税法学习消费税练习题二.docx
(完整word版)消费税练习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
(完整版)消费税法习题及答案.
消费税法一、单项选择题1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是(。
A.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元(含增值税人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税(。
A.1176万元B.703.59万元C.888.46万元D.1269.23万元3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为(。
A.4.775万B.4.8万C.7.91万D.8.20 万4、某卷烟厂为一般纳税人,2010年12月18日零售卷烟200箱,该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价,实际每箱零售(含税价14000元,假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱,核定从价税率为56%,则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为(元。
A.747900B.1096860C.1370170.72D.7412405、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是(。
A.用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板,每箱到岸价格为4.5万元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税(。
A.71.50B.71.05C.62.12D.62.217、某首饰制造公司生产各种贵重首饰,2010年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。
中国税制消费税习题与答案
中国税制消费税习题与答案中国税制消费税习题与答案税收是国家财政的重要来源之一，税制作为税收的基础性制度，对于国家经济发展和社会稳定起着重要的作用。
其中，消费税作为一种特殊的税种，对于调节经济发展、促进产业结构调整、保护环境等方面具有独特的作用。
本文将通过一些习题，来了解和探讨中国税制中的消费税相关问题，并给出相应的答案。
1. 什么是消费税？答：消费税是指对于特定的消费品或服务征收的一种税种。
其税率通常根据商品的种类和性质而定，旨在通过对特定消费品征收较高的税率，来调节消费行为和促进经济发展。
2. 消费税的征收对象有哪些？答：消费税的征收对象主要包括烟草、酒类、汽车、奢侈品等特定消费品，以及一些特定的服务项目，如高档餐饮、豪华旅游等。
3. 消费税的税率如何确定？答：消费税的税率通常由国家税务部门根据经济发展需要和社会公平原则来确定。
一般来说，对于高度奢侈品和对环境有害的商品，税率会相对较高，而对于一些基本生活必需品，税率则相对较低。
4. 消费税的征收方式有哪些？答：消费税的征收方式主要有两种，一种是按照销售额的一定比例征收，即销售额乘以税率得出应纳税额；另一种是按照销售价格与进项税额之差计算，即销售价格减去进项税额得出应纳税额。
5. 消费税的作用是什么？答：消费税的作用主要有三个方面。
首先，通过对特定消费品征收较高的税率，可以引导消费者调整消费行为，减少对环境有害的商品的消费，促进绿色发展。
其次，消费税可以在一定程度上调节经济结构，促进产业升级和转型。
最后，消费税也是国家财政的重要来源之一，可以为国家提供财政支持，用于社会事业建设和公共服务。
6. 消费税对经济发展有何影响？答：消费税对经济发展有着积极的影响。
首先，通过对高度奢侈品征收较高的税率，可以减少不必要的消费，避免资源浪费和环境破坏。
其次，消费税可以促进产业结构调整，鼓励企业向高附加值、高技术含量的领域发展，推动经济升级。
最后，消费税作为一种税收收入，可以为国家提供财政支持，用于公共服务和社会事业建设。
税法练习及作业(消费税)-.doc
1、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构一定要回总机构申报缴纳消费税。
（）2、当货物为应税消费品时，在其流转的各环节征收增值税的同时也应征收消费税。
（）3、除进口卷烟外，对复合计税的应税消费品，无同类产品售价时，从价税的组价公式中应包括成本、利润、从价消费税，而不应包括从量消费税。
（）4、根据现行规定：纳税人进口应税消费品，应于海关填发税款缴纳凭证次日起15日内缴纳进口消费税。
（）5、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后, 回纳税人核算地或机构所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
（）6、纳税人自产自用的应税消费品均应于移送使用时缴纳消费税。
（）7、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征消费税。
（）8、委托加工的应税消费品一律由受托方在委托方提货时代收代缴。
（）9、生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税款准予扣除。
（）10、某汽车轮胎厂为小规模纳税人，某月生产销售汽车轮胎的销售收入为103000元，则其应纳的消费税为3090元。
（）计算题1、某炼油厂本月销售汽油（无铅）1000吨，柴油1500吨；本厂油罐车自用汽油200吨，柴油80吨。
请计算炼油厂本月应纳的消费税。
2、某酒业有限公司5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨，收取酒瓶押金6万元，并单独记帐；销售药酒10吨，每吨售价5000元（不含增值税），随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元（含税）。
请计算该公司5月份应纳消费税。
3、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，以上价格均不含税。
受托的B厂无同类消费品价格。
A厂将委托加工收回的已税消费品一半用于直接销售，另一半用于连续生产应税消费品，然后销售, 取得销售额89000元（不含增值税），使用消费税率30%,试计算A厂实际负担的消费税。
消费税习题及答案完整版
消费税习题及答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税法一、单选题1、从概念上看，我国的消费税属于（B）A.一般消费税B.特别消费税 C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中，应征消费税的是（A）A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是（D）A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把 D高尔夫车4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（C）A. 3500元元元元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（A）A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品，应于（B）缴纳税款A．海关填发税款缴纳书次日起15日内B．海关填发税款缴纳书之日起15日内C．次月起7日内D．次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（D）A．委托方交款的当天B．委托方交货的当天C．委托方材料入库的当天D．受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（C）A．发出货物的当天B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天D．双方约定的任一时间10、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（D）海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有（ABCD）A．卷烟的批发环节B．白酒的批发环节C．金银首饰的零售环节D．化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（AC）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ABC ）A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有（AC）元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括（AD）A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是（ACD）A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款C．按受托方同类消费品价格补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款解析：按照税法规定，受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方应该补缴税款。
最新消费税试题及答案(86题)
消费税试题（86题）一、单选题001 难度等级：B出题依据：《中华人民共和国消费税条例》及其《实施细则》。
试题：受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时002 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税主要采取在（）环节计征。
A、流通B、消费C、生产或进口D、出口003 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。
A、11B、9C、14D、81.004 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税的税率采用的是（）。
A、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率005 难度等级：A 出题依据：国税发[1994]130号试题：按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A、受托方代收代缴B、委托方收回后在委托方所在地交纳C、委托方收回后在受托方所在地交纳D、不纳税006 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局007 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：委托加工业务是指（）。
A、由受托方提供原材料和主要材料加工的产品B、受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的产品C、由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，收取加工费的业务D、由受托方以委托方的名义购买原材料加工的产品008 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.省、自治区、直辖市税务局B.卫生部C.财政部D.国家税务总局009 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额按照（）计算纳税。
消费税练习试卷2(题后含答案及解析)
消费税练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。
卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入6.5万元(不含增值税)，另50%当月全部用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
根据以上业务，卷烟厂应纳的消费税税额为()元，受托方应纳的增值税税额为()元。
A．256286B．276000C．489.23D．720正确答案：A,D 涉及知识点：消费税(一)22．下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有()。
A．外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C．将自制应税消费品用于职工福利D．将自产小轿车用于碰撞实验正确答案：B,C 涉及知识点：消费税(一)23．某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2650元/吨，同时规定每吨另收取运费300元、手续费40元，单独核算包装物押金100元(押金期限为半年)，则该企业的增值税和消费税计算是()。
A．每吨增值税计税销售额3026.07元B．每吨增值税计税销售额2940.60元C．每吨消费税税额250元D．每吨消费税税额220元正确答案：B,C 涉及知识点：消费税(一)24．以下企业出口应税消费品不得退税的有()。
A．外贸单位收购后出口B．外商投资生产企业自营出口C．生产单位自营出口D．生产单位委托外贸企业代理出口正确答案：B,C,D 涉及知识点：消费税(一)25．下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有()。
A．销售应税消费品开具普通发票上的价款B．各种从价计征的酒类产品的包装物押金C．用于投资的应税消费品的平均价格D．销售化妆品收取的优质费正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：消费税(一)26．下列按粮食白酒税率征税的有()A．外购酒精生产白酒．酒精的原料为粮食B．外购酒精生产白酒，酒精原料无法确定C．薯类和粮食以外其他原料生产的白酒D．酒基原料无法确定的配置酒正确答案：A,B,D 涉及知识点：消费税(一)27．下列企业出口应税消费品时，既退(免)增值税又退(免)消费税的有()。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。
（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。
（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。
（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。
答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。
答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。
答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。
- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。
- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。
- 有助于调节消费结构，引导合理消费。
2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。
- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。
- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。
- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。
五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税练习题答案
消费税习题及答案一、单项选择题1. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A. 征收方法具有单一性B. 税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D. 征税项目具有选择性【答案】A2. 《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A. 生产地B. 销售地C. 起运地或所在地D. 消费地【答案】C3. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税4. 下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A. 卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B. 酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会答案】B选项ACM视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税5. 某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160 元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200 元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000 套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A. 48 B.60 C.48000 D.60000【答案】D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200X 1000X 30%=60000（元）。
6. 某卷烟厂2011 年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。
消费税练习题(打印版)
消费税练习题（打印版）# 消费税练习题（打印版）## 一、选择题1. 消费税的征收对象是什么？A. 生产者B. 消费者C. 销售者D. 以上都是2. 以下哪个产品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 乳制品D. 珠宝首饰3. 消费税的税率是固定的吗？A. 是B. 不是C. 部分产品固定D. 根据地区不同而不同4. 消费税的征收方式是什么？A. 直接征收B. 间接征收C. 按需征收D. 按量征收5. 消费税的征收对消费者的影响是什么？A. 提高产品价格B. 降低产品价格C. 没有影响D. 影响产品质量## 二、判断题1. 消费税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）2. 所有商品都需要缴纳消费税。
（）3. 消费税的征收可以调节产品价格，引导消费。
（）4. 消费税的税率是全国统一的。
（）5. 消费税的征收对国家财政收入有重要作用。
（）## 三、简答题1. 简述消费税的定义及其特点。
2. 列举至少三种消费税的征税对象，并说明其税率。
3. 阐述消费税对经济的影响。
## 四、计算题某烟草公司在2024年1月生产并销售烟草制品，销售总额为500万元，已知烟草制品的消费税率为45%，请计算该公司1月份应缴纳的消费税额。
## 五、案例分析题某汽车销售公司在2024年2月销售了10辆汽车，每辆汽车的销售价格为30万元，已知汽车的消费税率为10%。
请分析该公司2月份应缴纳的消费税额，并讨论消费税对汽车销售市场的影响。
注意：本练习题旨在帮助学生更好地理解和掌握消费税的相关知识，通过不同类型的题目来检验学习效果。
请在完成练习题后，认真检查答案，确保理解准确无误。
2023注会税法关于消费税的习题和答案
2023注会税法关于消费税的习题和答案一、选择题1. 消费税是指对哪些商品或服务征收的税费？- A. 工业原材料- B. 个人所得税- C. 财产税- D. 商品或服务答案：D. 商品或服务2. 消费税属于哪一类税收？- A. 直接税- B. 间接税- C. 附加税- D. 企业所得税答案：B. 间接税3. 消费税的征收方式包括以下哪些？- A. 单一税率征收- B. 分级税率征收- C. 直接扣除- D. 增值税方式答案：A. 单一税率征收和 B. 分级税率征收4. 消费税的计税基础一般是根据什么来确定的？- A. 商品或服务的生产成本- B. 商品或服务的销售额- C. 商品或服务的利润- D. 商品或服务的市场价格答案：B. 商品或服务的销售额5. 消费税的税率一般由谁来确定？- A. 企业- B. 政府- C. 消费者- D. 税务机关答案：B. 政府二、判断题1. 消费税是指对个人所得税进行征收。
- 正确 / 错误答案：错误2. 消费税属于间接税的一种。
- 正确 / 错误答案：正确3. 消费税的税率一般是根据商品或服务的利润来确定的。
- 正确 / 错误答案：错误4. 消费税的计税基础一般是根据商品或服务的生产成本来确定的。
- 正确 / 错误答案：错误5. 消费税的税率由税务机关来确定。
- 正确 / 错误答案：正确三、简答题1. 请简要说明消费税的意义和作用。
回答：消费税的意义和作用主要包括以下几个方面：首先，消费税作为一种间接税，可以通过对商品或服务的征税来实现税收收入的增加；其次，消费税对于调节消费行为和资源配置具有一定的作用，可以通过税率的调整来引导消费者选择更加环保和健康的商品或服务；此外，消费税还可以在一定程度上平衡财政收入，减轻其他税种的负担。
2. 请简要说明消费税的征收方式和计税基础。
回答：消费税的征收方式主要有单一税率征收和分级税率征收两种。
单一税率征收是指对所有的商品或服务征收相同的税率，而分级税率征收是指根据不同的商品或服务的特点和重要程度设置不同的税率。
课程资料：消费税法(2)
三、本章重要考点示例考点8：进口应税消费品消费税的计算这是考生必须掌握的知识点，在每年CPA考试中，都会对进口货物的关税、消费税、增值税混合出题。
【例题1】某公司进口一批粮食白酒共10000瓶,每瓶500克,关税完税价格20万元,关税率10%,计算其进口环节的消费税：组成计税价格=（200000+200000×10%+10000×0.5）÷（1-20%）=281250（元）应纳消费税=10000×0.5+281250×20%=61250（元）。
【例题2•单选题】某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
（2014年）A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D【解析】先计算每标准条进口卷烟组成计税价格，确定该批卷烟适用的比例税率。
按照规定，查找税率时先用36%的税率估算第一次组价。
组成价格=（360+360×50%+0.6×5）/（1-36%）÷5=169.69（元）＞70元，适用比例税率为56%；之后按照适用税率做第二次组价并计算该公司应缴纳消费税=（360+360×50%+0.6×5）/（1-56%）×56%+0.6×5=694.09（万元）。
【例题3•单选题】某葡萄酒生产企业进口葡萄酒1000桶，到岸价格80万元，关税率14%，当期领用600桶分装成瓶装葡萄酒销售，取得含税销售额70万元，另收取葡萄酒包装物押金5万元，甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（）。
A.0.33万元B.0.94万元C.5.98万元D.6.41元【答案】A【解析】进口葡萄酒应纳消费税=80×（1+14%）/（1-10%）×10%=10.13（万元）向税务机关缴纳消费税=（70+5）/（1+17%）×10%-10.13×600/1000=6.41-6.08=0.33（万元）。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案：A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项？A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案：C3. 消费税的税率通常是固定的吗？A. 是的，税率是固定的B. 不是的，税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案：B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。
（）答案：正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。
（）答案：错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构，促进资源合理配置。
（）答案：正确三、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：（1）选择性，即只对部分消费品征收；（2）间接性，通过商品价格转嫁给消费者；（3）稳定性，税率相对固定，有利于财政收入的稳定；（4）调节性，通过税率的高低调节消费行为和产业结构。
2. 消费税的征收对国家经济有何影响？答案：消费税的征收对国家经济有以下影响：（1）增加国家财政收入；（2）通过税率调节，引导消费者合理消费，促进资源的合理配置；（3）抑制奢侈品和非必需品的消费，有利于节约资源和保护环境；（4）对某些行业如烟草、酒类等，通过高税率起到限制作用，减少社会成本。
四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税，税率为20%。
某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元，请计算该公司应缴纳的消费税额。
答案：根据题目，该公司的销售额为1000万元，消费税率为20%。
计算公式为：应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。
代入数值计算得：1000万元× 20% = 200万元。
因此，该公司应缴纳的消费税额为200万元。
五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。
答案：消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，它是国家财政收入的重要组成部分，为国家提供了稳定的税收来源；其次，通过税率的调节，可以引导消费者减少对某些商品的消费，如烟草、酒精等，促进健康消费；再次，消费税有助于调节社会资源的分配，优化产业结构，促进经济的可持续发展。
2023注会税法关于消费税的习题和答案
2023注会税法关于消费税的习题和答案一、单项选择题1. 下列关于消费税的描述，正确的是：A. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的B. 消费税是按照商品和服务的价值来征税的C. 消费税是按照商品和服务的销售额来征税的D. 消费税是按照商品和服务的生产量来征税的答案：C2. 下列哪一项不属于消费税的征税范围？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉答案：D3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理答案：A4. 下列哪一项不属于消费税的税率形式？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率答案：D5. 下列关于消费税税收优惠的描述，正确的是：A. 农业生产者自产自用的农产品，免征消费税B. 出口货物和劳务，免征消费税C. 进口货物，不免征消费税D. 所有企业都可以享受消费税优惠政策答案：A二、多项选择题1. 下列属于消费税的征税范围的有哪些？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉E. 化妆品答案：A、B、C、E2. 消费税的税率形式包括哪些？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率E. 浮动税率答案：A、B、C3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理E. 消费税由税务机关和海关共同负责征收管理答案：A、C、E4. 下列哪些情况下，可以享受消费税税收优惠？A. 农业生产者自产自用的农产品B. 出口货物和劳务C. 进口货物D. 所有企业E. 符合条件的小微企业答案：A、B、E三、判断题1. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的。
（×）2. 消费税的税率形式包括浮动税率。
（√）3. 消费税由行业协会负责征收管理。
消费税练习(带参考答案程)(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】一、单项选择1．根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。
A．将自产的应税消费品用于职工福利B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金2．某酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)，己知粮食白酒消费税定额税率为O．5元/斤，比例税率为20％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为( )元。
A．6 229．92 B．5 510 C．5 000 D．4 8083．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车4．纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为( )。
A．收到投资收益的当天B．货物移送的当天C．收到投资者签收凭据的当天D．按约定合同规定的日期5．某外贸进出口公司2011年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14．3万元，缴纳关税4．1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8％。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
A．76 B．87 C．123 D．1606．某客户向汽车制造厂‘(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含增值税)250 800元，另支付设计费30 000元。
该辆汽车计征消费税的销售额是( )元。
A．214 359 B．240 000 C．250 800 D．280 8007．根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。
A．用于赞助的消费品B．用于职工福利的消费品C．用于广告的消费品D．用于连续生产应税消费品的消费品8．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
A．烟丝B．卷烟C．雪茄烟D．烟叶9．某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元/套，护肤品的生产成本为50元/套。
消费税例题及答案.doc
消费税练习题练习题参考文件：1、消费税条例及细则；2、现行消费税政策。
一、单选1、以下情形可以抵扣购进产品消费税的(C)A：购进的轮胎生产拖拉机专用轮胎B：购进的排子粉生产面霜C：购进的烟丝生产卷烟D：购进的汽油生产柴油2、下列产品出口可以退消费税的有(A)A：外贸企业从一般纳税人生产企业购进的香烟出口B：生产企业自行出口小汽车C：生产企业从商业企业购进鞭炮出口D：外贸企业委托外贸企业出口香皂3、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(B)。
A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0. 5倍至3倍的罚款4、某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业2月应纳消费税(C)元。
(题中的价格均为不含税价格)A. 199240B. 379240C.391240D.484550该企业2 月应纳消费税=(12000X5+6200) X20%+12000X0. 5+6000X300X20%+6000 X 4 X 0. 5=391240(元)。
5、某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8. 5万元，同时收取包装费用每辆0. 30万元，当月应纳的消费税额(D)万元(消费税税率9%)。
A. 85. 60B. 99. 08C. 96. 78D. 118.21本月应纳的消费税税额=(8. 5+0. 34-1. 17) X150X9%=118. 21 (万元)。
消费税法练习试卷2(题后含答案及解析)
消费税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A．批发环节销售的卷烟B．进口的金基合金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车正确答案：A解析：选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。
选项C，普通护肤护发品不属于应税消费品。
选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
2．某卷烟批发企业2011年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93．6万元。
销售时缴纳的增值税和消费税为( )。
A．13．6万元B．17．6万元C．18．28万元D．20．59万元正确答案：B解析：自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，纳税人按销售额(不含增值税)征收5％的消费税，同时还应缴纳增值税。
应缴纳的增值税和消费税=93．6÷(1+17％)×5％+93．6÷(1+17％)×17％=17．6(万元)3．依据消费税的有关规定。
下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A．高尔夫球包B．竹制筷子C．护肤护发品D．电动汽车正确答案：A解析：依据消费税的有关规定，上述选项中只有选项A符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围。
4．下列各项中．不属于应征消费税的“小汽车”是：( )。
A．小于、等于9座的各类乘用车B．大于23座的大型商用客车C．区间值为17～26座的小汽车D．用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆正确答案：B解析：应征消费税的“小汽车”包括乘用车和中轻型商用客车。
小汽车额定载客为区间值的，按下限人数确定征收范围；用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆，属于征税范围。
消费税练习和
花费税练习及答案【篇一：花费税习题和答案】项选择题1.以下项目中，属于当前花费税征收范围的是（）。
a.电动汽车b.动物性润滑油c. 金饰店从生产厂家购进同型号高档腕表10 只，获得的增值税专用发票注明金额总计111150 元d.航空煤油2.2007 年12 月份，某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，获得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280 万元，当月将此中的70％用于本公司的汽车生产中，当月销售自产小汽车150 辆，每辆不含税价钱8.5 万，同时收取包装花费每辆0.30 万元，当月应纳的花费税额（）元。
（汽车花费税率9％，轮胎花费税率3％）3.某化妆品公司（一般纳税人）2007 年10 月将自产的低档洗发水（不含税价7 万元）所有和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000 套，10 月份对外销售成套化妆品3000 套，不含税价14 万元，销售中低档自产护发素，获得不含税9 万元。
该公司上述业务应纳花费税为（）万元。
4.某木制品公司（小规模纳税人）在2007 年10 月生产高档一次性木质筷子1000 箱，售价每箱800 元；生产一次性竹筷500 箱，每 箱390 元；生产一般一次性木筷1500 箱，单箱售价290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子500 箱，单箱售价250 元。
本月为生产一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200 箱，外购成本价每箱350 元/箱，获得增值税专用发票。
本月的产品所有销售，上述售价均为不含税价。
则该月应缴纳的增值税和花费税合计为（）。
a.93300 元b.74075 元c.121300 元d.121500 元5.以下能够扣除外购应税花费品已纳花费税的是（）。
a.外购已税润滑油生产并销售的润滑油b.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车c. 外购酒精生产并销售的白酒d.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品6.某酒厂（一般纳税人）为宣传本厂生产的粮食白酒，将售价为15000 元的粮食白酒300 斤，送往本市一年一度的品酒会现场，供旅客、商家免费点评。
消费税法练习题2.答案
消费税法练习题2.答案第三章消费税法（单元测试）一、单选题1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。
a.自产烟丝用于连续生产卷烟b.企业受托加工化妆品C.自产香水香精用于连续生产普通护肤品D.自产汽车用于奖励优秀员工。
2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。
a.指甲油b、娱乐业经营的啤酒厂使用啤酒生产设备生产啤酒C.乙醇汽油d.农用拖拉机专用轮胎3.啤酒厂是增值税的一般纳税人。
2022年1月卖出200吨啤酒，获得800000元的税收专属收入，收取23400元的包装押金；当月企业年会晚宴将使用10吨同类啤酒。
啤酒厂应在2022年1月缴纳消费税（）。
a、 5.25b。
2.15摄氏度。
5d。
二点零五4.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年1月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。
已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。
则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
a.131250b.132500c.137500d.1362505.汽车销售公司是增值税的一般纳税人。
2022年1月，进口了20辆汽车。
海关核定的完税价格为30万元/辆，税率为20%；进口沙滩车10辆，海关批准的关税支付价格为8万元/辆，税率为10%。
如果已知汽车消费税税率为9%，汽车销售公司应在进口环节缴纳消费税（）元。
a、 3.56b。
71.21摄氏度。
64.8d。
五十九点三四6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2021年1月委托乙加工厂加工一批高尔夫球杆的杆头，高尔夫球具厂提供的原材料金额为35万元（不含增值税），支付不含税加工费10万元，乙加工厂无同类杆头的销售价格并按规定代收代缴了消费税；委托加工收回后，领用其中的80%用于继续生产高尔夫球杆，当月生产高尔夫球杆8000个，对外销售6000个，取得不含税销售额120万元。
已知高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2021年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
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消费税一、单项选择题1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征2.实行复合计税征税办法的产品是（）。
A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒3.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.7420B.6600C.7200D.75004.某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。
该厂当月应纳的消费税为（）万元。
A.306B.112C.121D.102.575.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。
A.28.2B.72C.5.78D.06.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。
该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。
（以上款项均不含增值税）A.182142.86B.190285.71C.200142.86D.220250.007.某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
A.3.99B.3.94C.3.79D.3.668.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳9.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。
（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.010.某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税为（）元。
（题中的价格均为不含税价格）A.391240B.478550C.352550D.48455011.某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批就应纳消费税金为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.20二、多项选择题1.下列货物销售征收消费税的有（）。
A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎C.金店零售金银首饰D.化妆品生产企业出口化妆品E.手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）2.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.镀金首饰仍属于生产环节征收消费税3.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（）。
A.啤酒、黄酒采用比例税率B.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格E.以外购不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税4.下列关于消费税税率的表述不正确的有（）。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.白包卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税C.纳税人自产应税消费品换取生产资料的，按纳税人同类应税消费品最高售价为计税依据D.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额250元/吨5.某酒厂2009年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。
特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。
下列关于酒厂的业务正确的有（）。
A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为0.68万元E.用粮食白酒换取原材料属于视同销售6.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税7.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。
A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节8.下列（）应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰D.以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的小汽车E.以外购的化妆品生产的化妆品9.下列消费税的纳税地点表述正确的有（）。
A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款三、计算题1.江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。
2009年5月发生如下业务：（1）购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，发票已通过税务机关的认证；（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；（3）本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆抵债，其余全部销售；（4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。
已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号普通小汽车最高售价每辆13万元；特制小汽车无同类售价，生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（1）.加工厂代收代缴的消费税为（）元。
A.216.49B.189.67C.223.57D.201.38（2）.销售汽车轮胎应纳消费税为（）元。
A.180B.0C.108D.137（3）.纳税人当月应纳消费税额为（）元。
A.551690.72B.645620.78C.502273.48D.557690.72（4）.纳税人当月应纳增值税额为（）元。
A.3314725.40B.2645126.55C.3054813.56D.2106349.422.某商场系一般纳税人，2009年8月，采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条，新项链对外销售含税价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌手表20块，此表对外销售每块不含税价1350元，旧表作价350元。
同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚（无同类市场价格），购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。
本期进项税合计14万元。
（金银首饰成本利润率为6%）根据上述资料回答下列问题：（1）.销售纯金项链缴纳的消费税为（）元。
A.58700B.50256.41C.122400D.122500（2）.销售金银首饰缴纳的消费税合计为（）元。
A.61342.52B.125016.29C.52766.94D.125018.53（3）.销售金银首饰销项税额合计为（）元。
A.425036.28B.208455.85C.425035.79D.179407.58（4）.本期缴纳的增值税为（）元。
A.608514.89B.1935.25C.608514.68D.62886.47四、综合题1.某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。