第 六 章 流动资金管理
公司流动资金管理制度
公司流动资金管理制度1. 引言本文档旨在规范和优化公司的流动资金管理，确保公司在日常经营中有足够的流动资金，并有效控制资金风险。
本制度适用于公司的各个部门和员工。
2. 定义和范围•流动资金：指公司日常经营中用于支付短期债务和支持营运活动的资金。
•公司：指本文档所适用的公司，包括所有分支机构和子公司。
3. 流动资金管理的原则公司在进行流动资金管理时应遵守以下原则：3.1 资金安全原则•公司应采取措施确保流动资金的安全性，包括建立有效的内部控制机制、加强财务风险管理、及时进行资金调拨和结算。
3.2 流动性原则•公司应保持流动资金的充足性，以应对日常经营活动和紧急情况下的应付款项。
3.3 高效利用原则•公司应优化资金使用效率，包括加强预测和计划、合理安排资金调拨和运用、减少不必要的资金占用。
3.4 盈利能力原则•公司应通过资金管理的合理运用，提高公司的盈利能力。
4. 流动资金管理的职责与权限4.1 财务部门职责•负责流动资金管理的规划和组织实施。
•负责制定和完善公司的资金管理制度、流动资金管理计划和预算。
•负责编制和更新公司的资金流动情况分析、资金调度计划和报告。
4.2 各部门职责•各部门应编制并执行本部门的流动资金预算。
•各部门负责提供本部门资金需求的报告并协助财务部门进行资金调度。
•各部门应按照预算和要求合理使用和申请资金，避免资金浪费和过度占用。
5. 流动资金管理的流程与控制本章节主要介绍公司流动资金管理的具体流程和控制措施。
5.1 资金预测与计划•根据历史数据、业务发展情况及市场情况，财务部门负责编制公司的流动资金预测和计划。
•预算编制过程中应考虑到公司的资金需求、偿付能力、营收和利润目标等因素。
5.2 资金调度与运作•财务部门根据资金预测和计划，对公司的资金进行调度和运作，确保资金的充足性和高效利用。
•资金调度涉及到资金的收入、支出、结算和投资，应严格按照公司制度和法律法规进行操作。
5.3 资金监控与风险管理•财务部门负责对公司的流动资金进行监控和风险管理，包括资金流入流出情况的监测、风险预警、应急措施等。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程三、财务管理部门负责集团的财务管理工作，包括会计核算、预算管理、资产管理、投资管理、资金管理、应收及预付账款管理、流动资金管理、固定资产管理、无形资产、递延资产管理、收入、成本、费用管理、利润及利润分配、财务报告及财务分析等。
四、财务管理部门应当建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，确保各项财务工作的合法性、规范性和准确性。
第五章财务管理部组织法构图财务管理部门应当根据集团的财务管理需要，建立科学的组织架构，明确各岗位职责，确保各项财务工作有序进行。
第六章财务管理部部门岗位职责财务管理部门应当根据各岗位职责和权限，明确各岗位的职责范围和工作内容，确保各项财务工作有序、规范地开展。
第七章财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责：负责制定和实施集团的财务管理制度和财务管理方案，负责监督和管理财务工作，对外代表集团签署财务文件。
2.主管会计岗位职责：负责会计核算、会计档案管理、财务报表编制及税务申报等工作。
3.出纳岗位职责：负责现金、银行存款及支票的管理和支付，确保集团资金安全。
第八章财务工作的管理要求1.预算管理的要求：制定科学合理的预算方案，加强预算执行管理，确保预算的合理性和准确性。
2.资产管理的要求：建立资产档案，加强资产管理，确保资产的安全和完整。
3.投资管理的要求：加强投资决策和投资管理，确保投资的合理性和风险可控。
4.资金管理的要求：建立资金管理制度，加强资金监管，确保资金的安全和有效利用。
5.应收及预付账款管理的要求：建立应收及预付账款管理制度，加强账款管理，确保账款的及时回收和准确核销。
6.流动资金管理的要求：建立流动资金管理制度，加强流动资金监管，确保流动资金的安全和有效利用。
7.固定资产管理的要求：建立固定资产管理制度，加强固定资产监管，确保固定资产的安全和有效利用。
8.无形资产、递延资产管理的要求：建立无形资产、递延资产管理制度，加强无形资产、递延资产监管，确保无形资产、递延资产的安全和有效利用。
第六章企业集团的资金运筹..
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二、企业集团母子公司债务筹资安排
不同贷款对象的选择最终导致集团责任承担程 度不一样。
1.理想模型
➢ （1）特点：母公司除控股一家子公司外其 他经营性资产可忽略不计。
➢ （2）分析如下：
无论由母公司还是由子公司贷款或发行债券，其 最终真正的资金使中国民营科技实业家协会高峰 论坛”讲台时，面对台下异常热烈的掌声，史玉柱的第 一句话就是“在座许多人都是成功的企业家，而我是一 个著名的失败者，我将要告诉大家的是‘巨人’失败的 经验教训，希望能给大家一个借鉴。”
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二、集团投资的现金流量计算
1.初始现金流量
➢ 一个项目的初始投资额，通常是按投资在厂房、机 器设备等项目上花费的实际支出加需要垫支的营运 资金来确定。
2.营业现金流量
➢ 在确定国外投资项目的营业现金流量时，要充分考 虑东道国的政治、经济政策对企业营业现金流量的 影响。
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3.终结现金流量
▪ （1）清算价值法—适用投资项目寿命终了，不能 再继续营业的项目。把有关的固定资产进行清理变 卖、垫支的营运资金收回，就能确定终结现金流量 。
➢ （3）市场技术相关型：技术和市场相关的产品群的 销售额大于企业销售总额的70%。
➢ （4）非相关型 20
4.多元化经营的风险与障碍
➢ （1）资源配置过于分散 ➢ （2）产业选择误导（巨人集团的兴衰史） ➢ （3）技术性壁垒和人才性壁垒 ➢ （4）成本性壁垒和顾客忠诚度壁垒 ➢ （5）抵制性壁垒和政策性壁垒
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▪ 1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立， 公司共15人，注册资金200万元，史玉柱任总 经理。8月，史玉柱投资80万元，组织10多个 专家开发出M－6401汉卡上市。11月，公司员 工增加到30人，M－6401汉卡销售量跃居全国 同类产品之首，获纯利达1000万元。1992年7 月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和 开发基地由深圳迁往珠海。同年，巨人实现 销售额3亿元，利税4600万元，成为中国极具 实力的计算机企业。
企业现金及流动资金管理办法
企业现金及流动资金管理办法第一章总则第一条目的为加强企业现金及流动资金管理，确保资金安全、高效运行，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于本企业及其全资、控股子企业的现金及流动资金管理。
第三条定义本办法所称现金及流动资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金以及一年内到期的应收账款、应付账款等。
第二章管理职责第四条财务部门职责财务部门负责现金及流动资金管理的日常工作，包括编制现金预算、监控现金流量、办理现金收付、保管现金及有价证券等。
第五条其他部门职责其他相关部门应根据各自职责，配合财务部门做好现金及流动资金管理工作，确保资金的安全和合理使用。
第三章现金预算与控制第六条现金预算编制财务部门应每月根据企业实际经营需要，编制现金预算，包括现金收入、支出和结余情况。
第七条现金流量监控财务部门应实时监控现金流量，确保现金收支平衡，防范资金风险。
对于重大现金支出项目，应提前做好资金安排。
第四章现金收付与保管第八条收款管理对于企业各项收入款项，应按照合同约定及时办理收款手续，并开具相应的收款凭证。
严禁设立小金库或账外账。
第九条付款管理对于各项支出款项，应严格按照审批权限和程序办理付款手续。
严禁无预算、无合同、无发票的付款行为。
第十条现金保管库存现金应存放在保险柜内，并由专人负责保管。
超过库存限额的现金应及时存入银行账户。
第五章银行账户管理第十一条银行账户开立与撤销所有银行账户的开立、变更和撤销应由财务部门统一办理，并报上级主管部门备案。
严禁私自开立银行账户或公款私存。
第十二条银行对账与调节每月末，财务部门应进行银行对账工作，及时调节未达账项，确保银行存款余额的准确性。
第六章内部审计与监督第十三条内部审计企业应定期对现金及流动资金进行内部审计，检查是否存在违规操作、挪用资金等行为。
审计结果应及时上报企业管理层并采取整改措施。
现金及流动资金管理办法(经典版)
现金及流动资金管理办法第一条现金及流动资金管理的目的和范围1.1目的：规范现金及流动资金的使用和管理，确保资金安全、合理使用，并提高财务效率和风险控制能力。
1.2范围适用于公司内所有现金及流动资金的收支、管理和监控。
第二条现金管理2.1库存现金管理2.1.1库存现金应在财务部及公司领导同意下按一定额度留存，超过部分当天存入银行。
2.1.2库存现金应进行定期盘点，确保账面余额与实际库存相符。
2.2现金支付范围2.2.1现金支付范围包括但不限于工资、补贴、福利、差旅费、备用金、采购金以及转账起点以下的现金支出。
2.2.2现金支付必须符合相关政策和预算控制，经过审批程序，并确保支出合理、合规。
第三条现金收付手续和规定3.1现金收付凭证审核3.1.1在进行现金收付时，必须认真审查现金收付凭证是否符合手续规定。
3.1.2审查内容包括：开支是否合理、领导是否批准、经办人和证明人是否签章，以及是否有齐全合法的原始凭证等。
3.2现金收付记录和确认3.2.1在收付现金后，必须在相应的发票、收付款单据或原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"的印章或签字，以确认款项的实际收付情况。
第四条现金管理和监控4.1主管会计的责任4.1.1主管会计每天必须核对现金数额，与出纳库存现金进行核对，确保账面余额与实际库存相符。
4.1.2主管会计应定期检查现金管理制度的执行情况，并提出改进建议和措施。
4.2内部审计和风险控制4.2.1公司应建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计，对现金管理进行监督和评估，发现问题并提出改进意见。
4.2.2公司应建立完善的风险控制机制，对现金管理中的风险进行识别、评估和控制，确保现金安全和流动资金的合理运作。
第五条流动资金管理5.1流动资金的概念5.1.1流动资金是指公司日常运营所需的资金，包括货币资金、应收账款、预付款项、存货等。
5.1.2流动资金管理旨在保证资金供应的正常需求，同时要节约使用，取得较大的经济效果。
工业企业内部管理制度
目录企业信息化管理制度 (4)第一章：总则 (4)第二章：信息化工作管理 (4)第三章：内部电脑安全管理 (5)财务管理制度 (6)第一章：总则 (6)第二章：流动资金管理 (6)第三章：成本管理制度 (8)第四章：财产物资定期盘点管理制度 (12)第五章：固定资产的管理制度 (13)第六章：存货的管理制度 (17)第七章：货币资金管理 (21)第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知 (23)计划、调度、生产管理制度 (24)第一章：总则 (24)第二章：年度综合计划管理制度 (25)第三章：全面计划管理 (27)第三章：计划管理的组织机构 (27)第四章：统计工作制度 (29)第五章：原始记录管理制度 (31)第六章：关于工厂特急件生产过程的特别办法 (32)第七章：关于建立生产管理汇报制度的规定 (32)第八章：在制品管理制度 (34)第九章：毛坯库半成品库管理制度 (35)第十章：月度作业计划的编制及管理办法 (36)第十一章：生产协作管理制度 (37)第十二章：安技措施计划制度 (37)第十三章：安全生产各级责任制 (38)第十五章：安全生产守则 (43)第十六章：安全生产教育制 (44)第十七章：安全生产会议制度 (44)第十八章：安全生产检查制度 (45)第十九章：安全生产值班制度 (46)第二十章：安全用电管理制度 (46)第二十一章：安全生产奖惩规定 (47)第二十二章：文明生产管理制度 (49)第二十三章：工业卫生管理 (49)第二十四章：环境保护管理 (50)第二十五章：危险作业审批制度 (51)第二十六章：保健食品发放管理 (52)第二十七章：锅炉、压力容器安全管理 (53)第二十八章：起重机械安全管理制度 (54)第二十九章：劳动防护用品发放及管理制度 (55)第三十章：厂区机动车辆安全管理制度 (56)第三十一章：因工伤亡事故处理办法 (56)第三十二章：冲压木刨安全管理制度 (59)工具管理制度 (59)第一章：总则 (59)第二章：工具、工装管理 (59)第三章：金刚石刀管理制度： (67)第四章：废旧工具的管理 (68)第五章：刀具复磨规定 (69)第六章：工具报损与赔偿 (70)设备管理制度 (71)第一章：总则 (71)第二章：设备管理制度 (71)第三章：设备润滑管理制度 (74)第四章：设备技术资料管理制度 (74)第五章：设备事故报告分析处理制度 (75)第六章：设备三级保养及检查制度 (76)第七章：设备计划检修制度 (77)第八章：设备大修理质量检查、验收移交制度 (77)第九章：设备的使用制度 (78)第十章：备件管理制度 (80)第十一章：进口设备管理办法 (80)第十二章：特种动力设备管理制度 (82)第十三章：能源管理制度及各部门职责（暂行） (82)第十四章：设备检查评比与奖惩制度 (85)第十五章：能源定额管理办法 (86)第十六章：动力管线管理制度 (92)物资采购管理制度 (93)第一章：总则 (93)第二章：采购计划管理 (93)第二章：物资采购管理 (94)第三章：分承包方（外协、外供单位）应具备的质保能力基本条件及评定办法 (94)第四章：生产物资领用制度 (95)第五章：物资统计管理 (96)第六章：废旧物资管理办法 (96)产品技术管理制度 (97)第一章：总则 (97)第二章：设计室职责与权限 (97)第三章：产品设计设计技术文件编制 (98)第四章：产品图样和设计技术文件更改规定 (101)第五章：技术图书、资料管理 (103)第六章：科技档案管理 (104)第七章：标准化及信息工作管理 (105)第八章：样机试制小批试制及试验规定 (110)第九章：图纸和技术文件的发放与管理制度 (111)产品质量管理制度 (112)第一章：总则 (112)第二章：质量考核处理条例 (112)第三章：质量事故处理办法 (115)第四章：关于质量信得过个人标兵和TQC活动积极分子评选奖励的制度 (118)第五章：群众性质量管理活动制度 (119)第六章：QC小组活动管理： (120)第七章：质量信息管理制度 (121)第八章：工序质量控制点管理制度 (122)第九章：合理化建议和技术改进管理办法 (124)第十章：关于新产品试制和鉴定的规定 (126)第十一章：样机试制 (126)产品质量检验制度 (131)第一章：总则 (131)第二章：质量检验制度 (131)第三章：计量管理制度 (134)第四章：各种标志的用途和定义 (140)第五章：不合格品管理制度 (140)第六章：钢材质量检验制度 (142)第七章：外协件质量检验制度 (142)第八章：能源计量管理 (143)企业信息化管理制度第一章：总则第一条为了使企业在管理上跟上时代的发展，适应信息社会及网络经济下的市场竞争环境，运用先进的管理手段提高工厂的工作及管理效率，必须借助于网络及计算机等现代化的环境及工具，这就要求企业本身要注重信息化的发展，而信息化的健康发展就必须有一个好的管理制度来保障，籍以创造及巩固企业好的信息化发展的软环境及硬环境，因此，特制定《X公司信息化工作管理制度》。
《财务管理》第六章
第二节 投资决策中的现金流量
【解】首先，计算A项目每年的折旧额：
年折旧额 （450 000 123 000） 4 81 750
其次，通过营业现金流量计算表计算营业现金净流量。计算如表6-3所示。
表6-3 A项目的营业现金流量
t期 项目 销售收入① 付现成本② 折旧③ 税前利润④= ① ② ③ 所得税⑤= ④ 40% 税后净利⑥ = ④ ⑤ 现金净流量⑦ = ⑥ ③
二、项目投资管理的基本程序
投资项目的提出
投资项目的评价
投资项目是由企业领导者 根据企业的长远发展战略、 中长期投资计划和投资环 境的变化，在把握良好的 投资机会的情况下提出的。
① 对提出的投资项目进行 适当的分类，为后面的分析 评价做好准备；② 计算项 目的建设周期，测算项目投 产后各年的现金流量；③ 运用各种投资评价指标，判 断项目的可行性；④ 写出 详细的评价报告。
（一）按流向分类
按流
向分
现金流出量
现金流入量
第二节 投资决策中的现金流量
1．现金流出量
1）建设投资（含更改投资） 建设投资是指在建设期内按一定生产规模和建设内容进行的固定资产
投资。建设投资主要包括固定资产的购置成本或者建造费用、运输成本和 安装费用等，以及无形资产投资和开办费用。 2）垫支的流动资金
垫支的流动资金是指在投资项目建成投产后，为开展正常的经营活动 而投放在流动资产（如存货、应收账款等）上的营运资金。
第二节 投资决策中的现金流量
1．现金流出量
3）经营成本 经营成本也称付现成本，是指企业为满足其在经营期内的生产经营活
动而用货币资金支付的各项成本费用。如材料费、工资费、办公费、差旅 费等管理费用，以及固定资产修理费等。
关于公司流动资金管理情况的调查报告（通用6篇）
公司流动资金管理情况的调查报告关于公司流动资金管理情况的调查报告（通用6篇）当不太了解，又想弄清某一情况或事件时，我们常常要开展全面的分析研究，最后基于取得的调查材料汇成调查报告。
那么调查报告要注意什么内容呢？以下是小编整理的关于公司流动资金管理情况的调查报告（通用6篇），仅供参考，欢迎大家阅读。
公司流动资金管理情况的调查报告11、目的：为保障公司资金安全，规范资金收支的管理，特制订本制度。
2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理3、细则规定：（一）资金日常管理1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。
一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。
现金的支出须符合现金使用范围规定。
出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。
每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。
3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。
（二）资金支出管理1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。
其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。
对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。
无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。
2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。
3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。
同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。
流动资金管理办法
流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则第五条贷款人应完善内部控制机制,实行贷款全流程管理,全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制,将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度,不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等,合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标,不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况.第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查第十一条流动资金贷款申请应具备以下条件：（一)借款人依法设立;（二）借款用途明确、合法；(三）借款人生产经营合法、合规；(四）借款人具有持续经营能力,有合法的还款来源；（五）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；（六)贷款人要求的其他条件。
第六章 企业营运能力分析
【多选题】企业管理当局进行营运能力分析的主 要目的表现在（ ）。 A.寻找优化资产结构的途径和方法，制定优 化资产结构的决策，达到优化资产结构的目的 B.寻找加速资金周转的途径与方法，制定加 速资金周转的决策，达到优化资源配置目的 C. C.判断投入资本的保值情况 D.判断资本增值的情况 E.判断资产流动性，分析企业偿债能力
【单选】某企业年初应收款项为3700万元，年末 应收款项为4100万元，全年销售收入净额为 58520万元，已知其赊销收入额占其销售收入的 80%，则该公司应收账款的周转天数为（ ）。 A.30天 B.4天 C.23天 D.25天
答案：A 解析：赊销收入净额=58520×80%=46816（万元） 应收账款平均余额=（3700+4100）÷2=3900（万元） 应收账款周转天数=3900*360/46816=29.99≈30（天）
（一）应收账款周转率 应收账款周转率是赊销收入与应收账款平均余额之比。 应收账款周转一次指从应收账款发生到收回的全过程。
应收账款周转率 赊销收入净额 = 应收账款平均余额
注意： ①赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销 折扣 ②分母中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账 款”“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣坏账准 备后的净额。 ③分母中的应收账款是全年占用应收账款上的资金的 平均数额，简化方法是用期初应收账款与期末应收账款之 和除以2。(在企业经营存在明显季节性时，可以考虑计算 每月应收账款的平均余额。再将每个月的平均余额加总除 以12，得到全年的平均余额。)
二、存货周转情况分析 大纲要求： 识记：存货周转率的概念与计算公式 存货周转天数的概念与计算公式 应用：存货周转率的运用与分析评价 存货周转天数的运用与分析评价
《流动资金贷款管理暂行办法》(银监会令2010第1号)
中国银行业监督管理委员会令2010年第1号《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。
主席：刘明康二○一○年二月十二日流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
金融理论与务实第六章
金融第六章货币市场一单项选择1.货币市场中金融工具交易期限最短可以是半天.2.金融工具的流动性与其偿还期限呈反向变动关系.3.政府解决国库收支先支后收这一矛盾的较好方式是发行国库券.4.流动资金快速周转的特征决定了短期融资是企业生产经营过程中最大量最经常的融资需求.5.流动性管理是商业银行等金融机构资产负债管理的核心.6.公开市场业务作为各国中央银行最经常采用的一种货币政策操作.7.基准利率是一种市场化的无风险利率,被广泛用作各种利率型金融工具的定价标准.8.同业拆借市场参与主体仅限于金融机构.9.同业拆借市场中最普遍的拆借期限是隔夜拆借.10.在美国的联邦基金市场上,隔夜交易占到所有联邦基金交易的75%11.同业拆借利率是货币市场的基准利率12.中央银行对同业拆借市场利率的影响工具是货币政策工具.13.上海银行间同业拆放利率英文缩写Shibor14.Shibor在2007年1月1日正式运行,标志着中国货币市场基准利率培育工作的全面启动.15.我国同业拆借市场起步于1984年.16.1986年是我国同业拆借市场真正启动的一年.17.1990年,中国人民银行下发了同业拆借管理试行办法,第一次用法规形式对同业拆借市场管理做了比较系统的规定.18.1995年,中国人民银行参考意大利屏幕市场模式.19.1996年1月,全国统一的同业拆借市场网络开始运行,标志着我国同业拆借市场进入一个新的规范时期.形成全国统一的同业拆借市场利率,Chibor20.从表面上看,回购协议是一种证券买卖.21.回购协议和逆回购协议是一个事物两个方面,从证券提供者角度看是回购,自己提供者来说则是逆回购.22.中央隐含参与回购协议市场的目的是进行货币政策操作.23.回购协议是中央银行进行公开市场操作的主要工具.24.商业银行等经融机构参与回购协议市场的目的是在保持良好流动性的基础上获得更高的收益.25.同业拆借通常是信用拆借.26.债券回购市场成为我国货币市场的主体.27.回购协议的期限只有1天的称为隔夜回购.1天以上的为期限回购协议.最常见的回购协议是14天之内.28.在回购协议交易中,回购利率是交易双方最关注的因素.29.回购利率与证券本身的年利率无关.30.在英国出现了世界上最早的以贴现方式发行的短期政府债券.31.投资者通常将国库券看作是无风险债券.32.国库券的发行人以财政部为主.33.中央政府发行的一年期以内的债券是国库券.34.作为短期债券,国库券通常采用贴现发行的方式,即政府以低于国库券面值的价格向投资者发售国库券.35.国库券通常采用拍卖方式定期发行。
管理会计第六章习题参考答案
第六章习题参考答案： 1．解：（1）预期未来现金流入的现值应等于流出的现值：1045822元 （2）收回的流动资金现值=145822×（p,10%,5）=145822×0.6209=90541(元)（3）每年需要的现金流量（固定资产投资摊销额）=（1045822-90541）/(p/a,10%,5)=955281/3.7908=252000(元)（4）每年税后利润=252000-（900000/5）=252000-180000=72000（元） （5）每年税前利润=72000/（1-0.4）=120000（元）（6）销售量=（500000+180000+120000）/（20-12）=100000（件）2． (1)NPV=[500×(1-33%)+3000×(1-10%)÷5] ×（P/A ，10％，4）+300×（P/S ，10％，4）+3000×(1-10%)÷5×33%×（P/S ，10％，4）-3000=100.36(万元) NPV=875×（P/A ，10％，3）+300×（P/S ，10％，3）+540×2×0.33×（P/S ，10％，3）-3000 =-330.92(万元)ｎ＝３＋77.336.10092.33092.330=+（年）（２）他们的争论是没有意义的，因为现金流入持续时间达到3.77年方案即为可行。
3、因新旧设备使用年限不同，应运用考虑货币时间价值的平均所成本比较二者的优劣。
（1）继续使用旧设备的平均年成本每年付现操作成本的现值＝()22.54256048.3%)301(2150)5%,12,/(%3012150=⨯-⨯=⨯-⨯A P （元） 年折旧额＝（14950-1495）/6＝2242.5（元） 每年折旧抵税的现值()81.16154018.2%305.22423%,12,/%305.2242=⨯⨯=⨯⨯=A P （元）残值收益的现值＝[]54.949)5%,12,/(%30%)10149501750(1750=⨯⨯⨯--S P 旧设备变现收益＝[]75.8416%30)35.224214950(85008500=⨯⨯--- 继续使用旧设备的现金流出总现值＝5425.22+8416.75-1615.81-949.54＝11276.62 继续使用旧设备的平均年成本＝11276.62/（P/A ，12%，5）＝3128.22 （2）更换新设备的平均年成本购置成本＝13750（元）每年付现操作成本现值＝28.2446)6%,12,/(%)301(850=⨯-⨯A P 年折旧额＝（13750-1375）/6＝2062.5每年折旧抵税的现值＝2062.5*30%*（P/A ，12%，6）＝2543.93（元）残值收益的现值＝()[]52.1095)6%,12,/(%30%101375025002500=⨯⨯⨯--S P 更换新设备的现金流出总现值＝13750+2446.28-2543.93-1095.52＝12556.83更换新设备的平均年成本＝12556.83/（P/A ，12%，6）＝3054.15（元）因为更换新设备的平均年成本低于继续使用旧设备的平均年成本，故应更新设备4、（1）设内含报酬率为i，则10＝14.4×（P/S,i,5）（P/S,i,5）=0.6944（P/S,7%,5）=0.713；(P/S,8%,5)=0.6806用插值法求得i=7.57%(2)年现金净流量＝（6.5－1）×（1－33％）＋10／5×33％＝4.345万元未来的NCF现值＝4.345×（P/A,7%,5）×(P/S,7%,2)=15.56万元现值指数＝15.56/10＝1.556年税后利润＝4.345－10/5＝2.345万元会计收益率＝2.345/10＝23.45％（3）设年复利率为i,则15.56=1.945×（P/A,i/2,10）故（P/A,i/2,10）＝15.56/1.945＝8由于（P/A，4％，10）＝8.1109（P/A，5％，10）＝7.7217按内插法计算求得：i/2=4.2849%i=8.57%实际利率＝（1＋4.2849%）2－1＝8.75%(4)设每次从银行收回现金A万元，则15.56＝A（P/A，5％，10）故A＝2.02万元5、（1）计算税后现金流量（2）计算净现值净现值＝1920×0.909+2520×0.826+(3720+600)×0.751-6000=1745.28+2081.52+3244.32-6000=1071.12元（3）计算回收期回收期＝2＋（6000－1920－2520）/4320＝2.36年（4）由于净现值大于0，应该接受该项目。
《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第1号）
《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第1号）中国银行业监督管理委员会令2010年第1号《流动资金贷款管理暂行办法》浏览次数：319 加入时间：2010-5-13 15:46:18 来源：a中国银行业监督管理委员会令2010年第2号《个人贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。
主席：刘明康二○一○年二月十二日个人贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构个人贷款业务行为，加强个人贷款业务审慎经营管理，促进个人贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营个人贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称个人贷款，是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。
第四条个人贷款应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应建立有效的个人贷款全流程管理机制，制订贷款管理制度及每一贷款品种的操作规程，明确相应贷款对象和范围，实施差别风险管理，建立贷款各操作环节的考核和问责机制。
第六条贷款人应按区域、品种、客户群等维度建立个人贷款风险限额管理制度。
第七条个人贷款用途应符合法律法规规定和国家有关政策，贷款人不得发放无指定用途的个人贷款。
贷款人应加强贷款资金支付管理，有效防范个人贷款业务风险。
第八条个人贷款的期限和利率应符合国家相关规定。
第九条贷款人应建立借款人合理的收入偿债比例控制机制，结合借款人收入、负债、支出、贷款用途、担保情况等因素，合理确定贷款金额和期限，控制借款人每期还款额不超过其还款能力。
第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对个人贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查第十一条个人贷款申请应具备以下条件：（一）借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人；（二）贷款用途明确合法；（三）贷款申请数额、期限和币种合理；（四）借款人具备还款意愿和还款能力；（五）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；（六）贷款人要求的其他条件。
央企财务制度管理办法
央企财务制度管理办法第一章总则第一条为了规范央企财务管理，保障国有资产安全和增值，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合央企实际情况，制定本办法。
第二条央企指中央企业，在国家宏观经济调控和国家利益维护中发挥重要作用的国有企业。
第三条央企财务制度管理办法适用于中央企业及其下属各级子公司和实现人员。
第四条央企财务制度管理办法的制定、修改和解释由央企财务部门、监管部门和相关职能部门负责。
第五条央企财务制度管理办法执行情况由央企财务部门定期检查，并向公司高级管理层报告。
第六条公司内部部门应当按照央企财务制度管理办法的要求，建立并健全公司内部财务管理制度，配备专业的财务管理人员。
第二章会计制度第七条央企会计制度建立在我国会计法规范下，符合公司国家产业政策和公司实际情况的原则下。
第八条央企应按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国公司法》规定，建立健全准确、及时的会计记录和报告制度。
第九条央企会计制度应具备如下要素：会计政策制定、会计核算、财务报告编制、财务报表审计、会计信息披露等。
第十条央企应当严格按照会计法律法规的规定，开展会计核算工作，确保财务数据的真实可靠。
第十一条央企应当每月进行财务汇总核算，编制并上报财务报表，及时向公司高级管理层进行财务信息披露。
第十二条央企应当每年进行财务年度结算，编制年度财务报表，进行审计，并按照会计法律法规规定及时报送国家有关机构。
第十三条央企应当定期对会计人员进行培训和考核，提高会计人员的专业能力和服务水平。
第三章预算管理制度第十四条央企应当建立健全预算管理制度，编制和实施年度预算，指导公司业务发展和经营决策。
第十五条央企应当充分考虑公司战略规划和市场需求，编制具体可行的年度预算方案。
第十六条央企应当将年度预算分解到各部门和岗位，确保预算资金合理配置和有效使用。
第十七条央企应当对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题和解决措施。
第十八条央企应当定期对年度预算进行修订和调整，及时跟踪预算执行情况，提出调整意见。
财务管理-习题第六章-流动资金管理
一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（）。
A.信用期间B.信用标准C。
现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3。
企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。
A.交易性、预防性、收益性需要B。
交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。
预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。
现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（）。
A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。
权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5。
在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。
A.订货提前期B.保险储备量C。
每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。
预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。
A。
80 B.180C.100 D。
50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。
生产企业财务管理制度
生产企业财务管理制度在所有的生产型企业中，企业的财务管理都是是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。
以下整理了一份详细的生产企业财务管理制度，可供参考。
第一章：总则第一条企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。
它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。
第二条企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。
第二章：流动资金管理第三条流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻少花钱，多办事，的原则。
在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。
第四条流动资金的范围：1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。
（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。
（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。
（3）成品资金范围：包括各种产成品。
2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。
第五条流动资金管理分工：流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。
（1）财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。
（2）供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
（3）工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。
（4）设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。
（5）总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。
（6）生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。
（7）经营计划处归口管理：各项产成品。
第六条储备资金管理职责：1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。
美的财务管理规定
第一章总则为了加强公司的财务管理工作,保障财产资金的安全,提高资金的使用效益,全面提升公司财务管理水平,根据企业财务通则、企业会计准则会计法等国家法律法规和公司的实际情况,特制定本制度;本制度适用于集团部门及所属各子公司包括控股子公司;在执行本制度过程中,可根据具体情况,另行制定有关单项管理的实施细则或管理办法报批准执行;第二章财务管理职责1、公司财务实行集中统一管理,严格实行审批制度,保证公司资金运用安全高效,监控到位;2、董事会是公司经营管理的决策和执行机构,对公司的财务预算、决算和利润分配方案行使审议权;3、董事长领导组织公司的财务决策、控制、管理、监督和公司资产管理及资金运用、资本运作;4、集团财务总监工作直接对集团公司董事会负责,在董事长的直接领导下,履行以下职责：全面主持集团公司的财务工作,协助董事会制定公司战略,并负责集团公司财务战略规划的制定,建立和完善财务体系；建立科学、系统符合集团财务部实际情况的财务核算体系和财务监控体系,并进行有效的内部控制管理；监督集团财务部资金收支预算及资金预算的执行情况；负责集团公司与银行、工商、税务等政府相关部门、会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系；参与集团重大事项的分析和决策,为集团公司的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据；负责集团财务部的建设和对财务人员培训、晋升、考核、考评工作；检查集团公司财务部的税务筹划工作,对集团公司财务报表的审核工作,负责集团公司的资产管理；负责处理和解决集团财务部及各子公司财务部在工作中提出的各种问题,并与资金中心、集团本部、各子公司、从化动漫等保持正常的工作联系和密切沟通；做好董事会临时安排的工作任务;5、子公司总经理负责组织公司财务管理制度的实施,领导公司日常财务管理,贯彻执行集团公司财务决策等;6、子公司财务部负责人在集团财务部的直接领导下,协助总经理,履行以下职责：具体组织公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度,对违反国家财经纪律、法规、方针、政策和有可能在经济上给公司造成损失的行为,进行制止或纠正；负责编制和执行公司的年度预算,财务收支计划、融资计划；组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算管理、编制财务报表和财务决算报表、会计监督等方面的工作,参与公司经济活动的分析和决策；拟订资金筹措和使用方案,加强资金运作管理,合理有效地使用资金；负责定期组织公司各项资产的盘点,做到账物相符,保证公司财产的安全、完整；负责组织公司应收、应付、暂收、暂付和备用金的管理与核算,控制资金风险；负责加强与合作或结算银行、税务等部门建立良好的合作关系；对公司财务部人员的聘用、任用、晋升、调动、奖惩提出建议；完成公司领导交办的其他工作;7、财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;财会人员要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动;记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账;财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事;对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告;各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责,严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复;8、公司各级财务人员调动或离职都必须经过离任经济责任审计,并与接替人员办理交接手续,没有办好交接手续的,一律不得离职,亦不得中断财务工作;移交工作包括移交人经管的工作凭证、报表、账目、款项、公章、实物等及未了事项;移交工作必须进行监交,公司一般财务人员的交接,由集团审计监察部人员或本单位财务部门负责人执行监交；财务部负责人的交接由集团审计监察部人员和集团财务部经理一同监交;第三章财务系统组织架构及人员管理1、集团财务部对集团部门、各子公司的财务管理实行直属管理,集团所有财务人员编制归属集团财务部;2、集团内所有财务人员实行集团委派制;集团财务部负责子公司财务部的人事管理、业务管理、绩效考核,子公司总经理负责其行政管理,并有权建议更换子公司的各级财务人员;3、子公司财务负责人必须同时向子公司总经理和集团财务部负责人汇报工作情况;财务部的工作岗位由财务部负责人根据企业具体情况进行设置,报经子公司总经理、集团财务部批准后执行;4、各级财务人员必须按规章制度办事,违反制度的务必坚决抵制,并据实向集团财务部汇报;具体管理方法按财务系统人员管理规定执行;第四章会计政策及会计核算方法1、会计制度：公司执行企业会计准则;2、会计年度：公司采用公历年度,即每年从1月1日起至12月31日止;3、公司以人民币为记账本位币;4、记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础；一般采用实际成本作为计量属性,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础;具体会计核算方法见会计核算管理规定;第五章预算管理1、预算管理是集团财务管理的依据;集团部门、各子公司一切经营活动必须在预算范围内执行,超预算支出即授权范围外原则上不予开支;2、集团部门、各子公司必须严格遵守预算管理规定,及时做好年度预算和月度预算,否则所有资金支出必须经过董事长审批;3、预算的基本原则是：量入为出,综合平衡；效益优先,确保重点；权责明确,分级实施；严格考核,奖惩分明;4、预算年度为每年的1月1日至12月31日;5、集团部门、各子公司的各项经营活动,都应纳入预算管理,明确预算目标,严格预算控制;6、集团部门、各子公司预算主要包括经营预算、财务预算和专项预算;7、预算编制要合理可靠,要以最新的市场环境及管理要求,结合上年度预算执行的实际情况,分析每项成本费用支出是否有必要以及支出是否合理,研究市场环境及其变化趋势,充分估计预算目标实现的可能性进行编制;8、为强化预算的约束作用,各预算单位年度预算一经批准,必须严格执行,原则上不作预算调整;遇有重大的经营政策性、方针性变化等影响,公司预算确实需要进行调整的,应及时提出调整方案,报董事会审批;9、公司预算一经批准下达,即具有指令性,各预算执行单位必须认真组织实施,将预算指标层层分解,形成全方位的预算执行责任体系;对执行预算失误行为一定要严格做事故调查,严肃处理;10、对于已批准的预算资金拨付,按照授权审批程序执行,对没有批准的预算支出,必须由董事长或授权人审批决定;对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出,原则上不予支付;11、集团董事会对预算执行情况进行考核,其主要指标纳入相关考核体系,对预算执行情况较好的单位予以奖励,对执行较差的单位予以惩罚;第六章资金管理资金管理的范围包括流动资金的来源管理、货币资金管理及审批;1、流动资金的来源及资金成本管理：各子公司须按集团规定上交管理费、支付利息,具体操作方法按集团流动资金管理制度执行;2、货币资金管理及审批：货币资金管理必须严格按货币资金管理规定执行,严格实行钱账分管,贯彻“内部牵制”原则,做到相互监督制约;1现金管理：现金必须做到日清月结、账实相符、账账相符,财务负责人必须定期、不定期抽查出纳员的库存现金并同现金日记账核对,及时将抽查结果上报子公司总经理和集团财务部;2备用金管理：集团部门、各子公司财务部应会同业务部门,制定备用金限额,超过限额的人员不得再增加借款;3银行存款管理：银行票据及预留印鉴应分别指定专人保管,每月逐笔核对银行日记账,编制银行存款余额调节表,做到账实相符、账账相符;第七章应收款项管理为控制应收款项风险,防止坏账发生,减少应收款项费用和损失,加速资金周转,提高资金利用率,必须加强应收款项管理;具体管理办法按往来款项管理规定执行;第八章存货管理1、存货是在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产,公司存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、库存商品产成品;2、存货的确认,应当以公司对存货是否具有法定所有权为依据;凡在盘存日,法定所有权属于公司的一切物品,不论其存放于何处或处于何种状态,都应作为公司的存货;具体管理办法按各子公司拟定的存货管理规定执行;第九章固定资产管理集团的固定资产实行归口分级管理;使用单位负责固定资产的实物形态管理,财务部门负责固定资产的价值形态管理;具体管理办法按固定资产管理规定执行;第十章成本费用管理1、公司成本费用包括生产成本、资金成本和销售费用、管理费用、财务费用等期间费用;2、公司对成本费用实行全面控制管理,对形成成本的全过程进行全面控制,充分发挥每个单位或部门以及每个员工控制成本、降低费用的积极性;3、实行目标成本控制管理,以各单位为责任单元,将目标成本进行层层分解,把成本责任与岗位责任挂钩,把成本控制落实到具体的责任人员;具体管理办法按各子公司拟定的成本费用管理规定执行;第十一章财务分析为全面、深入、准确反映企业财务状况及经营成果,公司定期进行财务分析,具体报送时间由集团财务部制定;集团财务分析由集团财务部经理具体负责；各子公司财务分析由各子公司财务负责人具体负责;财务分析的内容,包括预算执行情况分析、主要经济指标综合分析、财务指标分析、成本费用指标分析、措施建议等;具体管理办法按财务报告管理规定执行;第十二章财务会计档案管理公司财务会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告,各种会计软盘、软件,各类存有会计信息的磁盘、光盘,以及由计算机产生的汇总表、账表、报表等以及各种经济合同、与生产经营管理和投资者权益有关的其他重要文件等各种会计资料;财务部门应指定专人负责妥善保存会计档案,定期将各种财务会计资料按类别、按顺序整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册,;公司财务会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类,具体保管办法按财务档案管理规定执行;第十三章附则1、本制度由集团财务部负责解释;2、本制度自规范化委员会通过后生效实施,原相关制度、规定等同时废止;3、未尽事宜,以最新颁布的法律、法规执行;。
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第六章流动资金管理（说明：为增强讲座效果，网校特将讲义中的例题答案隐藏。
您也可进行重新设置：>> 显示答案>> 隐藏答案）本章要点1.现金管理随机模式的含义、计算和应用；2.现金管理存货模式的含义、计算和应用；3.应收账款信用政策决策分析的思路、计算和应用；4.经济订货量基本模型的假设条件、基本模型及其演变形式；5.存货陆续供应和使用的公式、计算和应用；6.存货保险储备量的决策。
第一节现金和有价证券的管理一、现金管理的目标[例题1]企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。
（）【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』√『答案解析』现金属于流动性高但收益性低的资产。
[例题2]各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.长期投资动机【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』B『答案解析』预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
[例题3]企业预防性现金数额大小，（ ）。
A.与企业现金流量的可预测性成反比 B.与企业借款能力成反比 C.与企业业务交易量成反比 D.与企业偿债能力成正比 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』『答案解析』预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。
现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
二、现金日常管理的策略[ 例题4]企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（ ） A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款D.推迟应付款的支付【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』A『答案解析』力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。
三、最佳现金持有量的确定 （一）成本分析模式 （二）存货模式[例题6].在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（ ）。
Ａ.持有现金的机会成本 Ｂ.固定性转换成本 Ｃ.现金短缺成本 Ｄ.现金保管费用 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』A『答案解析』成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
【例题7】某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为10%。
在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（ ）元。
（2006年） A. 5 000 B. 10 000 C. 15 000 D. 20 000【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』B『答案解析』本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模式，也称为鲍曼模型。
在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本元，所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000（元）。
[例题8]已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：（1） 计算最佳现金持有量。
【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』最佳现金持有量=（元）（2） 计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』全年现金管理总成本=（元）全年现金转换成本=（/50000）×500=2500（元）全年现金持有机会成本=（50000/2）×10%=2500（元）（3） 计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』交易次数=/50000=5 交易间隔期=360/5=72（天）（4） 若企业现金管理的相关总成本的控制目标想控制在4500元以内, 想通过控制现金与有价证券的转换成本达到此目标,则现金与有价证券每次转换成本的限额为多少? 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』每次转换成本的限额F=405（三） 随机模式1.适用条件：现金需求量难以预知。
企业现金需求量往往波动大且难以预知，但可以根据历史经验和现实需要，测算出现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限。
即：2.目的：是找出现金存量上限（购入证券点）、现金存量下限（售出证券点）和现金返回点（出售有价证券后现金应达到的水平），实施现金持有量的控制。
当现金持有量在上下限之间时，不必进行现金和有价证券的转换。
3.上限、下限和现金返回线的确定方法如下：（1）下限L=每日最低现金需要量（2）现金返回线其中：b=每次有价证券的固定转换成本（转换成本越高，R越高）；δ=现金余额波动的标准差（越不稳定，R越高）；i=有价证券的日利率（利率越高，R越小）要求利用公式掌握各参数与R值的关系。
（3）上限[例题9] 采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括（）。
A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B.现金存量的上限，C.有价证券的日利息率D.预期每日现金余额的标准差【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』B『答案解析』根据最优现金返回线的公式，，这里b指每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本，δ为预期每日现金余额的标准差， i为有价证券的日利息率，L为现金存量的下限，可以看出现金存量的上限对最优现金返回线没有影响。
[例题10]某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。
如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0B.650OC.12000D.18500【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』A『答案解析』H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000，根据现金管理的随机模式，如果现金量在控制上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。
第二节 应收账款管理一、信用政策的确定应收帐款赊销的效果好坏主要依赖信用政策。
（一）信用政策内容：信用政策包括信用期间，信用标准和现金折扣政策。
[例题]：企业赊销政策的内容不包括（ ）。
A.确定信用期间 B.确定信用条件C.确定现金折扣政策 Ｄ.确定收账方法【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』D『答案解析』应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确定收账方法是收账政策的主要内容。
（二）信用“5C”系统原理[ 例题2]根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。
下列各项中最能反映客户“能力”的是（ ）。
A.流动资产的数量、质量及与流动负债的比例B.获取现金流量的能力C.财务状况D.获利能力 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』A『答案解析』所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。
“品质”指顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性；“能力”指偿债能力，主要指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件；“资本”指顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件；“抵押” 指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件；“条件”指影响顾客付款能力的经济环境条件。
（三）信用政策决策[例题3]在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。
A. 收帐费用B. 坏帐损失C. 应收账款占用资金的应计利息D. 对客户信用进行调查的费用 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』『答案解析』应收账款占用的资金，将失去投资于其他项目的机会，也就丧失投资于其他项目的收益。
[例题20]在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是（）。
A. 货款结算需要的时间差 B.公司所得税税率C.销售增加引起的存货资金增减变化D.应收账款占用资金的应计利息 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』D『答案解析』在信用期限、现金折扣的决策中，主要考虑改变信用政策增加的收益与改变信用政策增加的成本之间的权衡，增加成本中最重要的是应收账款占用资金的应计利息，如果再进一步分析的话要考虑存货增减变动引起的存货占用资金的应计利息的变化。
[例题4] ABC公司是一个商业企业。
现行的信用政策是40天内全额付嗷，赊销额平均占销售额的75%，其余部分为立即付现购买。
目前的应收账款周转天数为45天（假设一年为360天，根据赊销额和应收账款期末余额计算，下同）。
总经理今年1月初提出，将信用政策改为50天内全额付款，改变信用政策后，预期总销售额可增20%，赊销比例增加到90%，其余部分为立即付现购买。
预计应收账款周转天数延长到60天。
改变信用政策预计不会影响存货周转率和销售成本率（目前销货成本占销售额的70%人工资由目前的每年200万元，增加到380万元。
除工资以外的营业费用和管理费用目前为每年300万元，预计不会因信用政策改变而变化。
上年末的资产负债表如下：资产负债表200×年12月31日要求：假设该投资要求的必要报酬率为8.9597%，问公司应否改变信用政策？手写板图示0601-01手写板图示0601-02手写板图示0601-03手写板图示0601-04【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』『答案解析』第三节存货管理一、存货管理的目标[例题1].存货决策的内容中属于财务部门职责的包括（）A.决定进货项目B.选择供货单位C.决定供货时间D.决定进货批量 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』CD『答案解析』存货决策的内容包括决定进货项目、选择供货单位、决定供货时间、决定进货批量，决定进货项目、选择供货单位，是销售部门、采购部门和生产部门的职责。
财务部门要做的是决定供货时间和进货批量。
二、储备存货的有关成本[例题2].下列属于存货的储存变动成本的有（ ）A.存货占用资金的应计利息B. 紧急额外购入成本C.存货的破损变质损失D. 存货的保险费用 【答疑编号：针对该题提问】『正确答案』ACD『答案解析』 存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用。
而紧集额外购入成本属于缺货成本。
三、经济订货量基本模型（一）经济订货量的概念使存货总成本最低的进货批量，叫作最佳采购批量，也叫作经济订货量或经济批量。
（二）经济订货量基本模型的假设条件（1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充；（2）能集中到货，即不允许陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货假设；（4）需求量稳定，即存货全年需要量不变；（5）存货单价不变，不考虑现金折扣；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，任何时候都可以随时买到。