公司经济活动分析管理办法

企业经济活动分析管理办法

第一章总则

第一条为进一步夯实集团管理基础，努力促进提质增效、转型升级，推进管理标准化、精细化和信息化，规范集团经济活动分析工作，特制定本办法。

第二条济活动分析是经济运行过程控制的主要手段之一，运用各种经济、技术、管理指标和经济信息，对企业的经济活动过程及其经营成果进行分析，以便及时掌握企业经营状况和经济活动情况，不断研究、分析、发现原因，改进工作，为企业管理提供决策依据。

第三条经济活动分析应坚持“客观真实、及时有效、持续改进”原则，突出效益导向和问题导向，强化关键指标、关键要素、关键单位（单元）的监测分析，提高经济活动分析质量，提升企业整体效益。

第四条本办法适用范围：集团公司（含事业部）及所属全资、控股企业（以下简称二级单位），二级单位应根据本办法编制实施细则。参股企业应参照执行。

第二章经济活动分析的组织实施

第五条企业总经理是本企业经济活动分析的第一责任人，全面负责经济活动分析工作。

第六条各企业应指定一名领导班子副职作为本企业经济活动分析的分管领导，负责经济活动分析工作的组织、协调和统筹。

第七条企业相关部门的分工

（一）各企业根据职责分工应明确专职部门负责企业经济活动分析的牵头组织、综合统筹，其他部门应主动配合、积极参与。

（一）各参与部门应在调查研究、扩大盘点的基础上，负责提供真实有效的基础资料，并每半年向牵头部门提供本系统分析报告。职责主要包括：

1.企业管理部门负责宏观经济和行业形势分析；

2.财务部门负责企业财务状况分析；

3.市场营销部门负责企业市场营销情况分析；

4.生产管理部门负责企业生产经营情况分析；

5.项目经济管理部门负责项目经济活动分析；

6.投资管理部门负责投资活动分析；

7.资金管理部门负责融资、抵押担保以及资金管理等情况分析；

8.法律事务管理部门负责重大法律诉讼情况的分析。

第三章经济活动分析的内容

第八条企业经济活动分析时还应结合本单位所处行业特点，有针对性地开展分析。集团公司及各单位按照以下内容进行全面经济活动分析并撰写《企业经济活动分析报告》，其中企业项目经济管理情况部分也可独立分析并形成报告。企业经济活动分析的内容应包括：（一）宏观经济形势分析

（二）行业经济形势分析

（三）企业经济运行分析

1.市场营销情况

2.生产经营情况

3.财务状况：资产、负债、权益、收入、成本、利润、现金流情况（含大额资金流向、资金集中管理等）

4.财务重大事项：担保、抵押、投融资情况

5.财务分析：盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力分析

6.参股企业财务状况

（四）重大法律诉讼情况

（五）同行业对标分析

（六）项目经济管理情况（本条款适用于建安企业及存在工程项目管理的二级单位）

1.项目经济管理情况：项目管理机制运行情况、项目整体效益分析、应收工程款

分析、项目结算情况分析、企业重要商务数据和财务数据的对比分析；重大盈利项目和亏损项目经济分析（集团公司适用）；所有项目经济分析（二级单位适用）。

2.项目经济要素分析：项目经济要素分析应根据项目类型不同，对项目的主要成本要素进行统计分析，包括但不限于：劳务费、材料费（含周转材料）、专业分包工程费、大型机械使用费、安全文明施工费、项目措施费、项目管理费（责任书约定的上交管理费）及其他费

用（间接费）等。

3.项目经济的同行业对标分析

4.项目经济管理存在的问题

5.项目经济管理应对措施

（七）新兴产业板块发展情况

（八）培育期企业成长情况

（九）经济活动存在的主要问题

（十）经济活动主要应对措施和方法

第九条处于培育期的企业经济活动分析应重点关注企业成长性，关注重大项目进展情况、人力资源建设、风险防控体系建设等。

第四章经济活动分析的频次和形式

第十条集团公司和二级单位全面经济活动分析每年不少于两次。每年原则上应在4月底

之前完成上年度经济活动分析，8月底之前完成本年度上半年经济活动分析。

第十一条二级单位每季度应开展专题经济活动分析，二级单位每月进行所有项目的生产、经济盘点。

第十二条全面经济活动分析应以会议的形式进行，并编制《企业经济活动分析报告》存档备查，同时上报集团公司财务部和项目经济管理中心备案。

第五章经济活动分析的方法

第十三条经济活动分析要坚持定性分析与定量分析相结合，以定量分析为主，客观分析重要指标的形成原因，量化分析重要因素对指标的影响，预测指标发展变化趋势。

第十四条经济活动分析应采用多种分析方式方法相结合的手段，包括但不限于对比分析法、因素分析法、动态分析法等。

（一）对比分析法。主要通过与历史同期、年度计划、年度预算、集团内部企业、同区域企业、同行业企业平均水平、同行业企业先进水平的比较和分析，揭示指标差异程度，并提出差异产生的原因和采取的措施建议。

（一）因素分析法。通过量化分析各种因素对主要指标的影响程度，分清主要原因和次要原因，提出有针对性的对策。对经济效益有重要影响的敏感性因素要进行敏感性分析，分析、测算其对经济效益的影响程度和敏感性程度，进而对经济活动承受风险的程度和能力做出判

断。

（三）动态分析法。通过市场环境分析和同类指标不同历史时期对比，分析预测指标发展趋势。

第六章经济活动分析的步骤

第十五条经济活动分析一般由四个步骤组成，即：对比找差距，分析找原因，计算找问题，研究找对策。

（一）对比找差距。是经济活动分析工作的起始点。一般作为对比标准的应包括预定目标、全面预算；上期或历史最好水平；同行业先进水平等。

（一）分析找原因。在对比找出差距的基础上，分析查明差距（或差异）产生的原因。

（三）计算找问题。计算因素变动对经济指标的影响，根据因素影响的方向和程度，抓住主要矛盾，找到需要解决的重点问题。

（四）研究找对策。根据分析的结果，总结企业的工作，提出改善企业经营管理的建议，作为领导决策、制定措施的参考，以充分发掘企业的潜力，不断提高生产经营的经济效益。

第七章经济活动分析结果的应用

第十六条根据《企业经济活动分析报告》提出的管理问题和管理建议，企业总经理应组织相关部门和单位编制整改措施，明确实施路径、责任部门和工作计划。

第十七条各单位经济活动分析结果应作为绩效考核的依据之一，各二级单位的经济活动分析工作应纳入业务系统考核。

第八章附则

第十八条本办法自印发之日起执行。