再保险合同核算概述(ppt 47页)

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例如：有一赔付率超赔合同，规定赔付率在70%以下由分出公司负责，超 过70%至120%，即超过70%以后的50%，由接受公司负责，并规定赔付金额 以600000元为责任限制，两者以较小者为准。
假设：
年净保费收入
1000000元
已发生赔款
800000元
赔付率为80%
赔款分担 分出公司负责70%
由于该保单的保险风险比例>1%，满足转移重大保险 风险的条件，因此，确认为再保险合同。
五、再保险的种类（p148-151）
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比例再保险合同 比例再保险合同，是指以原保险合同保险金额为自
留额和分保额计算基础的一种再保险合同。该种再 保险方式下，再保险分出人与再保险接受人按照保 险金额的一定比例分担责任，并按此比例分出保费 和分摊赔付款。比例再保险合同又分为成数再保险 合同、溢额再保险合同和溢额混合再保险合同。
本例中，ABC公司重大保险风险测试步骤如下：
第一步：全面理解再保险业务的背景和实质，判断再 保险保单是否转移保险风险。本例中原保险人将超过 500万元以上的赔款损失通过再保险保单转移给ABC 再保险公司，为转移保险风险的再保险保单。
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第二步：了解所有相关合同及协议，明确其商业目的和 转移本质。本例中，通过对相关协议的了解和全面评估 ，如果再保险合同约定的保险事故发生，再保险分入人 将按照合同条款对分出人进行赔偿，且通过审查，未发 现再保险分出人通过另一个保单直接或间接地、以其他 形式赔偿再保险分入人，判定该再保险保单具有商业实 质。
险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度。 风险比例大于1%，确认为再保险合同。 公式：再保险保单风险比例= 再保险分入人发生净 损失的情形下损失金额的现值×发生概率÷再保险分入 人预期保费收入的现值×100%
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例6.1 20×7年，ABC再保险公司与XYZ原保险公司签 订了一份超额赔款再保险保单，同意对XYZ公司500 万以上的损失进行赔偿，并且规定了赔偿限额为100 万，ABC公司收取再保保费10万。
第三步：计算保险风险比例。首先，对损失模型、赔付 模式、贴现利率等做出合理的假设，根据以上假设对未 来现金流进行随机模拟，得到再保险分入人与分出人之 间所有现金流的净现值。本例中ABC公司根据经验数 据模拟XYZ公司损失金额及发生概率分布如下表，并假 定贴现利率为0，通过分析预测得到ABC公司的损益分 布如下：
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xyz原保险公司损失金额 （万元）
发生概率（%）
ABC再保险公司净损益（万元）
0
91.5
10
10
7.0
0
50
1.0
-40
100
0.5
-90
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其次，计算再保险分入人收取的保费现金流的现值， 本例中再保险人收取的保费是10万元。
再次，计算保险风险比例 =1.0%×40/10+0.5%×90/10=8.5%
第六章 再保险合同的核算
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主讲人：彭翠珍
本章目录
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第一节 再保险合同核算概述 第二节 分保账单 第三节 再保险合同核算的基本要求 第四节 分出业务的核算 第五节 分入业务的核算 第六节 再保险合同特殊渠道业务的核算
第一节 再保险合同核算概述 一、再保险的基本概念
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再保险，也称分保，是保险人在原保险合同的基础上， 通过签订分保合同，将其所承担的部分风险和责任向 其他保险人进行保险的行为。
原保险人（分出人）：分出自己承保业务的保险人
再保险人（分入人）：接受分保业务的保险人
实质：原保险人分散风险责任的一种行为
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原保险人通常通过签订再保险合同，支付规定的分保费 ，将其承担的风险和责任的一部分转嫁给一家或者多家 保险或再保险公司，以分散责任保险，保证其业务经营 的稳定性。
分保接收人按照再保险合同的规定，对保险人的原保单 下的赔付承担补偿责任。
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1.成数再保险合同 成数再保险合同是指按照保险金额的一定比例作为自 留额和分保额。成数再保险合同有时还约定再保险接受 人所承担分保额的最高限额。
举例：成数分保计算表
单位万元
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再保险的责任额度按接受人对每一个具体的危险单位、 每一次事故或每一年度所承担的责任在再保险合同中分 别加以规定。
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再保险合同的基本内容包括：缔约当事人的名称、地址；保险期限，包 括合同开始和终止时间；执行条款，包括再保险的方式、业务范围、地 区范围及责任范围；除外责任；保险费的计算、支付方式及对原保险人 的税收处理；手续费条款；赔款条款；账务条款，即账单编送及账务结 算事宜；仲裁条款，规定再保险合同仲裁范围、仲裁地点、仲裁机构、 仲裁程序和仲裁效力等；保险合同终止条款，规定终止合同的通知，订 明特殊终止合同的情形；货币条款，规定自负责任额、分保责任额、保 费和赔款使用的货币以及结付应用的汇率；保险责任的分担及除外责任 ；争议处理，包括仲裁或诉讼条款；赔款规定等。
再保险合同首先要满足保险合同的定义。 保险合同成立的关键在于判断保险人承担了重大保险 风险，这要求对再保险合同进行重大保险风险测试。
四、再保险合同重大保险风险测试
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步骤如下：
1、判断再保险保单是否转移保险风险； 2、判断再保险保单的保险风险转移是否具有商业实质； 3、判断再保险保单转移的保险风险是否重大，以再保
700000元
接受公司负责10%
100000元。
例2：仍为上例的合同，当年已发生赔款为1350000元， 赔付率为135%
则情况如下：
年净保费收入
1000000元
已发生赔款
1350000元
赔款分担 Hale Waihona Puke Baidu出公司负责70%
700000元
接受公司负责50%
500000元（低于600000元）
还有150000元（15%）赔款将仍由分公司负责。
二、再保险和原保险的关系
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再保险的基础是原保险，再保险的产生正是基于原保 险人经营中分散风险的需要。
投保人
交付保费
保险人/ 原保险人
交付分保费
再保险人
原保险合同
再保险合同
三、再保险合同的确定
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定义：再保险合同，是指一个保险人（再保险分出人） 分出一定的保费给另一个保险人（再保险接受人），再 保险接受人对再保险分出人由原保险合同所引起的赔付 成本及其他相关费用进行补偿的保险合同。