企业资产类审计程序表
企业货币资金审计程序表 4
被审计企业名称:
（审计机关名称） 货币资金审计程序表
审计程序
索引号：
页次：2
执行情况 工作底稿
说明
索引号
⑴审查外埠存款 ①审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查开立外埠存 款的手续是否符合有关制度规定。 ②索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是否确为企业到外地进行临 时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。 ③审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查有关外埠存款的会 计处理是否正确。 ⑵审查银行汇票存款 ①审阅银行汇票存款明细账，将其与有关记账凭证、汇票委托书存根联进行核对，并检 查开立银行汇票及其入账手续是否符合有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行汇票的使用是否与银行汇票委托 书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 ③审阅材料采购或在途材料、银行存款、银行汇票存款等账簿资料，检查有关银行汇票 的会计处理是否正确。 ⑶审查银行本票存款 ①审阅银行本票存款明细账，将其与有关记账凭证及银行本票申请书回单进行核对，并 检查开立银行本票的手续是否符合有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行本票的使用是否与银行本票申请 书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 ③审阅银行存款、银行本票存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查银行本票存款 业务的会计处理是否正确。 ⑷审查国际信用证存款 ①审阅国际信用证存款明细账，将其与有关记账凭证、原始凭证进行核对，并检查开立 国际信用证的手续是否符合国家有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查国际信用证存款的使用是否与开立国
被审计企业名称:
（审计机关名称） 货币资金审计程序表
企业无形资产及其他资产审计程序表
无形资产科目的审核
获取无形资产明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
审核无形资产权属资料，检查其抵押、担保、租赁等情况。
审核有关原始凭证，检查无形资产的计价及摊销的正确性
无形资产及其他资产审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A16-1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核实资产损失的真实性
2、核定资产期末余额的正确性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
二
1
2
3
三
损失认定的证据审术部门提供的鉴定材料认定损失，同时收集企业资产损失情况说明及内部核批文件。
必要时应增加的审计程序
项目经理复核意见：
2
B、无形资产已经超过了法律保护的期限证明文件，同时收集企业资产损失情况说明及内部核批文件。
或有负债损失认定证据及审核
A、对外提供担保损失。经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本规则坏账损失的认定要求，进行损失认定。
B、抵押损失。没能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面价值与拍卖或变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为损失。
固定资产清理审计程序表
5•检查长期挂账固定资产清理的原因。
6.检查固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。
7.完成固定资产清理审定表。
2•抽查固定资产清理明细账、记账凭证及原始凭证
(1)检查是否按固定资产净值记入固定资产清理。
(2)检查是否同时记录清理过程中发生的费用、收回出售固定资产 的价款、残料
价值和变价收入和应由保险公司或过失人赔偿的损失。
(3)检查固定资产清理的会计处理是否正确。
3•检查固定资产损毁、报废是否按国家规定经技术部门鉴定、 得到有关部门的核准。
审计程序执行情况说明工作底稿索引?取得固定资产清理明细表复核其加计数是否正确并与明细账总账和报表有关项目进行核对
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索引号：
(审计机关名称)
固定资产清理审计程序表
被审计企业：页次:
审程序
执行
情况
说明
工作底
稿索引
号
1•取得固定资产清理明细表，复核其加计数是否正确，并与明 细账、总账和报表有关项目进行核对。
各科目审计程序
各科目审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列有组织、有计划的步骤和方法。
各科目审计程序是指在审计过程中，针对不同的科目，审计师所采取的具体程序和方法。
下面将分别介绍各科目审计程序的标准格式。
一、现金及现金等价物审计程序1. 确定现金及现金等价物的审计目标：核实现金及现金等价物的真实性、准确性和完整性。
2. 确定现金及现金等价物的审计程序：(1) 检查现金及现金等价物的账面余额与银行对账单、现金日记账等核算记录是否一致；(2) 对现金及现金等价物的库存进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查现金及现金等价物的收付款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对现金及现金等价物的内部控制制度进行评估，检查其有效性和执行情况；(5) 对现金及现金等价物的银行账户进行确认，核实余额和交易记录的准确性。
3. 进行现金及现金等价物的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、询问管理层等方法，以确保审计目标的实现。
二、应收账款审计程序1. 确定应收账款的审计目标：核实应收账款的真实性、准确性和完整性。
2. 确定应收账款的审计程序：(1) 检查应收账款的账面余额与应收账款明细账、销售合同等核算记录是否一致；(2) 对应收账款的客户进行确认，核实其存在和准确性；(3) 检查应收账款的收款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对应收账款的坏账准备进行评估，核实其合理性和充足性；(5) 对应收账款的催收措施和回款情况进行调查，评估其有效性和执行情况。
3. 进行应收账款的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、询问管理层等方法，以确保审计目标的实现。
三、存货审计程序1. 确定存货的审计目标：核实存货的真实性、准确性和完整性。
2. 确定存货的审计程序：(1) 检查存货的账面余额与存货明细账、采购合同等核算记录是否一致；(2) 对存货进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查存货的入库、出库凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对存货的计价方法进行评估，核实其合理性和准确性；(5) 对存货的质量状况进行抽样检查，评估其是否符合质量标准。
固定资产、累计折旧审计程序表
索引号：C1
重庆灯玛特灯饰有限公司 固定资产、累计折旧审计程序表
单位名称： 截 止 日： 一、审计目标 1．确定固定资产是否存在；2．确定固定资产是否归被审计单位所有；3．确定固定资产及其累 计折旧的增减变动的记录是否完整；4．确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；5．确定固定资产及 其累计折旧的年末余额是否正确；6．确定固定资产在会计报表的披露是否恰当。 二、审计程序 审计重点 审计程序 1．获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总， 复核加计数额是否正确，并与明细账和总账的余额核对 相符。 2．获取或编制本报告期固定资产增减变动明细 表，检查增加固定资产的计价是否正确，手续是否完 备；对已交付使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资 产，检查其是否暂估入账，并按规定计提折旧；检查资 本性支出与收益性支出的划分是否恰当，检查减少的固 定资产是否经授权批准，是否正确及时入账。 3．实施抽查部分新增固定资产，确定其是否实际 存在。 4．抽查有关所有权证明文件，确定固定资产是否 归被审计单位所有。 5．复核固定资产保险范围、数额是否足够。 6．获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关 的证明文件，并检查其会计处理是否正确。 7．调查报告期内未使用、不需用固定资产的状 况，及未使用、不需用的起止时间，并作出记录。 8．了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本报 告期折旧的计提是否正确。 9．检查涉及固定资产购置约定的资本性支出。 10．验明固定资产、累计折旧是否已在资产负债 表上恰当披露。 执行情况说明 索引号 复核人员： 日期： 日期：
固定资产投资审计程序及模板
固定资产投资审计程序及模板审计程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。
固定资产投资审计程序主要包括审计计划编制、审计意见形成和审计报告编写等环节。
下面是一个简单的固定资产投资审计程序及模板：一、审计计划编制（一）审计目标确定1.明确审计目标，例如检查固定资产投资是否符合相关法规和政策。
2.确定审计范围，包括具体的时间段和审计对象等。
（二）审计程序设计1.收集相关资料，包括企业的固定资产投资计划、合同、票据、凭证等。
2.了解企业的审批程序，包括固定资产投资的决策和审批流程。
3.设计审计程序，例如审计凭证的取得及判读、资产清查等。
（三）固定资产投资审计实施1.进行现场调查，包括实地走访、检查固定资产投资的实物等。
2.核对凭证、票据等，检查固定资产投资是否符合合同约定和相关政策。
二、审计意见形成（一）初步判断1.根据实地调查和核对的资料，初步判断固定资产投资是否存在问题。
2.进行风险评估，确定对固定资产投资的关键风险点。
（二）审计分析1.对固定资产投资的数据进行分析，例如投资额的增长情况、投资项目的结构等。
2.进行比较分析，将企业的固定资产投资数据与行业平均水平进行比较。
（三）审计发现1.列出固定资产投资审计过程中发现的问题，例如投资项目未经审批、超过预算等。
2.对每个问题进行详细的分析和解释。
（四）审计意见形成1.根据审计发现和分析，形成审计意见，例如审计意见是合规或不合规、审计意见范围等。
三、审计报告编写（一）审计报告结构1.编写审计报告封面和摘要。
2.介绍企业背景和审计目标。
3.总结审计发现和分析结果。
4.给出审计结论和意见。
5.提出所需纠正措施和建议。
（二）审计报告撰写1.根据审计报告结构，撰写具体的审计报告内容。
2.确保报告内容准确、简洁、易懂。
3.进行内部审核和审阅。
（三）审计报告发出1.将审计报告发给审计委员会和企业管理层。
2.进行反馈和沟通，解释审计发现和意见。
以上是固定资产投资审计程序及模板的一个简单示例。
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1固定资产火灾保险事务处理准则总则第一条目的为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依"固定资产管理规则第十三条"的规定，订定本准则。
第二条范围(一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。
(二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。
第三条投保要件(一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。
(二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。
(三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。
第四条投保办理部门(一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。
(二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。
(三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。
□投保第五条投保申请(一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写"投保申请书"一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会"会计部门"签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。
会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。
(二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保除公司投保预约火险后，通知所属公司。
2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送"外购机器进厂置放明细表"三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。
审计工作实质性程序工作底稿资产类EE-预付账款表格
主要交易内 容
——————
数量 ——————
金额 ——————
本年同类交 易采购总量
——————
本年同类交易采 购总金额
——————
本年关联交 易
占同类交易 数量的比例
——————
本年关联交 易
占同类交易 金额的比例
——————
上年关联采 购数量
上年关联 采购金额
上年同类交 易采购总量
上年同类交 易采购总金
——————
——————
—————— —————— ——————
—————— ——————
————— —
————— —————
—
—
2
…
三、 非经
序号
合并 范围
1
2
…… 合并 范围
1
2
……
关联方名称
交易内容
交易的 商业理由
交易金额
拆借条件
—————— —————— —————— ——————
担保情况 ——————
拆入本金 -
本期拆借情况（适用于资金拆借）
利率
应付利息合 计
本期支付
——————
-
-
本期减免
备注
- ——————
—————— —————— —————— —————— ——————
- ——————
-
-
- ——————
四、
审计
1、
发生额与已获取交易额存在差异原因 说明：
2、 关联采购价格异常原因：
3、 关联采购比重情况说明：
被审 计 财单 务 报表 （注：存在关联方交易时适用，可以 一、 将预付账款、应付账款、应付票据结 关联
固定资产审计程序表
(3)对因出售、报废和毁损的固定资产，检查手续是否齐全,有关收入是否及时足额入账，账务处理是否正确；
（4）审查对外投资转出的固定资产核算是否正确，有关手续是否齐全，议定的价格是否合理
5.对固定资产盘盈盘亏处理的审查，完成:
（1)审阅固定资产盘点表,核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额；
（2）检查是否通过”待处理财产损溢”科目核算，账务处理是否正确；
（3)检查是否按规定的程序报批转销、处理
6。对固定资产折旧的审查，完成：
（1）审核确定计提折旧的固定资产范围是否正确；
（2）检查固定资产折旧方法的一致性；
(3）检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性
编制人员: 编制日期： 复核人员: 复核日期:
“执行情况”标识：
（1)“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常;
(3)“×”：不适用,没有执行.
7。对固定资产修理的审查，完成：
（1）检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
（2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入"制造费用”或"管理费用";
取方法是否保持一致,实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿,阐明审计结论。
固定资产审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标：
1、存在性；2、是否属被审单位所有;3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图,检测内控关键点，完成符合性测试；
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)2
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)2固定资产管理制度总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。
(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
(三)工具由资材仓库负责管理。
第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。
第十三条保险固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。
□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。
资产负债表审计程序表
合并资产负债表审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．索取长期投资协议、合同、被投资企业章程、协议等法律文件，投资企业与被投资企业会计报表，检查：
4．母公司与子公司、子公司相互之间的债权债务项目，包括应收、应付、预收、预付等项目应予以抵销。
5．母公司与子公司，子公司相互之间应收账款与应付账款相互抵销后，其已抵销的应收账款所计提的坏账准备的数额也应予以抵销。在合并资产负债表中，坏账准备应当以抵销后应收账款计提的数额列示。
6．对于以前会计期间编制合并会计报表时因内部应收账款抵销而抵销的坏账准备的数额，在本期编制合并会计报表编制抵销分录时，应当借记坏账准备项目，贷记年初未分配利润。对于本期内部应收账款增加而计提的坏账准备进行抵销，编制分录时，应当借记坏账准备项目，贷记管理费用项目；对于本期内部应收账款减少而冲销的坏账准备进行抵销时，编制抵销分录时，借记管理费用，贷记坏账准备项目。
审计人员：日期：复核人员：日期：
7．在存货项目中，由内部销售所产生的未实现内部销售利润的数额应予以抵销。
8．固定资产等有关项目中，由内部销售产生的Hale Waihona Puke 实现内部销售利润的数额应予以抵销。
9．子公司所有者权益各项目中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益类项目之前，单列一类，以总额反映。
10．所有者权益中未分配利润的数额根据合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示。
（1）检查被审计企业合并会计报表的合并范围是否正确。
资产类审计程序表
12345
其他非流动资产审计程序
被审计单位: 编制人: 日期: 索引号:报表截止日: 复核人: 日期: 项目:审计目标：
资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。
所有应当记录的其他非流动资产均已记录。
记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。
其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录.
其他非流动资产，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
存在
完整性
权利和义务计价和分摊列报和披露。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
审阅会计报表程序表(资产类)
59． 结合固定资产的折旧政策，计算各类固定资产的本年度折旧额占全年平均原值余额的比例，或实施其他分析程序，确定折旧的计提是否合理。
60． 询问固定资产是否被留置、抵押或者设置其他担保权益。如有，是否已在财务报表附注中恰当披露。
审阅会计报表程序表-资产类-1
被审阅单位：编制：截止日期： 索引：
一般程序
1．项目组与委托人讨论业务约定书的条款并签订业务约定书。
2．了解被审阅单位的经营活动和记录财务财务信息及编制财务报表的系统。
3．询问所有财务信息的入账是否均做到完整、及时，并经过适当授权。
4．获取试算平衡表，并确定是否与总账和财务报表相符。
22．询问是否存在限定用途的银行存款。
应收款项（包括应收账款、应收票据和其他应收款）
23．询问应收款项入账的会计政策，并确定这些交易是否存在折让。
24．获取应收款项明细表，确定其总额与试算平衡表是否相符。
25．获取并考虑管理层对账户余额与前期或预期金额相比发生重大变动的说明。
26． 计算本期应收账款周转率，并与上期相比较，以确定是否合理。
17．获取管理层对财务报表中的异常波动或前后期不一致情况的说明。
18．考虑未调整错报单独或累积的影响，提请管理层关注这些错报，并确定这些错报对审阅报告的影响。
19．获取管理层声明书。
货币资金
20．获取银行存款余额调节表，就长期或异常的调节项目向被审阅单位的有关人员询问。
21．询问审阅日前后一段时间内的现金账户之间的转账。
27． 获取应收款项账龄分析表，询问异常大额账户、贷方余额账户或其他任何异常余额的原因，询问应收款项的可收回性。
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货币资金审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A1
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性
序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索引
号
短期投资程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A2-1
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审计程序执行情况讲明底稿索引号
一1 2 3
二猎取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点，编制盘点明细表。
检查有价证券是否为被审计单位所有。
对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应收票据审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A3
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索
引号
应收帐款审计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号A4
被审会计报表属期复核人及日期页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
审计程序执行情况讲明底稿索引号号
项目经理复核意见：
应收股利审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A5
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性
序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索
引号
应收利息审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A6
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性
序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索
引号
一
二
1
2
三
损失认定的证据审核
参照顾收帐款损失认定审核程序执行
应收利息科目的批阅
猎取资产负债表日按被投资者名称排列的明细表，并与明细帐、总帐和报表数核对相符。
复核应收利息计提依据是否充分，是否与相应的债权投资对应；计提和收到利息的会计处理是否正确。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
其他应收款审计程序表
坏账预备审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A8
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：坏账预备的计提依据的恰当性序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索引
号
应收补贴款审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A9
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索
引号
1
2
3
猎取应收补贴款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
猎取应收补贴款相关的文件依据，检查应收补贴款发生的内容、性质是否合法，确认依据充分。
依照被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
预付帐款审计程序表
存货审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A11-
1
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审计程序执行情况讲明底稿索引号
存货跌价预备审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A11-
2
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：存货跌价预备计提依据的恰当性序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索
引号
待摊费用审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A1
2
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产余额的正确性
序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索
引号
长期投资审计程序表
被审计单位名称编制人及
日期
索引
号
A13-1
被审会计报表属期复核人及
日期
页
次
审计目标：1、核实资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性
序
号审计程序
执行情况讲
明
底稿索引
号。