2021—2022学年第二学期《税收基础》期末考试试题(A)

合集下载

国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案(试卷号：2727)

国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。

A.强制性 B．固定性C．无偿性 D．规范性2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。

A.船舶吨税 B．车船使用税C．消费税 D．企业所得税3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．将委托加工收回的应税消费品直接销售D．百货大楼销售的粮食白酒二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。

A. 以个人的主观意愿为判定标准B．以永久性住所为判定标准C．以国籍为判断标准D．资本控制标准7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。

A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B．税收管辖权具有独立性和排他性C．法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D．国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准8．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)

2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。

A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴C．税务规章一般自公布之日起施行D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。

A．商场销售鲜奶B．花农销售自种花卉C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D．国营瓜果销售公司批发水果3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。

A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。

A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。

A．企业将财产赠给政府所书立的书据B．未按期兑现的合同C．企业与会计师事务所签订的审计合同D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款7．下列各项中，应当征收消费税的有( )。

A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司8．下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个税种属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 资源税D. 财产税答案：A2. 我国税收的基本特征是？A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、灵活性D. 自愿性、有偿性、固定性答案：A3. 以下哪个税种属于直接税？A. 消费税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：C4. 以下哪个税种不属于行为税？A. 车辆购置税B. 契税C. 城市维护建设税D. 房产税答案：D5. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 资源税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于税收的职能？A. 调节经济B. 筹集财政资金C. 优化产业结构D. 促进社会公平答案：ABCD7. 以下哪些属于我国现行税制中的主体税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 财产税答案：ABCD8. 以下哪些属于税收优惠措施？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD9. 以下哪些属于税收筹划的基本方法？A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收制度答案：ABC10. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。

（）答案：正确12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种。

（）答案：正确13. 间接税是指税收负担由纳税人以外的其他人承担的税种。

（）答案：正确14. 税收优惠是指国家为了实现特定的经济社会目标，对纳税人给予一定的税收减免或税收照顾。

（）答案：正确15. 税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

A．有形动产租赁服务 B．物流辅助服务 C．陆路运输服务 D．管道运输服务 3．自2021年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．-律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

A.高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车5．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分） 6．税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。

A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收行政法 D．税收争讼法7．单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A．继续生产增值税应税货物 B．集体福利 C．个人消费 D．无偿赠送给其他单位 8．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 9．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。

《税收基础》期末试卷.doc

o| pXXXX学年第一学期XX级会计班《税收基础》期末试卷题号—•二四五八总分得分一、单选题（10分）1.在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入2.税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的建立C商品生产的出现D国家的产生3.下列属于行为税的是（）A营业税B增值税C消费稅D卬花税4.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。

A纳税人B征税对彖C税率D税源5.属于增值税征税范围的行为是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6.不应征消费税的消费品是（）A酒B煤气C化妆品D摩托车7.纳税人发生混合销售行为，应一并征收营业税的适用范围是（）A 一切企业、单位及个人B非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D国有企业8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A 12%B 15%C 18% D20%9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额屮扣除的税种是（）A增值税B消费税C营业税D 土地增值税10.可以免征个人所得税的是（）A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店购买商品获得的中奖收入D所在单位自行发给的补贴、津贴二、多选题（20分）1.税收具有（）特点。

A固定性B无偿性C自愿性D强制性2.现行税制中（）属于流转税。

A增值税B消费税C资源税D营业税3.属于增值税免税项目的有（）A食品厂销售使用过的低于原价的设备B补偿贸易所需进口的设备C农业生产者销售自产小米D机械厂销售农业机具4.我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）A消费数量B所得额C销售数量D销售额5.应征关税的物品包括（）A入境旅客随身携带的行李和物品B个人邮递物品C各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品D出境旅游随身携带的行李和物品6.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则其应缴纳营业税的税目有（）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按服务业纳税C歌舞团按娱乐业纳税D经纪人按服务业纳税7.不得计算折旧的固定资产有（）A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产8.在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A查补的消费税B非公益救济性捐赠支出C国库券利息收入D多列无形资产摊销费9.个人所得税适用超额累进税率的所得有（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得D财产转让所得10.属于个人所得税所指的劳务报酬所得的有（）A业余时间为外单位从事设计的所得B非专职人员取得的审稿收入C教授为外单位讲学所得D担任董事职务取得的董事费三、判断题（20分）1•税收决定经济，经济能调节和影响税收。

《税收基础(一村一)》2021期末试题及答案

税收基础 (一村一)2021期末试题及答案
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。

A.免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．国家对( )具有偿还的义务。

A．税收 B．财政货币发行
C．国债 D．规费收入
3．下列税种中属于直接税的是( )。

A．消费税 B．关税
C．财产税D．营业税
4．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。

A．当期出库数量
B．当期生产领用数量
C．当期销售数量
D．当期完工数量
5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。

A. 3000元 B．9000元
C．15000元 D．21000元
6．下列属于房产税征税对象的是( )。

A．室外游泳池B．菜窖
C．室内游泳池D．玻璃暖房
7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。

A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶
8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。

A．个人办的托儿所、幼儿园
B．个人所有的居住房。

税收基础期末试题及答案

税收基础期末试题及答案第一部分：选择题1. 下列哪一项属于税收的特征？A. 可选择性B. 强制性C. 自愿性D. 无偿性答案：B. 强制性2. 个人所得税的纳税人是指：A. 自然人B. 法人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：A. 自然人3. 下列哪种情况下不属于间接税范围？A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C. 个人所得税4. 下列哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D. 城市维护建设税5. 增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种，其计算公式为：A. 销售额 ×税率B. （销售额 - 进项税额） ×税率C. 销售额 ×税率 ÷ 1.17D. 进项税额 ×税率答案：B. （销售额 - 进项税额） ×税率第二部分：简答题1. 请简要介绍个人所得税的征收标准和计税方法。

答案：个人所得税的征收标准是按照纳税人的收入金额来确定，在中国个人所得税分为11个税率级别，根据收入水平逐级增加税率。

计税方法是根据居民个人的综合所得进行计税，扣除一定的费用和个人所得税专项附加扣除后，按照适用税率进行计算。

2. 请简要说明增值税和营业税的区别。

答案：增值税和营业税都是我国税制中的两个重要税种。

增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人按照销售额和进项税额之差计算应纳税额，属于间接税。

而营业税则是根据纳税人的销售额来计算应纳税额，根据销售额确定税率，属于直接税。

随着我国税制改革的进行，增值税逐渐取代了营业税成为主要税种。

第三部分：案例分析题某公司在去年度的营业收入为1,000万元，成本费用总额为800万元，税率为20%。

请计算该公司的增值税应纳税额。

答案：销售额 = 营业收入 = 1,000万元进项税额 = 成本费用总额 = 800万元增值税应纳税额 = 销售额 - 进项税额 = 1,000万元 - 800万元 = 200万元实际应纳税额 = 增值税应纳税额 ×税率 = 200万元 × 20% = 40万元第四部分：论述题请结合实际，简要论述我国个人所得税改革的意义和影响。

税务会计期末考试试卷(答案)A卷

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。

A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。

A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。

国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共

试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。

A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。

A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。

A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。

税收基础期末试卷及答案

《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。

A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。

A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。

税收期末试题

税收期末试题《税收基础》期末考试试题一、单项选择题（每题1分，共20分）1.增值税的税务义务人是指在中华人民共和国境内（）。

A.从事部分工业品生产和进出口的单位和个人B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人D.转让无形资产和销售不动产的单位和个人2.下列属于营业税应税劳务的有（）。

A.娱乐业B.零售商品C.加工、修理修配D.非金融机构从事买卖外汇业务3.我国营业税采用（）税率。

A.定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.比例税率4.进口的应税消费品，实行从家定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（）。

A.消费品价格B.成计税价格C.完税价格D.同类商品价格5.纳税人发生年度亏损可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但连续弥补期限最长不得超过（）年A．3年B.5年C.7年D.10年6.某生产企业当年实现会计利润50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益救济性捐赠的扣除限额是（）A.10B.1.5C.1.8D.67.王某取得稿酬2万元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应纳个人所得税（）元A.2688B.2880C.3840D.48008．某居民王某，出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法李某应当缴纳的所得税额为（）A.1200B.960C.240D.11409.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税A.12%B.15%C.18%D.20%10.企业所得税率为（）A.35%B.55%C.25%D.20%11.纳税人在计算应纳所得税额时。

提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额额（）计算扣除A.5%14%1.5%B.5%10%3%C.2%10%3%D.2%14%2.5%12.企业缴纳的下列税种中,在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税13.国内某作家额一片小说在报纸上连登三月，每月取得稿费3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。

税收基础试题及答案

试卷代号：2727中央播送电视大学2021—2021学年度第二学期“开放专科〞期末考试税收根底试题2021年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分)1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A. 实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D. 税务机关2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7％B．10％C．13％D．17％3．以下各项收入中可以免征营业税的是( )。

A．高等学校利用学生公寓为社会效劳取得的收入B. 个人销售购置超过5年的普通住房C. 个人出租自有住房取得的租金收入D. 单位销售自建房屋取得的收入4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。

A. 780元B. 900元C. 1680元D. 2800元5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。

A．288元B．960元C．1920元D．2880元6．以下车辆应免缴车船税的是( )。

A．经营用流动餐车B. 出租汽车C. 经营用挖沙船D．拖拉机7. 企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业?( )A．国有、集体企业B. 联营、股份制企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业8．企业所得税规定不得从收人中扣除的工程是( )。

A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出9. ?征管法?属于( )。

A. 税收程序法B．税收实体法C．税收管理法D．税收征收法10．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A．3％一20％B．15％一20％C. 5％一15％D．5％～20％二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。

多项选择或漏选均不得分。

每题2分，共10分)11．一般来讲税收具有( )原那么。

《税收基础》期末考试试卷

《税收基础》期末考试试卷班级姓名一、填空题（每空1分，共30分）。

1.税法一般都由若干要素组成，主要有总则、___________________________、、___________________________、___________________________、___________________________、纳税环节、纳税期限、纳税地点、___________________________、罚则、附则等项目。

2.中国的流转税主要有_________________________、、___________________________、___________________________、___________________________。

3.关税是由海关根据国家制定的___________________________和___________________________，对进出___________________________的货物、物品征收的一种税。

4.消费税是以___________________________和__________________________为征收对象而征收的一种税。

5.国家对__________________________和_________________________的产业和项目，给予企业所得税优惠。

6.个人所得税的工资、薪金所得适用_________________________税率，最低税率为_________________________，最高税率为___________________________。

7.个人所得税实行___________________________和___________________________两种计征办法。

8.城镇土地使用税的征税范围包括在_________________________、、___________________________、___________________________和工矿区内的国有和集体所有的土地。

中专《税收基础》期末试卷A卷及答案

《税收基础》期末考试一、填空题（将正确的答案填在横线上，每空1分，共30分）1．我国现行税率的基本形式有、、。

2．税收区别于其他财政收入的基本特征是：、、。

3．一般来说，税收具有、、三项职能。

4．我国现行税制的纳税期限有、、三种形式。

5．减税、免税的具体形式有_______________减免、减免、___________减免。

6．增值税的基本税率为、低税率为、零税率只适用于。

7．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以乘以3%的计算纳税，不得抵扣。

8．消费税的征税范围是在我国境内、、的特定消费品。

9．个体工商户的生产、经营所得适用_____________税率，最低税率为________，最高税率为__________。

10．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________、损失和其他支出。

二、判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．汽车制造厂销售小汽车上缴消费税，不缴营业税。

（）4．纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。

（）5．单位聘用的员工为本单位提供的劳务，属于营业税应税劳务。

（）三、单选题(从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的答案，每小题2分，共20分）1．下列收入中不计入企业应纳税所得额的是（）A 银行存款的利息收入B 购买金融摘券利息收入C 购买国债的利息收入D 投资入股的分红收入2．下列业务活动中不属于营业税征税范围的是（）A 建筑安装业务B 销售水、热、电、汽业务C 金融保险业务D 销售房屋建筑物3．下列经营中属于消费税纳税人的是（）A 卷烟厂B 烟酒零售公司C 化妆品专买店D 收购鞭炮、焰火的供销社4．下列所得一次收入畸高，可以加成征收的是（）A 稿酬所得B 利息、股息、红利所得C 劳务报酬所得D 偶然所得5．下列个人所得，缴纳个人所得税的项目是（）A 救济金B 按国家统一规定发给的补贴、津贴C 稿酬D 按国家统一规定发给的退休工资6．某地规定某税的免征额为收入3500元，某纳税人的收入为4100元，计税收入为（）A 1000元B 600元C 400元D 200元7．下列项目中，哪一项征收营业税（）A 托儿所提供的育养服务B 金融机构的转贷业务C 学校提供的劳务D 残疾人个人提供的劳务8．把税收划分为从价税和从量税是按照（）划分的A 征税对象B 税与价的关系C 税负能否转嫁D 计税依据9．税收是凭借（）为依据的分配形式。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

2021—2022学年第二学期《税收基础》期末考试试题（A）
1.关税是由（）负责征收。

[单选题] *
A．地方税务局
B．国家税务局
C．海关(正确答案)
D．财政部门
2.征税对象未达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。

该规定数额即为（）。

[单选题] *
A．征税标准
B．免征额
C．费用扣除
D．起征点(正确答案)
3.下列业务中，属于增值税征税范围中销售服务的是（）。

[单选题] *
A. 销售产品
B. 汽车修理业务
C. 交通运输服务(正确答案)
D. 销售材料
4.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均不含税售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。

[单选题] *
A．10
B．10.9
C．11
D．18(正确答案)
5.6月，甲酒厂（一般纳税人）销售粮食白酒，开具增值税专用发票，收取含税价款90400元，就此业务，6月份增值税销项税额应为（） [单选题] *
A 10000元
B 12000元
C 10400元(正确答案)
D 16300元
6.一般纳税人外购货物发生非正常损失其进项税额不得抵扣，不包括（） [单选题] *
A、自然灾害造成的毁损(正确答案)
B、管理不善造成被盗
C、管理不善造成的丢失
D、管理不善造成的霉烂变质
7.下列税种中，属于价外税的是（） [单选题] *
A、所得税
B、消费税
C、增值税(正确答案)
D、关税
8.定额税率的基本特点是（）。

[单选题] *
A、税率与征税对象的价格脱离了联系(正确答案)
B、税率与征税对象的价格紧密联系
C、税率与征税对象的数量脱离了联系
D、税率与征税对象的价格和数量脱离了联系
9.下列各项中属于增值税基本税率的是（） [单选题] *
A. 6%
B. 3%
C.13%(正确答案)
D.9%
10.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

[单选题] *
A．将购买的材料用于生产产品
B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人(正确答案)
D．将购买的货物用于集体福利
二、多项选择题
1.单位和个体经营者发生的以下行为中，属于增值税的视同销售行为的是（）。

* A．将自产的货物用于对外投资(正确答案)
B．将委托加工收回的货物用于支付应付股利(正确答案)
C．将外购的货物用于免税项目
D．将外购的材料用于生产经营
2. 我国现行的流转税包括（）。

*
A．企业所得税
B．消费税(正确答案)
C．关税(正确答案)
D．增值税(正确答案)
3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

*
A．13%(正确答案)
B．16%
C．9%(正确答案)
D．6%(正确答案)
4．下列货物中适用9%的税率征收增值税的有（）。

*
A．一般纳税人销售的外购农产品(正确答案)
B．小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥
C．一般纳税人销售居民用煤炭制品(正确答案)
D．一般纳税人销售有色矿产品
5.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（）。

*
A. 外购的材料发生因管理不善造成的损失
B. 将自制货物用于对外捐赠(正确答案)
C. 将委托加工收回的货物用于对外投资(正确答案)
D. 将购进原材料用于集体福利
判断题
单纯从量计征的税种计算税额时与其售价毫无关系。

[判断题] *
对(正确答案)
错
增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

[判断题] *
对
错(正确答案)
一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用9%的低税率。

[判断题] *
对
错(正确答案)
增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

[判断题] *
对(正确答案)
错
我国现行增值税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。

[判断题] *
对(正确答案)
错
区别一种税与另外一种税的标志是征税对象。

[判断题] *
对(正确答案)
错
销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。

[判断题] *
对
错(正确答案)
小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

[判断题] *
对(正确答案)
错
委托加工应税消费品，受托方为增值税的纳税人。

[判断题] *
对(正确答案)
错
税收的三个特征中，无偿性是核心，强制性是保证，固定性是结果。

[判断题] *
对(正确答案)
错
简单计算题
1.某进出口公司进口小轿车一批，经海关审定到岸价为220万元，关税税率为10%，求应缴纳的关税。

2. 某超市属于小规模纳税人，本月销售产品收入开具普通发票，金额82400元，计算应纳增值税。

3. 某商场为一般纳税人，增值税税率为13%。

2021年12月销售货物开具增值税专用发票取得不含税销售额为300万元，开具普通发票取得含税销售额为452万元。

计算该商场当月计税销售额及销项税。

4. 某粮店属于一般纳税人，本月销售米、面、油共取得含税销售额65400元，开具普通发票，适用税率9%，计算本月销项税额？
5. 某食品厂2021年5月从农业生产者手中购进粮食生产白酒，收购凭证上注明是50000元；支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。

计算其进项税额。

（适用扣除率为10%，交通运输服务税率9%）
6. 某化妆品厂为一般纳税人，适用税率为13%，2021年6月销售高档化妆品一批，开出普通发票，金额226000元，计算增值税销项税额。

（高档化妆品消费税税率为15%）
7. 某生产企业从农业生产者手中购进粮食600 000斤，收购凭证上注明支付金额600 000元，运输途中损失8000斤（运输途中管理不善造成的）。

可抵扣进项税额为多少?
8. 成品油厂本月销售汽油7吨（1吨=1388升），柴油8吨（1吨=1176升），共取得不含税收入200000元,计算消费税额是多少？（汽油消费税税率1.52元/升，柴油消费税税率1.2元/升）
9. 2021年9月，甲超市（一般纳税人）从乙批发商（一般纳税人）处购进一批苹果，取得乙批发商开具的增值税专用发票注明金额1000元；当月，甲超市将该批苹果直接分装后全部销售，取得含税收入2180元。

计算进项税额和销项税额？
（农产品税率9%）
10. 某电器开关厂以出厂价销售给某专业商店开关一批，双方约定付款条件
“2/10,1/20,n/30”，开出普通发票，金额282500元，求当期销项税额？
五、综合计算题
某工厂是一般纳税人，适用税率13%。

2021年11月发生如下业务：
（1）销售产品一批开出增值税专用发票，不含税价款120000元。

（2）销售一批材料开出普通发票，金额45200元。

（3）购买生产用原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款50000元。

（4）购货支付运输费用，取得运费增值税专用发票上注明金额3000元。

（交通运输服务税率为9%）
（5）从农民手中购买免税农产品进行生产，农产品收购发票上注明买价25000元。

（适用10%扣除率）
（6）将自己生产的产品发放给职工，成本20000元，同类产品不含税售价30000元。

（7）因管理不善造成仓库材料（4月份购进）的毁损，材料的不含税买价为20000元。

要求：计算该工厂11月份应该缴纳的增值税。

计算该工厂11月份的城市维护建设税。

[上传文件题] *。