信托里面关于应收账款的问题
应收款投资集合资金信托计划详介
应收款投资集合资金信托计划详介随着经济发展和金融市场的不断创新，投资者对于多样化的投资方式也越来越感兴趣。
应收款投资集合资金信托计划（以下简称"信托计划"）作为一种相对较新的投资产品，已经引起了广大投资者的关注。
本文将详细介绍应收款投资集合资金信托计划的基本概念、特点和投资机会，以帮助读者更好地了解并进行投资决策。
一、基本概念应收款投资集合资金信托计划是指信托公司根据投资者的需求和约定，通过集合资金投资于符合条件的应收款项，并通过信托形式进行管理和运作的一种金融产品。
投资标的主要为企业的应收款项，如合同所约定的货款、应收账款等。
信托公司将投资者的资金集中起来，形成一个庞大的资金池，通过专业化的管理和运作，为投资者提供稳定、高效的投资回报。
二、特点1. 多样化的投资标的：应收款投资集合资金信托计划的投资标的丰富多样，涵盖了各个行业和领域的企业应收款项。
投资者可以根据自身的偏好和风险承受能力选择适合自己的投资标的，实现资产的多元分散。
2. 高收益潜力：由于应收款投资集合资金信托计划的投资标的主要为企业的应收款项，一般具有较高的收益潜力。
相比于传统的理财产品，信托计划可以给投资者带来相对较高的投资回报。
3. 分散风险：信托计划的资金实际上是由多个投资者集中起来，通过分散投资降低了整体风险。
即使某个投资标的出现了风险，也不会对投资者造成较大的损失。
4. 专业化的管理和运作：信托公司作为信托计划的管理者，具有专业的团队和经验。
他们会根据市场行情和企业的信用情况进行风险评估，从而确保信托计划的运作更为稳定和安全。
三、投资机会1. 收益稳定的固定收益类产品：由于应收款投资集合资金信托计划的投资标的主要为企业的应收款项，其收益相对较为稳定。
投资者可以选择相应的固定收益类产品，获得稳定的投资回报。
2. 风险较低的中长期投资：应收款投资集合资金信托计划通常是中长期的投资产品，相比于短期理财产品，其风险较低。
应收账款信托
应收账款信托定义所谓应收账款信托是指，信托公司发行信托计划募集资金，将这笔钱支付给企业，作为企业应收账款收益权的对价;应收账款顺利回收时，就用于支付信托投资人的本金和收益。
即投资于企业的应收账款收益权，在一定期限后，拿到高额回报。
与银行保理业务的区别其与特定资产、收益权、股权收益权信托的性质是一样的，只是权益标的不同；而相对于银行保理业务（应收账款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务），应收账款信托主要以平台公司的融资为主，期限相对较长，通常是1-3年。
银行保理业务主要针对制造企业、贸易企业的应收账款，账期相对较短。
现状：据业内人士不完全统计，自2012年6月-9月，国内共发行72款应收账款信托，融资总额266.77亿元。
统计数据显示，这72款产品规模最大的是12亿元，规模最小为6000万元；其中最高年化收益率达12.5%，最低的仅为5.5%，平均收益率8.85%，有近八成产品的融资方都是地方平台。
其中最主要一类是基础设施类项目，其模式是政府委托代建再回购，从而产生了企业对政府代建费用应收；另外一类是由土地收储、整理出让而形成。
地方平台应收账款信托兴起的原因实体经济的疲软导致很多平台公司、企业应收账款占比不断上升，现金流入的减少容易使其陷入财务困境，地市化发展及刺激经济、拉动内需，各地方大兴城镇基建。
特点：以确定的应收帐款为还款来源，一般还附加增信担保措施，安全性相对较高。
风险预防点：主要要看融资方的还款实力或应收债权对应债务人的还款能力。
如果债务人是地方政府，应考察其财政实力；如果是企业，则要重点考察其经营情况及负债率等指标。
此外，就是要考察增信措施的设置，较好项目一般提供股权、土地抵质押或第三方担保等模式。
案例：产品名称：五矿信托“天津武清应收账款投资集合信托计划”信托期限：18个月信托规模：优先级5亿元，次级7亿元预期收益率：7.2%资金投向：用于向天津市武清区国有资产经营投资公司购买其享有的针对天津市武清区政府的亿元应收账款，上述优先级信托资金将全部专项用于天津地毯产业园城王公路道路工程项目及宝武公路工程项目建设。
某公司应收账款信托计划尽职调查报告
对访谈和问卷调查结果进行分析 ，挖掘公司潜在的优势和不足之
处。
05
尽职调查结果
应收账款真实性核查
核查应收账款是否真实存在，是 否与销售合同、发票等文件相符
。
确认应收账款的债务人是否为合 同约定的债务人，是否存在虚构
或虚假债务的情况。
核实应收账款的账龄、还款计划 及还款情况，确保其符合合同约
定。
应收账款抵押物评估
保障公司的资产安全和经营稳定。
04
尽职调查过程
资料收集与分析
收集公司财务报表、合同文件 、信用记录等相关资料，确保 信息的完整性和准确性。
对收集到的资料进行深入分析 ，识别潜在风险点，为公司决 策提供依据。
对比历史数据，分析公司应收 账款的变动趋势，预测未来发 展趋势。
现场调查
实地考察公司经营场 所、仓库等设施，了 解实际运营状况。
评估公司的内部控制体系是否健全、 有效，以确保其应收账款的管理和回 收符合要求。
06
结论与建议
结论总结
01
该公司应收账款情况总 体良好，未出现大规模 坏账或逾期情况。
02
该公司的客户群体较为 稳定，主要集中在某一 行业或地区，这有助于 风险控制。
03
该公司的应收账款管理 流程较为规范，内部控 制制度较为完善。
总结词
该公司的应收账款质量参差不齐，部分应收 账款存在较高的风险，需要加强管理。
详细描述
根据尽职调查报告，该公司的应收账款质量 参差不齐，部分应收账款存在较高的风险。 对于这些高风险的应收账款，公司需要加强 管理，采取相应的措施降低坏账损失，提高 应收账款的质量。同时，公司也需要建立完 善的应收账款管理制度和内部控制机制，以
应收账款服务信托合同5篇
应收账款服务信托合同5篇篇1甲方（委托人）：__________乙方（受托人）：__________根据中华人民共和国有关法律法规，为明确各方权利义务，甲乙双方经友好协商，就甲方应收账款服务信托事宜达成以下协议：一、总则1. 合同背景：甲方在经营过程中因商业往来存在大量应收账款，为确保应收账款的合法、有效管理和回收，甲方委托乙方提供应收账款服务信托。
2. 合同目的：通过乙方的专业服务，实现甲方应收账款的有效管理、风险控制、加速资金回笼，提高应收账款周转率，降低经营风险。
二、服务内容1. 应收账款管理：乙方负责甲方的应收账款日常管理，包括但不限于对账、催收、坏账处理等工作。
2. 风险评估：乙方对甲方的应收账款进行风险评估，识别潜在风险并制定相应的风险控制措施。
3. 数据分析：乙方根据甲方的需求，提供应收账款数据分析报告，为甲方提供决策支持。
4. 法律支持：乙方为甲方提供应收账款相关的法律咨询和法律支持。
三、信托设立1. 信托财产：甲方将其应收账款作为信托财产委托给乙方管理。
2. 信托期限：本信托期限自本合同生效之日起至甲方所有应收账款全部收回或达到预期的管理目标为止。
3. 信托报酬：甲方应按照本合同约定向乙方支付信托报酬。
四、权利义务1. 甲方权利：（1）监督乙方对应收账款的管理情况；（2）获取乙方提供的应收账款管理报告及相关信息；（3）在乙方达到约定的管理目标时，享有相应的收益。
2. 甲方义务：（1）保证委托乙方管理的应收账款真实、合法、有效；（2）按照本合同约定向乙方支付信托报酬；（3）为乙方开展服务提供必要的支持和便利。
3. 乙方权利：（1）按照本合同约定管理和处置甲方的应收账款；（2）收取约定的信托报酬；（3）对甲方的应收账款管理提出专业建议。
4. 乙方义务：（1）尽职尽责管理甲方的应收账款，保证甲方的合法权益；（2）定期向甲方报告应收账款管理情况；（3）根据甲方需求，提供个性化的应收账款管理方案。
企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例
《企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例》摘要：economy is developing rapidly, and there are different opportunities and challenges in all walks of life. Enterprises are aiming at profitability and want to be bigger and stronger, trying to become the industry leader. Therefore, in the process of enterprise development, some enterprises use certain means to expand their core competitiveness, including reducing customer credits and extending the time limit for collection, and communicating and communicating with customers in a timely manner. However, with the development of enterprises, the number of accounts receivable items on the financial statements of various companies is getting larger and larger. If the enterprises are too high to pursue the accounts receivable, most of the turnover will be realized by accounts receivable, which will increase the funds of the enterprises and financial risks. If a suitable corporate development strategy plan is not well developed, then the company"s ongoing operations will be affected. Taking Suning Appliance as an example, this paper analyzes the risk of accounts receivable of Suning Appliance, and then finds out the reasons for the high risk of enterprise receivable, and puts forward corresponding suggestions and measures, which is the response of Suning Appliance. The management of accounts receivable is properly controlled. Key words ：Suning Appliance，............................................................................... 12 3.3.2 为促销增加赊销比例 ................................................................................. 13 3.3.3 宽松的信用政策 .........................................................................................13 3.3.4 坏账计提比例不科学 ................................................................................. 13 3.4 苏宁电器应收账款管理存在问题的影响因素 ................................................... 13 3.4.1 企业外部原因 ............................................................................................. 13 3.4.2 企业自身原因 ............................................................................................. 14 4 苏宁电器应收账款管理工作的优化对策 .................................................................... 16 4.1 事前预防 (16)4.1.1 制定合理的信用政策 ................................................................................ 16 4.1.2 做好资信评估工作，科学选择客户 ........................................................ 16 4.1.3 健全管理制度，加强内部控制 ................................................................ 16 4.2 事中控制 ............................................................................................................... 17 4.2.1 建立赊销申报制度 .................................................................................... 17 4.2.2 加强应收账款日常管理 ............................................................................ 17 4.2.3 进行定期对账 .. (17)4.3 事后管理 ............................................................................................................... 17 4.3.1 制定合理的收账政策 ................................................................................ 17 4.3.2 划分逾期账款类别，加强催收力度 ........................................................18 5 结论 ................................................................................................................................. 19 参考文献 ............................................................................................................................ 21，31 日 2017 年 12 月 31 日账面余额计提比例坏账准备账面余额计提比例坏账准备 1 年以内 435720 5% 21793 988831 5% 49450 1-2 年 127806 10% 12781 71934 10% 7193 2-3 年 82917 20% 16583 17603 20% 3521 3-4 年 31411 30% 9423 10452 30% 3136 4-5 年 6865 60% 4119 6072 60% 3643 5 年以上 4725 100% 4725 3047 100% 3047 合计 689444摘要我们国家经济迅速发展，各行各业都存在不同的机遇和挑战，企业都以盈利为目的，想做的更大更强，试图成为行业龙头。
用应收账款做信托
用应收账款做信托作者：郭乙臻来源：《大众理财顾问》2012年第10期应收账款是把双刃剑，虽然有助于增加销售竞争力，但也使得周转放缓、经营成本加大，甚至引发呆坏账。
《物权法》首次确认应收账款可以出质，从而为应收账款融资奠定基础。
受整体形势影响，近年来，继银行的保理业务后，应收账款类信托成为了地方融资平台刺激发展的新兴贷款模式。
银行的传统玩法2007年《物权法》正式实施，首次确认“债务人或者第三人有权处分的应收账款可以出质。
”意味着债务人可以将应收账款这种动产作为担保去寻求融资，以盘活现金流。
除了抵押，还可以通过转让应收账款来获得贷款。
应收账款融资属于银行传统的中间业务，一般适用于贸易背景。
在贸易中，卖方为争取市场而赊销，于是产生了可预见的、稳定的未来现金流。
卖方银行在对买卖双方实力进行审核之后，可以从卖方手中买断尚未到期的应收账款，以向其提供融资便利。
此外，根据卖方的实际需求和实际情况，还可以向卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务，以从中赚取贷款利息和中间服务费。
信托的产品创新近期，伴随着各地方拉动区域经济的步伐，地方财政开始利用应收账款融资模式进行信托处置，以帮助基建类项目的实施方改善资产负债结构，获得更多的资金融通。
这类信托是基于委托人将对于某个或者某些企业的应收账款债权作为信托财产设立财产权信托。
受托人以自己的名义按照信托文件约定为受益人的利益管理、运用和处分信托财产，并以财产权所形成的收入或者权益作为信托利益的来源。
此类信托由受托人将受益权份额化，对合格投资者发行。
以正在发行的“中信锦融西安高新控股应收账款信托”为例，该信托规模5亿元，期限2年，收益率9.5%，募集资金用于购买西安高新控股有限公司向西安高新区管委会的应收账款受益权，高新控股将该笔资金用于西安高新区鱼化（工业区）基础设施建设项目。
该信托是典型的政信合作项目。
直接债务人西安高新区管委会将该还款计划纳入2013～2015年财政预算，相当于用政府强力的信用背书给还款加上了一道保险。
应收账款信托账务处理流程
应收账款信托账务处理流程应收账款信托是指企业将应收账款转让给信托公司，由信托公司进行资金垫付并负责账款的回收和管理。
在中国，应收账款信托已经成为一种常用的融资方式。
下面将介绍应收账款信托账务处理流程。
一、开展尽调和审查信托公司首先会对企业进行尽职调查和信用评估，包括对企业的经营情况、财务状况、信用记录等进行全面了解和评估。
同时，还会对应收账款的真实性、合法性和优质性进行审查，确保账款的可靠性。
二、签订信托合同当信托公司确定同意进行应收账款信托业务后，双方会签订信托合同，明确信托双方的权益和义务。
合同中会约定应收账款的转让价款、期限、利率、费用、违约责任等相关条款。
三、企业转让应收账款企业通过转让协议将应收账款转让给信托公司，包括将账款的所有权和回收权转移给信托公司。
信托公司一般会对转让的应收账款进行评估和验证，确保账款的真实性和合法性。
同时，信托公司会支付一定的资金作为对账款的垫付。
四、信托公司催收应收账款信托公司会根据转让协议的约定自行或委托第三方进行应收账款的催收工作。
催收工作包括电话催收、上门催收、法律诉讼等方式，旨在尽快回收账款并保证资金的安全性。
五、账款回收和管理信托公司会负责账款的回收和管理工作。
一方面，会及时收取企业已回收的账款，并对账款进行核对和清算。
另一方面，还会对尚未回收的逾期账款进行催收和追索工作，确保账款的回收率和资金的安全性。
六、资金结算和回购根据信托合同的约定，信托公司会按时向企业支付账款的回购价款。
回购价款一般包括本金和利息，根据标的资产的具体情况确定。
企业收到回购款后，可以继续将应收账款转让给信托公司，实现资金的周转和融资需求。
七、资产清收和结算当应收账款的回购期限到期后，信托公司会进行资产清收和结算工作。
清收工作包括对未回收的应收账款进行催收和追索，确保账款的最大化回收。
结算工作包括对账款回购款的支付、利息的结算等。
总结：应收账款信托账务处理流程分为尽调和审查、签订合同、转让账款、催收账款、账款回收和管理、资金结算和回购、资产清收和结算等七个步骤。
信托受托人忠实义务的案例
信托受托人忠实义务的案例
以下是一个信托受托人忠实义务的案例：
民生信托和科亨集团签订了一份《应收账款转让协议》。
根据这份协议，民生信托以9000万元的价格受让了科亨集团对科塔金属公司（系科亨集团控股子公司）亿元的应收账款债权。
协议还约定，民生信托将其向科塔金属公司的收款的权利委托给科亨集团行使，并向科亨集团承诺：若科亨集团能按照约定期收回债务，民生信托只收取该应收账款本金9000万元及资金占用费，应收账款余额3000万元作为民生信托给科亨集团的收款奖励；科亨集团须在9000万元范围内为科塔金属公司的还款义务承担补充清偿责任。
然而，当《信托合同》到期时，科塔金属公司未按期向民生信托公司偿还债务，民生信托公司也未向江海证券公司支付信托受益，继而江海证券公司也未向甘孜联社支付资管计划收益。
这起案例表明，信托受托人（即民生信托公司）未履行其忠实义务，未能按照约定向相关方支付款项，导致合同违约。
在这个案例中，法院最终判决民生信托就原告的全部损失承担赔偿责任。
企业应收账款管理存在的问题与对策（合集）
企业应收账款管理存在的问题与对策（合集）第一篇：企业应收账款管理存在的问题与对策企业应收账款管理存在的问题与对策【摘要】：应收账款是企业流动资金的一项重要组成部分。
近年来，我国企业的应收账款呈现不断增加的趋势，对企业的资金周转和生产经营造成了不良的影响。
本文主要分析了我国企业在应收账款管理中存在的问题，并提出了相应的对策。
【关键词】：应收账款管理；问题；对策应收账款是企业向产品购买方或接受劳务方采取赊销的方式销售产品或提供劳务，从而所产生的一项债权性资产，是企业的一项重要的资产。
赊销是企业为稳定销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入而采取的营销手段。
尤其当市场前景低迷，竞争加剧时，赊销手段更被频繁使用，随之而来的往往时企业应收账款余额的急剧上升。
赊销犹如一把“双刃剑”，在为企业争得市场份额的同时，也为企业带来了潜在风险。
积极而有有效的应收账款管理将有利于企业加快资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高，因此，越来越多的企业已经意识到应收账款管理的重要性。
一、应收账款给企业带来的负面影响（一）过量的应收账款夸大了企业的经营成果我国企业会计的确认、计量和报告是以权责发生制为基础，当期销售的产品不论是否收到款项必须计入当期收入，因此，由于企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的利润，在一定程度上夸大了企业的经营成果，增加了企业的经营风险。
（二）高额的应收账款加速企业的现金流出企业通过赊销虽然扩大了销售，增加了利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不动用自有的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。
如：企业产生了利润，但实际上并未受到现金，却要以现金缴纳所得税；企业的增值税、营业税、消费税、资源税及城建税等流转税也是以销售收入为计算依据，即使企业未实际收到现金，也要定期以现金缴纳；实现利润后股利、红利的分配问题也涉及到企业的现金流出。
发电企业应收账款信托融资探讨
收 稿 日期 ：２ １— ８ ２ ０ＯＯ— ５
１ 发 电企业投融资需 求及应收账款特 点
１１ 发 电 企 业投 融资 需 求 。 ２０ 中央 电力 企业 累计 实现 利 润 ４ ３８ 元 ， ０９年 ５．亿
销 售利润 率仅 为 ２ ％，而 中央企 业平 均销 售利 润率 达
Ｋｅ ｒ ｓ ｅ ｅ ｔ ｃｐ ｗｅ ；ａ ｃ ｕ ｔ ｒ ｃ ｉａ ｌ ； ｒ ｓ ｙ ｗｏ ｄ ： ｌｃ ｒ ｏ ｒ ｃ ｏ ｎ ｓ ｅ ｅｖ ｂ ｅ ｔ ｔ ｉ ｕ
０ 引 言
发 电企业 是资 金 密 集 型企 业 ，固 定资 产 占整 个 资 产 总额 的 ９％以上 ，资 产 负 债率 一 般都 较 高 。 发 ０ 电企业 没 有产 品存 货 ，电 力销 售 收入 是供 电企业 收 入的 主要来 源 。流 动资产 主要 包 括货 币资 金 、其 他 应 收款 、应收 账 款等 ，其 中应 收 账款 在 流 动 资产 中 占 比较 大 。在 当前 发 电企 业 资 产 负债 率 高 企 的背 景 下 ，探讨 将 应 收账 款 通过 金 融 手段 变 现 ，有利 于加 快资 金 周转 、调整 负 债结 构 ，同 时 为降 低 发 电企 业
到 ６ ％，电力央企资产负债率普遍超过 ８％” ． ３ ０ ｌ 。
电力 央 企 资 产负 债 率 较 高 的 主要 原 因是 社 会 电 力需 求 不 断增 长 。 电力 企业 扩 张 速 度较 快 ，融 资
需求较高 ，同时 ，由于电价传导体制 尚不完善 ，致
使 电力 行 业盈 利 能力 低 下 ，整 个 电力 行业 面 临 资产 负债 率 高 、资金 链 紧 张的局 面 ｉ Ｏ ｌ 。在发 展低 碳 经济
信托公司应收账款质押转让登记管理规定
信托公司应收账款质押转让登记管理规定信托公司应收账款质押是指，当债务人需要借款时，将其名下的应收账款作为担保物质押给信托公司，以获得借款资金的方式。
应收账款质押转让则是指信托公司将其持有的应收账款质押权利转让给其他投资者，以获取利润的方式。
为了规范信托公司应收账款质押转让和登记管理，制定以下管理规定。
一、适用范围该管理规定适用于信托公司的应收账款质押转让登记管理。
二、基本原则信托公司应当遵循诚实守信、风险控制、合法经营、公开透明的原则，确保应收账款质押转让的安全和稳定，保护投资者的权益。
三、转让条件信托公司应当依据相关法律法规和内部规定，对应收账款质押的转让进行审核，确认转让条件包括但不限于以下几项：1.债务人的信用状况，还款能力和资信情况；2.应收账款的真实性和合法性；3.转让价格的合理性；4.转让合同的合法性和有效性；5.其他相关条件和要求。
四、登记程序信托公司应当建立完善的应收账款质押转让登记制度，确保标的资产的权属的变动和转移的合法性和规范性。
登记程序包括以下几个方面：1.双方签订转让协议并确认相关信息；2.信托公司向债权人出具应收账款质押权转让通知书；3.债权人将通知书送达债务人并签署确认；4.信托公司办理应收账款质押转让登记。
五、风险控制信托公司应当建立完善的风险控制体系，对应收账款质押转让进行风险评估和控制，确保转让标的资产的安全和稳定，防范投资风险。
六、信息披露信托公司应当及时信息披露，对应收账款质押转让的有关信息进行公示，确保投资者的知情权。
七、法律责任对于违反该管理规定的信托公司，将依照法律法规和信托公司内部规章制度进行相应的处理和追究法律责任。
以上就是信托公司应收账款质押转让登记管理规定的相关内容，这些规定有利于规范信托公司的应收账款质押转让行为，保障投资者的安全和利益，量化了信托公司应收账款质押转让的管理流程，加强了风险管理和信息披露。
应收账款信托计划
应收账款信托计划工作目标1.优化应收账款管理：设计应收账款信托计划的主要目标是提高企业资金的回笼效率，减少坏账风险。
计划将重点研究行业最佳实践，并结合企业实际情况，制定出一套科学、合理的应收账款管理流程。
通过流程的优化，实现资金快速回笼，降低企业的经营风险。
2.提升资产流动性：通过建立应收账款信托，旨在提高企业资产的流动性。
计划将研究如何通过信托产品设计，吸引更多的投资者参与，从而扩大企业的融资渠道，提高资产的流动性，满足企业发展的资金需求。
3.降低融资成本：计划将通过优化应收账款管理，降低企业的融资成本。
通过提高应收账款的回收效率，减少资金占用，从而降低企业的融资成本，提高企业的盈利能力。
工作任务1.市场调研与分析：对应收账款管理现状进行深入的调研和分析，了解行业最佳实践，找出存在的问题和不足。
这一步骤需要收集并整理相关数据，对市场进行深入分析，找出行业趋势和机会。
2.信托产品设计：根据调研和分析结果，设计适合企业的应收账款信托产品。
这一步骤需要结合企业的实际情况，设计出既能吸引投资者，又能有效管理应收账款的产品。
3.风险评估与管理：对设计的信托产品进行风险评估，并制定相应的风险管理措施。
这一步骤需要评估产品的各种风险，包括市场风险、信用风险等，并制定出有效的管理措施，确保产品的安全性和可靠性。
任务措施1.建立专业团队：成立一个由财务、法务、风险管理等多方面专业人员组成的团队，负责信托计划的实施。
团队需要具备丰富的行业经验，能够熟练处理各种复杂问题。
这一步骤需要明确团队成员的职责，确保团队成员能够高效协同工作。
2.流程再造与优化：对现有的应收账款管理流程进行再造和优化，以提高效率和效果。
新流程需要明确各个环节的责任和义务，确保各个环节能够无缝对接，减少不必要的延误和错误。
3.系统开发与集成：开发和集成一套能够支持应收账款信托管理的系统。
系统需要能够实时跟踪应收账款的状态，提供准确的数据支持，帮助团队做出正确的决策。
信托公司信托项目财务核算执行新会计准则若干问题
到期 ） 金 投 资 （ 固定 持 有期 限 ） 据 资产 （ 据 、基 有 、票 票 资产期 限在 信托 计划 期 限 内 ） 、理财产 品 （ 固定持 有期 有 限） 、信贷 资产 受让 （ 固定 持有期 限 ） 有 。 至于 “ 长期 股 权投 资 ”的 核算 ，如 果 按新 会 计准 则 要 求 ，合 并 财 务报 表 的 合并 范 围应 当 以控 制 为基 础加 以
确定。而控制一般以持股 比例超过 ５ ％为标准。按新会 ０
计 准则 规 定 ，对 信托 投资 形成 的持股 比例 超过 ５ ％ 的 长 ０ 期 股 权 投资 需 要合 并 报 表 ，但 由于 信 托项 目会 计 核算 主
体 的特殊性和信托业务的特性 ，合并报表体现的会计信
息 没 有 实质 意 义 ，也会 导致会 计 人 员 工作 量 加大 ，形 成 “ 吃力不 讨好 ” 的现象 ，建 议 由银 监会 统一 口径 ，对 信托 项 目中 的满 足合 并 报 表要 求 的 长期 股权 投 资不 需 要进 行 合 并 会计 报 表 ，但 信 托公 司应 履行 受 托人 职 责 ，加强 对
有的债券 ） 、基金投资 （ 短期持有 ） 、信贷资产受让 （ 开
放式 的票 据 资产 产 品 ，则 归为 “ 易性 金融 资产 ” 交 ，以便 于进 行 公 允 价值 核 算 和计 算 净值 进 行 申购赎 回 ） 可 供 。“ 出售 金融 资产 ”科 目可下 设 以下二级 科 目：债券投 资 （ 主 要 为 银行 间债 券市 场 买卖 的 中长期 持有 的债 券 ） 、基金 投 资 （中长 期持 有 ） 、票据 资产 （ 据 资产期 限在信 托计 划 票 期 限外 ，类 似 原 于 “ 人返 售 资 产 ”科 目核算 的资 产 ） 买 、
涉及应收账款的融资类信托业务探讨
涉及应收账款的融资类信托业务探讨——系列之一企业拥有的流动性较差但能够产生可预见的、稳定的现金流的应收账款，可以作为融资担保或转让标的，进行信托化处置，满足企业融资与改善资产负债结构的要求。
本系列拟就各类涉及应收账款的信托融资进行探讨，主要讨论应收账款质押融资、应收账款收益权转让、应收账款证券化等三类业务。
第一部分应收账款质押融资一．应收账款质押融资的概念及相关法律规定2007年10月1日《物权法》正式实施，该法第223条首次确认“债务人或者第三人有权处分的应收账款可以出质”。
与此同时，央行制定的《应收账款质押登记办法》2007年10月1日起实施。
中国人民银行应收账款质押登记公示系统也已经配套上线运行。
根据《应收账款质押登记办法》，可以出质的“应收账款”不仅仅包括会计学上的应收账款，还涵盖了权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
从上述规定可以看出，应收账款具有以下特征：1、应收账款是一种付款请求权，请求的标的仅限于未被证券化的金钱给付之债；2、应收账款可以是已经存在的金钱债权，也可以是未来的金钱债权及其产生的收益；3、应收账款质押融资是以一种请求权担保另一种请求权的实现。
二．保理业务的概念及相关法律规定在《物权法》及《应收账款质押登记办法》实施以前，企业利用自身拥有的应收账款进行融资的渠道主要是银行保理。
“保理”是由保理协议设立的应收账款债权人（贸易关系中的卖方）与保理商之间存在的一种服务关系，广泛应用于进出口贸易之中。
举例说明，A企业是国内一家生产电子元件的小企业，其本身的规模、资质状况可能难以获得良好的信用评级或银行信用贷款，但该企业是某国外大型知名腹有诗书气自华电子产品企业B公司的供应商。
A企业可以以其与B企业签订的销售合同向该国外大型企业的主银行在境内的网点申请保理业务。
通过保理协议，A企业把应收账款转让给保理商（银行），获取融资，或获得银行提供的下述服务：1、销售分户账管理：银行根据A企业的要求，定期提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助销售管理；2、应收账款催收：在国际贸易中，保理商多为跨国银行，利用自身的海外网点网络和人员优势，根据应收账款逾期的时间采取专业的催收手段，协助应收账款的安全回收；3、信用风险控制与坏账担保：银行可以根据A企业的需求，为B公司核定信用额度，对A企业在信用额度内发货所产生的应收账款提供100%的坏账担保。
信托业务会计核算办法(点击下载-信托业务会计核算办法
信托业务管帐核算步伐一、信托项目的管帐处理惩罚(一)信托项目是指受托人凭据信托文件的约定，单独大概聚集治理运用、处分信托财产的根本单位。
(二)信托项目应作为独立的管帐核算主体，以连续经营为前提，独立核算信托财产的治理运用和处分情况。
各信托项目应单独记账，单独核算，单独体例财务陈诉。
差别信托项目在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。
信托财产是受托人允许信托而取得的财产；受托人因信托财产的治理运用、处分大概其他情形而取得的财产，也归入信托财产。
信托财产应与属于受托人所有的财产(以下简称固有财产)相区别，不得归入受托人的固有财产大概成为固有财产的一部分。
信托财产应与委托人未设立信托的其他财产相区别。
(三)信托项目的管帐要素包罗信托资产、信托欠债、信托权益、信托项目收入、信托项目用度、信托项目利润。
(四)信托资产是指凭据信托文件的要求，由受托人受托治理运用、处分信托财产而形成的各项资产，包罗银行存款、短期投资、应收账款、长期股权投资、客户贷款、牢固资产、无形资产等。
信托项目对委托人未终止确认的信托财产，应设置备查簿进行登记(包罗信托财产的性质、信托设立日的账面原价或余额、已计提的减值准备，信托文件约定的代价、信托期间等)，并按本步伐的规定予以确认和计量。
如委托人未终止确认的信托财产为牢固资产、无形资产，仍应由委托人计提折旧或进行摊销，信托项目不应对该牢固资产或无形资产计提折旧或进行摊销；如委托人未终止确认的信托财产为权益法核算的长期股权投资，仍应由委托人采取权益法核算，信托项目不应对该长期股权投资采取权益法核算。
管帐期末，信托项目对委托人未终止确认的信托财产不应计提减值准备。
(五)信托欠债是指信托项目治理运用、处分信托财产而形成的欠债，包罗应付受托人报酬、应付受益人收益、应付托管费、卖出回购信贷资产款等。
(六)信托权益是指信托受益人在信托财产中享有的经济利益，其金额为信托资产减去信托欠债后的余额，包罗实收信托、资本公积、未分派利润等。
应收账款风险管理问题探讨
应收账款风险管理问题探讨一、引言应收账款是企业经营中常见的一种资产，是企业向客户销售商品或提供服务后产生的应收款项。
然而，应收账款存在着一定的风险，包括客户违约、流动性风险、汇率风险等。
如何科学有效地管理应收账款风险，对企业的正常经营和发展至关重要。
本文将探讨应收账款风险管理问题，并提出相应的解决方法。
二、应收账款风险的类型1. 客户违约风险：即客户不能按时或完全支付应收账款的风险。
这种风险可能由于客户的财务状况、经营状况、市场竞争等因素引起。
2. 流动性风险：即企业资金流动性不足，导致无法及时收回应收账款。
这种风险可能由于企业内部的资金流动不畅、资金管理不善等原因引起。
3. 汇率风险：即因为汇率波动而导致应收账款的价值发生变动。
对于跨国贸易企业来说，由于资金流通涉及到多国货币，汇率风险是一个不可忽视的因素。
三、应收账款风险的影响1. 影响企业的现金流：应收账款无法及时回笼，会导致企业资金链紧张，影响企业的正常运营。
2. 增加企业的坏账损失：客户违约或无力支付应收款项，会导致企业产生坏账损失，对企业的财务状况产生负面影响。
3. 增加企业的财务成本：为了减少应收账款风险，企业可能需要采取一些措施，比如提前预收款项或与保险公司合作，这都会增加企业的财务成本。
四、应收账款风险管理的方法1. 客户信用评估：企业可以通过客户信用评估来降低客户违约风险。
评估客户的财务状况、经营状况、市场竞争力等因素，选择性地与信誉良好的客户合作。
2. 建立完善的应收账款管理制度：企业应建立明确的应收账款管理制度，包括收款政策、收款条件、逾期催收等。
同时，加强内部流程管理，确保应收账款能够及时回笼。
3. 多元化应收账款融资：企业可以通过应收账款融资来缓解流动性风险。
比如将应收账款转让给金融机构，获得资金的同时转移了应收账款风险。
4. 管理汇率风险：对于跨国贸易企业来说，可以采取对冲或锁定汇率的方法，降低汇率风险带来的影响。
五、应收账款风险管理的意义1. 保障企业的现金流和经营活动的正常进行。
雪松信托迷雾 42只产品风控“裸奔”, 220亿底层资产虚无,借道假央企转移百亿巨资
特写｜FEATURES雪松信托迷雾42只产品风控“裸奔”，220亿底层资产虚无，借道假央企转移百亿巨资近一年来，雪松信托连续发行42只“长青”系列信托计划，产品总规模超过200亿元，而底层资产宣称是对知名国企的220余亿元应收账款。
但证券时报记者历时一个多月，先后奔赴贵州、广东、福建、上海、江苏、江西、海南等省市，对该等应收账款的债务人进行实地调查走访发现，真实情况令人震惊，债务人几乎清一色否认该等债务的存在。
记者进一步调查发现，雪松信托借道保理通道所受让的220余亿元应收账款，既无三方确权，也无回款封闭，风控完全处于“裸奔”状态。
幕后融资人甚至拿着完成收款的“应收账款”，通过保理通道转让给雪松信托以获得融资。
站在融资人的角度来说，该等融资性质涉嫌“欺诈”。
站在“长青”系列信托产品的角度而言，所谓的底层应收账款，实际是无法向债务人主张权利的“虚无资产”。
换句话说，该等信托产品，几乎完全没有底层资产做支撑。
更加令人震惊的是，转让了高达112亿元应收账款的最大两家融资人，竟然是假借央企孙公司的面目出现，且和雪松控股产生间接关联。
如果将调查过程中的诸多异常汇总，一个巨大的疑问自然浮出水面：这个庞大的融资局，幕后运作者究竟是谁？真实融资人是否受雪松控制？苏龙飞 于德江 罗曼/文“感觉听下来，就是自己跟自己玩的可能性大。
你要让我买应收账款，啥东西都没确权，而且金额那么大，我感觉不符合商业逻辑。
正常谁会去买呢？外部是不会买的，可能就是自己在绕圈。
”一位不愿具名的大宗商品供应链公司高管，在获悉雪松信托“长青”系列信托计划，所涉及的应收账款底层资产详情时，诧异地说道。
近一年来，雪松信托连续发行42只“长青”系列信托计划，产品总规模超过200亿元，而底层资产宣称是对知名国企的220余亿元应收账款。
但证券时报记者历时一个多月，先后奔赴贵州、广东、福建、上海、江苏、江西、海南等省市，对该等应收账款的债务人进行实地调查走访发现，真实情况令人震惊，债务人几乎清一色否认该等债务的存在。
应收账款函证的注意事项
应收账款函证的注意事项随着全球贸易的不断拓展，应收账款函证作为一种常见的贸易支付方式，被广泛使用。
应收账款函证是指进口商通过开出信用证的方式，委托银行向出口商支付货款。
在使用应收账款函证时，出口商需要注意以下几个方面。
一、核对信用证的真实性与有效性作为出口商，首先应该核实信用证的真实性和有效性。
在收到信用证后，出口商应及时联系开证行确认信用证的真实性，核对信用证的条款是否与双方商议的一致，以防止因为信用证问题而导致支付问题。
二、确保交货与款项的同步在处理应收账款函证时，出口商要确保交货与款项的同步。
出口商在收到信用证后，应根据信用证的条款提供相应的商品或服务，并及时向开证行申请支付。
三、提供准确的单据资料在办理应收账款函证时，出口商需要准备并提供准确的单据资料。
这些单据包括发票、装箱单、提单等，出口商应根据信用证的要求，准确填写相应的单据资料，以确保单据的合规性和准确性。
四、留意限制条款和交单期限在应收账款函证的办理过程中，出口商要特别留意限制条款和交单期限。
限制条款包括货运方式、装运港口、保险要求等，出口商需要根据信用证的要求进行操作。
交单期限是指出口商需要在一定的时间内向开证行提交单据，出口商应确保在规定的时间内完成单据的提交，以免延误支付时间。
五、保证交付文件的合规性和完整性在办理应收账款函证时，出口商需要确保交付文件的合规性和完整性。
出口商要严格按照信用证的要求，准备完整的单据，并确保单据的内容真实准确，以防止由于单据问题而导致延误支付。
六、妥善保管所有凭证和文件在办理应收账款函证后，出口商应妥善保管所有凭证和文件。
这些凭证包括应收账款函证、单据、付款通知书等，出口商应保存好这些文件，以备日后查询和核对使用。
七、及时与银行沟通在使用应收账款函证时，出口商应与银行保持及时的沟通。
如果出现任何问题或疑虑，出口商应立即与银行联系，咨询和解决相关问题，以确保顺利完成支付。
综上所述，对于出口商而言，办理应收账款函证是一项复杂的过程，需要遵循一系列的注意事项。
理财非标在应收账款及类永续的合规问题
理财非标在应收账款及类永续的合规问题理财非标是指机构或个人通过投资于非标准化的金融产品来实现资金的增值。
理财非标通常是指那些没有在证券交易所或其他市场上公开交易的金融产品，例如信托计划、资产支持计划、私募债等。
这些产品通常具有较高的收益和较高的风险，对于投资者来说，需要关注合规问题。
在涉及应收账款及类永续的合规问题时，理财非标面临以下几个方面的挑战：1.合规审查：投资者在选择理财非标产品时应进行合规审查，确认产品是否符合监管要求。
例如，根据《私募投资基金监管暂行办法》，私募债产品需要符合相关监管要求，包括募集资金用途、投资范围、风险提示等。
投资者需要仔细阅读产品说明书，了解产品的合规性。
2.投资者适当性：投资者在购买理财非标产品前，理财机构需要评估投资者的风险承受能力和投资意愿，确保产品适合投资者。
根据《证券投资基金销售管理办法》，销售人员应对客户进行风险承受能力评估，并提供相关风险提示。
合规机构需要确保投资者能够理解和承担相关风险。
3.信息披露与透明度：理财非标产品的信息披露和透明度是保障合规的关键。
投资者需要获得充分的信息，包括产品的运作机制、资金用途、收益和风险等。
合规机构应提供详细的产品说明书，并及时更新产品信息，确保投资者了解产品的特点和风险。
4.风险管理：理财非标产品通常具有较高的风险，需要合规机构进行有效的风险管理。
包括建立风险管理体系、制定风险控制措施、监督投资者行为等。
合规机构需要确保风险控制措施得到有效实施，以保护投资者的资金安全。
为了提高理财非标产品的合规性，相关监管机构可以采取以下措施：1.强化监管力度：加大对理财非标产品的监管力度，确保产品符合相关法规和监管要求。
监管机构可以增加对理财非标产品的检查频次和深度，确保产品的合规性。
2.完善法律法规：相关部门可以制定更加完善的法律法规，明确理财非标产品的监管要求和责任。
例如，可以加强对应收账款及类永续产品的监管，规范其发行和交易行为。
应收账款服务信托合同
应收账款服务信托合同一、合同主体。
甲方（委托人）：甲方是一家拥有应收账款的企业，在日常经营过程中，有很多应收账款需要进行专业管理和盘活呢。
甲方可是怀着满满的信任把这个重要的任务交给我们哦。
乙方（受托人）：乙方就是我们这个超级专业的信托机构啦。
我们有专业的团队，就像一群超级英雄，专门来为甲方的应收账款提供贴心服务。
二、应收账款的描述。
1. 甲方得告诉我们到底有哪些应收账款哦。
这些应收账款是甲方在正常经营活动中，因为销售商品或者提供劳务等而产生的，就像一个个等待被照顾的小宝贝。
2. 要详细列出每一笔应收账款的债务人、金额、账龄、还款日期等重要信息。
比如说，债务人是那个总是有点拖延的李老板，金额是100万，账龄已经有3个月啦，还款日期本来应该是上个月的15号。
三、信托服务内容。
1. 管理服务。
乙方要像一个细心的管家一样，管理这些应收账款。
建立专门的台账，把每一笔账款的进出情况都记录得清清楚楚。
如果债务人有任何还款的动静，都要第一时间知道并且处理好。
2. 催收服务。
当债务人该还钱却没有还钱的时候，乙方就要出动啦。
我们会用很温和但又很有效的方式去提醒债务人，就像轻轻拍拍他的肩膀说：“兄弟，该还钱啦。
”我们会打电话、发函，要是实在不行，还会采取一些合法的小手段呢。
不过我们可都是文明的小卫士，不会做过分的事情。
3. 信息提供服务。
乙方要定期向甲方汇报应收账款的情况。
每个月或者每个季度，给甲方发一份详细的报告，就像给家长汇报孩子的学习成绩一样。
报告里要包括应收账款的余额、回收情况、催收进展等等。
四、信托费用。
1. 甲方需要向乙方支付信托费用哦。
这个费用的计算方式可以有很多种呢。
比如说，可以按照应收账款的一定比例来收取，就像收一点小小的管理费，毕竟我们要付出很多劳动呀。
2. 如果在催收过程中有额外的支出，比如律师费、诉讼费（当然啦，我们都希望不要用到这些），这些费用也要由甲方承担哦。
不过乙方会很节约的，不会乱花钱的。
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（3）时效性，即用于设定质押的应收账款债权必须尚未超 过诉讼时效。诉讼时效超过，便意味着债权人的债权从法律 权利已蜕变为一种自然权利。因此，从保障银行债权的角度 出发，一方面，银行在选取用于质押的应收账款时应确保该 应收账款债权尚未超过诉讼时效；另一方面，在融资期限内 也要对应收账款债权的时效予以充分关注，及时督促出质人 中断诉讼时效。
具体的应收账款包括：
其所称的应收账款包括以下权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权 的许可使用等； （二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。
“应收账款债权收益权”
应收账款质押的风险 法律风险
（1）合同效力风险，即合同是否具有法律效力决定着这个应 收账款能否成立。 （2）债务人抗辩权风险，即出质人并没有履行合同规定的条 款也就是并没有发送货物或者提供劳务等基础合同条款的 情况下，此时应收账款的质权就出现了不确定性。 （3）诉讼时效风险，即该债券如若超过诉讼时效那么将得不 到法律保护，除非债务人自愿履行债务否则不能从债务人 手中获得清偿。
操作风险
（1）质押融资登记失效风险，质押融资登记采取的是形式审查 法，实质上应收账款的审查是由融资机构承担的，所以若存 在登记错误或者公信力缺失的情况下，融资方将存在损失的 风险。 （2）倒签转让的风险，倒签是指人为的把相关单据的形成时间 提前，出质人如果将该笔应收账款以倒签的形式转让出去会 导致该笔应收账款不存在，从而融资方失去还款来源之一。 （3）管理不善风险，即出质人对于该笔应收账款的日常管理不 善导致入账价值高于其实际价值，致使融资机构还款来源不 足。
应收账款质押知识 简介
宝增财富（宁波） 焦强
目录
·什么是应收账款 ·疑问 ·法律中的应收账款 ·应收账款质押所具备的特征
· 应收账款质押的风险
应收账款的定义
•应收账款是会计学上的概念，物权法虽然将应收账款作为 权利质权的标的之一，但并未明确法律意义上应收账款的 定义。 •物权法二百二十八条将应收账款质押登记部门设定为信贷 征信机构，中国人民银行据此发布了《应收账款质押登记 办法》中规定：应收账款定义为：“本办法所称的应收账 款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要 求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其 产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付 款请求权。”
信用风险
（1）虚假权利风险，即质押的应收账款是虚构不存在的、质 押前该债务已清偿未入账、质押后债务人清偿的款项已做 它用是的款项不存在。 （2）虚高价格风险，即出质人虚报价格与实际不符、账务金 额与实际不符，导致还款来源价值不足。 （3）债务人行使抵消权风险，即债务人与出质人之间存在互 负到期同种债务的情形下，债务人可在不经对方当事人同 意的前提下将双方债务进行抵销，导致应收账款不存在。
质押的应收账款特征：
（1）可转让性，即用于设立质押的应收账款必须是依照法律和当事人 约定允许转让的。如当事人在产生应收账款的基础贸易或者服务合同中 明确约定，基于该基础合同所产生的一切权利是不可以转让的，基础合 同的权利义务只及于合同双方。则履行这样的合同产生的应收账款债权 就不能作为质押标的。此外，基于特定的与人身性质不能分割的缘由产 生的应收账款债权，也不适宜作为质押标的。 （2）特定性，亦即用于设立质押的应收账款的有关要素，包括金额、 期限、支付方式、债务人的名称和地址、产生应收账款的基础合同、基 础合同的履行程度等必须明确、具体和固定化。由于应收账款作为普通 债权没有物化的书面记载来固定化作为权利凭证，质权人对于质物主张 质权的依据主要依靠上述要素来予以明确。为此，各承认应收账款质押 国家的立法，都对质押合同关于用于质押的应收账款的描述，作出尽可 能详尽的要求，否则在面临诉讼时，就可能得不到法院的支持。