056、12 月 30 日 支付电费（附件 3 张） 借：制造费用——铸工车间（电费）9856 ——机加车间（电费）24640——装配车间（电费） 11088 生产成本——辅助生产成本——机修车间（电费） 6776 管理费用——电费 9240 应交税费——应交增值税（进项税额） 10472 贷：银行存款——中行北京昌平支行 7207259、12 月 31 日 分配工作餐费 （附件 1 张）57、12 月 30 日 支付水费（附件 3 张）借：制造费用——铸工车间（水费）机加车间（水费）装配车间（水费） 辅助生产成本——机修车间 电费 1400.80 生产成本— 管理费用— 应交税费2307.20 1153.60 水费） 1730.40应交增值税（进项税额）—中行北京昌平支行1071.20 9311.20164858、12 月 31 日结转本月工资（附件 3 张）借：生产成本——基本生产成本 铸工车间—— 铸件（直接人工） 40376.71——机加车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 69575.19 ——机加车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 61698.76 ——装配车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 82885.84 ——装配车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 79635.42 —机修车间（工资）32560.11制造费用——铸工车间（工资）——机加车间（工资）——装配车间（工资）销售费用——工资 管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资——工会经费 ——职工教育经费13061.66149185308.3977662.34455321.38 9212.6311515.785309.963677.36——辅助生产成本——机修车间5369.28管理费用——餐费12794.26销售费用——餐费882.56贷：应付职工薪酬——职工福利费79370 同时，支付工作餐费（附件 2 张）借：应付职工薪酬——职工福利费79370贷：银行存款——中行北京昌平支行7937060、12月31日根据原材料汇总表分配成本结转差异（附件10 张）借：生产成本——基本生产成本—铸工车间—铸件—直接材料304855.67—装配车间—刺绣机1—直接材料297810.93—装配车间—刺绣机2—直接材料233962.14—机修车间—直接材料24867.38制造费用——装配车间—低值易耗品消耗35305.54贷：原材料——原料及主要材料272000——辅助材料42000——外购半成品519640——燃料42700材料成本差异——原材料成本差异20461.6661、12月31日根据低值易耗品汇总表分配成本结转差异（附件1张）借：制造费用——铸工车间—低值易耗品消耗12878.78——机加车间—低值易耗品消耗50274.96——装配车间—低值易耗品消耗29478.11材料成本差异——低值易耗品成本差异4468.15贷：周转材料——低值易耗品97100062、12月31日处理盘亏存货（附件1张）借：管理费用——材料盘亏359.19贷：待处理财产损益——原材料359.1963、12 月31 日分配辅助生产成本（附件 1 张）借：制造费用——铸工车间13495.56机加车间46621.06装配车间23801.28管理费用——修理费9814.96贷：生产成本——辅助生产成本—机修车间借：制造费用——铸工车间（餐费）机加车间（餐费）装配车间（餐费）7275.24 21259.08 2454.70生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机1 11471.91机加车间—刺绣机2装配车间—刺绣机110173.21 13657.68装配车间—刺绣机213122.0893732.7764、12 月 31 日 分配制造费用（附件 2 张） 借：生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机 1 101723.7565、12 月 31 日 自制铸件完工入库（附件 2 张）借：自制半成品——铸件 418002.12贷：生产成本——基本生产成本—铸件—直接材料 304855.67—直接人工 40376.71 —制造费用7269.7466、12 月 31 日 机加车间领用铸件（附件 2 张） 借：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 1—直接材料 295558.45—刺绣机 2—直接材料 268689.50贷：自制半成品—铸件 564247.95 67、12 月 31 日 完工产品结转入库贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机 同时，借：库存商品—刺绣机 2—直接人工—制造费用2—直接材料—直接人工 —制造费用281205.31 70778.64 100199.39 224321.23 88527.92 90791.93借：库存商品—刺绣机 1 948773.13 贷：制造费用——机加车间——装配车间 ——铸工车间—刺绣机 2 装配车间—刺绣机 1—刺绣机 2铸工车间—铸件 90207.85 91443.02 87857.0272769.74191931.96179299.2372769.741—直接材料 —直接人工 —制造费用 1—直接材料 —直接人工 —制造费用855824.42 316407.5183286.42 115058.70 291368.87 89249.19 89402.44贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 2 —直接材料 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机。
基础会计学综合模拟实训第四版李占国第四章蛋卷饼干手工帐答案
基础会计学综合模拟实训第四版李占国第四章蛋卷饼干手工帐答案1、由投资者投资转入的无形资产，应按合同或协议约定的价值，借记“无形资产”科目，按其在注册资本所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额记入（）科目。
[单选题] *A.“资本公积—资本溢价”(正确答案)B.“营业外收入”C.“资本公积—其它资本公积”D.“营业外支出”2、下列固定资产当月应计提折旧的有（）。
[单选题] *A.以经营租赁方式租出的汽车(正确答案)B.当月购入并投入使用的机器C.已提足折旧的厂房D.单独计价入账的土地3、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。
[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法4、企业在使用固定过程中发生更新改造支出应计入（）。
[单选题] *A.长期待摊费用B. 固定资产清理C.营业外收入D. 在建工程(正确答案)5、．（年温州二模考）以下不属于会计事项的是（）[单选题] *A结转当年取得的利润B生产产品领用原材料C将闲置资金用于投资D与租赁公司签署设备租入协议(正确答案)6、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产，应根据（）作暂估价值转入固定资产，待竣工决算后再作调整。
[单选题] *A.市场价格B.计划成本C.估计价值(正确答案)D.实际成本7、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。
[单选题] *A.资产B.非流动性资产C.货币性资产D.非货币性资产(正确答案)8、当企业接受投资人的投资时，对于投资者的出资超过其占企业注册资本份额的部分应通过（）科目核算。
[单选题] *A.实收资本B.资本公积(正确答案)C.股本D.盈余公积9、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再提取。
会计学基础综合实训参考答案
会计学基础综合实训参考答案会计学基础综合实训参考答案《会计职业基础》综合实训参考答案1、外购材料入库：借：原材料—甲材料50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00贷：银行存款—重庆商行58,500.002、收胜利公司投资设备一台：借：固定资产11,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,870.00贷：股本—重庆胜利公司11,000.00资本公积—股本溢价1,870.003、借入短期借款：借：银行存款—重庆商行30,000.00贷：短期借款—重庆商行30,000.004、偿还短期借款：借：短期借款—重庆商行200,000.00贷：银行存款—重庆商行200,000.005、接受远大公司捐赠设备一台：借：固定资产12,500.00贷：营业外收入12,500.006、股东会批准盈余公积转增股本：借：盈余公积—提取的任意盈余公积5,597.00贷：股本—蔡礼5,597.007、提取现金：借：库存现金2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.008、支付汽车养路费：借：管理费用—汽车使用费5,820.00贷：银行存款—重庆商行5,820.009、外购材料入库：借：原材料—乙材料250,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）42,500.00贷：银行存款—重庆商行292,500.0010、交纳欠缴各类税费：借：应交税费—应交所得税23,000.00应交税费—未交增值税20,000.00应交税费—应交城建税1,400.00应交税费—应交教育费附加600.00贷：银行存款—重庆农行45,000.00从基本户转款至税款专户：借：银行存款—重庆农行45,000.00贷：银行存款—重庆商行45,000.0011、收到渝东公司货款：借：银行存款—重庆商行50,000.00贷：应收账款—重庆渝东公司50,000.0012、购进机车一台：借：固定资产5,000.00贷：银行存款—重庆商行5,000.0013、销售货物：借：银行存款—重庆商行343,980.00贷：主营业务收入294,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）49,980.0014、现金存入银行：借：银行存款—重庆商行1,000.00贷：库存现金1,000.0015、管理车队领用汽油：借：管理费用—汽车使用费1,470.00贷：银行存款—重庆商行1,470.0016、外购生产用水桶：借：周转材料—低值易耗品210.00贷：库存现金210.00一次摊销低耗品摊销：借：制造费用210.00贷：周转材料—低值易耗品210.0017、公司支付水费：借：制造费用10,000.00管理费用—水电费4,150.94应交税费—应交增值税（进项税额）849.06贷：银行存款—重庆商行15,000.0018、车间领用甲材料生产产品：借：生产成本—A产品32,300.00生产成本—B产品42,700.00贷：原材料—甲材料75,000.00车间领用乙材料生产产品：借：生产成本—A产品110,000.00生产成本—B产品121,500.00管理费用—办公费500.00贷：原材料—乙材料232,000.0019、支付广告费：借：销售费用—广告费10,000.00银行存款—重庆商行10,000.0020、支付2009年房租费：借：管理费用—房租费2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.0021、退还胜利公司投资款：借：股本—重庆胜利公司10,000.00贷：银行存款—重庆商行10,000.0022、支付贷款利息：借：财务费用—利息支出2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.0023、支付电费：借：制造费用2,000.00管理费用—水电费1,000.00贷：银行存款—重庆商行3,000.0024、李明借差旅费：借：其他应收款—李明1,000.00贷：库存现金1,000.0025、销售货物：借：银行存款—重庆商行351,000.00贷：主营业务收入—B产品300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）51,000.0026、李明报差旅费冲借款：借：管理费用—差旅费800.00库存现金200.00贷：其他应收款—李明1,000.0027、无法支付的应付账款转收入：借：应付账款—重庆东风公司100,000.00贷：营业外收入100,000.0028、支付交通罚款：借：营业外支出1,000.00贷：库存现金1,000.0029、向社会福利机构捐款：借：营业外支出5,000.00贷：银行存款—重庆商行5,000.0030、计提本月工资：借：生产成本—A产品50,000.00生产成本—B产品50,000.00制造费用20,000.00管理费用—工资20,000.00贷：应付职工薪酬—应付工资140,000.0031、购进劳保用品：借：制造费用600.00贷：库存现金600.0032、提取现金：借：库存现金140,000.00贷：银行存款—重庆商行140,000.00发放工资：借：应付职工薪酬—应付工资140,000.00贷：库存现金140,000.0033、计提本月折旧：借：制造费用2,000.00管理费用—折旧费2,000.00贷：累计折旧4,000.0034、银行承兑汇票到期入账：借：银行存款—重庆商行271,790.00贷：应收票据—成都宏运公司271,790.00银行收到宏运公司货款：借：银行存款—重庆商行293,321.00贷：应收账款—成都宏运公司293,321.0035、年终对甲材料盘盈：借：原材料—甲材料250.00贷：待处理财产损溢250.00盘盈材料进行处理：借：待处理财产损溢250.00贷：管理费用—存货损失250.00（电算化的情况下，做借方红字）36、年终对乙材料盘亏：借：待处理财产损溢300.00贷：原材料—乙材料300.00对盘亏材料进行处理：借：管理费用—存货损失300贷：待处理财产损溢300.0037、年终盘盈设备一台：借：固定资产22,000.00贷：累计折旧6,000.00以前年度损益调整16,000.00对盘盈的设备进行处理：借：以前年度损益调整16,000.00贷：利润分配—未分配利润16,000.0038、收到货款：借：银行存款—重庆商行35,300.00贷：应收账款—成都宏运公司35,300.0039、汇总制造费用，并分配制造费用：（本月共发生制造费用合计34,810.00元，A、B产品共计入工资为100,000.00元，分配率为34.81%，则A产品应分配制造费用：50,000.00×34.81%=17,405.00元，B产品应分配制造费用：34,810.00-17,405.00=17,405.00元）借：生产成本—A产品17,405.00生产成本—B产品17,405.00贷：制造费用34,810.0040、结转A产品完工产品成本：（本月A产品发生各类生产成本共计213,705.00元（含期初余额），完工入库14,247.00，平均单价15.00元）借：库存商品—A产品213,705.00贷：生产成本—A产品213,705.0041、结转B产品完工产品成本：（本月B产品发生各类生产成本共计235,605.00元（含期初余额），完工入库14,726.00，平均单价16.00元）借：库存商品—B产品235,605.00贷：生产成本—B产品235,605.0042、结转本月销售产品成本：（本月共销售A产品14000件、B产品15000件。
【免费下载】日记账及明细账登记137 基础会计学综合模拟实验 李占国1507 4答案
900 000
570 000 1 470 000
585 000 585 000 1 170 000
贷方发生额 借或贷
55 000
55 000
借或贷 借
借
借或贷 借
借
借或贷 借
借
借
平
余额 1 470 000
1 170 000
余额 1 170 000
1 764 000
余额 3 999 000
2 816 500
借方发生额 贷方发生额
1 170 000 1 170 000
应收票据——明远公司
借方发生额 贷方发生额
应收账款——金花公司
1 755 000 9 000
1 764 000
9 137 550 7793970
借方发生额 贷方发生额 借或贷 借
2 000 000 2 808 000
8 500 1 999 000
余额 248 500
1 418 500
余额 55 000
0
日期 凭证字号
1
13
13
31
日期 19
转8
收9
转 36
凭证字号 转 19
日期 凭证字号
27
转 24
日期 凭证字号
11
11
25
转6
收5
付 33
日期 凭证字号
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
会计综合模拟实训参考答案(李)
47
15
发放职工工资
借：应付职工薪酬——工资185 500
贷：其他应付款——养老保险12 985
——失业保险1 855
——医疗保险3 710
——住房公积金18 550
银行存款148 400
48
15
向灾区捐款
借：营业外支出——捐赠支出20 000
贷：银行存款20 000
贷:银行存款2 000
38
12
办公室报销餐费
借：管理费用——招待费500
贷：库存现金500
39
12
职工报销医药费
借：应付职工薪酬——职工福利365
贷：库存现金365
40
12
支付职工培训费
借：应付职工薪酬——职工教育经费1 600
贷：银行存款1 600
41
13
收回货款
借：银行存款18 400
贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400
49
15
预付冬季暖气费
借：预付/（应付）账款——热力公司22 925
应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.25
贷：银行存款25 905.25
50
16
支付水塔工程包工款
借:在建工程——水塔工程12 000
贷:银行存款12 000
51
16
支付印花税
借：管理费用——印花税344
贷：库存现金344
52
借：固定资产——轿车200 000
贷:营业外收入——捐赠利得200 000
45
14
以空压机偿还欠款
借：应付账款——邯钢10 000
贷:主营业务收入8 000
基础会计实验参考答案
基础会计实验参考答案基础会计实验参考答案会计是一门重要的管理工具，它帮助企业记录和分析财务信息，为决策提供依据。
在学习会计的过程中，进行实验是一种常见的教学方法。
下面是一份基础会计实验的参考答案，希望能对学习者有所帮助。
实验一：会计的基本概念和原则1. 会计的定义：答案：会计是一门研究经济活动，并通过记录、分类、汇总和报告财务信息，为内外部用户提供决策依据的学科。
2. 会计的基本假设：答案：会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计时期假设。
3. 会计的主要原则：答案：会计的主要原则包括收入确认原则、费用匹配原则、货币计量原则、历史成本原则和业主权益稳定原则。
实验二：会计方程和会计凭证1. 会计方程的定义：答案：会计方程是指资产等于负债加所有者权益的表达式，即资产=负债+所有者权益。
2. 会计凭证的定义：答案：会计凭证是记录和证明企业经济活动的一种书面凭证，包括原始凭证和复式记账凭证。
3. 会计凭证的要素：答案：会计凭证的要素包括日期、凭证字号、摘要、科目、借方金额和贷方金额。
实验三：会计账簿和会计报表1. 会计账簿的种类：答案：会计账簿的种类包括日记账、总账、明细账和资产负债表。
2. 会计账簿的作用：答案：会计账簿用于记录和分类企业的经济业务，提供准确的财务信息，为编制会计报表提供依据。
3. 会计报表的种类：答案：会计报表的种类包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
实验四：会计核算和财务分析1. 会计核算的步骤：答案：会计核算的步骤包括收集凭证、登记账簿、汇总账簿、编制试算表、编制财务报表和分析财务报表。
2. 财务分析的方法：答案：财务分析的方法包括比率分析、趋势分析和比较分析。
3. 财务分析的指标：答案：财务分析的指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、营业利润率、净利润率和每股收益等。
通过以上实验题目的参考答案，学习者可以更好地理解和掌握基础会计的概念、原则、方法和技巧。
会计学综合模拟实验(第2版)参考答案
2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。
《会计综合实训》第7版 部分原始凭证及分录参考答案
50 16 53 销售科任民报销差旅费
销售费用
差旅费
其他应收款 任民
50 16 53 销售科任民报销差旅费
销售费用
差旅费
银行存款
50 16 53 销售科任民报销差旅费
应交税费
应交增值税 银行存款
51 16 54 支付专家房租
应付职工薪酬 非货币性福利 银行存款
51 16 55 分配专家房租
管理费用
职工福利
预付账款
保险费
银行存款
银行存款 固定资产清理 磨齿机清理 累计折旧
短期借款 固定资产 固定资产
建设银行
机加工车间机器 设备
机加工车间机器 设备
银行存款
固定资产清理 磨齿机清理
银行存款
应交税费
未交增值税
26 9 26 计算税费减免，并结转净收益 应交税费
未交增值税 固定资产清理 磨齿机清理
26 9 27 计算税费减免，并结转净收益 固定资产清理 磨齿机清理
厂部-其他
69 23 73 支付设备清理费
固定资产清理 磨床清理
70 24 74 出售报废设备
银行存款
70 24 74 出售报废设备
银行存款
计算减免税费，结转清理净损
70 24 75 失
应交税费
未交增值税
其他货币资金 银行本票
其他货币资金 银行本票
银行存款 固定资产 固定资产
机加工车间-机 器设备
机加工车间-机 器设备
46 16 49 分配专家费用
管理费用
职工福利
应付职工薪酬 非货币性福利
47 16 50 购买办公用品交行政部门使用 管理费用
办公费
银行存款
基础会计学专项实训与习题集参考答案2李占国
《基础会计学专项实训与习题集》参考答案第一章总论练习1—1单项选择题1.B；2.A；3.C；4.B；5.B；6.D；7.D；8.D；9.D；10.B；11.A；12.B；13.A；14.B；15.B。
练习1—2多项选择题1.ABCD；2.ABCDE；3.BD；4.BD；5.ABCD；6.ABCD；7.BCD；8.BCDE；9.ABCD；10.ABCDE．练习1—3判断并改错题1.√；2.√；3.×，会计核算（会计反映）是会计核算的基础。
4.×，不仅包括物质生产部门的企业，还包括非物质生产部门的行政事业单位。
5.√；6.×，从而形成了企业资金的循环；7.×，会计核算方法相互联系；8.×，会计核算职能和会计监督职能相互依赖、不可分割；9.√；10.×，会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人；11.√；12.√；13.×，会计核算的基本前提不包括资料完整和经济效益；14.×，会计核算强调可比性，但不特别强调一贯性，会计处理方法可以变更，但应将变更会计处理方法产生的差异予以披露；15.√；16.√；17.×，对于那些次要的会计事项，并非可以忽略不计，而是可以适当简化或合并反映。
练习1—4名词解释1.会计——参见教材P5；2.会计主体——参见教材P13；3.会计期间——参见教材P15；4.会计分期——同会计期间；5.谨慎性——参见教材P10；6.权责发生制——参见教材P16；7.可比性——参见教材P11；8.实质重于形式——参见教材P11；9.资金循环——参见教材P23；10.相关性——参见教材P10；11.历史成本——参见教材P17；12.会计核算方法——参见教材P20。
练习1—5简述题1.答：关于什么是会计，参见教材P5。
关于会计的本质代表性的观点有两种：一种是管理活动论，一种是信息系统论。
2.答：参见教材P4；3.答：参见教材P2；4.答：参见教材P12；5.答：参见教材P15；6.答：参见教材P12；7.答：参见教材P16；8.答：参见教材P16；9.答：参见教材P14；10.答：参见教材P12；11.答：参见教材P19；12.答：参见教材P20。
基础会计学专项实训与习题集 李占国 第三版第一章 绪论
练习1—1 单项选择题
表1-1
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
答案
A
B
C
D
A
B
C
D
A
题号
10
11
12
13
14
15
16
17
18
答案
B
C
D
A
B
C
C
A
B
练习1—2 多项选择题
表1-2
题号
1
2
3
4
5
6
答案
BE
AC
AC
9
10
11
12
答案
ABCD
ABCD
ABCD
ABDE
ABCDE
BCD
练习1—3 判断题
表1-3
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
答案
√
×
×
×
√
√
×
√
√
√
×
√
×
练习1—4 名词解释
表1-4名词解释练习用纸
1.企业——
2．有限责任公司——
3.股份有限公司——
4．会计交易或事项——
5．会计——
6．会计确认与计量——
7．会计记录——
8．会计报告——
9．会计核算方法——
练习1—5 简述题
表1-5简述题练习用纸
1.简述公司制企业与非公司制企业的主要特点
答;
2.企业利益相关人有哪些？并简述每个“人”需求的会计信息关注点；
会计综合模拟实训第三版答案李占国 马红燕答案
会计综合模拟实训第三版答案李占国马红燕答案1、甲公司的注册资本为1 000万元，2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。
该专利权的账面价值为420万元，双方协议约定的价值为440万元（协议约定价值公允），占甲公司注册资本的20％，则甲公司接受乙公司投资的专利权入账价值（）万元。
[单选题] *A.200B.430C.420D.440(正确答案)2、当股份有限公司采用发起式方式设立时，发生的筹资费用可以直接计入（）科目核算。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.资本公积D.冲减“股本”3、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费4、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。
[单选题] *A.投资收益B.其他业务收入C.主营业务收入D.营业外收入(正确答案)5、下列项目中，不属于非流动负债的是（）[单选题] *A.长期借款B.应付债券C.专项应付款D.预收的货款(正确答案)6、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。
[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法7、企业生产车间发生的固定资产的修理费应计入（）科目。
[单选题] *A.制造费用B.生产成本C.长期待摊费用D.管理费用(正确答案)8、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)9、．（年浙江省第三次联考）下列项目中不需要进行会计核算的是（）[单选题] *A签订销售合同(正确答案)B宣告发放现金股利C提现备发工资D结转本年亏损10、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。
日记账及明细账登记137 基础会计学综合模拟实验 李占国1507 4答案
库存现金日记账银行存款日记账应收票据一一天宏公司应收票据一一明远公司应收账款——金花公司应收账款一一宏图公司应收账款——光华公司坏账准备一一应收账款预付账款一一远程公司预付账款一一星海公司其他应收款一一鲍巩英其他应收款一一单冠礼原材料——甲材料原材料——乙材料原材料——丙材料固定资产一一生产用固定资产固定资产一一管理用固定资产在建工程——配电室工程在建工程——BN69型设备工程固定资产清理一一HW52型机床清理固定资产清理一一XM58型车床清理无形资产一一专利技术无形资产一一商标权无形资产一一管理软件生产成本明细账一一A产品生产成本明细账一一B产品制造费用短期借款一一工行光支应付票据一一秋林公司应付票据一一春盛公司应付账款一一鸿运公司应付账款一一清流公司应付账款一一强冠公司预收账款一一通宝公司预收账款一一新强公司应付职工薪酬一一工资应付职工薪酬---- 福利费应交税费一一应交所得税应交税费一一未交增值税应父税费应父城建税应交税费一一应交教育费附加应交税费应交增值税应付利润一一港城投资公司应付利润——海虹机械公司应付利润一一虹桥房产集团应付利息一一工行光支其他应付款一一自来水公司其他应付款——供电公司实收资本——港城投资公司实收资本——海虹机械公司实收资本一一虹桥房产集团资本公积——资本溢价盈余公积一一法定盈余公积利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付利润利润分配一一未分配利润本年利润主营业务收入营业外收入主营业务成本营业外支出营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失。
[财务_基础会计知识]基础会计学专项实训与习题集参考答案李占国
![[财务_基础会计知识]基础会计学专项实训与习题集参考答案李占国](https://img.taocdn.com/s3/m/1eab7d855022aaea998f0f71.png)
[财务_基础会计知识]基础会计学专项实训与习题集参考答案李占国《基础会计学专项实训与习题集》参考答案第一章总论练习1—1单项选择题1.B；2.A；3.C；4.B；5.B；6.D；7.D；8.D；9.D；10.B；11.A；12.B；13.A；14.B；15.B。
练习1—2多项选择题1.ABCD；2.ABCDE；3.BD；4.BD；5.ABCD；6.ABCD；7.BCD；8.BCDE；9.ABCD；10.ABCDE．练习1—3判断并改错题1.√；2.√；3.×，会计核算（会计反映）是会计核算的基础。
4.×，不仅包括物质生产部门的企业，还包括非物质生产部门的行政事业单位。
5.√；6.×，从而形成了企业资金的循环；7.×，会计核算方法相互联系；8.×，会计核算职能和会计监督职能相互依赖、不可分割；9.√；10.×，会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人；11.√；12.√；13.×，会计核算的基本前提不包括资料完整和经济效益；14.×，会计核算强调可比性，但不特别强调一贯性，会计处理方法可以变更，但应将变更会计处理方法产生的差异予以披露；15.√；16.√；17.×，对于那些次要的会计事项，并非可以忽略不计，而是可以适当简化或合并反映。
练习1—4名词解释1.会计——参见教材P5；2.会计主体——参见教材P13；3.会计期间——参见教材P15；4.会计分期——同会计期间；5.谨慎性——参见教材P10；6.权责发生制——参见教材P16；7.可比性——参见教材P11；8.实质重于形式——参见教材P11；9.资金循环——参见教材P23；10.相关性——参见教材P10；11.历史成本——参见教材P17；12.会计核算方法——参见教材P20。
练习1—5简述题1.答：关于什么是会计，参见教材P5。
关于会计的本质代表性的观点有两种：一种是管理活动论，一种是信息系统论。
基础会计学专项实训与习题集参考答案2李占国
《基础会计学专项实训与习题集》参考答案第一章总论练习1—1单项选择题1.B；2.A；3.C；4.B；5.B；6.D；7.D；8.D；9.D；10.B；11.A；12.B；13.A；14.B；15.B。
练习1—2多项选择题1.ABCD；2.ABCDE；3.BD；4.BD；5.ABCD；6.ABCD；7.BCD；8.BCDE；9.ABCD；10.ABCDE．练习1—3判断并改错题1.√；2.√；3.×，会计核算（会计反映）是会计核算的基础。
4.×，不仅包括物质生产部门的企业，还包括非物质生产部门的行政事业单位。
5.√；6.×，从而形成了企业资金的循环；7.×，会计核算方法相互联系；8.×，会计核算职能和会计监督职能相互依赖、不可分割；9.√；10.×，会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人；11.√；12.√；13.×，会计核算的基本前提不包括资料完整和经济效益；14.×，会计核算强调可比性，但不特别强调一贯性，会计处理方法可以变更，但应将变更会计处理方法产生的差异予以披露；15.√；16.√；17.×，对于那些次要的会计事项，并非可以忽略不计，而是可以适当简化或合并反映。
练习1—4名词解释1.会计——参见教材P5；2.会计主体——参见教材P13；3.会计期间——参见教材P15；4.会计分期——同会计期间；5.谨慎性——参见教材P10；6.权责发生制——参见教材P16；7.可比性——参见教材P11；8.实质重于形式——参见教材P11；9.资金循环——参见教材P23；10.相关性——参见教材P10；11.历史成本——参见教材P17；12.会计核算方法——参见教材P20。
练习1—5简述题1.答：关于什么是会计，参见教材P5。
关于会计的本质代表性的观点有两种：一种是管理活动论，一种是信息系统论。
2.答：参见教材P4；3.答：参见教材P2；4.答：参见教材P12；5.答：参见教材P15；6.答：参见教材P12；7.答：参见教材P16；8.答：参见教材P16；9.答：参见教材P14；10.答：参见教材P12；11.答：参见教材P19；12.答：参见教材P20。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失。