财政监督检查工作底稿

对财政检查工作底稿编制的探讨

检查人员要彻底扭转那种不注重工作
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应用写作
持科学性原则。是要注意理解财政检一
底稿的不正确思想和做法。（）政检查工作底稿是降低检三财查风险的有效途径
其不仅是财政监督证据的载体，也是财
政监督检查人员形成检查结论，表检发查意见的直接依据。为此，确编制财正政监督工作底稿在整个财政监督检查
证据。政检查实施的过程实际上也是财执法过程，其所作出的结论必须有合法、充分的依据支撑。财政检查工作底
１２月专门制发了《政检查工作底稿财
规则》。但是，当前财政检查工作情从况看，还存在财政检查人员对财政检查工作底稿重要性认识不足及工作底
录，记录才能证明查过了，就是说有也经过检查后即使确无问题，财政检查人员也要通过编制的工作底稿来证明，任何“ 默契 ” 都是靠不住的。财政检查人员是尽职尽责，还是玩忽职守，终都落最
经济活动。二是财政检查工作底稿必须
能够支持财政检查意见。政检查人员财在编制财政检查工作底稿时，当注重应
查工作底稿的完善与否，不单以财政检
查工作底稿的多少和要素的完善与否为判断标准，而应以能否支持财政检查意见为判断标准。二要注意保持财政检

财政专项资金审计工作底稿

XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。

财政检查工作办法-财政部令第32号

财政检查工作办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部令（第32号）《财政检查工作办法》已经2006年1月10日部务会议讨论通过，现予公布，自2006年3月1日起施行。

部长金人庆二00六年一月二十六日财政检查工作办法第一条为了规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规，制定本办法。

第二条县级以上人民政府财政部门及省级以上人民政府财政部门的派出机构（以下统称财政部门）依法实施财政检查，适用本办法。

第三条本办法所称财政检查，是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。

第四条财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。

第五条财政部门应当按照法律、法规、规章和本办法的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。

对财政检查工作管辖发生争议的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。

第六条财政部门应当制定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据日常财政管理需要，组织开展财政检查。

第七条财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。

检查组实行组长负责制。

第八条检查组检查人员由财政部门工作人员组成。

检查人员应当具备下列条件：（一）熟悉有关法律、法规、规章和政策；（二）掌握相关的专业知识；（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。

第九条根据需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。

县财政局财政监督检查工作流程图【模板】

XX县财政局财政监督检查工作流程图
检查准备（一）
根据财政部门年度财政监督检查计划来自管理工作需要，成立检查组，制定项目检查任务书、检查工作方案，并进行查前培训。
检查准备（二）
一般于实施财政检查3个工作日前，向被检查单位送达《财政检查通知书》，并取得被检查单位签章的回执。
检查实施（一）
检查人员进点后，应出示证件，按照检查方案明确的各自分工开展检查，逐项逐事形成完整、准确的工作底稿。
检查处理（二）
财政部门在作出行政处罚决定前，除按规定执行简易程序外，要向被检查单位告知作出行政处罚的事实、理由、依据以及依法享有的权利及当事人。对当事人符合听证条件且要求听证的组织听证。财政部门依法向被检查单位作出《财政处罚决定》，送达当事人并取得回执。对不属于本部门职权范围事项依法移送。
结案归档
对检查档案按照局机关档案管理要求，及时整理归档，登记造册，妥善保管。
检查实施（二）
检查组根据检查工作底稿及相关资料，汇总填制《财政检查报告》；检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议；检查组在检查结束后10日内，将财政检查报告、被检查单位的书面意见、检查工作底稿等资料提交财政部门。
检查复核（一）
财政部门在收到上述材料后，组织有关职能机构或者专门人员成立复核小组进行复核。
检查复核（二）
检查报告经复核小组复核通过后，应形成书面复核意见，并由复核人、复核小组组长签名，连同复核材料报局领导审批。
检查处理（一）
财政部门根据最后审定的复核意见，向被检查单位作出《财政处理决定》或《财政检查意见》，送达当事人并取得回执。

财政财务监督所工作总结

财政财务监督所工作总结
在财政财务监督所工作的这段时间里，我深刻体会到了财政财务监督的重要性
和复杂性。

作为一名财政财务监督人员，我们肩负着保障国家财政资金安全、规范财政行为、提高财政效益的使命，这需要我们时刻保持警惕，严格执行监督职责。

首先，我们需要加强对财政资金的监督管理。

财政资金是国家的重要财力来源，必须严格保护和有效利用。

在工作中，我们要加强对各级财政资金的监督管理，确保每一笔资金都用在了正确的地方，避免出现挪用、浪费等问题。

其次，我们需要加强对财务收支的监督审计。

财务收支是国家财政运行的重要
环节，必须保持透明和规范。

我们要加强对各级财政收支情况的审计监督，及时发现并纠正不规范的财务行为，确保财政收支的合法合规。

此外，我们还需要加强对财政预算的监督执行。

财政预算是国家财政管理的重
要工具，必须严格执行。

我们要加强对各级财政预算的执行情况的监督，确保预算资金用于了正确的地方，避免出现预算执行不到位的情况。

总的来说，财政财务监督所的工作是一项重要而复杂的任务，需要我们时刻保
持警惕，严格执行监督职责。

只有做好财政财务监督工作，才能保障国家财政资金的安全和有效利用，为国家的经济发展做出贡献。

希望我们在今后的工作中能够不断提升自身能力，更好地履行监督职责，为国家的财政事业做出更大的贡献。

财政局内部监督检查报告

财政局内部监督检查报告为促进我市财政部门进一步完善内控机制，切实履行财政职责，强化内部监督管理，有效防控廉政风险及其他风险，提升财政管理水平，根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）、《州财政局关于开展20XX年度财政部门内部监督检查工作的通知》和我局20XX年财政监督检查计划的要求，我局组织开展了20XX年度财政部门内部监督检查工作，现将有关检查情况报告如下：一、加强组织领导，精心安排部署我局20XX年度内部监督检查工作5月初，我局根据州财政局20XX年度内部监督检查工作安排，局领导班子成员召开专门会议研究部署我局20XX 年度财政内部监督检查工作，要求会计法规股按内部监督检查相关文件和工作安排的要求制定《市财政局20XX年内部监督检查工作方案》，确定局预算股、国库股、综合股为20XX年内部监督检查对象。

明确工作目标、检查内容范围、工作步骤，把内部控制的建立与执行情况，预算管理、国库管理及总会计管理情况，接受上级财政部门、审计机关和内部检查发现问题整改情况等作为重点关注内容。

同时，把内部监督检查工作分为自查阶段、重点检查阶段、整改落实阶段,扎实开展各阶段工作任务，使20XX年度内部监督检查工作有序开展。

二、内部监督检查工作开展情况5月初，会计法规股根据局领导的安排和部署，将《市财政局20XX年内部监督检查工作方案》印发给被检查的三个股室；截止5月26日，预算股、国库股、综合股按时完成了自查，并将自查情况形成书面报告经分管领导签字后报送了局会计法规股；5月27日，会计法规股将检查通知书下发到三个股室，抽调三名工作人员组成检查小组对三个股室进行了现场检查，检查采取查阅账本、传票和文件档案资料及问询等方式开展，对三个股室20XX年内部控制制度建立及执行情况进行了逐一查看。

从审计机关检查发现问题的整改情况方面入手，检查预算股20XX年预算、决算编制情况及财政专项资金管理情况；对综合股管理的政府非税收入专用票据、罚没收入专用票据和社会基金专用票据等从领用、登记、以旧换新方面进行了逐一核查，全面了解财政专用票据的管理情况，以票管收核查了20XX年政府非税收入数额；从国库20XX年全年总预算会计预算内-明细账入手检查了市财政局20XX年财政收支管理情况，通过翻阅总账报表、明细账报表、和原始凭证了解会计核算管理情况，核查了账户的开立是否符合国家规定及相关程序。

加强内部监督规范财政管理(市财政局内部监督检查汇报)

加强内部监督规范财政管理（市财政局内部监督检查汇报）近年来，**市财政局紧紧围绕“依法理财、科学理财、规范管财、从严治财”这个核心，高度重视财政内部监督检查工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监督管理制度。

通过对财政局内部机构和各镇财政所有组织、有计划、有步骤地开展内部监督检查工作，增强了财政系统干部职工的自我约束力，规范了行政行为，堵塞了财政局内部管理上的漏洞，改进了机关工作作风，促进了党风廉政建设，推动了各项财政工作健康有序地开展。

现将我局开展内部监督检查工作的一些做法汇报如下：一、领导高度重视，努力为内部监督检查营造良好的工作环境内部监督检查是财政管理的重要环节，是财政部门预防问题和自纠问题的一种机制，其实质是通过自揭家丑，促进内部管理水平的提高。

由于这项工作的特殊性，触及到一些股室和财政所的切身利益，工作难度大、阻力大。

近年来，局党组特别是严瑞强局长高度重视财政内部监督检查工作，积极采取措施，支持做好内部检查工作：（一）是大力支持成立机构、配备人员。

我局于2000年报市政府批准成立了**市财政稽查分局，配备了4名财政监督检查人员。

2001年机构改革后增设了财政监督检查股，增配一人。

股（分）局合署办公，联合工作，极大地充实了监督检查力量，为做好内部监督检查工作提供了组织保证和人员保证。

（二）是加强教育、转变观念、提高认识。

过去，财政部门只注重对外部监督检查，不注重内部监督检查，有的人认为财政干部素质高，知法懂法，不会出现违纪违法行为，存在侥幸心理。

近年来，局党组十分重视财政内部监督检查工作，并把它列入重要议事日程，每年都采取不同形式的会议对财政系统干部职工进行法制、道德教育，通过开展政治学习、案例分析、形势报告等学习活动，促进了全体干部职工思想观念的转变，特别是提高了中层以上干部对内部监督检查工作的重要性和紧迫性的认识。

局党组从维护党和人民的利益出发，从维护财政的声誉和形象出发，从帮助、爱护和教育干部出发，要求全局上下都要积极支持配合和做好财政内部监督检查工作。

财政局内部监督检查工作方案

财政局内部监督检查工作方案姓名：XXX部门：XXX日期：XXX财政局内部监督检查工作方案为进一步规范财政部门管理行为，强化财政内部权力制约，提高财政管理水平，确保财政干部安全和财政资金安全，加强廉政建设，根据局长办公会工作部署，决定开展系统内部监督检查，特制定本实施方案。

一、对象与范围对象：20个乡（镇、街道）财政所、局机关各单位、各科室。

范围：履行财政管理职责和所属系统预算、财务与资产管理、内部控制等。

其中对乡（镇、街道）财政所的内部监督检查范围包括财政所经费收支、专项账户及惠农资金发放情况。

二、检查内容各单位各科室各财政所20**年度财政财务管理和财务收支执行国家有关法律、法规、规章及本局制度规定和内部管理制度的情况，重大事项可追溯至以前年度。

主要包括财政财务收支基本情况；财政资金的分配、审核、审批、拨付、管理、监督等情况；内部控制情况、制约情况、岗位设置、资产管理；以及加强财政管理好的经验做法和建议等。

具体是：(一)国库资金的解缴、退付及拨付；专项资金的分配、监管；财政资金是否按照预算与执行分离、管理与拨付分离的原则，资金拨付是否按办法规定审批、办理以及是否及时等。

(二)是否按有关规定设立、使用、管理银行账户。

银行存款是否按规定进行对账，资金活动是否准确，存款是否安全、真实。

(三)各项收入是否按规定进行核算、管理，是否存在账外设账和其他违纪违规行为；国有资产处置是否按规定程序处理，经营收益是否按第 2 页共 5 页规定收取和返拨。

(四)专项资金的专户管理及到位情况（含资金管理与资金使用情况、报账程序是否合法、合规，资金拨付是否及时）。

(五)外债项目资金的管理情况；政府采购监督管理情况。

(六)财政惠农补贴资金“一卡通”发放的落实情况。

(七)非税收入的管理、票据使用以及资金缴存情况。

(八)内部控制情况:控制制度及执行情况（局机关财政所印鉴保管情况、财政所机关会计与出纳岗位的设置情况）。

(九)往来款项的清理情况。

财政专项资金审计工作底稿

XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。

财政检查工作规则-财监字[1998]223号

财政检查工作规则正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政检查工作规则（１９９８年１０月８日财监字〔１９９８〕２２３号）第一章总则第一条为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政检查工作，保证查处质量，根据《预算法》、《会计法》、《注册会计师法》、《行政处罚法》等法律、行政法规和财政规章的有关规定，制定本规则。

第二条财政机关（含派出机构和财政机关委托的机构或组织，下同）及其工作人员实施财政检查，适用本规则。

本规则所称财政检查，是指财政机关及其工作人员为履行财政法规（包括法律、法规和财政规章及其规范性文件，下同）规定的财政监督职责，对有关部门和单位执行预算、税收、财务、会计、国有资本金基础管理等方针政策、法律法规情况和涉及财政收支、会计资料、国有资本金基础管理等事项进行的检查。

第三条财政机关实施财政检查必须依照法律、法规的规定和本规则要求进行，应当客观、真实地反映检查结果，出具检查报告，依法作出检查结论和处理决定。

第四条上级财政机关在法定权限内可以将财政检查事项授权下级财政机关组织实施，也可以将除涉及国家秘密之外的财政检查事项委托会计师事务所等社会审计机构实施，并对其检查行为负责。

第二章一般规则第五条一般规则是执行财政检查的人员应当具备的资格条件和应遵守的检查纪律。

第六条财政检查人员应当具备下列资格条件：（一）熟悉有关的法律、法规和政策；（二）掌握相关的专业知识；（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力；（四）法律、法规规定的其他条件。

第七条财政检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。

第八条财政检查实行回避制度。

《财政检查工作规则》释义

《财政检查工作规则》释义
• 三、财政检查询问规则 • （4）样式 • 财政检查询问笔录 • 备注：被询问人应当在每页笔录末页签署意见，如“以上记录属实”，并签名或者按手印
共页第页性别年龄被询问人：姓名单位或家庭住址：询问时间：年分月日
联系电话：时分至时
询问地点：询问人签名：证件号：记录人签名：证件号：
•
•
《财政检查工作规则》释义
• 二、财政检查工作底稿规则（四）底稿附件编制方法 • （1）定义第九条财政检查工作底稿附件是指与财政检查工作底稿情况摘要所反映事项相关、必要的证明材料。 • （2）底稿内容：第十条财政检查工作底稿附件可包括下列证明材料：（六项，可以适当增加） ①与情况摘要所反映事项有关的被检查人账薄、报表、凭证等资料的原件或复印件； ②与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件； ③会计师事务所等社会中介机构出具的有关报告等资料原件或复印件； ④检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料； ⑤与情况摘要所反映事项有关的视听资料； ⑥其他与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料。
收件人及收件时间
备注
《财政检查工作规则》释义
• 二、财政检查工作底稿规则 • (一）定义（二）底稿编制内容（三）编制底稿方法（四）底稿附件编制方法（五）底稿管理（六）样式
《财政检查工作规则》释义
• 二、财政检查工作底稿规则 • (一）定义它是指财政检查人员在检查中对被检查人基本情况、与检查结论或者被检查人违法违规行为有关事项的记录和相关证明材料．（二）底稿编制内容共八项 • （1）被检查人名称； • （2）工作底稿编号和页数； • （3）检查项目名称，即财政检查机关所确定的检查项目名称： • （4）情况摘要，即与检查结论或者被检查人违法违规行为有关的事项摘录； • （5）附件的主要内容及页数； • （6）被检查人签署意见并签名（盖章）； • （7）检查组制单人签名及承制日期； • （8）检查组复核人签名及复核日期．

财政监督检查方案范文

财政监督检查方案范文一、背景介绍为加强财政监督，维护国家财政安全，制定此财政监督检查方案，以规范财政监督检查活动，提高财政监督的精准度和有效性。

二、检查范围本次财政监督检查涉及全国各级财务部门、政府机关、企事业单位及其下属部门。

三、检查内容1.财务管理制度：检查各单位的财务管理制度是否完善、符合国家财政法规。

2.预算管理：检查各单位的预算编制、执行情况，预算使用是否符合法规、合理。

3.财务审计：检查各单位的财务审计情况，审计报告是否公开、真实。

4.财产管理：检查各单位的财产管理情况，资产保管是否规范、流转是否合理。

5.资金管理：检查各单位的资金管理情况，资金运作是否规范、资金使用是否合法。

6.政府采购：检查各单位的政府采购情况，采购程序是否合规、采购品质是否优良。

四、检查方法1.档案审核：对各单位提交的财务文件进行审核。

2.现场检查：对各单位进行实地检查，察看各项财务活动的实际运行情况。

3.访谈调查：对各单位有关人员进行访问，了解财务活动内部情况。

五、检查流程1.协商确认：由检查组负责人与被检查单位负责人进行协商，确认检查时间、地点、范围、内容等事项。

2.准备工作：检查组成员对各单位的财务文件进行初步审核，确定现场检查的方案。

3.现场检查：检查组成员对各单位进行实地检查，现场检查时间一般不超过三天。

4.材料整理：检查组成员对现场检查所得材料进行统计、整理、备案。

5.检查报告：检查组成员根据检查结果，编制相应的检查报告，建议给予相应的处理意见。

6.处理结果：被检单位对检查结果给予相应处理意见，合理要求进行申诉。

六、检查结果的处理本次财政监督检查的结果，将在程序公正、事实清晰、证据充分的基础上，对被检查单位进行处理。

处理结果包括以下几种：1.无问题：检查结果未发现经济违法、违规问题。

2.口头警示：检查结果发现问题较轻微，进行口头警示。

3.笔录警示：检查结果发现问题一般，进行笔录警示。

4.行政处理：检查结果发现问题严重，将按照国家有关规定进行行政处理。