税收业务试题(计算)

四、计算题：

1. 某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。2009年3月发生下列经济业务：

(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。

(2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。

(3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。

(4)以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。（成本、售价均不含税）

(5)没收逾期包装物押金19890元。

(6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

请计算：

(1)该电视机场当月运输费用允许抵扣的进项税金为（c）

A.105

B.300

C.210

D.224

(2)以小型彩色电视机给职工发放福利应计销项税额 ( B )

A.15300

B.17000

C.18700

(3)该电视机厂当月销项税额（ A ）

A.81090

B.81581.3

C.79881.3

D.79390

(4)当月应纳增值税额（ A）

A.67280

B. 67771.3

C. 69266

D. 67385

2.计算题（20分）

某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务：

(1)当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。

(2)发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。

(3)采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。

(4)购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。

(5)为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。

(6)从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额

是18万元。

(7)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

请计算：

(1)允许抵扣的进项税额为（ A ）

A.34.735

B. 34.7

C.34.77

D.34

(2) 发货给外省分支机构应计销项税额（B）

A.0

B. 30.6

C. 36.04

(3) 当月应纳增值税额（ A）

A.95.315

B. 87.665

C.80.015

3.某工业企业系增值税一般纳税人，产品、材料均适用17%的增值税税率。2009年3月其购销情况如下：

(1)购进机器设备一台，取得了增值税专用发票，发票中注明价款200000元，增值税税款34000元；同时取得运输部门开具的运费发票一张，运输费用3600元，其中运费2500元，建设基金500元，装卸费600元。机器设备已投入使用，有关款项已支付。

(2)企业将上月购入的材料用于职工福利，实际成本5000元；同时，将一批材料捐赠给某学校，实际成本10000元。该材料已在上月申报抵扣进项税额。

(3)企业当月对外销售甲产品1000件，共获得不含税销售额500000元；非应税项目领用甲产品50件，每件实际成本480元。

(4)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

请计算：

(1)允许抵扣的进项税额为（C）

A.34210

B.33420

C.33360

D.34000

(2)捐赠应计销项税额（A）

A.1870

B.1700

C.0

(3)当月销项税额（ A ）

A.91120

B. 86870

C.90950

(4)当月应纳增值税额（B）

A.53450

B.57760

C. 56740

4.某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；因本厂运输生产材料需要，将l辆同型号的大卡车转为自用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

(1)运费应纳增值税（ B ）

A.8.5

B.7.265

(2)大卡车转为自用应计销项税额（B）

A.2.04

B. 0

(3)当月销项税额（A）

A.211.26

B. 204

C.212.5

(4)当月应纳增值税额（C）

A.162.3

B.161.5

C. 160.26

5.某百货商场（一般纳税人税率17%）2009年4月销售收入为100万元（不含税）。4

月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售

价共计100万元（其中有60万元的商品未付款），注明税额17万；将上月收购免税农产品

作为福利发放给职工，帐面金额17400元；3月份有库存2008年度购进的10台的彩电，发

生被盗，已报案，已知账面成本为每台5400元。

(1)60万元的商品未付款，应如何计税（A）

A.准予抵扣进项税额

B.不允许抵扣进项税额

C.计提销项税额

(2)免税农产品作为福利发放给职工应如何计税额（C）

A.进项税转出2958元.

B. 视同销售2262元.

C. 进项税转出2600

D. 视同销售2528

(3)当月应纳增值税额（A）

A.11780

B.12138

C. 11708

6.某工业企业系增值税一般纳税人2009年1月外购汽车备件100箱，支付不含税价款

100000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，遭受自然灾害损失5箱，

因管理不善被盗5箱；其余生产车间全部领用，共生产变速器90台，其中60台用于直接

销售，每台单价2000元（不含税）.20台无偿赠送用于推广试用,10台用于本企业生产设

备修理。请回答下列问题：

(1)该企业当月不允许抵扣的进项税额？A

A.850

B.0

C.7650

(2)该企业当月允许抵扣的进项税额？B

A.17000

B.16150

C. 16350

(3)该企业当月的销项税额？B

A. 20400

B.27200

C. 9350

(4)当月应纳增值税额（ A ）

A. 11050

B.10200

C. 10850

7.某机床厂是增值税一般纳税人。2009年4月，税务机关审查其2008年12月增值税

申报缴纳情况时，查出其部分经济业务及账务处理情况如下：

（1）以本厂生产的5台A机床对外投资，每台机床的生产成本140 000元，市场售价