营改增之后“营业税金及附加”科目的最新规定及备考建议

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2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(三篇)

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结____年全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括增值税、消费税、土地增值税和车辆购置税等。

下面将对每个税目进行详细的总结。

一、增值税增值税是一种按照货物和服务的增加值额征税的一种税种。

____年全面营改增后，重点明确适用增值税的范围主要包括以下几个方面：1. 一般货物和服务：一般货物和服务的销售和应税劳务都适用增值税。

具体来说，包括商品的制造、加工、销售；服务的提供、传递、转让等。

2. 进口货物和服务：进口的货物和服务也适用增值税。

对进口货物和服务的增值税征收主要是通过增值税税率来实现的。

3. 定购税：定购是指在境外购买的货物或应税劳务在境外向国内运输或者向国内的买方进行承运过程中，价款包括增值税在内的消费税以及关税的租金、代理费等。

对定购进行增值税征收的情况主要包括境外电商和跨境电商等。

4. 不动产：增值税对不动产的适用主要包括房地产开发、销售环节的增值税。

具体来说，包括房地产开发企业销售新建商品房的增值税、二手房交易的增值税等。

5. 金融业：金融业属于增值税免税范围。

但是，金融产品的购买、销售和服务等环节可能需要缴纳增值税。

二、消费税消费税是按照特定物品的消费额征税的一种税种。

____年全面营改增后，重点明确适用消费税的范围主要包括以下几个方面：1. 酒类：包括白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒等。

2. 烟草制品：包括卷烟、雪茄烟、烟叶等。

3. 糖类：包括白砂糖、棉糖、果糖、蜂蜜等。

4. 高档消费品：包括高档化妆品、名牌手表、名牌饰品等。

三、土地增值税土地增值税是按照土地增值额征税的一种税种。

____年全面营改增后，重点明确适用土地增值税的范围主要包括以下几个方面：1. 土地交易：对于土地的出售或者转让交易，需要缴纳土地增值税。

具体征收标准和税率根据国家的相关政策而定。

2. 房地产开发：房地产开发企业需要对其房地产项目的销售额中的土地增值部分缴纳土地增值税。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范文(三篇)

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范文随着我国经济发展的进一步完善和市场经济的深入推进，税收制度也需要不断地与时俱进。

为了更好地适应和推动我国经济高质量发展，2024年全面营改增后，税收政策的重点适用税目得到了明确。

本文将对这些重点适用税目进行总结。

首先，在全面营改增后的税务政策中，消费税的重点适用税目进行了明确。

消费税是一种在生产者向市场提供消费品时向其征收的一种税收，其税率根据不同的消费品进行分类并且有所不同。

在2024年的税务政策中，针对一些危害健康和环境的消费品，如高糖饮料、高盐食品、电子烟等，消费税的征收将更加关注，并且税率可能会得到相应的提高，以达到调控和引导消费的目的。

其次，在全面营改增后的税务政策中，增值税的重点适用税目也进行了明确。

增值税是一种按照商品和劳务的价值增加额来征收的一种税收，其征税方式有一般纳税人和小规模纳税人两种。

在2024年的税务政策中，增值税的重点适用税目主要集中在高科技产业、绿色产业和服务业等领域。

这是因为这些领域在我国经济中的地位越来越重要，通过降低增值税税率或减免税费等方式，可以更好地促进这些领域的发展和创新，提高我国经济的整体竞争力。

再次，在全面营改增后的税务政策中，个人所得税的重点适用税目也进行了明确。

个人所得税是一种根据个人所得收入大小的程度，对个人所得进行课税的一种税收。

在2024年的税务政策中，个人所得税的重点适用税目主要集中在高收入人群和高新技术人才等领域。

这是因为这些人群在我国经济发展中的贡献越来越大，通过合理调整个人所得税税率和起征点，可以更好地调节收入分配，激发个人创造力和动力。

最后，在全面营改增后的税务政策中，企业所得税的重点适用税目也进行了明确。

企业所得税是一种根据企业利润大小对企业所得进行课税的一种税收。

在2024年的税务政策中，企业所得税的重点适用税目主要集中在高科技产业和创新创业领域。

这是因为这些领域对我国经济发展的推动作用越来越大，通过降低税率或给予减免等政策，可以更好地支持和鼓励企业在这些领域的创新和发展。

营改增会计处理业务培训资料

营改增会计处理业务培训资料一、营改增对企业的会计处理业务的影响1. 增值税税负计算营改增后，企业实行增值税税负计算，主要包括两个环节，即销项税额计提和进项税额抵减。

销项税额计提时，企业需要计算销售额和增值税税率，然后根据公式计算销项税额。

进项税额抵减时，企业需要将进项税额与销项税额进行核对，然后抵减销项税额。

2. 新旧税种的差异处理营改增后，企业在自有产品转让和委托加工环节需要将营改增前的业务收入按照营业税处理，而在其他环节按照增值税处理。

3. 发票的开具和认证营改增后，企业需要在开具销售发票和购进发票时要进行认证，即在发票开具和认证系统中进行认证操作。

同时，企业还需留存发票和认证证明文件。

4. 税收结算营改增后，企业需要按月或按季进行增值税税收结算。

结算时，企业需要对销售额、进项税额、销项税额等进行核对，然后填写纳税申报表，最后缴纳增值税税款。

5. 其他业务处理除了上述几个方面，营改增还对企业的其他会计处理业务产生了一定的影响。

例如，对于项目结转、固定资产折旧、成本核算等方面都需要根据新的政策进行调整。

二、营改增的会计处理业务操作流程1. 核对和整理企业涉及的所有税务清单及单证资料。

2. 按照增值税税负计算的要求，核对销售额和增值税税率，计算销项税额。

3. 核对进项税额，与销项税额进行对比和抵减。

4. 进行发票的开具和认证，确保符合相关规定。

5. 按照月或季度进行增值税税收结算，填写纳税申报表并缴纳税款。

6. 根据新的政策要求，调整相关的会计处理业务，如项目结转、固定资产折旧、成本核算等。

7. 及时进行会计软件的更新和调整，确保符合新的政策要求。

三、营改增会计处理业务的注意事项1. 企业需要认真了解营改增的相关政策，及时了解最新的税收政策变化。

2. 企业要加强对会计人员的培训和学习，提高会计人员对营改增的理解和应用能力。

3. 企业需要建立健全的会计处理业务制度和规范，确保业务的准确性和合规性。

营业税金及附加退位税金及附加登基【会计实务经验之谈】

营业税金及附加退位税金及附加登基【会计实务经验之谈】财政部会计司的同志借着营改增的机会，用税金及附加科目取代了营业税金及附加科目，因为营业税没有了。

这个倒是好理解。

原来在营业税金及附加科目核算的营业税没了，但是消费税、城建税、资源税、教育费附加还在呀，于是就将这些小兄弟们集中到一个新的会计科目——税金及附加之中。

按照财会【2016】22号文规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，这还是一个损益类科目。

该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

对于文件中没有提及的地方教育附加我建议也放在这个科目核算。

请注意，原来“有房（房产税）有地（土地使用税）有车（车船税）有花（印花税）”这四个税金是放在管理费用科目中核算的，现在财政部会计司的同志统一都给他挪到“税金及附加”科目来核算了。

本来因为营改增，营业税金及附加这个科目的核算范围变小了。

这次22号文通过调整后，税金及附加科目包含的内容反而拓展了。

这里有个小小的错误，财政部的有些老同志天天看国际财务报告准则、美国财务会计准则看多了，都不知道中国的车船使用税早就被车船税取代了，居然还在会计制度性文件中使用车船使用税这个老掉牙的词汇，是应该脚踏实地多研究研究咱们中国自己的财税实务了。

按照财会【2016】22号文规定，利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

也即是说，这个项目虽然改了名称，但是报表位置没有做出调整。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结示范文本(2篇)

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结示范文本____年全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几类：一、增值税适用税目：1. 商品及劳务销售：适用16%的增值税税率，包括日用消费品、工业原料、设备、建筑材料等各类商品销售，以及各类劳务的提供，如服务业、建筑业等。

2. 不动产销售：适用16%的增值税税率，包括住宅、商业用房、办公楼等不动产的销售。

3. 进口货物：适用16%的增值税税率，对进口的各类货物征收增值税。

4. 技术、咨询服务：适用16%的增值税税率，对技术、咨询、专利等技术服务的提供征收增值税。

5. 金融服务：适用6%的增值税税率，对银行、证券、保险等金融服务征收增值税。

6. 新能源汽车销售：适用13%的增值税税率，对新能源汽车销售征收增值税。

7. 农产品销售：适用13%的增值税税率，对农产品的销售征收增值税。

二、消费税适用税目：1. 红酒、白酒：适用25%的消费税税率，对红酒、白酒等高档酒水征收消费税。

2. 高糖饮料：适用50%的消费税税率，对含糖量超过一定标准的饮料征收消费税。

3. 高热量食品：适用10%的消费税税率，对高热量食品征收消费税。

4. 高档烟草及烟草制品：适用50%的消费税税率，对高档烟草及烟草制品征收消费税。

5. 家用电器：适用10%的消费税税率，对家用电器征收消费税。

三、个人所得税适用税目：1. 工资、薪金所得：适用递进税率，根据收入水平不同，征收不同比例的个人所得税。

2. 经营所得：适用递进税率，对个体工商户、个人独资企业及其他营利性个人经营活动的所得征收个人所得税。

3. 财产租赁所得：适用20%的个人所得税税率，对财产租赁所得征收个人所得税。

四、企业所得税适用税目：1. 国内居民企业所得：适用25%的企业所得税税率，对国内居民企业的所得征收企业所得税。

2. 外商投资企业所得：适用25%的企业所得税税率，对外商投资企业的所得征收企业所得税。

3. 高新技术企业所得：适用15%的企业所得税税率，对高新技术企业的所得征收企业所得税。

全面营改增后重点明确的适用税目总结（3篇）

全面营改增后重点明确的适用税目总结全面营改增是指将原来的增值税税制（包括营业税和增值税）转变为纯增值税税制的改革措施。

营改增的核心是将营业税改为增值税，并且扩大增值税的适用范围，使更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，实现税负的合理分担。

全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：一、饮食行业：营业税改为增值税后，餐饮服务行业的增值税税目主要包括正常餐饮应税行为及其他与餐饮相关的税目，如餐具租赁、赠送餐具等。

二、金融保险业：全面营改增后，银行、证券、基金、保险、信托等金融保险行业均适用增值税。

其中，银行业主要涉及存款利息、贷款利息、票据贴现等税目；证券业主要涉及证券交易、证券承销等税目；基金业主要涉及基金托管、基金管理等税目；保险业主要涉及保费收入等税目；信托业主要涉及信托财产管理、信托产品销售等税目。

三、房地产业：全面营改增后，房地产行业主要涉及的增值税税目包括房地产开发、房地产销售、房地产租赁等。

四、交通运输业：全面营改增后，交通运输业主要涉及的增值税税目包括货物运输、旅客运输、船舶租赁、航空运输等。

五、电信业：全面营改增后，电信业主要涉及的增值税税目包括通信服务、电信网络服务等。

六、娱乐业：全面营改增后，娱乐业主要涉及的增值税税目包括文化娱乐服务、体育娱乐服务等。

七、公用事业：全面营改增后，公用事业主要涉及的增值税税目包括供水、供气、供热、供电等。

八、科技服务业：全面营改增后，科技服务业主要涉及的增值税税目包括软件开发、技术转让、技术咨询等。

九、现代服务业：全面营改增后，现代服务业主要涉及的增值税税目包括法律服务、会计服务、市场调研等。

十、其他行业：除了以上重点明确的适用税目外，还包括农业、林业、牧业、渔业、矿产资源等行业适用的增值税税目。

总结起来，全面营改增后重点明确的适用税目主要包括饮食行业、金融保险业、房地产业、交通运输业、电信业、娱乐业、公用事业、科技服务业、现代服务业以及其他行业。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范文

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范文自2024年起，我国将全面营改增，即将增值税作为主要税种，取代原有的营业税，以实现税收的简化和统一。

全面营改增后，税目的适用范围将进行重点明确，以确保税收的稳定和税制的公平。

以下是对2024年全面营改增后重点明确的适用税目的总结。

首先，2024年全面营改增后，重点明确适用的税目包括增值税和消费税。

增值税是全面营改增的核心税种，对于生产和销售环节的商品和服务都适用。

增值税的税率分为多档，根据不同商品和服务的性质和重要性确定。

消费税适用于一些特定类型的商品和服务，例如烟草、酒精和高档消费品等。

其次，2024年全面营改增后，对于企业的交通运输、建筑和房地产等行业，将采用差额征收的方式适用税目。

差额征收是指以企业自身经营差额为税基，按一定税率征收税款。

这种方式既简化了税务手续，又能够根据企业的具体经营情况进行灵活调整税率，确保税收的公平和效率。

再次，2024年全面营改增后，对于农业和农村经济发展的税目将得到重点关注。

农业是我国的基础产业，对于保障粮食安全和农村经济的发展至关重要。

因此，在全面营改增后，政府将采取一系列措施，鼓励农业生产和农村经济发展。

这将包括减免农业生产和经营中的增值税和消费税，降低农产品流通环节的税负，支持农村产业转型升级等。

最后，2024年全面营改增后，对于环境保护和资源节约的税目也将得到重点关注。

环境保护和资源节约是我国发展的重要方面，也是全球面临的重大挑战。

为了促进绿色发展和可持续发展，政府将采取一系列税收政策，鼓励企业和个人在环保和节能方面投入。

这将包括征收环境税、资源税和碳税，以及对环保和节能设备的减免税等。

综上所述，2024年全面营改增后，重点明确适用的税目主要包括增值税、消费税和差额征收税。

对于企业的交通运输、建筑和房地产等行业，将采用差额征收的方式适用税目。

对于农业和农村经济发展以及环境保护和资源节约，将实施一系列税收优惠政策和税收调整措施，以支持相关产业的发展。

简析营改增后企业财税工作关键环节

简析营改增后企业财税工作关键环节
营改增是指取消增值税与营业税之间的“两税分开”的制度，取而代之的是“增值税
一票制”制度，即以增值税替代营业税的一种改革措施。

这种改革对企业的财税工作产生
了深刻影响，需要企业做好相应的调整。

关键环节一：增值税申报与缴纳
考虑到营改增后是以“增值税一票制”为纳税方式的，企业在申报纳税义务上需要重
点关注增值税。

同时，企业还需注意增值税与营业税之间的转换，防范因税额转换计算错
误可能带来的税务风险和经济损失。

关键环节二：财务报表结构调整
营改增后，企业的财务报表结构也需要做出相应调整。

主要涉及资产负债表、利润表
和现金流量表等。

经营管理需要对财务报表的调整进行合理规划，确保财务决策的准确性
和有效性。

关键环节三：业务模式优化
随着营改增的实施，企业经营税负的变化对于企业的未来发展战略和业务模式提出了
更高的要求。

面对改革带来的新机遇和挑战，企业需要适时调整经营模式，探索有效方法，降低财务成本，提高企业盈利能力。

关键环节四：人员素质提高
企业在营改增后面临着管理与操作方面的挑战。

因此，提高员工的财务专业知识和技
能素质、加强财务管理和内部控制等，成为企业应对营改增的重要途径之一。

优秀的人才
是企业财税工作的保证，企业应该加强培训和引入优秀财务人才。

综上可见，营改增深刻影响了企业的财税工作，企业要积极应对这种改革，做出相应
的调整和优化，以适应新的税收环境，确保企业的可持续发展。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本根据2024年全面营改增后的税制改革政策，税务部门对适用税目进行了重点明确，下面对此进行总结。

首先，增值税是全面营改增后的核心税目之一。

增值税是一种按照产品或服务的增值额来征税的税种。

全面营改增后，将对增值税的适用范围进行了进一步明确，重点将增值税适用于商品流转环节和服务环节，包括商品的生产、销售、进口、出口等环节，以及各类服务业的收费环节。

其次，企业所得税也是重点明确的适用税目之一。

企业所得税是对企业的利润所得进行征税的税种。

全面营改增后，企业所得税的适用范围相对较广，重点明确了企业的经营所得、利息、股息、租金等各类所得的纳税义务。

另外，个人所得税也是重点明确的适用税目之一。

个人所得税是对个人所得进行征税的税种。

全面营改增后，个人所得税的适用范围进一步明确，重点包括个人的工资、薪金所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息等各类所得的纳税义务。

再次，消费税也是重点明确的适用税目之一。

消费税是对特定消费品征收的税款。

全面营改增后，消费税的适用范围重点明确了烟草制品、酒类、汽车等特定消费品的生产、销售环节的纳税义务。

最后，资源税和环境保护税也是重点明确的适用税目之一。

资源税是对使用国家特定资源进行征税的税种，环境保护税是对环境污染和资源浪费进行征税的税种。

全面营改增后，资源税和环境保护税的适用范围进一步明确，重点包括矿产资源的开采、利用、销售等环节以及对污染物排放的征税。

综上所述，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税和环境保护税等。

这些税目的明确适用范围将有助于加强税收管理，促进经济发展和环境保护。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(3篇)

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结2024年全面营改增后，我国重点明确的适用税目主要有增值税、消费税、资源税、土地增值税等。

以下是对这些税目的总结。

1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，2024年后是全面营改增的关键税种。

增值税是一种按照在生产、销售过程中增值额来征收的税种。

增值税适用于商品和劳务的生产、销售环节，对于纳税人而言，需要按照销售额减去进项税额后的差额计算增值税。

2024年后，增值税将涵盖更广泛的服务业领域，包括金融、保险、房地产等行业。

2. 消费税：消费税是一种特殊的税种，适用于一些特定商品和劳务。

消费税通常是按照商品的价格或销售额来征收的。

消费税的目的是调节和约束某些特定领域的消费行为，例如高烟酒、奢侈品等。

2024年后，消费税将更加重视对环境友好和健康的产品的征税，例如高污染、高能耗产品。

3. 资源税：资源税是指对我国自然资源的开采利用行为征收的税款。

资源税的征收目的是通过经济手段调节资源的开采和利用行为，保护和合理利用我国的自然资源。

资源税适用于石油、天然气、煤炭等资源的开采和生产环节。

2024年后，资源税将更加注重可持续发展和环境保护的考量，加大对高污染、高能耗产业的税收调节力度。

4. 土地增值税：土地增值税是指对土地增值所得进行征收的税款。

土地增值税的目的是通过对土地增值的调节和纳税，实现土地资源的合理利用和市场的稳定。

土地增值税适用于土地转让、出让等行为，按照土地增值额进行征收。

2024年后，土地增值税将更加注重对不合理的土地增值行为的税收调节作用，促进土地资源的高效配置和经济的可持续发展。

总体而言，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目将更加注重对环境、资源和市场的调节作用。

税收政策将更加注重经济的可持续发展、资源的保护利用和市场的稳定。

这将有助于优化税收结构，推动经济的高质量发展。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结（2）____年全面营改增后，中国税制重点明确的适用税目主要包括增值税、消费税和资源税。

财税实务营改增后在财务核算方面有哪些注意事项

财税实务营改增后在财务核算方面有哪些
注意事项
增值税税制下, 对企业财务核算的规范性要求很高。

现行税法规定, 一般纳税人会计核算不健全, 或者不能够提供准确税务资料的, 企业应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额, 不得抵扣进项税额, 也不得使用增值税专用发票。

即如果一般纳税人企业税务核算不合规, 会按照企业适用的增值税税率（17%、11%和6%）直接计算当期应纳增值税。

同时, 现行税法规定, 增值税纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务, 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的, 从高适用税率。

纳税人兼营免税、减税项目的, 应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的, 不得免税和减税。

因此, 会计核算不是单纯的财务问题, 也是税务管理的一个组成部分。

增值税全面覆盖以后, 企业不再需要对增值税和营业税分别核算, 但应根据具体经营内容正确选择税目和适用税率, 尤其在混合销售、混业经营等情况下, 避免税收风险的发生。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的
发展。

营改增对企业财务会计的影响及应对策略

营改增对企业财务会计的影响及应对策略营改增是指将原来的营业税和增值税两种税种合并为一种税种，即增值税。

对于企业财务会计来说，营改增带来了很大的影响，需要企业及时采取应对策略。

影响：1. 科目设置的调整：研究营改增政策是企业及财务人员必须要做的事情。

营改增后，企业需要对科目进行调整。

增值税会计科目、营业税会计科目和涉税政策的会计科目需要进行调整。

需要将之前的13%的增值税科目和5%、3%和17%的增值税科目合并成一种，同时将营业税科目注销。

2. 税收管理的变化：营改增后，税务机关的管理重点从营业税向增值税转移，企业需要加强增值税管理能力，注意发票的开具、认证、申报和缴纳。

3. 税负压力增加：营改增后，增值税率从13%提高到17%，对于销售及服务业来说，税负压力也相应加大。

4. 财务影响：合规符合营改增管理办法，将涉税科目分开登记；正确认证增值税发票及备用发票；识别，确认和核算增值税纳税义务及应税项目。

应对策略：1. 及时学习政策，更新会计核算方法和方式，确保会计科目设置与税法要求一致。

2. 完善企业内部管理制度，提升风险控制能力，遵循法律法规，保障税收合规性。

3. 增加成本控制和市场营销，寻求税务优惠政策，降低企业财务成本。

4. 加强团队培训，提高员工对营改增政策的了解和掌握程度。

5. 使用营改增专业软件或委托专业机构进行相关业务处理与咨询，提高企业工作效率。

总之，营改增对企业财务会计产生很大的影响，企业需要及时了解相关政策，调整会计科目设置和会计核算方式，提高增值税管理能力，加强风险控制和市场营销，降低企业财务成本，并加强团队培训，提高员工对营改增政策的了解和掌握程度。

《营改增最新政策》全面解读

《营改增最新政策》全面解读一、全面推开营改增试点，有哪些新的措施和改革内容?答：全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。

一是扩大试点行业范围。

将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

二是将不动产纳入抵扣范围。

继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同国家税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

二、全面推开营改增试点的意义?答：营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。

一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。

二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。

三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

三、李克强总理在政府工作报告中提出，全面实施营改增，要确保所有行业税负只减不增，请问将采取哪些措施落实总理提出的要求?答：营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。

从前期试点情况看，截至2015年底，营改增累计实现减税6412 亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税，这充分证明营改增的制度框架体现了总体减税的要求。

营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策

营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为统一的增值税。

营改增主要对建筑施工企业的财务和会计方面产生了一系列的影响，以下是对这些影响及相应的应对策略的分析：一、影响：1. 纳税方式变化：由原来的营业税纳税方式变为增值税纳税方式，企业税负会发生变化，需要对新的纳税方式进行适应和调整。

2. 税负增加：营改增后，增值税的税率普遍较高，对于建筑施工企业来说，税负有可能会增加，导致企业的财务成本增加。

3. 税收减免政策变化：营改增后，原来适用的税收减免政策有可能发生变化，需要了解新的政策规定并及时调整企业的财务和会计处理方式。

4. 被服务业纳入增值税范围：根据营改增的原则，被服务业也要纳入增值税范围，这对于建筑施工企业来说，意味着企业需要对其向服务业提供的服务收取增值税，这需要企业调整原有的财务和会计制度。

二、对策：1. 及时了解新政策：建筑施工企业需要定期关注国家税收政策的变化，及时了解营改增政策的最新变化，并根据政策要求进行相应的财务和会计处理。

2. 调整财务成本预算：企业应该对新的税负情况进行全面的评估和分析，重新制定财务预算，确保财务成本的合理控制。

3. 优化税收筹划：建筑施工企业可以通过合理的税收筹划，如利用政府提供的税收优惠政策、合理安排利润结构等方式，降低税负，提高企业的经济效益。

4. 调整财务和会计制度：针对新的税收政策，建筑施工企业需要调整原有的财务和会计制度，确保符合法规和政策要求，保证财务报表的准确性和合规性。

5. 增强税收管理和合规意识：建筑施工企业应加强内部管理，落实税收合规要求，提高财务和会计人员的专业素质，确保企业的财务和会计工作符合相关法律法规的要求。

营改增对建筑施工企业的财务和会计产生了一定的影响，企业需要切实适应和应对这些影响，加强税收管理和合规意识，合理调整财务和会计制度，优化税收筹划，确保企业资金的有效利用和经济效益的增长。

关于营改增有什么建议

关于营改增有什么建议近年来，随着中国经济的快速崛起，营改增已成为中国税制改革的重要内容。

营改增是“营业税改为增值税”的简称，是指以增值税替代营业税的一种税收制度。

随着国家税制的改革，越来越多的企业已经或正在转向营改增。

营改增的实施，对于企业来说，既有机遇也有挑战，因此，有必要对于营改增进行深入的了解和探讨，以便于为营改增提供更加全面的建议。

一、加强税收政策的可预期性和透明度营改增是一项重大的税收制度改革，政策的调整对于企业和事业单位来说，切实关系到自身的经济利益。

因此，政府应当建立一个完善的税收政策体系，使政策调整具有可预期性和透明度，不再出现政策的反复调整，给企业和事业单位带来不确定性和损失。

二、合理设置增值税税率增值税税率的高低直接关系到企业的生产经营成本和盈利能力。

营改增的推行需要在加大税收收入的同时，合理考虑市场需求和社会发展的需要，实行层级分明和逐步推进的策略，避免暴力调整导致市场混乱和不稳定性的风险。

因此，政府应当合理设定增值税税率，根据不同的行业、企业规模等因素，分别制定不同的税率标准。

三、确保税收征收体系和税法的公正性营改增的实施涉及到涉税人群众的切身利益，因此，税收征收和税法的公正性具有极为重要的意义。

在税收征收过程中，应当确保税务机关的工作人员公正、公平、公开、高效，防止收费透支、违规办事等不正常情况发生。

四、加强税收科技创新随着时代的不断发展，经济和社会变革日新月异，税收管理也呈现出不断进步的趋势。

税收科技创新的进步，能够推动税收管理的提升和营改增的精细化和规范化。

因此，税收科技创新成为举足轻重的关键。

政府应当加大对税收科技创新的投入，推动税务部门的信息化建设，提高税收管理效率和质量，为企业和事业单位提供更加优质的服务。

五、强化顶层设计和政策配套随着营改增政策的全面推行，也面临一些新的问题和挑战。

政府应当在顶层设计上充分考虑经济、社会和税收管理的多方面利益，制定出合理的政策，以配套的政策法规、规章制度、资金补贴等为支持，全面提升工作质量，确保推进营改增的顺利实施。

营改增财税处理的要点和方法

"营改增"财税处理的要点和方法2012年11月份我市正式开始"营改增"试点。

笔者尝试在研读"营改增"相关文件的基础上，提出以下试点企业财会人员在财税处理中应该关注的问题，供广大会计同仁商酌。

一、注意适用税率和计税基数的变化1.新增两档税率。

在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

2.计税基数有变。

增值税是价外税，营业税是价内税，价内税与价外税核算是不一样的。

在应税服务改征增值税之前征收营业税时，由于营业税属于价内税，纳税人根据实际取得的价款确认营业额，按照营业额和营业税税率的乘积确认应交营业税。

在应税服务营业税改征增值税之后，由于增值税属于价外税，而一般合同金额是含税价，收到非试点营业税发票金额也是含税价，因此试点企业财会人员一定要注意价内税与价外税的区别。

一般纳税人取得的含税销售额，先进行价税分离换算成不含税销售额，计算公式：销售额=含税销售额÷(1+税率)，再按照不含税销售额与增值税税率之间的乘积确认销项税额。

此外，纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业(例如，从事广告代理业务的企业，存在向其他广告公司或广告发布者支付广告发布费的情况；纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，也要向其他单位或者个人支付运输费用等等)，其代收代垫金额可予以合理扣除。

3.要取得扣税凭证并及时认证抵扣。

部分应税服务改征增值税以后，对于营业税纳税人最大的变化就是，取得的发票或合法凭证从原有的不作为增值税扣税凭证变为了增值税扣税凭证(进项税额)。

同时，现行税法对增值税扣税凭证规定了认证抵扣期限。

财会人员不仅要注意票据凭证发生了变化，而且要注意会计核算也发生了变化，应按时合法取得增值税扣税凭证，并在规定的时间内认证抵扣。

营改增政策要点

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营改增问题分析与探讨
11、营改增后劳务发票是否可以抵扣进项税？如果不能抵扣税负增加如何进行化解？ 12 、境外项目提供建筑劳务的，营改增前为免税项目，营改增后会如何变化？
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建筑业汇总纳税
1、企业所得税年终清算汇缴时，总分机构税金如何分摊及分支机构在何地纳税？分支机构缴纳所得税后是否可以抵扣集团的所得税？ 2、如何界定企业所得税年终清算汇缴时的收入？ 3、项目部预缴的企业所得税回机构所在地不能抵扣，该如何进行处理？
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出口退税
1、简要指导出口退税业务，出口退税业务产生的原因，对企业的好处，怎样报关验收能保证出口退税业务顺利的完成。建筑企业涉及出口退税应注意的问题？ 2 、生产企业出口退税的操作流程和账务处理方面所遇到常见问题？
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免、抵、退税与免、退税
生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还不具有生产能力的出口企业（即：外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
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营改增问题分析与探讨
8、增值税进项发票，如何到税务局认定，有没有确定期限，运费发票、固定资产发票用不用到税务局认定？ 9、如果当月营改增，发票开错，次月退回，如何冲红，如何做分录？ 10 、营改增后，项目拿到购买材料的进项发票后，何种情况下可以进行抵扣。是否是给甲方开具了工程进度结算发票后就可以抵扣？
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营改增的机遇
一、盈亏情况直接挂钩税负承担当施工企业利润微薄或者产生亏损时，只缴纳很少的增值税甚至不纳税二、包工包料施工可能降低税负施工所购原材料、设备等能够获得相应的抵扣，税负可能下降三、购进设备等可以抵扣税金四、促使行业规范管理减少转包、挂靠等不规范的从业行为

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结2024年全面营改增后，我国税制将出现较大变革。

在此背景下，适用的税目也将发生一些重要的变化。

本文旨在对2024年后的适用税目进行总结，包括新增的税目、调整的税目以及取消的税目等。

以下是2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结。

新增税目：1. 增值税（营改增）：作为消费税的重要组成部分，增值税将成为企业主要纳税项目。

增值税将根据不同行业和项目的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人两种税务登记方式，纳税人可以根据自身情况选择适用方式。

2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的税费，2024年后将明确适用范围及税率，包括烟草、酒类、汽车等。

消费税的征收将有助于提高相关产品的价格，对于控制过度消费和鼓励绿色生产具有重要意义。

3. 资源税：资源税是对各类自然资源的开采、利用等方面征收的税费。

2024年后，将进一步明确资源税的适用范围和税率，重点从能源和矿产资源等方面加强征收力度，以保护环境和实现可持续发展。

调整税目：1. 个人所得税：根据个人收入水平和家庭状况等因素，将对个人所得税的适用范围进行调整。

2024年后，个人所得税将继续按照分类征收的原则，区分工资薪金所得、个体工商户所得、资本利得等，不同收入类别将适用不同的税率。

2. 土地增值税：土地增值税是对土地流转过程中所取得的经济利益的一种税费，旨在调控土地市场和促进土地资源的良性配置。

2024年后，将进一步完善土地增值税制度，明确土地增值税的征收标准和税率，并强化对土地开发商和土地使用权人的税收监管。

取消税目：1. 营业税：2008年起，我国已开始逐步取消营业税，并在2024年全面营改增后，营业税将被废止。

这将减少税收制度中的重复和重叠，并且更加符合国际税制的要求。

2. 城市维护建设税：随着全面营改增的实施，城市维护建设税也将取消，以减轻企业和个人的税收负担。

取消这个税目有助于降低企业的生产成本，提高企业竞争力。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结截至2024年，中国全面实施营改增已经进一步完善。

营改增是中国税制改革的重要举措，旨在推动供给侧结构性改革，促进经济转型升级。

全面营改增后，税制的适用税目明确重点如下：1. 增值税增值税是营改增的核心税种。

全面营改增后，增值税适用范围扩大，包括一般纳税人和小规模纳税人。

同时，增值税税率有所调整和分类，根据不同行业和商品的特点设置不同税率，以促进产业结构优化和消费升级。

增值税税目包括商品销售、加工修理修配、餐饮服务等。

2. 资源税资源税是针对自然资源开采与利用行为征收的一种税种，全面营改增后，资源税适用范围进一步扩大，并在税率机制上进行了调整。

资源税税目包括石油、天然气、煤炭、铁矿石、稀土等自然资源的采掘和开采活动。

3. 企业所得税全面营改增后，企业所得税适用范围包括一般企业和小微企业。

企业所得税税基有所调整，包括扣除费用、折旧摊销等因素，以促进企业减税降费，激发企业投资和创新活力。

4. 个人所得税个人所得税是针对个人收入进行征收的税种，全面营改增后，个人所得税采取分类征收的原则，设置多档税率，根据个人收入水平分别适用不同税率。

个人所得税税目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

5. 土地增值税土地增值税是针对土地的增值所征收的一种税种，全面营改增后，土地增值税适用范围进一步扩大，包括在土地出售、转让、赠与等交易活动中产生的土地增值。

土地增值税税目的征收将有助于有效调控土地市场，防止土地过度投机。

6. 物业税物业税是针对不动产所有权人的一种税种，全面营改增后，物业税适用范围包括房地产、土地、设备等不动产的拥有者。

物业税税目的征收有助于优化不动产资源配置，调控房地产市场。

总之，全面营改增后税制的适用税目进一步明确，涵盖了增值税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和物业税等。

这些税目的征收和调整将有利于推动经济结构的优化和转型升级，并降低企业和个人的税负，促进经济发展和社会公平。