企业所得税减免优惠备案表
企业所得税优惠事项备案管理目录.
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
免税收入核算情况。
7
投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）。
1.企业所得税优惠事项备案表；
2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。
预缴享受
年度备案
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）
序号
优惠事项名称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否享受优惠
主要留存备查资料
1
国债利息收入免征企业所得税
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；
《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议。
5
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
企业所得税减免(备案)表(新)
从事农、林、牧、渔业项目减半征收所得税
农林牧渔减半征收所得税
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
符合条件的技术转让所得
创业投资企业抵扣的应纳税所得额
企业所得税减免（备案）表
纳税人识别号
纳税人名称
财务负责人
电话
地址
工商登记号
工商注册登记时间
减免种类
减免原因
所属时期起
所属时期止
征前减免方式
减免幅度（额度、优惠税率）
减免税政策依据
企业盖章年月日
税源管理部门意见：
综合业务部门意见：
区局意见：
填表说明：
减免种类
减免原因
高新技术企业减免
国家支持高新企业
民族自治地方企业所得税分享部分减免
征前减免方式：按幅度减免，按额度减免、优惠税率。
民族自治地方企业应缴纳地方分享部分
其他减免
其他减免税
环境保护专用设备的投资额抵免
环境保护专用设备的投资额抵免
节能节水专用设备的投资额抵免
节能节水专用设备的投资额抵免
安全生产专用设备的投资额抵免
安全生产专用设备的投资额抵免
其他抵免
内资企业购买国产设备投资抵免企业所得税
从事农、林、牧、渔业项目免征所得税
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
企业所得税股息、红利优惠事项备案表
附件2企业所得税优惠事项备案表（2015 ）年度填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
小型微利企业所得税减免税备案登记表模板
□按照20%税率征收企业所得税
□应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
经 办 人：
财务负责人： （公章）
法定代表人：年月日
主管税务机关意见：
根据□《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定；
□财税[2011]117号文件规定；
企业所得税减免税备案登记表
填表时间：年月日
纳税人识别号
纳税人名称
纳税人地址
登记注册类型
所属行业
营业执照上设立日期
取得第一笔收入日期
办税人员
联系电话
行次
减免税项目
减免税类型
减免税原因
1
小型微利企业税收优惠
□减免所得额□优惠税率
小型微利企业减免所得额
2
申请减免税理由及政策依据：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，我单位符合小型微利企业条件；根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）（自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税），我单位符合上述条件特申请
该单位符小型微利企业条件，同意按照20%税率征收企业所得税。
经办人：
部门负责人：
局 长：
年 月 日（公章）
备案机关意见：
根据□《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定；
企业所得税减免优惠备案表
附件一
企业所得税减免优惠备案表
纳税人识别号
44200068222361
报备日期
2012年2月10日
纳税人名称（章）
中山市XXX型
制造业
工商登记日期
2009年4月1日
注册资本
5万元
适用减免优惠
文件及文号
减免优惠年限
2011年
申请减免优惠
具体项目
小型微利企业
取得相关资格的批文及文号
备案前一年经营情况（金额单位：元）
销售（营业）收入
9789278.63
销售成本
及费用
9332883.17
销售税金及附加
38160.48
利润总额
8958.68
应纳税所得额
39043.35
应缴
所得税
9760.84
税务机关登
记备案意见
年月日
说明：1、本表一式两份，税务机关同意备案后，纳税人、税务机关各存一份。
享受增值税税收优惠政策备案申请表
备案号： 年 字 号
纳税人识别号
企 业 名 称
企业性质
税收优惠类型
减免税期限பைடு நூலகம்
年 月 日至 年 月 日
备 案 时 间
年 月 日
经 办 人
联系电话
变更（终止）备案时间
年 月 日
变更（终止）事项
政策依据及情 况 说 明
备 案 产 品名 称
附
送
资
料
明
细
序 号
资 料 名 称
本表一式三份，纳税人、管理部门、税政法规部门各一份。
份 数
税务机关资料确认
税务机关资料审核
声明：根据现行税收法律、法规的规定，本次报送的增值税减免税申请资料，我相信它是真实的、合法的、完整的，且愿意承担相应 的法律责任。
法定代表人（负责人）签字： 企业公章：
（备案章）
备案受理人（签字）：
受理时间： 年 月 日
备案事项审核情况：
审核人： 部门负责人： 年 月 日
集成电路设计企业所得税优惠备案资料核查项目明细表
核查条件
备案资料
核查要求
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
6.税务机关要求出具的其他材料。
1、在“国家企业信用信息公示系统（）”中查看企业经营是否异常。
（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%。
1、核查集成电路产品列表。
2、核查集成电路设计相关专利证书、布图设计登记证书、软件著作权等证明材料复印件，查询其真实性。
（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）。
5.企业开发环境相关证明材料。
1、核查企业开发环境列表。
2、核查企业生产经营场所产权证明复印件或租赁合同复印件。
（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
6.税务机关要求出具的其他材料。
1、在“信用中国”网站（）查询企业是否有违法违规行为。
注：1.“核查条件”对应于财税〔2016〕49号文件第三条所列条件。
2.“备案资料”对应于财税〔2016〕49号文件附件《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》企业类型为“集成电路设计企业”的表项所列资料明细。
3.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表。
1、核查审计报告或鉴证报告原件，其内容应包含研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。研究开发费用按照财税〔2015〕119号文件的规定归集。核算研究开发费用占比。
企业所得税优惠事项备案管理目录2017【附件2】
企业所得税优惠事项备案管理目录2017【附件2】企业所得税优惠事项备案管理目录2017【附件2】企业所得税优惠事项备案管理目录2017【附件2】 19符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税一个纳税年度内～居民企业技术转让所得不超过500万元的部分～免征企业所得税;超过500万元的部分～减半征收企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条;3.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函…2016?212号);4.《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税…2016?111号);5.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号);6.《财政部国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税…2016?116号)。
1.企业所得税优惠事项备案表;1 / 252.所转让技术产权证明。
预缴享受年度备案1.所转让的技术产权证明;2.企业发生境内技术转让:(1)技术转让合同(副本);(2)省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;(3)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;(4)实际缴纳相关税费的证明资料。
3.企业向境外转让技术:(1)技术出口合同(副本);(2)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;(3)技术出口合同数据表;(4)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;(5)实际缴纳相关税费的证明资料;(6)有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见。
4.转让技术所有权的～其成本费用情况;转让使用权的～其无形资产摊销费用情况;5.技术转让年度～转让双方股权关联情况。
202 / 25实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税清洁发展机制项目(以下简称CDM项目)实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目～以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目～其实施该类CDM项目的所得～自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起～第一年至第三年免征企业所得税～第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业所得税汇总备案表完整
企业所得税汇总备案表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表使用说明1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2021年第57号）设置。
2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。
3.总分机构类型：分类标准为总机构、分支机构、分总机构（注：在分支机构之下再设分支机构）。
4.分支机构层级：分类标准为二级、二级以下。
5.企业所得税预缴方式：备案机构为总机构的填写，分类标准为按实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额月平均额预缴、按上一纳税年度应纳税所得额季平均额预缴。
6.就地分摊缴纳类型：二级分支机构填写，分类标准为就地预缴分支机构、不就地预缴分支机构。
7.不就地分摊缴纳企业所得税原因：不就地分摊缴纳企业所得税的2级分支机构填写。
分类标准为：（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；（2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税；（3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；（4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
8.各栏目填写规则：（1）所有备案纳税人，均需填写“备案机构信息”；（2）备案机构为总机构的，均需填写“下级分支机构信息”；（3）备案机构为分支机构的，均需填写“总机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”；（4）备案机构为分总机构的，均需填写“总机构信息”、“下级分支机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”。
9.纳税人除首次年度备案外，可只填写备案机构信息与需变更的信息，但应当在纳税人签章栏空白处做出简要说明。
享受企业所得税优惠政策的软件企业备案资料
享受企业所得税优惠政策的软件企业备案资料
1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表
2.主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；
软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告;
3企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；
人员构成情况单位：人
企业人员配置表
汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料;
4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；
企业经营情况单位：万元
研发投入情况单位：万元
经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告;
5.与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；
6.企业开发环境相关证明材料；
7.税务机关要求出具的其他材料。
西部开发税收优惠备案表
西部大开发优惠政策需提供的资料：一式三份
1、企业所得税涉税事项审核表（事先审核用）
2、关于享受西部大开发税收优惠政策的申请
3、主营业务收入占企业总收入比例的说明
4、产品属于国家规定的鼓励类产业项目的证明（公司先自己证明，《西部地区鼓励类产业目录》公布后，
如不符合新目录规定，按税法规定的适用税率重新计算申报）
西部大开发企业所得税优惠审核确认（备案）表
填报时间：年月日税款所属期: 金额单位：元纳税人名称纳税人识别号
注册登记类型注册资本
生产经营地址生产经营范围
成立日期是否独立法人
经济性质行业类型
企业享受优惠政策的条件企业申请确认（备案）情况
1、
2、
3、
4、当年鼓励类产业项目主营业务收入占企业总收入的70%
以上；
汇缴年度实际： %，预缴年度预计 %。
5、企业是投资主体自建、运营的企业；计划投资额：实际已投资额：
6、企业取得第一笔收入的日期或开始获利的日期。
（）年（）月（）日
企业减免税期限1.减按15%税率汇缴企业所得税的年度( )。
2.（）年（）月起减按15%税率预缴企业所得税。
3、
法定代表人或企业负责人（签字）：企业公章：年月日主管税务机关意见：
接收人：审核人：
分管局领导： (公章)
年月日
注：1、本表同时适用于西部大开发税收优惠审核确认和备案。
2、本表一式三份；企业留存一份、主管税务机关留存二份。
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
税（减免性质代码：04061004、04129999） 。 （18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码： 04021201） 。 （19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代 码：04061008） 。 （20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企 业所得税（减免性质代码：04064001） 。 （21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码： 04024508） 。 （22）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减低税率） （减免性质代码：04049904） 。 （23）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减半征收） （减免性质代码：04049907） 。 （24）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税 （减免性质代码：04024501） 。 （25）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码： 04103214） 。 （26）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质
（36）固定资产加速折旧或一次性扣除（2014年新政）（减免性质代码：
04129921） 。
（37）外国投资者从外商投资企业取得 08年以前股息红利免征企业所得税 （减免性质代码：04129922） 。 （38）非居民企业减按 10%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04081508） 。 （39）外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码：04081511） 。 （40）国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码：04081512） 。 （41）QFII和 RQFII股票转让免征企业所得税（减免性质代码：04081513） 。 （42）沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码：04081514） 。 国税、地税通用业务。 县级业务 【报送资料】 （1）国债利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得