行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策

浅谈行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策

【摘要】本文主要对行政事业单位差旅费开支中存在的问题、造成超支的原因等有关问题进行了探讨，具体分析了做好差旅费的监督与管理结算工作的管理对策。差旅费是行政事业单位经费中一项经常性支出项目，其数额大，业务量多，管理难度较大，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。现阶段，行政事业单位在差旅费管理上采取的管理办法一直是凭票报销，随着时间的推移，差旅费结算的漏洞日益突显，一定程度上造成差旅费管理上超支问题突出，差旅费开支居高不下。现结合工作实际，就差旅费超支的主要原因及管理对策浅谈如下。

【关键词】差旅费超支原因对策

一、差旅费报销时间跨度过长

很多出差人员出差地点较近，发生的费用较小，怕找领导签字，怕麻烦，都喜欢积少成多，等到数额较大时才一次性报销。这给财务监管工作增加了很大的难度。时间一长，造成出车时间不清，票据丢失等情况。因次数多、时间相隔太长，单位领导不可能记得你几个月前出差的具体情况，而一般情况下领导放不下面子，或对属下的特殊关爱草草签下大名，对报销单的内容不作进一步的了解和审核，这就无法起到审核监督的作用。

二、标准不执行，制度不落实

虽然行政事业单位制定了差旅费开支标准，并对各类人员的住宿金额予以了详细规定，给予了途中的住勤及公杂费的补助，但由于

客观和主观两方面的原因，一些出差人员片面强调各种理由，尤其是国家公务网限定的同一地区宾馆有限的情况下，钻营最高的上限标准来搪塞领导及财务人员，导致各种费用尤其是住宿费用支出仍然未得到有效控制，造成差旅费开支居高不下。

三、钻制度的空子，虚假发票现象严重

凭票报销制度，造成个别素质不高的人钻了“少支多开，虚报冒领”的空子。由于市场经济利益第一的原因，只要给予商贩以小利，他便可以帮你虚开各种发票。有的人出差执行任务，将吃饭的费用打入住宿费；有的人将住宿费以小开大，冒领其中的差额等；最为严重的就是直接购买假发票自己进行填写，回单位进行报销。

四、凭票实报实销造成了部分出差人员花钱大手大脚，浪费多少也不心疼的思想观念

特快列车不坐坐动车；普快列车不坐坐特快列车；住宿时普通宾馆不住住豪华宾馆；可以合住一间的非要分开住两间，更有甚者，出差期间虽住在亲朋好友家，但为领取伙食补助虚报住宿费，从宾馆中虚开住宿费发票；部分人员借出差机会游山玩水，反正本着有票回单位就能报销，根本不考虑给本单位经费造成的和浪费。

五、结算时财务人员无法核定其任务及路线

单位出差的人员，时间，地点，具体办事情况均由领导和各个部门掌握，财务人员很少知晓，因此，财务部门很难准确地对其进行监督和把关，同时，传统的审核报销办法，结算手续繁杂，工作量大，如公私兼并的各种票据，住宿价格均不统一，这就给财务人员

审核、结算带来更大的审核难度。

就上述问题的存在，可以从以下几个方面入手，做好差旅费的监督与管理结算工作。

1.出差后报销要及时

按照财务制度出差报销一次一清，不可集少成多，多次合在一起报销。出差时间跨度较长的一般情况也要做到一个月一清，如一个月内出差次数多可分次报销。费用发生过程中，出差人应充分取得费用的相关单据，如因未能取得合法的票据而遭受财务工作人员剔除的部分支出，单位原则上不予以承担，由出差人自行负责。所以费用发生后出差人要尽可能的取得被税务机关认可合法票据。及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用单位统一的“差旅费报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

2.制定并严格执行相关制度

有法可依、有法必依，制定出台相关的差旅费使用管理规定并严格遵照制度执行，各级各类人员一定要严格遵守。出差人员应凭出差审批单报销结算，单中注明会议、学习、培训等事由，以及出差地点，并经单位领导签字同意，否则不予报销；对超出出差地点的住宿费、油料费发票一律不予报销；超出规定标准的费用，财务人员一律不予报销结算，不做老好人，如住宿费结算分级别按规定，超出的部分财务人员将不予审签，由个人承担。

3.重点对票据进行审查

差旅费用的开支中除出差补助外，其他费用如车船费、住宿费用等凭票据报销的，开支是否属实，必须有开支单据作证明，由于开支单据种类很多，对单据的审查要着重注意，严格审查开支单据的真实性，主要检查单据有无涂改、挖补、仿造等情况；单据相关的财务印章是否齐全，虚假的发票不予报销，注意连号票据，防止将无关人员的开支混同报销。

4.重视财经纪律教育

要组织各级人员认真、系统的学习行政事业单位的财经政策和管理规定，增强其遵章守法意识，不断提高个人修养和思想素质，同时，要进一步加强艰苦奋斗、勤俭节约光荣传统教育，引导各级人员在当前财政经费紧张的情况下时刻存有过紧日子的思想，使之杜绝各种铺张浪费和随意花钱的不良现象，争做遵守财经纪律的模范。要教育各级人员摆正个人利益和集体利益的关系，做到公私分明，坚决杜绝各种以公假私，虚报冒领等各种不良现象。

5.坚持“四查四看”，做好审核关

财务部门在审核结算报销时，要坚持“四查四看”做好审核把关。即：查开支单据上注明的时间是否与出差时间一致，看有无非本次出差的票据，查报销途中补助，住勤补助天数，是否与实际出差天数是否相符；查出差人员单据是否真实，看有无涂改，挖补伪造现象，查出差人员所走路线是否合理，看有无因私绕道，无故逗留，多站停靠现象。通过“四查四看”彻底杜绝各种虚报冒领现象。