资源税标准
矿产资源税征收标准
矿产资源税征收标准
矿产资源税是指国家对矿产资源开采、利用所征收的税收，是矿产资源有偿使
用的一种形式。
矿产资源税的征收标准直接关系到国家资源的合理开发和利用，对于保护环境、促进资源节约和循环利用具有重要意义。
因此，建立科学合理的矿产资源税征收标准是非常重要的。
首先，矿产资源税的征收标准应当充分考虑矿产资源的稀缺性和环境损害程度。
对于稀缺性较大的矿产资源，征收标准可以适当提高，以减缓资源过度开采的压力；对于环境损害较大的矿产资源开采项目，征收标准也应当相应提高，以弥补环境损害所带来的社会成本。
这样一来，可以在一定程度上引导资源开发企业进行绿色开采，推动资源的可持续利用。
其次，矿产资源税的征收标准还应当考虑到地区差异性。
不同地区的矿产资源
丰富程度、环境承载力、经济发展水平等因素都不尽相同，因此，在征收标准的制定上应当充分考虑地区差异性，采取差别化的税收政策。
对于资源丰富但环境脆弱的地区，可以适当提高矿产资源税征收标准；而对于资源匮乏但经济欠发达的地区，则可以适当降低税收负担，以促进当地经济的发展。
此外，矿产资源税的征收标准还应当与企业的社会责任紧密结合。
在制定征收
标准时，可以考虑将企业的环保投入、社会公益事业支出等因素纳入考虑范围，对于履行社会责任较好的企业给予税收优惠；而对于环境污染严重、社会责任缺失的企业，则可以适当提高税收负担，以推动企业履行社会责任，促进绿色发展。
综上所述，矿产资源税的征收标准应当科学合理、差异化、与企业社会责任相
结合。
只有这样，才能更好地引导资源开发企业进行绿色开采，保护环境、促进资源节约和循环利用，实现资源的可持续利用和经济社会的可持续发展。
第七章资源税
第三节
资源税的计算
应纳税额=应税产品课税数量×适用税额标准
确定资源税课税数量的基本办法： （一）纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为 课税数量； （二）纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为 课税数量。
【例题】下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定 的有( )。（1997年） A.纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量 B.纳税人生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量 C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数 量 D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数 量 【例题】某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万 吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额 为每吨12元,其当月应纳的资源税为（ ）。（1998年） A．120万元 B．126万元 C．144万元 D．150万元 （10万+0.5万）×12=126万元
【例题】某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产 经营情况如下： （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万 吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得 不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000 千立方米），取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发 票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购 原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原 材料和低值易耗品验收入库。
第四节 资源税的征收管理
矿产资源税税率是多少
矿产资源税税率是多少矿产资源税是指国家对采矿业者开采并利用矿产资源所征收的基于矿产资源开采量或价值的一种税收。
矿产资源税是矿产资源管理中的重要环节，有助于调节矿产资源开发利用的秩序，实现矿产资源的合理利用和资源税收的合理分配。
一、国际矿产资源税率的一般情况：不同国家和地区对矿产资源征收矿产资源税的税率各不相同，在国际上存在很大的差异。
根据世界银行发布的《采矿税比较2024》，对于不同类型的矿产品，矿产资源税税率大致在10%至60%之间。
一般来说，金属矿石和燃料矿产（如煤炭、天然气、原油）的税率较高，而非金属矿石（如石灰石、石膏）的税率较低。
二、中国矿产资源税税率的一般情况：中国的矿产资源税税率根据矿产资源的类型以及开采方式有所不同。
中国的矿产资源税法于资源型经济发展中战略转型阶段实施，税法规定的税率是每吨矿产资源开采量的金额。
根据资源税法的规定，资源税税率根据四个级别来确定，不同矿产资源的资源税税率亦有所不同。
举例来说，铁矿石和煤炭等矿产资源的税率为不超过10%的层级，高品位铜、铝等矿产资源的税率为不超过15%的层级。
此外，中国在资源税税率调整中也考虑了地区差异，资源税税率有所浮动，以适应各地区的实际情况。
三、我国矿产资源税征收标准的一般情况：按照量征收：按照矿产资源的开采量征收资源税，即以资源开采的数量为征收依据进行计算。
一般情况下，我国资源税的计算方式为每吨或每立方米资源征收一定税额。
按照价值征收：按照矿产资源的实际价值征收资源税，即根据开采后的实际销售价格进行计算。
一般情况下，我国矿产资源税按照销售额的一定比例征收资源税。
我国资源税的征收标准根据矿产资源的类型和地区差异划分为不同的税额或税率，以适应资源的分布特点和各地区的经济发展水平。
同时，我国还考虑了矿产资源变价、开采成本以及保护环境等因素，通过动态调整征收标准，保证资源税的合理性和可操作性。
总之，矿产资源税税率的确定是一个涉及多个因素的复杂问题，不同国家和地区的税率存在差异。
水资源税征收标准
法律分析：水资源税征收标准：按不同取用水性质实行差别税额。
地下水税额>地表水税额；超采区地下水税额>非超采区地下水税额；严重超采地区的地下水税额>非超采地区地下水税额；对超计划或超定额用水加征1～3倍，对特种行业从高征税，对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从低征税。
应纳税额的计算：一般取用水、采矿和工程建设疏干排水：应纳税额=实际取用水量×适用税额水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水：应纳税额=实际发电量×适用税额对取用地下水的单位和个人试点征收水资源税。
地下水水资源税根据当地地下水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率，合理提高征收标准。
征收水资源税的，停止征收水资源费。
法律依据：《中华人民共和国资源税法》第三条资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。
《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。
实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。
应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。
第四条纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
衍生问题：免征资源税的情形有哪些？有下列情形之一的，免征资源税：（一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；（二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。
有下列情形之一的，减征资源税：（一）从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；（二）高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；（三）稠油、高凝油减征百分之四十资源税；（四）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。
资源税计算案例
资源税计算案例
资源税是指国家对矿产资源开采者按一定比例征收的一种税收，是矿产资源利用的一种税收形式。
资源税的计算涉及到多个方面的因素，包括资源的种类、开采量、市场价格等。
下面我们通过一个具体的案例来说明资源税的计算方法。
假设某矿山开采了一定数量的铁矿石，铁矿石的市场价格为每吨1000元。
根据国家规定，铁矿石的资源税率为5%。
那么该矿山应该如何计算资源税呢？
首先，我们需要计算出矿石的开采量。
假设该矿山一年内开采了10000吨铁矿石，那么资源税的计算公式为，资源税=开采量×市场价格×资源税率。
将具体数值代入公式中，资源税=10000×1000×5%=50000元。
资源税的计算方法比较简单，但在实际操作中还需要注意以下几点：
1. 市场价格的确定，市场价格是资源税计算的重要因素，需要根据市场行情及时调整，确保计算的准确性。
2. 开采量的统计，开采量的统计需要严格按照国家规定的标准进行，避免出现数据不实或者漏报的情况。
3. 资源税的缴纳，资源税的缴纳是矿山企业的法定义务，需要按时足额缴纳，避免因拖欠税款而导致的法律风险。
4. 税务政策的变化，资源税的税率和计算方法可能会受到国家税务政策的影响而发生变化，需要及时了解并调整计算方法。
通过以上案例和注意事项的介绍，相信大家对资源税的计算方法有了更清晰的认识。
资源税的合理计算不仅关乎企业的经济利益，也关乎国家的税收收入和资源的合理利用。
希望各矿山企业能够严格按照国家规定，合理、准确地计算和缴纳资源税，共同维护资源税制的公平和有效。
矿产资源税税率是多少？
矿产资源税税率是多少？
1、原油8.00～30.00元/吨。
2、天然⽓2.00～15.00元/吨。
3、煤炭0.30～5.00元/吨。
4、其他⾮⾦属矿原矿0.50～20.00元/吨。
5、⿊⾊⾦属矿原矿2.00～30.00元/吨。
⼀、矿产资源税税率是多少?
1、原油销售额的5%-10%
2、天然⽓销售额的5%-10%
3、煤炭焦煤每吨8-20元
其他煤炭每吨0.3-5元
4、其他⾮⾦属矿原矿普通⾮⾦属矿原矿每吨或者每⽴⽅⽶0.5-20元
贵重⾮⾦属矿原矿每千克或者每克拉0.5-20元
5、⿊⾊⾦属矿原矿每吨2-30元
6、有⾊⾦属矿原矿稀⼟矿每吨0.4-60元
其他有⾊⾦属矿原矿每吨0.4-30元
7、盐固体盐每吨10-60元
液体盐每吨2-10元
⼆、减征或免征资源税的情形
《中华⼈民共和国资源税暂⾏条例》第七条规定：有下列情形之⼀的，减征或者免征资源税：
1、开采原油过程中⽤于加热、修井的原油，免税。
2、纳税⼈开采或者⽣产应税产品过程中，因或者⾃然灾害等原因遭受重⼤损失的，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府酌情决定减税或者免税。
3、国务院规定的其他减税、免税项⽬。
第⼋条规定：纳税⼈的减税、免税项⽬，应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。
通过上⽂的介绍我们发现根据矿产资源类别的不同，纳税税率也均适⽤不同的税率标准，⽽且在实际的纳税过程中，符合减征或免征情形的，还会减免相应的资源税。
资源税的缴纳时间同其他税种⼀样，⼀般为每⽉⽉初1到10号。
矿产资源税征收标准
矿产资源税征收标准矿产资源税是一种重要的税种，它指的是政府对所拥有的矿产资源所收取的税收，如煤矿、石油、金属矿或者地下水资源等。
本文将从历史、标准和优势等方面讨论矿产资源税的征收标准。
一、矿产资源税的历史矿产资源税的起源可以追溯到古代中国，清朝以及汉族早期有矿产资源征税的历史记录，其中包括采矿权的征取，以及矿产资源的征税。
在近代经济发展进程中，矿产资源税也发挥了重要作用，它不仅能够促进中国经济发展，而且有助于控制剥削性采矿活动，保护矿产资源和社会稳定，并有助于改善社会经济状况。
二、矿产资源税的标准矿产资源税的征收标准因地域和矿产资源的不同而有所不同，一般而言，由于矿产资源的特殊性和重要性，国家将对采掘方收取一定比例的税款，这种比例一般在5%-10%，根据矿产资源税法，应该对地下资源产权户收取10%的矿产资源税。
另外，对于煤矿、石油、金属矿和砂砾矿收取的矿产资源税，其税率也有所不同。
一般来说，煤矿、石油等矿产资源的税收比例比金属矿和砂砾矿要高一些。
三、矿产资源税的优势矿产资源税的征收具有明显的优势。
首先，它有助于增加政府的税收，增加财政收入，这在加快经济发展方面极具重要意义；其次，矿产资源税还有助于控制剥削性采矿活动，从而避免环境污染；第三，矿产资源税有助于改善社会经济状况，有助于缓解贫富差距以及改善低收入群体的生活条件；第四，矿产资源税对社会保障也有重要的作用，它有助于提高社会保障水平，帮助弱势群体摆脱贫困。
综上所述，矿产资源税是一种重要的税种，其征收标准在历史和优势上都有着显著的意义。
它不仅有助于增加政府的税收，加快经济发展进程，而且有助于控制剥削性采矿，保护矿产资源，改善社会经济状况，提高社会保障水平，帮助弱势群体摆脱贫困。
因此，应该加强对矿产资源税的管理，建立完善的征税制度，积极出台相关政策，为推动中国经济发展做出贡献。
国家税收之资源税概述
国家税收之资源税概述引言资源税是国家税收的一种重要形式，它是指国家对矿产资源、能源资源以及土地资源的开发和利用所征收的一种税收。
资源税是国家财政收入的重要组成部分，对于调节资源供求关系、促进可持续发展具有重要意义。
本文将就国家税收之资源税进行概述，讨论资源税的定义、征收标准、征收程序等方面的内容。
资源税的定义资源税是指国家对矿产资源、能源资源以及土地资源的开发和利用所征收的一种税收。
资源税的征收主体为国家税务机关，征收对象为从事资源开发和利用的企业、个人等。
通过资源税的征收，国家可以有效地管理和调控资源的开发和利用，促进资源的合理配置和可持续发展。
资源税的征收标准资源税的征收标准是根据资源的种类和数量来确定的。
不同的资源有不同的征收标准，通常以资源的产量、销售额或利润等为计税依据。
资源税的征收标准在制定时需要综合考虑资源的稀缺性、开采成本以及市场需求等因素，以确保资源税的公平与合理性。
资源税的征收程序资源税的征收程序包括纳税申报、审批、缴纳等环节。
在资源开发利用者取得资源收入后，需要按照法定程序向当地税务机关申报，并提供相关的证明材料。
税务机关将对纳税申报进行审核，并根据纳税申报的内容计算应纳资源税的额度。
纳税人需要按照税务机关的要求将应缴纳的资源税及时缴纳到指定的银行账户，以完成资源税的征收程序。
资源税的用途资源税的主要用途是用于支持国家的经济建设和社会发展。
资源税征收所得主要用于以下几个方面：1.支持资源型产业和地方经济的发展，促进各地区资源的综合利用和加工转化。
2.资源税的一部分可以用于加大环境保护力度，推动资源的可持续利用和开发，减少资源的浪费和污染。
3.资源税的一部分还可以用于改善民生，提高社会保障水平，加强教育、医疗、文化等公共服务的投入。
资源税的现状与发展目前，我国资源税的征收存在一些问题和亟待解决的挑战。
首先，资源税的征收标准和税率不够科学和合理，无法充分反映资源的稀缺性和开采成本。
矿产资源相关税费
矿产资源相关税费1.资源税资源税是对纳税义务⼈在我国境内开采应税矿产品或⽣产盐所课征的⼀种税。
我国的资源税开征于1984年，当年9⽉，国务院发布《中华⼈民共和国资源税条例(草案)》，对开采原油、天然⽓和煤炭的企业开征资源税，税基为企业销售利润率超过12%的利润部分，实⾏超率累进征收，这表明资源税制建⽴之初是以调节级差收益为⽬的的。
资源税⾃1984年开征后，先后在1986年和1994年进⾏了两次⼤的改⾰，由此形成现⾏资源税制。
改⾰后的资源税体现了“普遍征收、级差调节”的原则，征税范围扩⼤到原油、天然⽓、煤炭、⿊⾊⾦属矿原矿、有⾊⾦属矿原矿、其他⾮⾦属矿原矿和盐等7个税⽬⼤类。
在计征⽅式上实⾏从量定额征税的办法，考虑资源条件的优劣对不同资源确定了幅度的单位税额。
随着经济形势的变化，从2004年开始，⼜陆续调整了煤炭、原油、天然⽓、锰矿⽯等资源的税额标准。
2010年5⽉，中共中央、国务院决定，在新疆率先进⾏资源税费改⾰，将原油、天然⽓资源税由从量计征改为从价计征。
据此，财政部、国家税务总局发布《新疆原油、天然⽓资源税改⾰若⼲问题的规定》，⾃2010年6⽉1⽇起，对在新疆开采原油、天然⽓缴纳资源税实⾏从价计征，税率为5%。
现⾏的分税制财政体制规定，资源税为中央与地⽅共享税收，其中，海洋⽯油资源税为中央收⼊，其余资源税为地⽅收⼊。
2.矿产资源补偿费矿产资源补偿费由国家向开采矿产资源的单位和个⼈课征，是我国矿产资源有偿使⽤的形式之⼀。
现⾏的矿产资源补偿费根据1994年国务院颁布的《矿产资源补偿费征收管理规定》开始征收，开征⽬的是保障和促进矿产资源的勘查、合理开发和保护，维护国家对矿产资源的财产权益。
矿产资源补偿费实⾏从价计征的⽅式，按照矿产品销售收⼊的⼀定⽐例计征，费率为0.5%～4%。
按照《矿产资源补偿费征收管理规定》，矿产资源补偿费是中央和地⽅共享收⼊，其中，中央与省、直辖市的分成⽐例为5 5;中央与⾃治区的分成⽐例为4 6。
第9章 资源税 《中国税制》PPT课件
（三）税率
4. 轻稀土按地区执行不同的适用税率，其中，内 蒙古为11.5%、四川为9.5%、山东为7.5%。中 重稀土资源税适用税率为27%。
5.钨资源税适用税率为6.5%。 6.钼资源税适用税率为11%。 7.其余的资源税应税产品适用税目税率
见表9-1。 8. 资源税扣缴义务人适用的税额（率）
标准规定。
则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应
税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
3
纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离 岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。
第三节 资源税应纳税额的计算
2.计税依据的特殊规定
4 煤炭计税销售额时，纳税人原煤及洗选煤销售额中 包含的运输费用、建设基金以及伴随运销产生的装 卸、仓储、港杂等费用的扣减，按照《财政部 国家 税务总局关于煤炭资源税费有关政策的补充通知》 （财税〔2015〕70号）的规定执行。扣减的凭据包 括有关发票或者经主管税务机关审核的其他凭据。
一、纳税义务发生时间 二、纳税环节 三、纳税期限 四、纳税地点
6.非金属矿。 7.海盐。 8. 对未列举名称的其他矿产品，省级人民政府可
对本地区主要矿产品按矿种设定税目，对其余 矿产品按类别设定税目，并按其销售的主要形 态（如原矿、精矿）确定征税对象。
第二节 征税范围、纳税人和税率
（二）纳税人
资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖 海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（河北省 包括取用水资源的单位和个人）
非金属矿
23
24
海盐
表9-1
《资源税税目税率幅度表》
石墨 硅藻土 高岭土 萤石 石灰石 硫铁矿 磷矿 氯化钾 硫酸钾 井矿盐 湖盐
资源税计税方法
资源税计税方法资源税是指国家对矿产资源、水资源、森林资源等自然资源征收的一种税收。
资源税的征收对于保护环境、合理利用资源、促进经济可持续发展具有重要意义。
资源税的计税方法是资源税征收的核心内容之一，下面将就资源税的计税方法做一简要介绍。
首先，资源税的计税方法主要包括计税对象、计税依据、税率和计税程序等内容。
计税对象是指应当纳税的主体，通常是指从事资源开采或利用的单位或个人。
计税依据是指确定资源税应纳税额的依据，通常是以资源的产量、销售额或利润等为计税依据。
税率是指资源税的税率标准，通常是以一定比例计算应纳税额。
计税程序是指资源税的征收程序和纳税申报程序等内容。
其次，资源税的计税方法还包括了不同资源类型的不同计税方法。
比如对于矿产资源，资源税的计税方法通常是按照矿产资源的产量或销售额计算资源税；对于水资源，资源税的计税方法通常是按照取水量或水资源利用费用计算资源税；对于森林资源，资源税的计税方法通常是按照木材产量或销售额计算资源税。
不同资源类型的不同计税方法，能够更好地适应资源的特点，实现资源税的合理征收。
再次，资源税的计税方法还需要考虑到税收的公平性和可操作性。
在确定资源税的计税方法时，需要兼顾税收的公平性，避免因计税方法不当导致资源税的偏低或偏高。
同时，也需要考虑到计税方法的可操作性，避免因计税方法繁琐或难以操作而影响资源税的征收。
最后，资源税的计税方法还需要与相关的法律法规相适应。
资源税的计税方法需要与资源税法、税收征管法等相关法律法规相适应，确保资源税的征收符合法律规定，能够得到法律的保障。
综上所述，资源税的计税方法是资源税征收的核心内容之一，对于合理征收资源税、保护环境、促进经济可持续发展具有重要意义。
资源税的计税方法需要兼顾税收的公平性和可操作性，与相关法律法规相适应，以实现资源税的合理征收和有效管理。
希望本文对资源税的计税方法有所帮助，谢谢阅读。
第六章资源税
2.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以 应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换 算成的数量为计征资源税的销售数量。
3.纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家 税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目 分别计算和报送。
4.金属和非金属矿产品原矿：因无法准确掌握纳 税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折 算成原矿数量，以此作为课税数量。
非精矿产品的，视同销售原矿，依照有关规定计算 缴纳资源税。
（四）资源税与增值税之间的关系： 1、两税区别： ①征税范围不同； ②环节不同； ③与价格的关系不同； ④计税方法不同。 2、两税联系：同时缴纳时，从价计征的销售额
有一致的情形。
第三节 资源税税收优惠和征收管理
一、减免税项目
1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。 2.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外
【提示】原矿销售额不包括洗选厂到车站、码 头或用户指定运达地点的运输费用
3、视同销售： ①纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行
投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销 售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。
②纳税人将其开采的原矿对外销售的，在销售 环节缴纳资源税；纳税人将其开采的原矿连续生产
（2）将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的， 在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方 面的，视同销售原煤。
2.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤： （1）洗选煤对外销售： 洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用
税率
洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额不包 括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。
2.资源税是对开采或生产应税资源进行销售或自 用的单位和个人，在出厂销售或移作自用时一次性 征收，属于价内税。
资源税计税的依据规定
资源税计税的依据规定资源税计税的依据规定 资源税税法中将资源税课税对象分类规定的具体征税品种或项⽬，它是资源税征收范围按产品类别或品种等的细化。
那么它是依据什么收税的呢？ 根据资源税暂⾏条例、实施细则及国税发[1994]015号⽂的有关规定，资源税的计税依据按如下规定确定： （1）资源税实⾏从量定额征收，以课税数量为计税依据。
纳税⼈开采或⽣产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
（2）纳税⼈不能准确提供应税产品销售数量或移送使⽤数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算⽐例换算成的数量为课税数量。
（3）原油中的稠油、⾼凝油与稀油划分不清或不易划分的，⼀律按原油的数量课税。
（4）ú炭，对于连续加⼯前⽆法正确计算原ú移送使⽤量的，可按加⼯产品的综合回收率，将加⼯产品实际销量和⾃⽤量折算成原ú数量作为课税数量。
（5）⾦属和⾮⾦属矿产品原矿，因⽆法准确掌握纳税⼈移送使⽤原矿数量的，可将其实精矿按选矿⽐折算成原矿数量作为课税数量。
（6）纳税⼈以⾃产的液体盐加⼯固体盐，按固体盐税额征税，以加⼯的固体盐数量为课税数量。
纳税⼈以外购的液体盐加⼯固体盐，其加⼯固体盐所耗⽤液体盐的已纳税额准予抵扣。
（7）纳税⼈开采或者⽣产不同税⽬应税产品的，应当分别核算不同税⽬应税产品的课税数量；δ分别核算或者不能准确提供不同税⽬应税产品的课税数量的，从⾼适⽤税额。
资源税税⽬税额规定 税⽬税额幅度 1、原油8⾄30元/吨 2、天然⽓2⾄15元/千⽴⽅⽶ 3、煤炭0.3⾄5元/吨 4、其他⾮⾦属矿原矿0.5⾄20元/吨或者⽴⽅⽶ 5、⿊⾊⾦属矿原矿2⾄30元/吨 6、有⾊⾦属矿原矿0.4⾄30元/吨 7、固体盐10⾄60元/吨 8、液体盐2⾄10元/吨 纳税范围/资源税 资源税范围限定如下： （1）原油，指专门开采的天然原油，不包括⼈造⽯油。
（2）天然⽓，指专门开采或与原油同时开采的天然⽓，暂不包括煤矿⽣产的天然⽓。
资源税 知识点总结
资源税知识点总结资源税的征收主体是国家税务部门，征税对象是依法开发和利用自然资源和矿产资源的单位和个人。
资源税征收的标准是按照资源的开发和利用情况及其对环境的影响来确定，资源税税率是按照不同的资源种类和开发方式来确定的。
资源税是一种间接税，由国家税务部门统一征收。
资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气、矿山、森林、水资源、渔业资源等自然资源，主要是对资源的开发和利用活动进行征税。
资源税征收的税基主要是资源的开发量或者产量，也可以是资源的价值或者销售额。
征税的税率分为比例税率和固定额税率，按照税法规定的税率和计税标准来确定资源税的应纳税额。
资源税是世界各国都采取的一种重要税种，对于保护环境、合理开发资源和提高国家财政收入具有重要意义。
资源税的作用主要包括：调节资源的开发和利用，防止资源的过度开采和浪费，保护自然环境，促进资源的可持续发展和合理利用。
资源税可以通过征税的方式，对资源的开发量和产量进行限制，防止资源的过度开采，保护自然环境。
资源税可以通过征税的方式，促进资源的合理开发和利用，鼓励技术创新和节约型资源开发方式。
资源税可以通过征税的方式，提高资源的开采成本，减少资源的浪费和滥用，保护资源的可持续发展。
资源税的征收范围主要包括：矿产资源的开采和加工利用，自然资源的开发和利用，环境资源的保护和修复等方面。
资源税的征收标准主要包括：资源的开发量和产量，资源的价值和销售额，资源的利润和收益等方面。
资源税的税率主要包括：比例税率和固定额税率，按照税法规定的税率和计税标准来确定资源税的应纳税额。
资源税的改革主要包括：税制改革，征税方式的改革，税收政策的改革等方面。
资源税的税制改革主要是调整资源税的税率和税基，完善资源税的征收标准和征收程序，提高资源税的征收效率和公平性。
资源税的征税方式的改革主要是探索资源税的差别化征收方式，采取不同政策措施，以适应资源税的特点和发展需要。
资源税的税收政策的改革主要是完善资源税的政策，促进资源税的征收和使用，推动资源税的制度建设和发展。
关于资源税缴纳
关于资源税缴纳关于资源税缴纳纳税义务人、扣缴义务人在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税纳税义务人。
收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
征税范围目前我国资源税的征税范围包括矿产品和盐。
1.矿产品包括：原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。
2.盐，系指：固体盐、液体盐。
具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。
税率我省资源税应税产品的具体单位税额是：1.原油： 22元/吨2.天然气: 13元/吨3.金属矿原矿: 铁矿石 9元/吨4. 对《条例》及其实施细则中未列的其他非金属矿产品，单位税额分为三档：即水晶、玛瑙为1．5元；其他粘土、建筑用砂石为0．5元；其他产品为1元。
计税方法资源税以应税产品的课税数量为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额。
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
应纳税额=课税数量×单位税额纳税地点纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，有省、自治区、直辖市税务机关决定。
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
纳税期限纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。
不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。
减税、免税（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
（2）纳税人开采或者生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等不可抗拒的原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
资源税知识点总结
资源税知识点总结资源税知识点总结如下：一、资源税的含义和作用资源税是国家对自然资源开采、利用和消耗所征收的一种税收。
资源税旨在通过征收合理比例的税收，引导资源开发利用者科学合理地配置资源，促进资源的节约利用，保护环境，推动经济可持续发展。
资源税是一种重要的经济手段，有利于优化资源配置、促进产业升级、推动生态文明建设。
二、资源税的征收范围资源税的征收范围主要包括矿产资源税、水资源税、森林资源税等多种类型。
矿产资源税是对矿产品采选、生产和销售环节的税收，水资源税是对水资源利用的税收，森林资源税是对森林资源的利用的税收。
不同类型的资源税征收对象和标准有所差异，但都是对资源的使用行为进行征税，以实现资源的合理利用。
三、资源税的征收对象资源税的征收对象包括资源开发利用者，主要针对具有开发利用行为的企业和个人。
资源开发利用者包括矿山企业、水务公司、森林经营者等，他们在进行资源的开采、利用和消耗的过程中所产生的收入会作为征收资源税的税基。
四、资源税的征收标准资源税的征收标准是资源税征收的依据，主要包括税率、计税基数等内容。
资源税的税率是指资源税的税收比例，不同类型的资源税有不同的税率标准。
资源税的计税基数是指资源税的计税标的，通常是资源的开采、生产、销售等环节的收入或数量。
五、资源税的征收管理资源税的征收管理包括资源税的征收范围、税收政策、税收征收条件、税收缴纳形式等具体内容。
资源税的征收管理是保障资源税顺利征收的基础，能够有效地推动资源的合理利用，促进资源的保护与可持续利用。
资源税是国家对自然资源开采、利用和消耗所征收的一种税收，有利于促进资源的节约利用，保护环境，推动经济可持续发展。
资源税的征收对象和标准会根据不同的资源类型有所差异，但都是对资源的使用行为进行征税，以实现资源的合理利用。
资源税的征收管理是保障资源税顺利征收的基础，能够有效地推动资源的合理利用，促进资源的保护与可持续利用。
矿产资源税税率是多少(矿产资源税征收标准)
矿产资源税税率是多少（矿产资源税征收标准）我国第一代资源税制我国第一代资源税制度始于1984年10月1日正式实施的《中华人民共和国资源税条例(草案)》，该条例征收对象为单位和个人，征收范围为煤炭、原油、天然气、金属矿产品及其他非金属矿产品，采用从价计征方式，对煤炭、原油、天然气的销售利润率实行累进税率。
当应税资源产品销售利润率小于等于12%时，不征收资源税，征收对象免费开采;当应税资源产品销售利润率在12%～20%时，税率随销售利润率每增加1%而增加0.5%，故税率在0.5%～4%之间;当应税资源产品销售利润率在20%～25%时，税率随销售利润率每增加1%而增加0.6%，故税率在4%～7%;当应税资源产品销售利润率大于25%时，税率随销售利润率每增加1%而增加0.7%，此阶段税率在7%以上，见表1另外，对于国家鼓励的小煤矿，各省份可实行减税减负政策，减税额度可达50%。
累进税率体现出了对不同禀赋的资源征收不同水平税率的合理性，调节了各开采企业间的级差收益，缓解了企业间的利益分配问题，也维护了国家的权益，但同时也存在征收范围窄、没有做到应征尽征的问题。
我国第二代资源税制学界普遍认为《中华人民共和国资源税暂行条例》为我国第二代资源税制。
该条例于1994年1月1日起正式实施，同时废止1984年《中华人民共和国资源税条例(草案)》。
该条例的征收范围扩大为原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、固体盐、液体盐。
计征方式为以销售或者自用数量征收资源税，不同资源税种、开采不同禀赋的单位或个人，具体征收税额不同。
对原油征收资源税为8～24元/吨，其中，禀赋条件最好的大庆石油管理局最高，为24元/吨，其余均为8元/吨;对天然气征收资源税为2～15元/千立方米，四川石油管理局最高为15元/千立方米，大庆石油管理局次之，为12元/千立方米;对煤炭征收资源税为0.3～2.4元/吨，大同矿务局最高，为2.4元/吨，潞安矿务局、晋城矿务局为2元/吨;对其他非金属矿原矿征收资源税为0.5～10元/吨或者立方米或克拉，其中，宝石、宝石级金刚钻最高;对黑色金属矿原矿征收资源税为2～25元/吨，入炉露天矿(重点矿山)最高，为25元/吨，锰矿石最低，为2元/吨;对有色金属矿原矿征收资源税为0.4～12元/吨，二等镍矿石最高，为12元/吨，三等镍矿石第二，为11元/吨，四等镍矿石10元/吨，五等镍矿石9元/吨;对盐征收资源税为3～25元/吨，北方海盐最高，为25元/吨，南方海盐、井矿盐、湖盐为12元/吨，液体盐为3元/吨，见表2资源税试点从价计征2023年6月1日施行的《新疆原油天然气资源税若干问题的规定》重新拉开了资源税从价计征的序幕，党中央国务院首先选定新疆作为试点，进行资源税从价计征。
水资源税征收标准
水资源税征收标准水资源是人类生存和发展的重要基础，然而，由于人口增长、工业化和城市化的加速，水资源的供需矛盾日益突出。
为了合理利用和保护水资源，我国对水资源进行了征税管理，以调节水资源的利用和保护。
水资源税是对使用水资源的单位和个人征收的一种税收，其征收标准直接关系到水资源的合理利用和保护。
本文将对水资源税征收标准进行探讨。
首先，水资源税的征收标准应当根据不同地区的水资源情况和供需状况进行区别对待。
对于水资源丰富的地区，可以适当降低税率，以鼓励更多的人们利用水资源进行生产和生活；而对于水资源紧缺的地区，则应当加大税收力度，以限制过度使用和浪费。
这样的差别化征收标准可以更好地适应不同地区的实际情况，达到保护水资源、促进经济发展的双重目的。
其次，水资源税的征收标准应当与水资源的利用方式和数量挂钩。
对于大型工业企业和高耗水行业，可以采取按照用水量征收税费的方式，以引导其节约用水、提高用水效率；对于居民和小微企业，则可以采取固定额度的税收标准，以减轻其税收负担。
通过与用水量挂钩的征收标准，可以更好地调动各方的积极性，促进用水行为的合理化和节约化。
再次，水资源税的征收标准应当考虑到水资源的跨界流动和生态环境的保护。
在征收税费时，应当充分考虑水资源的跨界流动情况，避免因地域之间的差异而导致水资源的浪费和污染。
同时，征收标准也应当考虑到保护生态环境的需要，对于那些可能对水资源造成污染和破坏的行为，可以适当提高税收标准，以推动其改善环境行为。
最后，水资源税的征收标准应当与社会经济发展水平相适应。
在制定征收标准时，应当充分考虑到当地的经济发展水平和人民生活水平，避免因税收标准过高而导致企业倒闭、居民生活困难的情况发生。
同时，也应当充分考虑到税收的合理性和可行性，避免因税收标准不合理而导致征收难度大、管理成本高的问题。
综上所述，水资源税的征收标准应当根据地区情况、用水行为、生态环境和社会经济发展水平进行综合考量，以实现水资源的合理利用和保护。
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纳税人将其开采的原煤，自用于连续。
生产洗选煤的，在原煤移送使用环节，不缴纳资源税，将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。
洗选煤销售额，包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站码头等的运输费用。
折算率可通过洗选煤销售额和，出洗选，环节，成本利润计算，也可通过洗选煤市场，价格与居所，用同类原煤市场价格的差额，及其综合回收率计算，折算率，由省，自治区，直辖市财税，部门，或其他授权地市，财税部门确定。
纳税人，同时以制裁未遂，原煤和外购已税，原煤加工洗选煤的，应当分别核算，未分别核算的，按上述规定计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤是用于其他方面的，视同销售原煤，将其开采的原煤，加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，缴纳资源税。
征税对象为，精，矿，纳税人，销售原矿石，应当将原矿销售额换算为精矿销售额，缴纳资源税，征税对象为原矿的纳税人，销售自产原矿加工的金矿，应将精矿销售额，折算为原矿销售额，缴纳资源税。
换算饼或者饭列，原则上，应通过原矿销售价，精矿销售价和选矿比计算，也可通过，原矿销售额加工环节，全成本和利润计算。
金矿与标准鉴定为征税对象，纳税人销售金原矿，精金矿的，应比照上述规定，将其销售额，换算为金店销售额，缴纳资源税。
换算
并获得上列沿岸简便可行，公平合理的原则，由省级财税部门确定，并报财政部，国家税务总局备案，纳税人销售其自产原矿的可采用成本法或，市场法，昭阳矿销售额换算为，精矿销售额计算缴纳资源税。
纳税人申报的应税产品，销售额明显偏低，并且无正当理由的，有视同销售应税产品行为而无销售额的，除财政部，国家税务总局另有规定外，按下列顺序确定销售额。
你按纳税人最近时期同类产品的平均，销售价格确定，二，按其他纳税人，最近时期同类产品的平均销售价格确定，三，按组成计税价格确定。
销售数量，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，已移送时的自用数量为销售数量，自产自用，包括生产自用和非生产自用。
纳税人不能准确提供应税产品销售数量，或移送使用数量的，以应税产品的产量或，按主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为计征，资源税的销售数量。
纳税人将其开采的矿产品，原矿，自用于连续生产精矿产品，无法提供，移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比，折算成原矿数量，以此作为销售数量，纳税人的减税免税项目，应当单独核算，销售额和销售数量，未单独核算，或者不能准确提供，销售额和销售数量，不减税或者免税。