预算管理办法修订版

预算管理办法修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】

预算管理制度

第一章总则

第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。

第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第三条公司预算年度与会计年度一致。

第四条公司预算管理的基本任务：

（一）确定公司的经营目标并组织实施；

（二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限；

（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。

第五条预算管理的基本原则：

（一）量入为出，综合平衡；

（二）效益优先，确保重点；

（三）全面预算，过程控制；

（四）权责明确，分级实施；

（五）规范运作，防范风险。

第二章预算管理的组织机构

第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。

第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。

第八条公司成立预算管理委员会，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。

第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。

第十一条公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

第十二条预算管理组织的组成、职责及部门目标：

1、公司预算管理委员会：

主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、仓储部主管、加工部主管、管理部经理、财务部主管、营业部主管执行秘书：财务组长

2、生产厂预算管理委员会：

主任委员：厂长委员：副厂长、课长执行秘书：班组长

3、预算管理委员会的职责：

（1）决定公司或厂部的经营目标及方针；

（2）审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项；

（3）协调各部门间的矛盾或分歧事项；

（4）预算的核准；

（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；

（6）接受并分析预算执行报告。

4、预算执行秘书的职责：

（1）提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；

（2）提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考；

（3）汇总各部门的初步预算委员会讨论；

（4）督促预算编制的进度；提出建议事项，交预算管理；

（5）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

（6）劝导各部门切实执行预算有关事宜；

（7）其他有关预算执行的策划与联络事项。

5、部门工作目标。

（1）营业部（出口外销部分）：

①充分消化现有产能；②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额；③销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等）；④处理积压品；⑤外销成长率（ %），年度外销金额（）元。

（2）营业部（内销部分）：

①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量；②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量；③积压品处理；④内销成长率（ %），年度内销金额（）元。

（3）仓储部：

①厂区安全的维护；②人员、车辆进出的传达、管理；③货物进出的装卸、保管、监控、调配、记录；④厂区设备、设施、工具、器材的保管、维修；⑤厂区环境卫生的维护；⑥厂区应有标识的设置。

（4）加工部：

①厂区安全的维护；②厂区设备，设施，工具、器材的保管、维修；③生产计划制定、组织、实施、完成；④生产原料的监控，调配；⑤生产产品的检验、保管、装缷；⑥生产物资采购、保管、调剂；⑦产品质量保证；⑧厂区环境卫生的维护。

（5）管理部

①人事课：

a、建立员工录用升迁，薪资考核奖惩的人事制度；

b、精简人事，控制管理费用；

②总务课：

a、食堂管理；

b、宿舍管理；

c、车辆管理；

d、公司环境卫生管理；

e、公司季节性物品的管理；

f、办公室设备的管理；

g、饮水机的管理；

h、博士山庄水电费管理

③采购：

a、合格供应商目录的建立；

b、供应商考核、评定；

c、采购实施。

④信息管理：

a、电脑管理；

b、打印机、复印机、传真机、碎纸机的管理；

c、电话程控交换机、电话机维护。

（6）门卫：

①建立出入厂管理制度；②加强门卫勤务训练。

（7）财务部：

①资金保管、运用、规划；强化现金预测功能，灵活资金调度；②修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能；③处理资产审查、各项税务业务、外汇业务、政府注册文件办理、保存、更换；④适时提供各项管理报表；⑤严格审核费用开支，控制预算；⑥每月实施存货盘点。

（8）总经理室：

①对外协调有关公司事物、法务、公用；②各部门工作进度之收集，提供总经理随时掌握动态；③预算之规划及监督执行情况。

第三章预算管理的范围与内容

第十三条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

第十四条公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。

第十五条公司预算管理的内容包括：

（一）损益预算；（二）资本性收支预算；（三）现金流量预算。

第十六条损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。第十七条资本性收支预算的反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。